Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации
КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему «Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации»
Цель выполнения данной курсовой работы – закрепление полученных навыков по ведению бухгалтерского учета. В курсовой работе необходимо разработать учетную политику для промышленной организации; за отчетный период в соответствии с выбранной учетной политикой провести финансовый учет деятельности промышленной организации. Отразить в первичных документах и учетных регистрах комплекс операций по учету денежных средств, основных средств, нематериальных активов, материалов, заработной платы и отчислений в социальные фонды. Далее необходимо отразить операции, связанные с процессом формирования затрат на производство продукции, выпуском готовой продукции, ее отгрузкой и продажей, выполнить необходимые расчеты и составить документы бухгалтерского оформления. Затем произвести расчеты основных налогов, уплачиваемых промышленной организацией.
По результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период сформировать ее финансовый результат.
На основании полученных данных составить бухгалтерскую отчетность организации за отчетный период и произвести ее анализ.
Бухгалтерский финансовый учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Объектами бухгалтерского учета является имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организацией в процессе ее деятельности.
Основными задачами бухгалтерского финансового учета является: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, участникам и собственникам организации, а также внешним, т.е. инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности; обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля над соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, а также над наличием и движением имущества и обязательств, над использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами; предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации; выявление, обеспечение внутрихозяйственных резервов, обеспечение ее финансовой отчетности.
«Общее методологическое руководство бухгалтерским учетом в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации.
Органы, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, руководствуясь законодательством Российской Федерации, разрабатывают и утверждают в пределах своей компетенции обязательные для исполнения всеми организациями на территории Российской Федерации:
планы счетов бухгалтерского учета и инструкции по их применению;
положения по бухгалтерскому учету, устанавливающие принципы, правила и способы ведения организациями учета хозяйственных операций, составления и представления бухгалтерской отчетности;
положения и стандарты, устанавливающие принципы, правила и способы ведения учета и отчетности для таможенных целей
В планах счетов бухгалтерского учета, других нормативных актах и методических указаниях должна предусматриваться упрощенная система бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, а также для коллегий адвокатов и адвокатских бюро.
Нормативные акты и методические указания по бухгалтерскому учету, издаваемые органами, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, не должны противоречить нормативным актам и методическим указаниям Министерства финансов Российской Федерации.
Организации, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности».
«Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.
Руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы:
учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;
ввести в штат должность бухгалтера;
передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;
вести бухгалтерский учет лично.
Принятая организацией учетная политика утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета.
При этом утверждаются:
рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;
формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;
правила документооборота и технология обработки учетной информации;
порядок контроля над хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.
Принятая организацией учетная политика применяется последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства Российской Федерации или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности. В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения учетной политики должны вводиться с начала финансового года».
Курсовая работа выполняется на основе данных о хозяйственной деятельности ЗАО «Стимул», который занимается пошивом рабочей одежды. Организацией выпускается два вида рабочей одежды: куртки и комбинезоны. Организационная структура ЗАО «Стимул» включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный транспортный цех.
Органы управления состоят из административно-управленческого аппарата, технических и экономических подразделений, определяющих техническую и экономическую политику организации. В пошивочном цехе осуществляется производство основной продукции организации. Транспортный цех осуществляет транспортное обслуживание организации.
ЗАО «Стимул» является малым предприятием.
При выполнении курсовой работы необходимо провести бухгалтерский финансовый учет в ЗАО «Стимул» за январь месяц 20ХХ года, используя следующие исходные данные:
остатки по счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г.;
аналитические данные к счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г.;
перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 20ХХ г., представленный в журнале регистрации операций.
Суммы хозяйственных операций различаются по вариантам. Вариант этой работы – 2.11.
Учетная политика организации делится на:
учетную политику для целей финансового учета;
учетную политику для целей налогового учета.
Учетная политика для целей финансового учета выбирается из вариантов учета, установленных законодательными и нормативными актами; в случае отсутствия в данных актах необходимых вариантов учета, организация самостоятельно устанавливает свой вариант учета, основанный на общих принципах учета.
Учетная политика приведена в таблице .
Таблица . Учетная политика организации
№
Элементы учетной политики предприятия
Характеристика
Организационно-технические вопросы
1
Организация учетной работы
Бухгалтер, состоящий в штате организации
2
Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации
Централизованная
3
Рабочий план счетов
План счетов в соответствии с приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н
4
Формы первичных документов
Унифицированные формы документов
5
Организация документооборота
Согласно утверждённому графику документооборота
6
Порядок проведения инвентаризации
По всему имуществу и обязательствам – ежегодно, по основным средствам – один раз в три года. В этом году инвентаризация не проводится
7
Форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации
Автоматизированная
8
Внутренняя отчетность организации
Согласно утверждённому графику документооборота
Методы ведения учета
1
Способ начисления амортизации основных средств
Линейный
2
Способ начисления амортизации нематериальных активов
Линейный
3
Оценка материалов в текущем учете
По фактической себестоимости их приобретения
4
Отражение на счетах процесса заготовления материалов
На счете 10
5
Способ оценки материалов, списываемых в расход
По себестоимости первых по времени закупок
6
Оценка товаров при их приобретении
С учетом расходов по заготовке и доставке товаров
7
Оценка товаров в текущем учете
По покупным ценам
8
Метод учета затрат на производство
Позаказный
9
Создание резервов за счет издержек производства и обращения
Не производится
10
Отнесение затрат на ремонт основных средств
На счета 20, 23, 25, 26, 44
11
Списание расходов будущих периодов
В течение срока, к которому они относятся
12
Текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им
На счете 23, 25
13
Порядок списания общехозяйственных расходов
На счет 20 пропорционально цеховой себестоимости
14
Способ распределения расходов по обслуживанию производства и управлению им
Пропорционально сумме прямых затрат
15
Оценка незавершенного производства
По фактическим производственным затратам
16
Текущий учет готовой продукции
По фактической производственной себестоимости
17
Учет выпуска готовой продукции
Без применения счета 40
18
Оценка себестоимости проданной продукции, товаров
По фактической себестоимости первых партий
19
Признание доходов по видам деятельности предметами деятельности
Признание по критериям существенности
20
Признание доходов от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления
По мере готовности работы, услуги, продукции
21
Учет выполненных работ, оказанных услуг, продукции с длительным циклом изготовления
С применением счета 46
22
Создание фондов за счет чистой прибыли
Не производится
23
Создание резервов за счет прибыли
Не производится
24
Порядок учета налога на прибыль
С применением ПБУ 18/02
Состав хозяйственных средств организации и их источников
Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Стимул» по состоянию на 01.01.20ХХ г. приведены в табл. .
Таблица . Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Стимул» по состоянию на 01.01.20ХХ г.
№ счета
Наименование счета
Сумма, руб.
Д
К
01
Основные средства:
7496600
02
Амортизация основных средств
2248980
04
Нематериальные активы
55037
05
Амортизация нематериальных активов
9907
10–1
Материалы – ткань
318200
10–3
Материалы – топливо
1600
10–6
Материалы – прочие материалы
31800
10–6 ТЗР
Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам
2100
20–1
Основное производство – куртки
79000
20–2
Основное производство – комбинезоны
41300
43–1
Готовая продукция – куртки
598200
43–2
Готовая продукция – комбинезоны
403000
44
Расходы на продажу
800
50
Касса
1900
51
Расчетные счета
4887950
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО «Триумф»
771000
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО «Невская мануфактура»
306000
62
Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО «Рабочий»
407500
62
Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО «Труд»
207500
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
550000
68–1
Расчеты по налогам и сборам – по НДС
112500
68–2
Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц
105000
68–3
Расчеты по налогам и сборам – по единому социальному налогу, уплачиваемому в бюджет
122000
69–11
Расчеты по единому социальному налогу, уплачиваемому в Фонд социального страхования
42500
69–12
Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям
9250
69–2
Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию
124500
69–3
Расчеты по единому социальному налогу, уплачиваемому в Фонд медицинского страхования
33800
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
750000
71
Расчеты с подотчетными лицами – Бочаров Н.П.
8000
71
Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р.
3250
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
34500
80
Уставный капитал
5000000
82
Резервный капитал
570000
83
Добавочный капитал
875000
84
Нераспределенная прибыль
2878800
ИТОГО
14543737
14543737
Таблица . Остатки материалов на складе на 01.01.20ХХ г.
Наименование
материала
Единица измерения
Количество
Покупная цена, руб.
Стоимость остатка, руб.
ТЗР, руб.
Фактическая
себестоимость, руб.
По покупной
цене
ТЗР по ткани
Ткань
м
5380
50
269000
49200
-
318200
Бензин
л
160
10
1600
-
-
1600
Прочие
-
-
-
31800
-
2100
33900
Итого
-
-
-
302400
-
2100
353700
Таблица . Остатки незавершенного производства на 01.01.20ХХг., руб.
Статьи затрат
Куртки
Комбинезоны
Материалы
79000
41300
Итого
79000
41300
Таблица . Остатки незавершенного производства на 01.02.20ХХг., руб.
Статьи затрат
Куртки
Комбинезоны
Материалы
60000
75000
Итого
60000
75000
Журнал регистрации хозяйственных операций
Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций (). В данном журнале по каждой операции указана первичная документация, которой оформлена хозяйственная операция, по каждой операции проставлена корреспонденция счетов и сумма хозяйственной операции. В необходимых случаях произведены соответствующие расчеты.
Таблица . Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХг., руб.
№
оп.
Документ и содержание операции
Корр.
счета
Сумма, руб.
Д
К
Учет денежных средств и расчетов
1.
Выписка с расчетного счета, платёжное поручение. Перечислено с расчетного счета:
налог на доходы физических лиц
единый социальный налог в федеральный бюджет
единый социальный налог в фонд социального страхования
страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая
страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию
единый социальный налог в фонд медицинского страхования
68.2
68.3
69.11
69.12
69.2
69.3
51
51
51
51
51
51
105000
122000
42500
9250
124500
33800
2.
Выписка с расчетного счета, КО-1. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года
50
51
750000
3.
Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года
70
50
745000
4.
Т-53. Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года
70
76
5000
5.
Выписка с расчетного счета, КО-2. Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата
51
50
5000
6.
Выписка с расчетного счета, приходный кассовый ордер. Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы
50
51
4500
7.
Расходный кассовый ордер. Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.
71И
50
4500
8.
Авансовый отчёт АО-1. Израсходовано Ивановой В.И. на командировку:
проезд
жилье за три дня
суточные за четыре дня
26
26
26
71И
71И
71И
5500
6500
400
9.
Расходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.
71И
50
7900
10.
Авансовый отчёт АО-1. Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки
10.6
71Б
2400
11.
Авансовый отчёт АО-1. Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки
10.3
71Н
1400
12.
Приходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:
с Бочаровым Н.П.
с Николаевым Д.Р.
50
50
71Б
71Н
5600
1850
13.
Выписка с расчетного счета. Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет
68.1
51
112500
14.
Выписка с расчетного счета. Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:
ОАО «Триумф»
ОАО «Невская мануфактура»
60Т
60Н
51
51
771000
306000
15.
Выписка с расчетного счета. Получено на расчетный счет от покупателей продукции:
ООО «Рабочий»
ООО «Труд»
51
51
62Р
62Т
407500
207500
Учет материалов
16.
Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ОАО «Триумф» ткань 5000 м.:
цена 55 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
10.1
19
10.1
19
60Т
60Т
60Т
60Т
275000
49500
15000
2700
17.
Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ОАО «Невская мануфактура» ткань 3000 м.:
цена 48 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
10.1
19
10.1
19
60Н
60Н
60Н
60Н
144000
25920
10000
1800
18.
Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ЗАО «Восход» ткань 4000 м.:
цена 52 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
10.1
19
10.1
19
60В
60В
60В
60В
208000
37440
18000
3240
19.
Акт приёма оказанных услуг. Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО «Восход»:
цена услуги
НДС
10.1
19
60П
60П
700
126
20.
Приходный ордер склада. Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО «Золотая нить»:
цена материалов
НДС
10.6
19
60З
60З
7500
1350
21.
Акт приёма оказанных услуг. Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:
цена услуги
НДС
10.6ТЗР
19
60К
60К
1200
216
22.
Приходный ордер склада. Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:
цена
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
10.3
19
10.3ТЗР
19
60Б
60Б
60Б
60Б
26500
4770
600
108
23.
Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам в момент оприходования материалов.
68.1
19
127170
24.
Выписка с расчетного счета. Оплачены счета поставщиков материалов:
ОАО «Триумф»
ОАО «Невская мануфактура»
ЗАО «Восход»
60Т
60Н
60В
51
51
51
342200
181720
266680
25.
посреднических организаций
ООО «Золотая нить «
транспортной конторы
нефтебазы №1
60П
60З
60К
60Б
51
51
51
51
826
8850
1416
31978
26.
Лимитно-заборные карты. Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды:
курток – 8000 м
комбинезонов – 6000 м
20.1
20.2
10.1
10.1
455882,67
341455,83
27.
Требование-накладная. Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м
28
10.1
283,38
28.
Лимитно-заборные карты. Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство:
курток
комбинезонов
20.1
20.2
10.6
10.6
5400
3400
29.
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам
25
10.6
3500
30.
Лимитно-заборные карты. Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды
23Т
10.3
2000
31.
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды
23Т
10.6
1600
32.
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели
26
10.6
800
33.
Расчёт бухгалтера. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные:
на пошив курток
на пошив комбинезонов
на общепроизводственные расходы
на общехозяйственные расходы
в транспортный цех
20.1
20.2
25
26
23Т
10.6ТЗР
10.6ТЗР
10.6ТЗР
10.6ТЗР
10.6ТЗР
427,34
269,06
276,98
63,31
126,62
34.
Расчёт бухгалтера. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех
23Т
10.3ТЗР
40
Учет основных средств и нематериальных активов
35.
Акт приёмки-передачи основных средств. Продана швейная машина:
списана амортизация
списана остаточная стоимость машины
выручка от продажи
НДС по проданной машине
02
91.2
62П
91.2
01
01
91.1
68.1
50000
550000
510000
77796,61
36.
Акт о списании объекта основных средств. Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы. Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:
списана амортизация
оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене
02
10.6
01
91.1
13333,33
150
37.
Счет-фактура и приходный ордер склада. Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:
цена агрегата
НДС
затраты на транспортировку
НДС
посреднические услуги
НДС
08
19
08
19
08
19
60Р
60Р
60К
60К
60П
60П
550000
99000
50000
9000
4400
792
38.
Акт о введении в эксплуатацию основного средства. Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани
01
08
604400
39.
Выписка с расчетного счета. Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани
за транспортировку
за посреднические услуги
60Р
60К
60П
51
51
51
649000
59000
5192
40.
Запись в книгу покупок. Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани в момент списания
68.1
19
108792
41.
Акт приёма. Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости
001
–
830000
42.
Договор аренды. Начислена арендная плата за январь:
сумма арендной платы
НДС
26
19
76А
76А
6500
1170
43.
Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции в момент начисления арендной платы за январь
68.1
19
1170
44.
Выписка с расчетного счета. Перечислена арендодателю арендная плата за январь
76А
51
7670
45.
Акт приёма выполненных работ. Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:
цена ремонта
НДС
26
19
60P
60P
3000
540
46.
Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада сразу после приёмки выполненных работ
68.1
19
540
47.
Акт приёма выполненных работ. Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:
цена ремонта
НДС по ремонту
25
19
60Р
60Р
27000
4860
48.
Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха сразу после приёмки выполненных работ
68.1
19
4860
49.
Акт приёма патента, счёт-фактура. Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды:
цена патента
НДС
08.5
19
76
76
87000
15660
50.
Выписка с расчетного счета. Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента
08.5
51
1100
51.
Карточка учёта нематериальных активов НМА-1. Патент введен в эксплуатацию
04
08.5
88100
52.
Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту в момент ввода в эксплуатацию
68.1
19
15660
53.
Выписка с расчетного счета. Оплачено по счету продавца патента
76
51
102660
54.
Расчёт бухгалтера. Начислена амортизация основных средств за январь месяц:
пошивочного цеха
транспортного цеха
управления организации
25
23Т
26
02
02
02
75000
15000
10000
55.
Расчёт бухгалтера. Начислена амортизация нематериальных активов организации
26
05
550
Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам
56.
Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислена и распределена заработная плата:
– производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:
курток
комбинезонов
исправление брака по курткам
– рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха
– персоналу транспортного цеха
– руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации
– рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск
– работникам управления организации за отпуск
20.1
20.2
28
25
23Т
26
25
26
70
70
70
70
70
70
70
70
400000
300000
4000
60000
100000
90000
30000
20000
57.
Листок нетрудоспособности, расчётно-платёжная ведомость. Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
работникам пошивочного цеха
работникам транспортного цеха
работникам управления
69.11
69.11
69.11
70
70
70
4000
3000
2000
58.
Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислены дивиденды работникам организации:
сумма дивидендов
сумма налога на дивиденды
84
75.2
75.2
68.2
2600
234
59.
Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислены и распределены единый социальный налог и страховые взносы в социальные фонды и федеральный бюджет:
на затраты по изготовлению курток:
ЕСН в ФБ
ЕСН в ФСС
ЕСН в ФМС
страховой взнос в ПФ
страховой взнос в ФСС
на затраты по изготовлению комбинезонов:
ЕСН в ФБ
ЕСН в ФСС
ЕСН в ФМС
страховой взнос в ПФ
страховой взнос в ФСС
на затраты по исправлению брака:
ЕСН в ФБ
ЕСН в ФСС
ЕСН в ФМС
страховой взнос в ПФ
страховой взнос в ФСС
на общепроизводственные расходы:
ЕСН в ФБ
ЕСН в ФСС
ЕСН в ФМС
страховой взнос в ПФ
страховой взнос в ФС
20.1
20.1
20.1
68.3
20.1
20.2
20.2
20.2
68.3
20.2
28
28
28
68.3
28
25
25
25
68.3
25
68.3
69.11
69.3
69.2
69.12
68.3
69.11
69.3
69.2
69.12
68.3
69.11
69.3
69.2
69.12
68.3
69.11
69.3
69.2
69.12
80000
11600
12400
56000
4000
60000
8700
9300
56000
3000
800
116
124
560
40
18000
2610
2790
12600
900
60.
на затраты транспортного цеха:
ЕСН в ФБ
ЕСН в ФСС
ЕСН в ФМС
страховой взнос в ПФ
страховой взнос в ФСС
на общехозяйственные расходы:
ЕСН в ФБ
ЕСН в ФСС
ЕСН в ФМС
страховой взнос в ПФ
страховой взнос в ФСС
23Т
23Т
23Т
68.3
23Т
26
26
26
68.3
26
68.3
69.11
69.3
69.2
69.12
68.3
69.11
69.3
69.2
69.12
20000
2900
3100
14000
1000
22000
3190
3410
15400
1100
61.
Налоговая карточка. Удержано из заработной платы работников:
налог на доходы физических лиц
в возмещение потерь от брака
70
70
68.2
28
107000
3000
Учет затрат на производство
62.
Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги:
пошивочному цеху – 1600 ткм
25
26
23Т
23Т
26205,24
119561,38
63.
Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
на куртки
на комбинезоны
на исправление брака
20.1
20.2
28
25
25
25
140374,01
105205,69
702,52
64.
Расчёт бухгалтера. Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака по курткам
20.1
28
3065,90
65.
Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны общехозяйственные расходы:
на куртки
на комбинезоны
20.1
20.2
26
26
167206,50
125368,19
66.
Нормативы себестоимости, №МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения», бухгалтерская справка. Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке:
курток – 2000 штук
комбинезонов – 1800 штук
43.1
43.2
20.1
20.2
1170000
800000
67.
Расчёт бухгалтера. Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции:
по курткам
по комбинезонам
43.1
43.2
20.1
20.2
129356,42
122998,77
Учет продаж продукции
68.
Счет-фактура, ТОРГ-12, счет покупателю. Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции:
куртки – 1900 штук
комбинезоны – 1600 штук
Цены на продукцию:
куртка – 921 руб. шт.
62П
62П
90.1
90.1
1749900
1163200
69.
Расчёт бухгалтера. Начислен НДС по отгруженной продукции:
куртки
комбинезоны
90.3
90.3
68.1
68.1
266933,90
177437,29
70.
Расчёт бухгалтера. Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам
90.2
90.2
43.1
43.2
1124700
669666,67
71.
Расчёт бухгалтера. Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам:
по проданным курткам
по проданным комбинезонам
90.2
90.2
43.1
43.2
140475,03
102392,03
72.
Счёт-фактура, акт оказанных услуг. Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации:
цена услуги
НДС
44
19
60А
60А
2500
450
73.
Счёт-фактура, акт оказанных услуг. Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:
цена услуги
НДС
44
19
60К
60К
6500
1170
74.
Выписка с расчётного счёта, платёжное поручение. Перечислено с расчетного счета:
рекламной кампании
транспортной организации
60А
60К
51
51
2950
7670
75.
Запись в книгу покупок. Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам
68.1
19
1620
76.
Лимитно-заборные карты. Отпущена тара для упаковки проданной продукции
44
10.6
400
77.
Расчёт бухгалтера. Списаны расходы на продажу полностью
90.2
44
10200
78.
Выписка с расчётного счёта. Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе
51
62П
2913100
Учет финансовых результатов
79.
Договор, расчёт бухгалтера. Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату
62П
91.1
100
80.
Договор, расчёт бухгалтера. Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств
91.2
66
1800
81.
Бухгалтерская справка. Списан финансовый результат по счету 90
90.9
99
421295,08
82.
Бухгалтерская справка. Списан финансовый результат по счету 91
99
91.9
119346,61
83.
Расчёт бухгалтера. Начислен налог на прибыль
99
68.4
60389,70
3.1 Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты
Таблица . Счет №01 «Основные средства»
38
08
604400
35
02
91.2
600000
36
02
13333,33
604400
613333,33
СК
7487666,67
Таблица . Счет №02 «Амортизация основных средств»
35
01
50000
54
25
23T
26
100000
36
01
13333,33
63333,33
100000
СК
2285646,67
Таблица . Счет №04 «Нематериальные активы»
51
08.5
88100
88100
0
СК
143137
Таблица . Счет №05 «Амортизация нематериальных активов»
55
25
550
0
550
СК
10457
Таблица . Счет №08 «Вложения во внеоборотные активы»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
37
60Р
60К
60П
604400
38
01
604400
604400
604400
СК
0
Таблица . Счет №08.5 «Приобретение нематериальных активов»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
49
76
87000
51
04
88100
50
51
1100
88100
88100
СК
0
Таблица . Счет №10.1 «Ткань»
318200
16
60Т
60Т
290000
26
20.1
20.2
797338,5
17
60Н
60Н
154000
27
28
283,38
18
60В
60В
226000
19
60П
700
670700
797621,88
СК
191278,12
Таблица . Счет №10.3 «Топливо»
11
71Н
1400
30
23Т
2000
22
60Б
26500
27900
2000
СК
27500
Таблица . Счет №10.3ТЗР «ТЗР по топливу»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
22
60Б
600
34
23Т
40
600
40
СК
560
Таблица . Счет №10.6 «Прочие материалы»
10
71Б
2400
28
20.1
20.2
8800
20
60З
7500
29
25
3500
36
91.1
150
31
23Т
1600
32
26
800
76
44
400
10050
15100
СК
26750
Таблица . Счет №10.6 ТЗР «ТЗР по прочим материалам»
21
60К
1200
33
20.1
20.2
25
26
23Т
1163,31
1200
1163,31
СК
2136,69
Таблица . Счет №19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
16
60Т
52200
23
68.1
127170
17
60Н
27720
40
68.1
108792
18
60В
40680
43
68.1
1170
19
60П
126
46
68.1
540
20
60З
1350
48
68.1
4860
21
60К
216
52
68.1
15660
22
60Б
4878
75
68.1
1620
37
60Р
60К
60П
108792
42
76А
1170
45
60P
540
47
60P
4860
49
76
15660
72
60А
450
73
60К
1170
259812
259812
СК
0
Таблица . Счет №20.1 «Производство курток»
26
10.1
455882,67
66
43.1
1170000
28
10.6
5400
67
43.1
129356,42
33
10.6 ТЗР
427,34
56
70
400000
59
68.3
69.3
69.11
69.12
108000
63
25
140374,01
64
28
3065,90
65
26
167206,50
1280356,42
1299356,42
СК
60000
Таблица . Счет №20.2 «Производство комбинезонов»
26
10.1
341455,83
66
43.2
800000
28
10.6
3400
67
43.2
122998,77
33
10.6 ТЗР
269,06
56
70
300000
59
68.3
69.3
69.11
69.12
81000
63
25
105205,69
65
26
125368,19
956698,77
922998,77
СК
75000
Таблица . Счет №23Т «Вспомогательное производство – транспортный цех»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
30
10.3
2000
62
25
26
145766,62
31
10.6
1600
33
10.6 ТЗР
126,62
34
10.3 ТЗР
40
54
02
15000
56
70
100000
60
68.3
69.3
69.11
69.12
27000
145766,62
145766,62
СК
0
Таблица . Счет №25 «Общепроизводственные расходы»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
29
10.6
3500
63
20.1
20.2
28
246282,22
33
10.6 ТЗР
276,98
47
60P
27000
54
02
75000
56
70
90000
59
68.3
69.3
69.11
69.12
24300
62
23Т
26205,24
246282,22
246282,22
СК
0
Таблица . Счет №26 «Общехозяйственные расходы»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
Итого
СН
0
8
71И
12400
65
20.1
20.2
292574,69
32
10.6
800
33
10.6 ТЗР
63,31
42
76А
6500
45
60Р
3000
54
02
10000
55
05
550
56
70
110000
60
68.3
69.3
69.11
69.12
29700
62
23Т
119561,38
292574,69
292574,69
СК
0
Таблица . Счет №28 «Брак в производстве»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
27
10.1
283,38
61
70
3000
56
70
4000
64
20.1
3065,90
59
68.3
69.11
69.3
69.12
1080
63
25
702,52
6065,90
6065,90
СК
0
Таблица . Счет №43.1 «Готовая продукция »
66
20.1
1170000
70
90.2
1124700
67
20.1
129356,42
71
90.2
140475,03
1299356,42
1265175,03
СК
632381,39
Таблица . Счет №43.2 «Готовая продукция »
66
20.2
800000
70
90.2
669666,67
67
20.2
122998,77
71
90.2
102392,03
922998,77
772058,70
СК
553940,07
Таблица . Счет №44 «Расходы на продажу»
72
60А
2500
77
90.2
10200
73
60К
6500
76
10.6
400
9400
10200
СК
0
Таблица . Счет №50 «Касса»
12
71Б
71Н
7450
7
71И
4500
9
71И
7900
761950
762400
СК
1450
Таблица . Счет №51 «Расчётный счёт»
15
62Р
62Т
615000
78
62П
2913100
13
68.1
112500
14
60Т
60Н
1077000
24
60Т
60Н
60В
790600
25
60П
60З
60К
60Б
43070
39
60Р
60К
60П
713192
44
76A
7670
50
08.5
1100
53
76
102660
74
60А
60К
10620
3533100
4049962
СК
4371088
Таблица . Счет №60А «Расчёты с рекламной компанией»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
74
51
2950
72
44
19
2950
2950
2950
СК
0
Таблица . Счет №60Б «Расчёты с поставщиком нефтебаза №1»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
25
51
31978
22
10.3
10.3 ТЗР
19
31978
31978
31978
СК
0
Таблица . Счет №60В «Расчёты с поставщиком ЗАО «Восход»»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
24
51
266680
18
10.1
19
10.1 ТЗР
266680
266680
266680
СК
0
Таблица . Счет №60З «Расчёты с поставщиком ООО «Золотая нить»»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
25
51
8850
20
10.6
19
8850
8850
8850
СК
0
Таблица . Счет №60К «Расчёты с поставщиком транспортная контора»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
25
51
1416
21
10.6 ТЗР
19
1416
39
51
59000
37
08
19
59000
74
51
7670
73
44
19
7670
68086
68086
СК
0
Таблица . Счет №60Н «Расчёты с поставщиком ОАО «Невская мануфактура»»
14
51
306000
17
10.1
19
10.1 ТЗР
181720
24
51
181720
487720
181720
СК
0
Таблица . Счет №60П «Расчёты с посреднической организацией»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
25
51
826
19
10.1 ТЗР
19
826
39
51
5192
37
08
19
5192
6018
6018
СК
0
Таблица . Счет №60Р «Расчёты с ремонтным подрядчиком»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
39
51
649000
37
08
19
649000
45
26
19
3540
47
25
19
31860
649000
684400
СК
35400
Таблица . Счет №60Т «Расчёты с поставщиком ОАО «Триумф»»
14
51
771000
16
10.1
19
10.1 ТЗР
342200
24
51
342200
1113200
342200
СК
0
Таблица . Счет №62П «Расчёты с прочими покупателями»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
35
91.1
510000
78
51
2913100
68
90.1
2913100
79
91.1
100
3423200
2913100
СК
510100
Таблица . Счет №62Р «Расчёты с покупателем ООО «Рабочий»»
15
51
407500
0
407500
СК
0
Таблица . Счет №62Т «Расчёты с покупателем ООО «Труд»»
15
51
207500
0
207500
СК
0
Таблица . Счет №66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»
80
91.2
1800
0
1800
СК
551800
Таблица . Счет №68.1 «Расчёты по налогам и сборам – НДС»
13
51
112500
35
91.2
77796,61
23
19
127170
69
90.3
444371,19
40
19
108792
43
19
1170
46
19
540
48
19
4860
52
19
15660
75
19
1620
372312
522167,80
СК
262355,80
Таблица . Счет №68.2 «Расчёты по налогам и сборам – НДФЛ»
58
75.2
234
61
70
107000
105000
107234
СК
107234
Таблица . Счет №68.3 «Расчёты по налогам и сборам – ЕСН »
59
20.1
20.2
25
28
158800
59
69.2
111160
60
23T
26
42000
60
69.2
29400
262560
200800
СК
60240
Таблица . Счет №68.4 «Расчёты по налогам и сборам – Налог на прибыль»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
83
99
60389,70
0
60389,70
СК
60389,70
Таблица . Счет №69.2 «Расчёты по пенсионному обеспечению»
59
68.3
111160
60
68.3
29400
124500
140560
СК
140560
Таблица . Счет №69.3 «Расчёты по обязательному медицинскому страхованию»
59
20.1
20.2
25
28
24614
60
23T
26
6510
33800
31124
СК
31124
Таблица . Счет №69.11 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению – ЕСН ФСС»
59
20.1
20.2
25
28
23026
57
70
9000
60
23T
26
6090
51500
29116
СК
20116
Таблица . Счет №69.12 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению – НС и ПЗ»
59
20.1
20.2
25
28
7940
60
23T
26
2100
9250
10040
СК
10040
Таблица . Счет №70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
56
20.1
20.2
23T
25
26
28
1004000
57
69.11
9000
61
28
68.2
110000
860000
1013000
СК
903000
Таблица . Счет №71Б «Расчёты с подотчётными лицами – Бочаров Н.Б.»
10
26
2400
12
50
5600
0
8000
СК
0
Таблица . Счет №71И «Расчёты с подотчётными лицами – Иванова В.И.»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
7
50
4500
8
26
12400
9
50
7900
12400
12400
СК
0
Таблица . Счет №71Н «Расчёты с подотчётными лицами – Николаев Д.Р.»
11
10.3
1400
12
50
1850
0
3250
СК
0
Таблица . Счет №75.2 «Расчёты по выплате доходов»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
58
68.2
234
58
84
2600
234
2600
СК
2366
Таблица . Счет №76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»
53
51
102660
49
08.5
19
102660
102660
107660
СК
39500
Таблица . Счет №76А «Расчёты за арендованное имущество»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
44
51
7670
42
26
19
7670
7670
7670
СК
0
Таблица . Счет №80 «Уставный капитал»
0
0
СК
5000000
Таблица . Счет №82 «Резервный капитал»
0
0
СК
570000
Таблица . Счет №83 «Добавочный капитал»
0
0
СК
875000
Таблица . Счет №84 «Нераспределённая прибыль»
58
75.2
2600
2600
0
СК
2876200
Таблица . Счет №90.1 «Выручка»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
68
62П
2913100
0
2913100
СК
2913100
Таблица . Счет №90.2 «Себестоимость продаж»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
70
43.1
43.2
1794366,67
71
43.1
43.2
242867,06
77
44
10200
2047433,73
СК
2047433,73
Таблица . Счет №90.3 «Налог на добавленную стоимость»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
69
90.3
444371,19
444371,19
0
СК
444371,19
Таблица . Счет №90.9 «Прибыль от продаж»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
81
99
421295,08
421295,08
0
СК
421295,08
Таблица . Счет №91.1 «Прочие доходы»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
35
62П
510000
36
10.6
150
79
62П
100
0
510250
СК
510250
Таблица . Счет №91.2 «Прочие расходы»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
35
01
68.1
627796,61
80
66
1800
629596,61
СК
629596,61
Таблица . Счет №91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
82
99
119346,61
0
119346,61
СК
119346,61
Таблица . Счет №99 «Прибыли и убытки»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
82
91.9
119346,61
81
90.9
421295,08
83
68.4
60389,70
179736,31
421295,08
СК
241558,77
Таблица . Счет №001 «Арендованные основные средства»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
0
41
–
830000
830000
СК
830000
Таблица . Аналитический счет 20.1 «Куртки», руб.
Кредит счетов
Операции
Дебет счета 20.1 «Куртки»
Кредит счета 20.1 «Куртки»
Материалы
Основная заработная плата
Отчисления на социальные нужды
Обшепроизводственные расходы
Общехозяй-ственные расходы
Прочие расходы
Итого по дебету
Незавершенное производство на 01.01.20ХХ г.
79000
10.1
26
455882,67
455882,67
10.6
28
5400
5400
10.6 ТЗР
33
427,34
427,34
70
56
400000
400000
68.3
69.3
69.11
69.12
59
108000
108000
25
63
140374,01
140374,01
28
64
3065,69
3065,9
26
65
168672,03
168672,03
Оборот по дебету сч. 20.1
1281821,95
Незавершенное производство на 01.02.20ХХ г.
60000
Выпуск готовой продукции
1300821,95
Таблица . Аналитический счет 20.2 «Комбинезоны», руб.
Кредит счетов
Операции
Дебет счета 20.1 «Комбинезоны»
Кредит счета 20.1 «Комбинезоны»
Материалы
Основная заработная плата
Отчисления на социальные нужды
Обшепроизводственные расходы
Общехозяй-ственные расходы
Итого по дебету
Незавершенное производство на 01.01.20ХХ г.
41300
10.1
26
341455,83
341455,83
10.6
28
3400
3400
10.6 ТЗР
33
269,06
269,06
70
56
300000
300000
68.3
69.3
69.11
69.12
59
81000
81000
25
63
105205,69
105205,69
26
65
126302,66
126302,66
Оборот по дебету сч. 20.2
957633,24
Незавершенное производство на 01.02.20ХХ
75000
Выпуск готовой продукции
923933,24
Таблица . Ведомость поступления партий материалов
Показатель
Единица измерения
Количество
Цена покупная, руб.
Стоимость партии, руб.
Стоимость единицы, руб.
По ценам
ТЗР
Всего
1
2
3
4
5
6
7
8
Остаток на 01.01.20ХХ
м
5380
50
269000
49200
318200
59,14
Поступило за месяц:
1-я партия
м
5000
55
275000
15000
290000
58
2-я партия
м
3000
48
144000
10000
154000
51,3
3-я партия
м
4000
52
208000
18700
226700
56,68
Итого за месяц
м
12000
–
627000
43700
670700
55,89
Итого с остатком
м
17380
–
896000
92900
988900
56,9
Таблица . Ведомость расчета стоимости отпущенного материала по методу ФИФО
Показатель
Куртки
Комбинезоны
Брак
Количество, м.
Стоимость единицы, руб.
Сумма, руб.
Количество, м.
Стоимость единицы, руб.
Сумма, руб.
Количество, м.
Стоимость единицы, руб.
Сумма, руб.
Отпуск ткани:
Из остатка
3228
59,14
190920
2152
59,14
127280
–
–
–
Из 1-й партии
3000
58
174000
2000
58
116000
–
–
–
Из 2-й партии
1772
51,3
90962,67
1228
51,3
63037,33
–
–
–
Из 3-й партии
–
–
–
620
56,68
35138,5
5
56,68
283,38
Итого
8000
–
455882,67
6000
–
341455,83
5
283,38
Заключение
В данном курсовом проекте разработана учетная политика для промышленной организации; за отчетный период в соответствии с выбранной учетной политикой проведен финансовый учет деятельности промышленной организации. Отражен в первичных документах и учетных регистрах комплекс операций по учету денежных средств, основных средств, нематериальных активов, материалов, заработной платы и отчислений в социальные фонды, также отражены операции, связанные с процессом формирования затрат на производство продукции, выпуском готовой продукции, ее отгрузкой и продажей, выполнены необходимые расчеты и составлены документы бухгалтерского оформления, произведены расчеты основных налогов, уплачиваемых организацией. По результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период сформирован ее финансовый результат, как видно выше организация получила прибыль.
На основании полученных данных составлена бухгалтерская отчетность организации за отчетный период.
Нравится материал? Поддержи автора!
Ещё документы из категории бухгалтерский учет, аудит:
Чтобы скачать документ, порекомендуйте, пожалуйста, его своим друзьям в любой соц. сети.
После чего кнопка «СКАЧАТЬ» станет доступной!
Кнопочки находятся чуть ниже. Спасибо!
Кнопки:
Скачать документ