Содержание

1. Исходные данные 2

2. Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода 5

3. Журнал хозяйственных операций 6

1. Учет активов организации 6

2. Учет затрат на производство 7

3. Учет расходов на оплату труда 9

4. Учет готовой и реализованной продукции 12

5. Учет торговых и прочих операций 12

6. Учет денежных средств 13

7. Операции по закрытию месяца 14

4. “Самолетики” по аналитическим и синтетическим счетам 17

5. Оборотная ведомость по синтетическим счетам 23

6. Оборотная ведомость по аналитическим счетам 24

7. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода 26

8. Бухгалтерский баланс (Форма №1) 27

9. Отчет о прибылях и убытках (Форма №2) 28

10. Список используемой литературы 29

Исходные данные

Краткая организационно-экономическая характеристика

ООО «Мэсенджер»

ООО «Мэсенджер» было зарегистрировано в 2000 году.

Юридический адрес: 196657, СПб, Колпино, Заводской пр. д.64.

Фактический адрес: 196657, СПб, Колпино, Заводской пр. д.64.

Учредителями являются физические лица.

Вид деятельности:

-машиностроительная промышленность.

-розничная торговля.

ООО «Мэсенджер» зарегистрировано:

- в ИМНС по Колпинскому району код 7817 г. Санкт-Петербурга

ИНН/КПП 7817002222/781701021

Свидетельство о постановке на налоговый учет № 78 №00321520 выдано 20.08.2001 года

ОГРН (основной государственный регистрационный номер) 1027808000311

-в Петербургкомстате, присвоены коды:

ОКПО: 394439035 (код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций)

ОКАТО – 40277501020 (код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления)

ОКВЭД – 20.51, 51.70 (код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности)

ОКФC -16 (код по Общероссийскому классификатору форм собственности)

ОКПОФ-65 (код по Общероссийскому классификатору организационно правовых форм)

ООО «Мэсенджер» имеет расчетный счет 407028103200000010522 в Колпинском филиале ОАО «ПСБ»

БИК 044030791 корр.сч. 3010181020000000791

Директор: Бориско Таисия Владимировна ИНН 781700111123 тел. 460-58-10

Гл. бухгалтер: Лютикова Надежда Владимировна ИНН 781700222123 тел. 460-98-25

Ведомость остатков на счетах бухгалтерского учета

на 01.01.2007 г.

Таблица №1

Наименование счета

№ сч.

Сумма

Основные средства

01

400850

Амортизация основных средств

02

160340

Материалы

10

3596

Основное производство

20

1290

Касса

50

260

Расчетные счета

51

135520

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

12460

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

50000

Расчеты по налогам и сборам

68

43600

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

21110

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

75000

Расчеты с подотчетными лицами

71

160

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

4410

Уставный капитал

80

170311

Нераспределенная прибыль убыток

84

6275

Расходы будущих периодов

97

2150

Расшифровка к счету 10 "Материалы"

Таблица №2

Наименование субсчета

субсчет

сумма

Учетная цена материалов

10-1

2710

ТЗР и отклонения

10-2

886

ИТОГО

3596

Расшифровка к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Таблица №3

Наименование субсчета

субсчет

сумма

НДФЛ

68-1

26000

НДС

68-2

12000

Налог на прибыль

68-1

5600

ИТОГО

43600

Расшифровка к счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

Таблица №4

Наименование субсчета

субсчет

сумма

ЕСН, зачисляемый в ФСС РФ

69-1

2070

ЕСН, зачисляемый в ФБ

69-2.1

4800

Взносы на страховую часть пенсии

69-2.2

8000

Взносы на накопительную часть пенсии

69-2.3

3200

ЕСН, зачисляемый в ФФОМС

69-3.1

880

ЕСН, зачисляемый в ТФОМС

69-3.2

1600

Взносы в ФСС от несчастных случаев 0,7 %

69-11

560

ИТОГО

21110

Расшифровка к счету 60 "Расчеты с поставщиками и заказчиками"

Таблица №5

Наименование поставщика

сумма

ООО "Транском"

10000

ГП "Водоканал"

2460

ИТОГО

12460

Расшифровка к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Таблица №6

ФИО подотчетного лица

сумма

Семенов А.В.

160

ИТОГО

160

Расшифровка к счету 76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами"

Таблица №7

Наименование кредитора

сумма

Комитет по управлению городским имуществом

4410

ИТОГО

4410

Баланс ООО «Мэсенджер» на 01.01.2007

Таблица №8

Актив

Пассив

Содержание статьи

Сумма,
руб.

Содержание статьи

Сумма,
руб.

Основные средства (01)

400850

Амортизация основных средств (02)

160340

Материалы (10)

3596

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

12460

Основное производство (20)

1290

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)

50000

Касса (50)

260

Расчеты по налогам и сборам (68)

43600

Расчетный счет (51)

135520

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению. (69)

21110

Расходы будущих периодов (97)

2150

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

75000

 

 

Расчеты с подотчетными лицами (71)

160

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)

4410

Уставной капитал (80)

170311

Нераспределенная прибыль (убыток) (84)

6275

Баланс

543666

Баланс

543666

Журнал хозяйственных операций ООО "Мэсенджер"

за 1 квартал 2007 г.

Таблица №9

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

Раздел 1. Учет активов организации

1

Приобретен станок - стоимостью с НДС

42939

За доставку станка акцептован счет - сумма с НДС

4851

1.1

Акцептован счет за поставку станка

(42939-6550) 36389

08

60

1.2

Выделен входной НДС по приобретенным ОС

(42939*18/118)6550

19

60

1.3

Акцептован счет автотранспортного предприятия
за транспортные услуги

(4851-740)

4111

08

60

1.4

Выделен входной НДС по транспортным услугам

(4851*18/118)

740

19

60

1.5

Станок введен в эксплуатацию

(36389+4111)

40500

01

08

1.6

Оплачены счета поставщиков

(42939+4851)

47790

60

51

1.7

НДС по основным средствам и транспортным услугам относится на вычеты

(6550+740)

7290

68.2

19

2

Продан компьютер по договорной стоимости
без учета НДС

16900

Балансовая стоимость компьютера

15200

Амортизация на момент передачи

7600

2.1

Списывается балансовая стоимость компьютера

15200

01

”Выб.”

01

2.2

Списывается накопленная амортизация

7600

02

01

”Выб.”

2.3

Списывается остаточная стоимость (Смотри счет 01 “Выбытие основных средств”)

7600

91.2

01

”Выб.”

Счет 01 "Выбытие основных средств"

Дебит

Кредит

2) 15200

2.1) 7600

Од=15200

Ок=7600

Д/З 15200-7600=7600 (Остаточная стоимость)

2.4

Передан компьютер покупателю

(16900+3042)

19942

62

91.1

2.5

Начислен НДС в бюджет

(16900*18/100) 3042

91.2

68.2

3

Приобретено исключительное авторское право
на программу для ЭВМ сроком на 5 лет. Стоимость нематериальных активов по договору авторского права

20000

3.1

Перечислено в оплату за нематериальных активы

20000

76

51

3.2

Получено исключительное авторское право

20000

08

76

3.3

Оприходовано исключительное авторское право
в состав нематериальных активов

20000

04

08

4.1

Получены материалы от поставщика на сумму

12000

10.1

60

4.2

НДС сверху -18% по поступившим материалам

(12000*18/100)

2160

19

60

4.3

Акцептован счет транспортного предприятия
за доставку материалов

1200

10.2

60

4.4

НДС сверху -18% по транспортным услугам

(1200*18/100)

216

19

60

4.5

Оплачено транспортному предприятию

(1200+216)

1416

60

51

4.6

НДС относится на вычеты

(2160+216)

2376

68.2

19

Итого по разделу 1

260922

Раздел 2. Учет затрат на производство

1

Отпущены материалы за отчетный период по учетным ценам

1.1

на основное производство

8000

20

10.1

1.2

на общехозяйственные нужды

2000

26

10.1

2

Списаны отклонения по израсходованным материалам (Смотри справку №1)

2.1

на основное производство

1134

20

10.2

2.2

на общехозяйственные нужды

284

26

10.2

Справка №1

Расчет ТЗР и отклонений по израсходованным материалам

(к п. 2 р. 2)

Таблица №10

 

сч. 10-1
учетная стоимость

Сч. 10-2
ТЗР и отклонения

Фактическая
стоимость

Остаток на
01.01.2007 г.

2710

886

3595

Приход

12000

1200

13200

Итого (остаток
плюс приход)

14710

2086

16796

Расход, в том числе:
- на основное производство

8000

1134

9134

- на общехозяйст-венные расходы и т.д.

2000

284

2284

Остаток на
01.04.2007 г.

4710

668

5378

Коэффициент отклонения себестоимости от учетных цен = ТЗР по поступившим материалам / Учетную стоимость материалов.

Коэффициент = 2086/14710 = 0,14181

Отклонения по израсходованным материалам:

- на основное производство: 8000*0,14181 = 1134 руб.

- на общехозяйственные расходы: 2000*0,14181 = 284 руб.

3

Начислена амортизация по основным средствам

3.1

производственного назначения

520

20

02

3.2

общехозяйственного назначения

340

26

02

4

Начислена амортизация по нематериальным активам (Смотри расчет-справку №2)

667

26

05

Справка №2

Расчет амортизации по нематериальным активам (к п. 4 р.2)

Таблица №11

1

Первоначальная стоимость НМА

20000

рублей

2

Срок полезного использования

(5 лет*12 месяцев)

60

месяцев

3

Сумма амортизации в месяц

(20000/60)

333,33

рублей

4

Сумма амортизации за расчетный
период (февраль-март)

(333,33*2)

666,66

рублей

5

По авансовому отчету списываются командировочные расходы

9600

26

71

6

Акцептованы счета-фактуры поставщиков:

6.1

за электроэнергию

6900

26

60

6.2

НДС сверху-18%

(6900*18/100)

1242

19

60

6.3

за техническое обслуживание кассового аппарата

1050

44.1

60

6.4

НДС сверху-18%

(1050*18/100)

189

19

60

6.5

НДС относится на вычеты

(1242+189)

1431

68.2

19

7

Списываются расходы будущих периодов, относящихся к отчетному кварталу (подписка на периодическую печать на 6 месяцев в сумме 2150 рублей произведена в конце прошлого года)

(2150/6*3)

1075

26

97

8.1

Начислены проценты на банковский кредит в сумме
50000 рублей из расчета 18% годовых (Смотри справку №3)

2219

91.2

66

Начислены проценты в пределах лимита

1356

Начислены проценты сверх лимита

863

8.2

Перечислены проценты

2219

66

51

Справка №3

Расчет процентов по банковскому кредиту (п. 8р. 2)

Таблица №12

Сумма кредита

50000

Проценты по договору

18

Ставка рефинансирования ЦБ РФ

10

Ставка рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная на 10%

(10*0,1+10=11)

11

Количество дней, за которое начисляются проценты

90

Количество дней в году

365

Сумма процентов по договору

2219

Сумма процентов в пределах лимита

1356

Сумма процентов сверх лимита

863

Сумма процентов по договору: 50000*18*90/365*100=2219 руб.

Сумма процентов в пределах лимита: 50000*11*90/365*100=1356 руб. Сумма процентов сверх лимита: 2219-1356=863 руб.

Итого по разделу 2

38870

Раздел 3. Учет расчетов по оплате труда

1

Начислена заработная плата (Смотри сводную ведомость по начислению заработной платы и справку №4)

1.1

основным рабочим

96000

20

70

1.2

администрации

50800

26

70

1.3

работникам торговли

33000

44.1

70

1.4

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

1200

69.1

70

Итого начислено

181000

2

Начислен ЕСН, зачисляемый в ФСС на заработную плату

2.1

основным рабочим

2784

20

69.1

2.2

администрации

1473

26

69.1

2.3

работникам торговли

957

44.1

69.1

Итого ЕСН, зачисляемый в ФСС

5214

3

Начислен ЕСН, зачисляемый в ФБ на заработную плату

3.1

основным рабочим

19200

20

69.2.1

3.2

администрации

10160

26

69.2.1

3.3

работникам торговли

6600

44.1

69.2.1

Итого ЕСН, зачисляемый в ФБ

35960

4

Начислен ЕСН, зачисляемый в ФФОМС на заработную плату

4.1

основным рабочим

1056

20

69.3.1

4.2

администрации

559

26

69.3.1

4.2

работникам торговли

363

44.1

69.3.1

Итого ЕСН, зачисляемый в ФФОМС

1978

5

Начислен ЕСН, зачисляемый в ТФОМС на заработную плату

5.1

основным рабочим

1920

20

69.3.2

5.2

администрации

1016

26

69.3.2

5.3

работникам торговли

660

44.1

69.3.2

Итого ЕСН, зачисляемый в ТФОМС

3596

6

Начислены взносы в ФСС от НС и ПЗ на заработную плату

6.1

основным рабочим

672

20

69.11

6.2

администрации

356

26

69.11

6.3

работникам торговли

231

44.1

69.11

Итого взносы в ФСС РФ от НС и ПЗ

1259

7.1

Начислены взносы на ОПС на страховую часть пенсии
(относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ)

16772

69.2.1

69.2.2

7.2

Начислены взносы на ОПС на накопительную часть пенсии (относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ)

8400

69.2.1

69.2.3

8

Удержан НДФЛ

23530

70

68.1

Итого по разделу 3

277709

Сводная ведомость по начислению заработной платы

Таблица №13

Период

Начислено

Удержано

Стра-ховые
взносы в ПФ
РФ

Нако-пительные взно-сы в ПФ РФ

з/пл.

Итого

пособие по.
врем. нетруд.

Всего

НДФЛ

Сумма
на руки

основ-ным рабо-чим

АУП

Торго-вым работ-никам

Янв.

 30600

 15400

 11000

 57000

 

 57000

 7410

 49590

 5580

 2400

Февр.

 33600

 17000

 12000

 62600

 

 62600

 8138

 54462

 5964

 2800

Март

 31800

 18400

 10000

 60200

 1200

 61400

 7982

 53418

 5228

 3200

Итого

 96000

 50800

 33000

 179800

 1200

 181000

 23530

 157470

 16772

 8400

Справка № 4

Ведомость по начислению заработной платы, налогов и взносов

Таблица №14

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Д

К

январь

февраль

март

итого

1.1

Начислена заработная плата основным рабочим

20

70

30600

33600

31800

96000

1.2

Начислена заработная плата администрации

26

70

15400

17000

18400

50800

1.3

Начислена заработная плата работникам торговли

44.1

70

11000

12000

10000

33000

Итого

57000

62600

60200

179800

1.4

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

69.1

70

1200

1200

Итого

1200

1200

Всего начислено

57000

62600

61400

181000

2

Начислен ЕСН, зачисляемый в ФСС

2,9%

2.1

на заработную плату основным рабочим

20

69.1

887,4

974,4

922,2

2784

2.2

на заработную плату администрации

26

69.1

446,6

493

533,6

1473,2

2.3

на заработную плату работникам торговли

44.1

69.1

319

348

290

957

Итого ЕСН, зачисляемый в ФСС

1653

1815,4

1745,8

5214,2

3

Начислен ЕСН, зачисляемый в ФБ

20%

3.1

на заработную плату основным рабочим

20

69.2.1

6120

6720

6360

19200

3.2

на заработную плату администрации

26

69.2.1

3080

3400

3680

10160

3.3

на заработную плату работникам торговли

44.1

69.2.1

2200

2400

2000

6600

Итого ЕСН, зачисляемый в ФБ

11400

12520

12040

35960

4

Начислен ЕСН, зачисляемый в ФФОМС 1,1%

4.1

на заработную плату основным рабочим

20

69.3.1

336,6

369,6

349,8

1056

4.2

на заработную плату администрации

26

69.3.1

169,4

187

202,4

558,8

4.2

на заработную плату работникам торговли

44.1

69.3.1

121

132

110

363

Итого ЕСН, зачисляемый в ФФОМС

627

688,6

662,2

1977,8

5

Начислен ЕСН, зачисляемый в ТФОМС 2,0%

5.1

на заработную плату основным рабочим

20

69.3.2

612

672

636

1920

5.2

на заработную плату администрации

26

69.3.2

308

340

368

1016

5.3

на заработную плату работникам торговли

44.1

69.3.2

220

240

200

660

Итого ЕСН, зачисляемый в ТФОМС

1140

1252

1204

3596

6

Начислены взносы в ФСС от НС и ПЗ (0,7%)

6.1

на заработную плату основным рабочим

20

69.11

214,2

235,2

222,6

672

6.2

на заработную плату администрации

26

69.11

107,8

119

128,8

355,6

6.3

на заработную плату работникам торговли

44.1

69.11

77

84

70

231

Итого взносы в ФСС РФ от НС и ПЗ

399

438,2

421,4

1258,6

7.1

Взносы на ОПС на страховую часть пенсии (относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ)

69.2.1

69.2.2

5580

5964

5228

16772

7.2

Взносы на ОПС на накопительную часть пенсии (относятся на вычеты ЕСН, зачисляемого в ФБ)

69.2.1

69.2.3

2400

2800

3200

8400

8

Удержан НДФЛ

70

68.1

7410

8138

7982

23530

Всего по ведомости

87609

96216,2

93883,4

277708,6

Раздел 4. Учет готовой и реализованной продукции

1

Оприходована готовая продукция на склад по учетным ценам

132000

43

20

Количество

60

Учетная цена за единицу

2200

2.1

Предъявлен счет покупателю

(60*3800+41040) 269040

62

90.1

Количество

60

Продажная цена за единицу без учета НДС

3800

2.2

Начислен НДС в бюджет

(60*3800*18/100) 41040

90.3

68.2

3

Списана отгруженная продукция по учетным ценам

132000

90.2

43

Количество

60

Учетная цена за единицу

2200

4

Поступила выручка за реализованную продукцию

269040

51

62

5

С расчетного счета оплачены маркетинговые услуги
посредникам (поиск покупателя продукции -5% от сделки без НДС)

5.1

Начислены расходы по маркетинговым услугам

(60*3800*5/100) 11400

44.2

76

5.2

НДС по маркетинговым услугам

(11400*18/100) 2052

19

76

5.3

Оплачены маркетинговые услуги

(11400+2052) 13452

76

51

5.4

НДС относится на вычеты

2052

68.2

19

6.1

Получен на расчетный счет аванс от покупателей
в счет будущих поставок, в т.ч. НДС 18%

118000

51

62

6.2

Начислен НДС в бюджет с аванса

(118000*18/118) 18000

62

68.2

7.1

Выставлена счет фактура арендаторам, в т.ч. НДС -18%

59000

76

91.1

7.2

Начислен НДС в бюджет с арендной платы

9000

91.3

68.2

7.3

Зачислена на расчетный счет арендная плата

59000

51

76

Итого по разделу 4

1135076

Раздел 5. Учет торговых и прочих операций

1

Поступили товары от поставщиков на сумму

1.1

Оприходованы товары

295400

41

60

1.2

НДС сверху-18%

(295400*18/100) 53172

19

60

1.3

Оплачено поставщикам за товары

(295400+53172 348572

60

51

1.4

НДС относится на вычеты

53172

68.2

19

2

Произведена наценка на поступившие товары (80%)

(295400*80/100) 236320

41

42

3

Поступила торговая выручка в течение квартала

156000

50

90.1

3.3

Начислен НДС с торговой выручки

(156000*18/118)

23797

90.3

68.2

4.1

Списаны реализованные товары по продажным ценам

156000

90.2

41

4.2

Списывается реализованная наценка (Смотри справку №5)

69333

90.2

42

5

Сдана на расчетный счет торговая выручка

156000

51

50

Справка №5

Расчет реализованной наценки (к п. 4 р. 5)

Таблица №15

 

сч.41
продажная стоимость

сч.42
наценка

Остаток на 01.01.2007 г.

0

0

Приход

(295400+236320)

531720

236320

Итого
(остаток плюс приход)

531720

236320

Реализовано

156000

69333

Остаток на 01.01.2007г.

(531720-156000)

375720

(236320-69333)

166987

Коэффициент = Наценку/Продажную стоимость

Коэффициент =236320/531720=0,44444

Наценка: 156000*0,44444=69333 руб.

Итого по разделу 5

1409100

Раздел 6. Учет денежных средств

1

Перечислено с расчетного счета

1.1

ЕСН, зачисляемый в ФСС РФ

1.1.1

в январе

2070

69.1

51

1.1.2

в феврале

1653

69.1

51

1.1.3

в марте

1815

69.1

51

1.2

ЕСН, зачисляемый в ФБ

1.2.1

в январе

4800

69.2.1

51

1.2.2

в феврале

3420

69.2.1

51

1.2.3

в марте

3756

69.2.1

51

1.3

ЕСН, зачисляемый в ФФОМС

1.3.1

в январе

880

69.3.1

51

1.3.2

в феврале

627

69.3.1

51

1.3.2

в марте

689

69.3.1

51

1.4

ЕСН, зачисляемый в ТФОМС

1.4.1

в январе

1600

69.3.2

51

1.4.2

в феврале

1140

69.3.2

51

1.4.3

в марте

1252

69.3.2

51

1.5

Взносы в фонд социального страхования от НС и ПЗ

1.5.1

в январе

560

69.11

51

1.5.2

в феврале

399

69.11

51

1.5.3

в марте

438

69.11

51

1.6

НДФЛ

1.6.1

в январе

26000

68.1

51

1.6.2

в феврале

7410

68.1

51

1.6.3

в марте

8138

68.1

51

1.7

Страховые взносы на ОПС на страховую часть пенсии

1.7.1

в январе

8000

69.2.2

51

1.7.2

в феврале

5580

69.2.2

51

1.7.3

в марте

5964

69.2.2

51

1.8

Страховые взносы на ОПС на накопительную часть пенсии

1.8.1

в январе

3200

69.2.3

51

1.8.2

в феврале

2400

69.2.3

51

1.8.3

в марте

2800

69.2.3

51

1.7

НДС

12000

68.2

51

1.10

Налог на прибыль

5600

68.3

51

1.11

Краткосрочный кредит банка

50000

66

51

1.12

Получен долгосрочный кредит банка

200000

51

67

2

Получено с расчетного счета в течение квартала в кассу

(194600+10000+2000) 191052

50

51

3

Выдано из кассы:

3.1

Заработная плата

(75000+57000-7410+62600-8138) 179052

70

50

3.2

командировочные расходы

10000

71

50

3.3

на хозяйственные расходы

2000

71

50

Итого по разделу 6

744295

Раздел 7. Операции по закрытию отчетного периода

1

Списаны общехозяйственные расходы
(метод неполной себестоимости)

85230

90.2

26

Счет 26 "Общехозяйственные расходы"

Дебит

Кредит

2000

 

284

 

340

 

667

 

9600

 

6900

 

1075

 

50800

 

1473

 

10160

 

559

 

1016

 

356

 

Од=85230

 

 

Д/З 85230 

2

Списаны расходы на продажу:

2.1

издержки обращения

42861

90.2

44.1

Счет 44.1 "Издержки в обращении"

Дебит

Кредит

1050

 

33000

 

957

 

6600

 

363

 

660

 

231

 

Од=42861

 

 

 Д/З 42861

2.2

коммерческие расходы

11400

90.2

44.2

Счет 44.2 "Коммерческие расходы"

Дебит

Кредит

11400

 

Од=11400

 

 

 Д/З 11400

4

Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетных цен

576

90.2

20

Счет 20 "Основное производство"

Дебит

Кредит

Сн=1290

132000

8000

 

1134

 

520

 

96000

 

2784

 

19200

 

1056

 

1920

 

672

 

Од=131286

Ок=132000

Ск=576

 

5

Определяется финансовый результат от основной деятельности

1469

90.9

99

Счет 90.9 "Прибыль/убыток от продаж"

Дебит

Кредит

358734

425040

64837

 

Од=423571

Ок=425040

 Д/З 1469

 

7

Списаны прочие доходы и расходы

57081

91.9

99

Счет 91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов"

Дебит

Кредит

 21861

78942

 

 Од=21861

Ок=78942

 Д/З 57081

 

9

Начислен налог на прибыль

14052

99

68.3

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Дебит

Кредит

57081

 

1469

Од=0

Ок=58550

58550*24%=14052 руб.

10

Чистая прибыль

44498

99

84

Счет 99 "Прибыли и убытки"

Дебит

Кредит

14052

57081

 

1469

Од=14052

Ок=58550

Д/З 44498

 

Итого по разделу 7

257167

Всего по ЖХО

4123139

Оборотная ведомость за первый квартал 2007 года

Таблица №16

Счет

Остаток на 01.01.07

Оборот за квартал

Остаток на 01.04.07

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

400850

40500

15200

426150

02

160340

7600

860

153600

04

20000

20000

05

667

667

08

60500

60500

10

3596

13200

11418

5378

19

66321

66321

20

1290

131286

132576

26

85230

85230

41

531720

156000

375720

42

166987

166987

43

132000

132000

44

54261

54261

50

260

347052

347052

260

51

135520

802040

786692

150868

60

12460

397778

421319

36001

62

306982

387040

80058

66

50000

52219

2219

67

200000

200000

68

43600

125469

132461

50592

69

21110

79415

73179

14874

70

75000

202582

181000

53418

71

160

12000

9600

2240

76

4410

92452

92452

4410

80

170311

170311

84

6275

44498

50773

90.9

425040

425040

91.9

78942

78942

97

2150

1075

1075

99

58550

58550

Итого

543666

543666

4123139

4123139

981691

981691

Оборотно - сальдовая ведомость по счету 10 за первый квартал 2007 года

Таблица №17

№ счета

Наименование счета

Сальдо на начало периода

Обороты за квартал

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

10.1

Учетная цена материалов

2710

12000

10000

4710

10.2

ТЗР и отклонения

886

1200

1418

668

Итого

3596

13200

11418

5378

Оборотно - сальдовая ведомость по счету 44 за первый квартал 2007 года

Таблица №18

№ счета

Наименование счета

Сальдо на начало периода

Обороты за квартал

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

44.1

Издержки обращения

42861

42861

44.2

Коммерческие расходы

11400

11400

Итого

54261

54261

Оборотно - сальдовая ведомость по счету 68 за первый квартал 2007 года

Таблица №19

№ счета

Наименование счета

Сальдо на начало периода

Обороты за квартал

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

68.1

НДФЛ

26000

41548

23530

7982

68.2

НДС

12000

78321

94879

28558

68.3

Налог на прибыль

5600

5600

14052

14052

Итого

43600

125469

132461

50592

Оборотно - сальдовая ведомость по счету 69 за первый квартал 2007 года

Таблица №20

№ счета

Наименование счета

Сальдо на начало периода

Обороты за квартал

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

69.1

ЕСН, зачисляемый в ФСС

2070

6738

5214

546

69.2

Пенсионное обеспечение

16000

65092

61132

12040

69.2.1

ЕСН, зачисляемый в ФБ

4800

37148

35960

3612

69.2.2

Страховые взносы на ОПС

8000

19544

16772

5228

69.2.3

Накопительные взносы на ОПС

3200

8400

8400

3200

69.3

Медицинское страхование

2480

6188

5574

1866

69.3.1

ЕСН, зачисляемый в ФФОМС

880

2196

1978

662

69.3.2

ЕСН, зачисляемый в ТФОМС

1600

3992

3596

1204

69.11

Взносы в ФСС от НС и ПЗ

560

1397

1259

422

Итого

21110

79415

73179

14874

Оборотно - сальдовая ведомость по счету 90 за первый квартал 2007 года

Таблица №21

№ счета

Наименование счета

Сальдо на начало периода

Обороты за квартал

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

90.1

Выручка

425040

425040

90.2

Себестоимость продаж

358734

358734

90.3

Налог на добавленную стоимость

64837

64837

90.9

Прибыль/убыток от продаж

425040

425040

Оборотно - сальдовая ведомость по счету 91 за первый квартал 2007 года

Таблица №22

№ счета

Наименование счета

Сальдо на начало периода

Обороты за квартал

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

91.1

Прочие доходы

78942

78942

91.2

Прочие расходы

24861

24861

91.9

Сальдо прочих доходов и расходов

78942

78942

Баланс предприятия ООО ”Мэсенджер” на 01.04.2007 г.

Таблица №23

Актив

Пассив

Содержание статьи

Сумма, руб.

Содержание статьи

Сумма, руб.

Основные средства (01)

426150

Амортизация основных средств (02)

153600

Нематериальные активы (04)

20000

Амортизация нематериальных активов (05)

667

Материалы (10)

5378

Торговая наценка (42)

166987

Товары (41)

375720

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

36001

Касса (50)

260

Расчеты с покупателями и подрядчиками (62)

80058

Расчетный счет (51)

150868

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (67)

200000

Расчеты с подотчетными лицами (71)

2240

Расчеты по налогам и сборам (68)

50592

Расходы будущих периодов (97)

1075

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)

14874

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

53418

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)

4410

Уставный капитал (80)

170311

Нераспределенная прибыль (84)

50773

Баланс

981691

Баланс

981691

Список используемой литературы

1. Новый план счетов бухгалтерского учета. – М.: ТК Велби., Издательство проспект, 2006.128 с.

2. Все положения по бухгалтерскому учету. – М: ГроссМедия Ферлаг, 2006.- 208 с.

3. Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие для нач. проф. образования / Наталья Валентиновна Брыкова. – М.: Издательский центр “Академия”, 2004. -144 с.

4. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – Ростов на Дону: Феникс, 2005.