Юрьев - Польский финансово - экономический колледж –

филиал федерального государственного образовательного

учреждения высшего профессионального образования

«Академия бюджета и казначейства

Министерства финансов Российской Федерации»

Контрольная работа №1.

Вариант 1

По дисциплине: «Теория экономического анализа»

Выполнила

Студентка 51 группы

Комарова Елена Викторовна

Проверила:

Преподаватель

Солянова В. М.

2010г.

Задания для контрольной работы.

Вариант 1.

1. Составить корреспонденции счетов по совершенным хозяйственным операциям в Книге регистрации хозяйственных операций (подсчитать итог).

2. Открыть счета аналитического учета по видам материалов к счету «Материалы», отразить в них движение материалов, вывести остатки на конец месяца.

3. Составить оборотную ведомость аналитических счетов, подсчитать обороты и вывести остаток по счету «Материалы».

4. Открыть счета синтетического учета, отразить в них хозяйственные операции за месяц, указать их номера согласно Книге регистрации хозяйственных операций. Открыть дополнительно счета, не имеющие остатков на начало месяца, но имеющие обороты за месяц.

5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту каждого счета, вывести остатки на конец месяца. Сверить остатки и обороты по счету «Материалы» с остатком на 01. 10. 2007г. по оборотной ведомости аналитических счетов.

6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за месяц. Подсчитать итоги каждой колонки.

7. Составить бухгалтерский баланс на 1 октября 2007года.Подсчитать итоги разделов баланса и валюту баланса.

-1-

1.Остатки по счетам на 1 сентября 2007 года

№ счетов

Наименование счетов

Сумма в рублях

Дебет

Кредит

01

Основные средства

1.981.000

02

Амортизация основных средств

83.000

10

Материалы

87.900

43

Готовая продукция

236.600

50

Касса

10.000

51

Расчетный счет

1.521.100

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

91.900

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

686.350

68

Расчеты по налогам и сборам

267.250

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

66.100

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

225.000

80

Уставной капитал

1.500.000

99

Прибыли и убытки

917.000

Итого

3.836.600

3.836.600

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на 1 сентября 2007г.

Наименование материалов, ед. измерен.

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

Доска, м³

1.500

50

75.000

Клей, кг

130

30

3.900

Краска, кг

150

50

7.500

Прочие материалы, кг

75

20

1.500

Итого

х

х

87.900

-2-

2. Хозяйственные операции за сентябрь 2007г.

№ операции

Содержание операций

Сумма в рублях

1

2

3

1

Получены денежные средства в кассу расчетного счета на выплату зарплаты

225.000

2

Выплачена зарплата из кассы

220.000

3

Возвращена в банк невыплаченная зарплата

5.000

4

Уплачены проценты по краткосрочному кредиту

95.000

5

Оприходованы на складе материалы, поступившие от поставщиков, всего

в том числе:

- доска, 300 м³

- клей, 70

- краска, 150 кг

- прочие материалы, 85 кг

487.975

450.000

9.100

22.500

6.375

6

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы

400.000

7

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

- по налогу по доходы физических лиц

- по единому социальному налогу

- по налогу на добавленную стоимость

29.250

66.100

230.000

8

Отпущены со склада материалы в производство, всего

в том числе:

- доска, 265 м³

- клей, 76 кг

- краска, 143 кг

- прочие материалы, 92 кг

435.730

397.500

9.880

21.450

6.900

9

Начислена амортизация основных средств:

- в основном производстве

- используемых для целей управления

4.600

2.100

10

Начислена заработная плата:

- рабочим в основном производстве

- управленческому персоналу

220.000

75.000

11

Удержан налог на доходы физических лиц из зарплаты

34.250

-3-

1

2

3

12

Начислен единый социальный налог по действующему тарифу:

- на зарплату рабочих в основном производстве

- на зарплату управленческого персонала

57.200

19.500

13

Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы

96.600

14

Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по себестоимости выпуска

814.130

15

Отгружена покупателям готовая продукция и отражена задолженность покупателей

(выручка от продажи),

В т. ч. НДС

1.073.800

163.800

16

Начислен НДС с выручки от продажи, подлежащий уплате в бюджет

163.800

17

Списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции в уменьшение выручки

670.700

18

Выявлен финансовый результат от продажи готовой продукции

239.300

19

Зачислена на расчетный счет сумма выручки от покупателя

1.073.800

Вычисление финансового результата от продажи готовой продукции

1.073.800-163.800-670.700=239.300

-4-

Книга регистрации хозяйственных операций за сентябрь 2009год

№ операции по заданию

Корреспонденция счетов

Сумма в рублях

дебет

кредит

1

50

51

225.000

2

70

50

220.000

3

51

50

5000

4

66

51

95.000

5

10

60

487.975

6

60

51

400.000

7 а)

68

51

29.250

б)

69

51

66.100

в)

68

51

230.000

8

20

10

435.730

9 а)

20

02

4.600

б)

26

02

2.100

10 а)

20

70

220.000

б)

26

70

75.000

11

70

68

34.250

12 а)

20

69

57.200

б)

26

69

19.500

13

20

26

96.600

14

43

20

814.130

15

62

90

1.073.800

16

90

68

163.800

17

90

43

670.700

18

90

99

239.300

19

51

62

1.073.800

Итого:

6.738.835

-5-

Карточки аналитического учета.

Карточка аналитического учета к счету 10 «Материалы»

Наименование материала

Единицы измерения

Цена, руб.

№ синтетического счета

Доска

М³

1.500

10

№

П/П

Содержание записи

ПРИХОД

РАСХОД

ОСТАТОК

КОЛ-ВО

СУММА

КОЛ-ВО

СУММА

КОЛ-ВО

СУММА

Сальдо на 1 сентября

-

-

-

-

50

75.000

1

операция 5 а)

300

450.000

350

525000

2

операция 8 а)

265

397.500

85

127500

Обороты за сентябрь

300

45.000

265

397.500

х

х

Сальдо на 1 октября

х

х

х

х

85

127.500

75.000+450.000-397.500=127.500 50+300=350 350-265=85

75.000+450.000=525.000 525.000-397.500=127.500

Карточка аналитического учета к счету 10 «Материалы»

Наименование материала

Единицы измерения

Цена, руб.

№ синтетического счета

Клей

кг

130

10

№

П/П

Содержание записи

ПРИХОД

РАСХОД

ОСТАТОК

КОЛ-ВО

СУММА

КОЛ-ВО

СУММА

КОЛ-ВО

СУММА

Сальдо на 1 сентября

-

-

-

-

30

3.900

1

Операция 5 б)

70

9.100

100

13.000

2

Операция 8 б)

76

9880

24

3.120

Обороты за сентябрь

70

9.100

76

9.880

х

Х

Сальдо на 1 октября

х

Х

х

х

24

3.120

-6-

3.900+9.100-9.880=3.120 30+70=100 100-76=24

3.900+9.100=13.000 13.000-9.880=3.120

Карточка аналитического учета к счету 10 «Материалы»

Наименование материала

Единицы измерения

Цена, руб.

№ синтетического счета

Краска

кг

150

10

№

П/П

Содержание записи

ПРИХОД

РАСХОД

ОСТАТОК

КОЛ-ВО

СУММА

КОЛ-ВО

СУММА

КОЛ-ВО

СУММА

Сальдо на 1 сентября

-

-

-

-

50

7.500

1

Операция 5 в)

150

22.500

200

30.000

2

Операция 8 в)

143

21.450

57

8.550

Обороты за сентябрь

150

22.500

143

21.450

х

Х

Сальдо на 1 октября

х

х

х

х

57

8.550

7.500+22.500-21.450=8.550 50+150=200 200-143=57

7.500+22.500=30.000 30.000-21.450=8.550

Карточка аналитического учета к счету 10 «Материалы»

Наименование материала

Единицы измерения

Цена, руб.

№ синтетического счета

Прочие материалы

кг

75

10

№

П/П

Содержание записи

ПРИХОД

РАСХОД

ОСТАТОК

КОЛ-ВО

СУММА

КОЛ-ВО

СУММА

КОЛ-ВО

СУММА

Сальдо на 1 сентября

-

-

-

-

20

1500

1

Операция 5 г)

85

6375

105

7.875

2

Операция 8 г)

92

6.900

13

975

Обороты за сентябрь

85

6.375

92

6.900

х

Х

Сальдо на 1 октября

х

х

х

х

13

975

1.500+6.375-6.900=975 20+85=105 105-92=13

1.500+6.375=7.875 7.875-6.900=975

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету № 10

за сентябрь 2009г.

№

п/п

Наименование материала

Единицы измерения

Цена,

руб.

Остаток на начало месяца

Оборот

Остаток на конец месяца

дебет

кредит

кол-

во

сумма,

руб.

кол-

во

сумма,

руб.

кол-

во

сумма,

руб.

кол-

во

сумма, руб.

1

доска

М³

1.500

50

7.500

300

450.000

265

397.500

85

127.500

2

клей

кг

130

70

9.100

70

9.100

76

9.880

24

3.120

4

краска

кг

150

150

22.500

150

22.500

143

21.450

57

8.550

5

прочие материалы

кг

75

85

6.375

85

6.375

92

6.900

13

975

Итого:

х

х

х

87.900

х

487.975

х

435.730

х

140.145

Синтетические счета.

Основные средства

Счет № 01

сумма, руб.

дебет

кредит

Остаток на 01.09

1.981.000

Операция №

№

№

№

№

№

№

№

Оборот за сентябрь

---

---

Остаток на 01.10

1.981.000

---

-8-

Амортизация основных средств

Счет № 02

сумма, руб.

дебет

кредит

Остаток на 01.09

83.000

Операция №

№ 9 а)

4.600

№ 9 б)

2.100

№

№

№

№

№

Оборот за сентябрь

---

6.700

Остаток на 01.10

---

89.700

Материалы

Счет № 10

сумма, руб.

дебет

кредит

Остаток на 01.09

87.900

Операция №

№ 5

487.975

№ 8

435.730

№

№

№

№

№

Оборот за сентябрь

487.975

435.730

Остаток на 01.10

140.145

---

Основное производство

Счет № 20

сумма, руб.

дебет

кредит

Остаток на 01.09

---

---

Операция №

№ 8

435.730

№ 9 а)

4.600

№ 10 а)

220.000

№ 12 а)

57.200

№ 13

96.600

№ 14

814.130

№

Оборот за сентябрь

814.130

814.130

Остаток на 01.10

---

---

-9-

Общехозяйственные расходы

Счет № 26

сумма, руб.

дебет

кредит

Остаток на 01.09

Операция №

№ 9 б)

2.100

№ 10 б)

75.000

№ 12 б)

19.500

№ 13

96.600

№

№

№

Оборот за сентябрь

96.600

96.600

Остаток на 01.10

---

---

Готовая продукция

Счет № 43

сумма, руб.

дебет

кредит

Остаток на 01.09

236.600

Операция №

№ 14

814.130

№ 17

670.700

№

№

№

№

№

Оборот за сентябрь

814.130

670.700

Остаток на 01.10

380.030

---

Касса

Счет № 50

сумма, руб.

дебет

кредит

Остаток на 01.09

10.000

Операция №

№ 1

225.000

№ 2

220.000

№ 3

5.000

№

№

№

№

Оборот за сентябрь

225.000

225.000

Остаток на 01.10

10.000

---

-10-

Расчетный счет

Счет № 51

сумма, руб.

дебет

кредит

Остаток на 01.09

1.521.100

Операция №

№ 1

225.000

№ 3

5.000

№ 4

95.000

№ 6

400.000

№ 7 а)

29.250

№ 7 б)

66.100

№ 19

1.073.800

230.000

Оборот за сентябрь

1.078.800

1.045.350

Остаток на 01.10

1.554.550

---

Расчет с поставщиками и подрядчиками

Счет № 60

сумма, руб.

дебет

кредит

Остаток на 01.09

91.900

Операция №

№ 5

487.975

№ 6

400.000

№

№

№

№

№

Оборот за сентябрь

400.000

487.975

Остаток на 01.10

---

179.875

Расчеты с покупателями и заказчиками

Счет № 62

сумма, руб.

дебет

кредит

Остаток на 01.09

---

---

Операция №

№ 15

1.073.800

№ 19

1.073.800

№

№

№

№

№

Оборот за сентябрь

1.073.800

1.073.800

Остаток на 01.10

---

---

-11-

Расчет по краткосрочным кредитам и займам

Счет № 66

сумма, руб.

дебет

кредит

Остаток на 01.09

686.350

Операция №

№ 4

95.000

№

№

№

№

№

№

Оборот за сентябрь

95.000

---

Остаток на 01.10

---

591.350

Расчет по налогам и сборам

Счет № 68

сумма, руб.

дебет

кредит

Остаток на 01.09

267.250

Операция №

№ 7 а)

29.250

№ 7 в)

230.000

№ 11

34.250

№ 16

163.800

№

№

№

Оборот за сентябрь

259.250

198.050

Остаток на 01.10

---

206.050

Расчет по социальному страхованию и обеспечению

Счет № 69

сумма, руб.

дебет

Кредит

Остаток на 01.09

66.100

Операция №

№ 7 б)

66.100

№ 12 а)

57.200

№ 12 б)

19.500

№

№

№

№

Оборот за сентябрь

66.100

76.700

Остаток на 01.10

---

76.700

-12-

Расчет с персоналом по оплате труда

Счет № 70

сумма, руб.

дебет

кредит

Остаток на 01.09

225.000

Операция №

№ 2

220.000

№ 11

34.250

№ 10 а)

220.000

№ 10 б)

75.000

№

№

№

Оборот за сентябрь

254.250

295.000

Остаток на 01.10

265.750

Уставный капитал

Счет № 80

сумма, руб.

дебет

Кредит

Остаток на 01.09

---

1.500.000

Операция №

№

№

№

№

№

№

№

Оборот за сентябрь

---

---

Остаток на 01.10

---

1.500.000

Продажи

Счет № 90

сумма, руб.

дебет

кредит

Остаток на 01.09

Операция №

№ 15

1.073.800

№ 16

163.800

№ 17

670.700

№ 18

239.300

№

№

№

Оборот за сентябрь

1.073.800

1.073.800

Остаток на 01.10

---

---

-13-

Прибыли и убытки

Счет № 99

сумма, руб.

дебет

кредит

Остаток на 01.09

917.000

Операция №

№ 18

239.300

№

№

№

№

№

№

Оборот за сентябрь

---

239.300

Остаток на 01.10

---

1.156.300

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за сентябрь 2007г.

Остаток на 1-е сентября

Оборот за сентябрь

Остаток на 1-е октября

№ счета

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

1.981.000

---

---

---

1.981.000

---

02

---

83.000

---

6.700

---

89.700

10

87.900

---

487.975

435.730

140.145

--

20

---

---

814.130

814.130

---

--

26

---

---

96.600

96.600

---

--

43

236.600

---

814.130

670.700

380.030

--

50

10.000

---

225.000

225.000

10.000

--

51

1.521.100

---

1.078.800

1.045.350

1.554.550

--

60

---

91.900

400.000

487.975

---

179.875

62

---

---

1.073.800

1.073.800

---

--

66

---

686.350

95.000

---

---

591.350

68

---

267.250

259.250

198.050

---

206.050

69

---

66.100

66.100

76.700

---

76.700

70

---

225.000

254.250

295.000

---

265.750

80

---

1.500.000

--

---

---

1.500.000

90

---

---

1.073.800

1.073.800

---

--

99

---

917.000

---

239.300

---

1.156.300

Итого

3.836.600

3.836.600

6.738.835

6.738.835

4.065.725

4.065.725

-14-

Бухгалтерский баланс

На 1 октября 2007 года

АКТИВ

СУММА В

РУБЛЯХ

1. Внеоборотные активы

---

Нематериальные активы (04, 05)

Основные средства (01, 02)

1.891.300

Итого по разделу I.

1.891.300

2. Оборотные активы

Запасы:

520.175

в том числе

сырье и материалы (10)

140145

затраты в незавершенном производстве (20)

---

готовая продукция (43)

3.800.30

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

---

Дебиторская задолженность

---

в том числе: покупатели и заказчики

--

Денежные средства (50, 51)

1.564.550

Прочие оборотные активы

---

Итого по разделу II.

2.084.725

БАЛАНС:

3976025

ПАССИВ

3. Капитал и резервы

Уставный капитал (80)

1.500.000

Нераспределенная прибыль (99)

1.156.300

Итого по разделу III.

2.656.300

4. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты (67)

--

Итого по разделу IV.

--

5. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты (66)

591.350

Кредиторская задолженность:

728.375

в том числе:

поставщики и подрядчики (60)

179.875

задолженность перед персоналом организации (70)

265.750

задолженность перед бюджетом (68)

206050

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

76.700

Прочие кредиты (76)

--

Итого по разделу V.

1.319.725

БАЛАНС:

3976025

-15-

Литература.

Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129 –ФЗ (с изменениями и дополнениями).

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г.

№ 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 6 июня 1999г.

№ 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (с дополнениями и изменениями).

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября

2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (с изменениями и дополнениями).

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 9 декабря 1998 г.

№ 60н «об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» ПБУ 1/98 (c изменениями и дополнениями).

Бабаев Ю. А. и др. Бухгалтерский учет. Учебник. М., ЮНИТИДАНА, 2005г.

Безруких П. С. Бухгалтерский учет. Учебник. М., «Бухгалтерский учет», 2005г.

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М., ИНФРА - М.,

2005г.

Дополнительная литература.

Журналы «Бухгалтерский учет», «Главбух», «Нормативные акты для бухгалтера».

Правовые системы «Консультант Плюс», «Гарант».

22.10.2009г.

Алексеев Д.А.

-16-

Рецензия.

-17-