Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Уральский Государственный Экономический Университет»

Центр дистанционного образования

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Бухгалтерский учет»

на тему (вариант): «Вариант №2»

Исполнитель:

студент группы: ФК-08 СР

Корнилова

Анастасия Алексеевна

Преподаватель:

__________________________

(Фамилия, имя, отчество преподавателя)

_____________

(подпись)

Екатеринбург 2009г.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Остатки по синтетическим счетам швейной фабрики «Одежда» на начало отчетного периода

Шифр и наименование счета

Сумма в тыс.руб

01

Основные средства

193800

04

Нематериальные активы

540

05

Амортизация нематериальных активов

70

10

Материалы

2990

19

НДС по приобретенным ценностям

9300

20

Основное производство

7200

43

Готовая продукция

118700

45

Товары отгруженные

24200

50

Касса

150

51

Расчетный счет

96300

52

Валютный счет

18600

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

7038

68

Расчеты по налогам и сборам

3140

69

Расчеты по социальному страхованию

3660

97

Расходы будущих периодов

67033

60

Расчеты с поставщиками по авансам

200500

70

Расчеты по оплате труда

26280

71

Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы)

170

76

Расчеты с дебиторами

69700

99

Прибыль

104700

80

Уставной капитал

694252

82

Резервный капитал

75600

66

Краткосрочные ссуды банка

96740

07

Оборудование к установке

603297

Остатки по счетам аналитического учета

Наименование аналитических счетов

Ед.измер

Цена

Количество

Сумма

в руб.

1. Костюмное полотно

м

3200

450

1440000

2. Шелк "вареный"

м

10000

80

800000

3. Ткань хлопчатобумажная

м

1500

500

750000

Итого:

2990000

К счету 71

"Расчеты с подотчетными лицами"

Дебет

Кредит

1. Караваев Н.Г. - экспедитор

2. Шарфикова О. В.- бухгалтер

50000

120000

Итого:

170000

К счету 60 "Расчеты

с поставщиками и подрядчиками"

1. АО Екатеринбургский камвольным

комбинат

2252000

2. СП РОСимпорт

4786000

Итого:

7038000

Хозяйственные операции за месяц в рублях :

1. Отпущено со склада в производство:

- костюмное полотно 250 метров

800000

- шелк 20 метров

200000

- ткань хлопчатобумажная 400 метров

600000

2. Перечислено в погашение задолженности с расчетного счета:

- АО Екатеринбургский камвольный комбинат

2252000

- СП Росимпорт

4786000

3. Поступил в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм

от бухгалтера Шарфиковой О.В.

110000

4. Акцептован счет за поступившие материалы от камвольного

комбината

- ткань хлопчатобумажная - 200 м.

300000

- костюмное полотно - 100 м.

320000

5. Экспедитором Караваевым Н.Г. приобретены скрепки

канцелярские, сданные на склад

10000

6. Экспедитором Караваевым Н.Г. сдан в кассу остаток

неизрасходованных подотчетных сумм

?

7. Принят к оплате счет за поступивший на склад

шелк (640 м) от СП РОС импорт

6400000

8. Отпущены со склада в производство:

- костюмное полотно 300 м.

960000

- ткань хлопчатобумажная 200 м.

300000

- шелк 100 м.

1000000

9. Израсходовано Шарфиковой О.В. на бухг. бланки

10000

10.Получено с расчетного счета в кассу для

выдачи заработной платы работникам

18000

11 .Выдана из кассы зарплата работникам

15000

12.Выдано из кассы в подотчет по командировке

инженеру Иванову СИ.

150

13.Поступило от покупателей на расчетный счет за реализованную продукцию

20000

14.Уплачено с расчетного счета в погашение задолженности по налогам и сборам

3140

15.3ачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

30000

16.Депонирована невостребованная и срок зарплата

3000

17.Внесена депонированная зарплата на расчетный счет в банке

3000

18.Поступил на предприятие безвозмездно станок

11000

19..Начислена зарплата рабочим основного производства

20000

20.Начислен единый социальный налог (ПФ-20%, соц.страх-3.2%, мед.страх2.8%)

21 .Удержан НДФЛ из зарплаты (13%)

?

?

22.Принята на склад поступившая из производства готовая продукция (костюмы)

1120

23.Акцептован счет АО "Свердловэнерго" за потребленную в производстве электроэнергию

1700

24.Перечислено с расчетного счета АО "Свердловэнерго" в счет погашения задолженности

1700

ЗАДАНИЕ

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета, используя данные об остатках средств предприятия на начало отчетного периода

2. По каждой хозяйственной операции определить корреспонденцию счетов, составить бухгалтерские котировки (проводки) и зарегистрировать их в журнале операций.

3. Отразить хозяйственные операции на счетах.

4. Подсчитать итоги по оборотам и вывести остатки на конец отчетного периода (месяца) по каждому счету.

5. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и счетам синтетического учета; произвести сверку данных аналитического и синтетического учета

6. Составить баланс на конец отчетного периода (месяца) по данным оборотной ведомости, составленной по счетам синтетического учета

Счета бухгалтерского учета на начало отчетного периода (синтетический учет) – в тыс.руб.

01

Дебет

Кредит

Операция

Сумма

Операция

Сумма

Сальдо на начало¹

193800

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

193800

04

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

540

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

540

05

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

70

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

70

10

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

2990

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

2990

19

Дебет

Кредит

Операция

Сумма

Операция

Сумма

Сальдо на начало

9300

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

9300

20

Дебет

Кредит

Операция

Сумма

Операция

Сумма

Сальдо на начало

7200

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

7200

43

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

118700

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

118700

45

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

24200

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

24200

50

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

150

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

150

51

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

96300

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

96300

52

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

18600

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

18600

60

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

7038

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

7038

68

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

3140

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

3140

69

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

3660

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

3660

97

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

67033

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

67033

60

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

200500

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

200500

70

Дебет

Кредит

Операция

Сумма

Операция

Сумма

Сальдо на начало

26280

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

26280

71

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

170

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

170

76

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

69700

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

69700

99

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

104700

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

104700

80

Дебет

Кредит

Операция

Сумма

Операция

Сумма

Сальдо на начало

694252

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

694252

82

Дебет

Кредит

Операция

Сумма

Операция

Сумма

Сальдо на начало

75600

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

75600

66

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

96740

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

96740

07

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

603297

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

603297

Аналитика 10

Содержание записи

Сальдо на начало

Приход

Расход

Сальдо на конец

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол- во

Сумма

Костюмное полотно

450

1440000

450

1440000

Шелк «вареный»

80

800000

80

800000

Ткань хлопчатобумажная

500

750000

500

750000

Итого 2990000

Аналитика 71 (Караваев).

Дебет

Кредит

Сальдо на начало месяца

50000

Оборот

Сальдо на конец месяца

50000

Аналитика 71 (Шарфикова).

Дебет

Кредит

Сальдо на начало месяца

120000

Оборот

Сальдо на конец месяца

120000

Аналитика 60

Содержание записи

Сальдо на начало

Приход

Расход

Сальдо на конец

АО Екатеринбургский камвольный комбинат

2252000

2252000

СП РОСимпорт

4786000

4786000

Итого 7038000

Журнал регистрации хозяйственных операций машиностроительного завода за отчетный период.

Номер операции

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Отпущено со склада в производство

- костюмное полотно 250 метров

20

10

800000

- шелк 20 метров

20

10

200000

- ткань хлопчатобумажная 400 метров

20

10

600000

2

Перечислено в погашение задолженности с расчетного счета

- АО Екатеринбургский камвольный комбинат

76

51

2252000

- СП Росимпорт

76

51

4786000

3

Поступил в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм от бухгалтера Шарфиковой О.В.

50

71

110000

4

Акцептован счет за поступившие материалы от камвольного комбината

- ткань хлопчатобумажная - 200 м.

10

60

300000

- костюмное полотно - 100 м.

10

60

320000

5

Экспедитором Караваевым Н.Г. приобретены скрепки канцелярские, сданные на склад

20

71

10000

6

Экспедитором Караваевым Н.Г. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм

50

71

40000

7

Принят к оплате счет за поступивший на склад шелк (640 м) от СП РОС импорт

10

60

6400000

8

Отпущены со склада в производство:

- костюмное полотно 300 м.

20

10

960000

- ткань хлопчатобумажная 200 м.

20

10

300000

- шелк 100 м.

20

10

1000000

9

Израсходовано Шарфиковой О.В. на бухг. бланки

20

71

10000

1

2

3

4

5

10

Получено с расчетного счета в кассу для

выдачи заработной платы работникам

50

51

18000

11

Выдана из кассы зарплата работникам

70

50

15000

12

Выдано из кассы в подотчет по командировке

инженеру Иванову СИ.

71

50

150

13

Поступило от покупателей на расчетный счет за реализованную продукцию

51

62

20000

14

Уплачено с расчетного счета в погашение задолженности по налогам и сборам

68

51

3140

15

3ачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

51

66

30000

16

Депонирована невостребованная и срок зарплата

76

70

3000

17

Внесена депонированная зарплата на расчетный счет в банке

51

50

3000

18

Поступил на предприятие безвозмездно станок

08

98

11000

19

Начислена зарплата рабочим основного производства

20

70

20000

20

Начислен единый социальный налог

(ПФ-20%, соц.страх-3.2%, мед.страх2.8%)

20

69

5200

21

Удержан НДФЛ из зарплаты (13%)

70

68

2600

22

Принята на склад поступившая из производства готовая

продукция (костюмы)

43

20

1120

23

Акцептован счет АО "Свердловэнерго" за потребленную в

производстве злектороэнергию

20

60

1700

24

Перечислено с расчетного счета АО "Свердловэнерго"

в счет погашения задолженности

60

51

1700

Счета бухгалтерского учета с учетом хозяйственных операций за отчетный период (синтетический учет) - в рублях.

01

Дебет

Кредит

Операция

Сумма

Операция

Сумма

Сальдо на начало²

193800000

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

193800000

04

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

540000

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

540000

05

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

70000

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

70000

08

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

0

Оборот

11000

Оборот

Сальдо на конец

11000

10

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

2990000

300000

320000

6400000

800000

200000

600000

960000

300000

1000000

Оборот

7020000

Оборот

3860000

Сальдо на конец

6150000

19

Дебет

Кредит

Операция

Сумма

Операция

Сумма

Сальдо на начало

9300000

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

9300000

20

Дебет

Кредит

Операция

Сумма

Операция

Сумма

Сальдо на начало

7200000

800000

200000

600000

10000

960000

300000

1000000

10000

20000

5200

1700

1120

Оборот

3906900

Оборот

1120

Сальдо на конец

11105780

43

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

118700000

Оборот

1120

Оборот

Сальдо на конец

118701120

45

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

24200000

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

24200000

50

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

150000

110000

40000

18000

15000

150

3000

Оборот

168000

Оборот

18150

Сальдо на конец

299850

51

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

96300000

20000

30000

3000

2252000

4786000

18000

3140

1700

Оборот

53000

Оборот

7060840

Сальдо на конец

89292160

52

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

18600000

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

18600000

60

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

7038000

300000

320000

6400000

Оборот

Оборот

7020000

Сальдо на конец

14058000

68

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

3140000

Оборот

3140

Оборот

2600

Сальдо на конец

3139460

69

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

3660000

Оборот

Оборот

5200

Сальдо на конец

3665200

97

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

67033000

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

67033000

60

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

200500000

Оборот

1700

Оборот

1700

Сальдо на конец

200500000

70

Дебет

Кредит

Операция

Сумма

Операция

Сумма

Сальдо на начало

26280000

15000

2600

3000

20000

Оборот

17600

Оборот

23000

Сальдо на конец

26285400

71

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

170000

150

110000

10000

40000

10000

Оборот

150

Оборот

170000

Сальдо на конец

150

76

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

69700000

2252000

4786000

3000

Оборот

7041000

Оборот

Сальдо на конец

76741000

99

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

104700000

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

104700000

80

Дебет

Кредит

Операция

Сумма

Операция

Сумма

Сальдо на начало

694252000

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

694252000

82

Дебет

Кредит

Операция

Сумма

Операция

Сумма

Сальдо на начало

75600000

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

75600000

66

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

96740000

Оборот

Оборот

30000

Сальдо на конец

96770000

07

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

603297000

Оборот

Оборот

Сальдо на конец

603297000

62

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

0

Оборот

Оборот

20000

Сальдо на конец

20000

98

Дебет

Кредит

№ операции

Сумма

№ операции

Сумма

Сальдо на начало

0

Оборот

Оборот

11000

Сальдо на конец

11000

Аналитика 10

Содержание записи

Сальдо на начало

Приход

Расход

Сальдо на конец

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол-во

Сумма

Кол- во

Сумма

Костюмное полотно

450

1440000

100

320000

550

1760000

0

0

Шелк «вареный»

80

800000

640

6400000

120

1200000

600

6000000

Ткань хлопчатобумажная

500

750000

200

300000

600

900000

100

150000

Итого 6150000

Аналитика 71 (Караваев).

Дебет

Кредит

Сальдо на начало месяца

50000

10000

40000

Оборот

50000

Сальдо на конец месяца

0

Аналитика 71 (Шарфикова).

Дебет

Кредит

Сальдо на начало месяца

120000

110000

10000

Оборот

120000

Сальдо на конец месяца

0

Аналитика 71 (Иванов).

Дебет

Кредит

Сальдо на начало месяца

0

Оборот

150

Сальдо на конец месяца

150

Аналитика 60

Содержание записи

Сальдо на начало

Приход

Расход

Сальдо на конец

АО Екатеринбургский камвольный комбинат

2252000

620000

2872000

СП РОСимпорт

4786000

6400000

11186000

Итого 14058000

Оборотно-сальдовая ведомость швейной фабрики «Одежда» за отчетный период.

Наименование счёта

Сальдо на начало месяца

Обороты за период

Сальдо на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

01 Основные средства

193800000

193800000

04 Нематериальные активы

540000

540000

05 Амортизация нематериальных активов

70000

70000

07 Оборудование к установке

603297000

603297000

08 Приобретение объектов основных средств

11000

11000

10 Материалы

2990000

7020000

3860000

6150000

43 Готовая продукция

118700000

1120

118701120

19 НДС по приобретенным ценностям

9300000

9300000

20 Основное производство

7200000

3906900

1120

11105780

45 Товары отгруженные

24200000

24200000

50 Касса

150000

168000

18150

299850

51 Расчётный счёт

96300000

53000

7060840

89292160

52 Валютный счет

18600000

18600000

60 Расчёт с поставщиками и подрядчиками

7038000

7020000

14058000

62 Расчёт с покупателями и подрядчиками

20000

20000

66 Расчёт по краткосрочным кредитам и займам

96740000

30000

96770000

68 Расчёт по налогам и сборам

3140000

3140

2600

3139460

69 Расчёт по соц. страхованию

3660000

5200

3665200

1

2

3

4

5

6

7

70 Расчёт с персоналом по оплате труда

26280000

17600

23000

26285400

71 Расчёт с подотчётными лицами

170000

150

170000

150

76 Расчёт с дебиторами

69700000

7041000

76741000

60 Расчеты с поставщиками по авансам

200500000

1700

1700

200500000

80 Уставный капитал

694252000

694252000

82 Резервный капитал

75600000

75600000

97 Расходы будущих периодов

67033000

67033000

98 Доходы будущих периодов

11000

11000

99 Прибыль

104700000

104700000

ИТОГО

1211980000

1211980000

18223610

18223610

1219071060

1219071060

Бухгалтерский баланс швейной фабрики «Одежда» на конец отчетного периода

АКТИВ

Код стр.

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

470000

Основные средства (01, 02, 03)

120

193800000

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

603308000

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

Долгосрочные финансовые вложения (06,82)

140

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

797578000

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

227189900

В том числе

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211

6150000

животные на выращивании и откорме (11)

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

11105780

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)

214

118701120

товары отгруженные (45)

215

24200000

расходы будущих периодов (31)

216

67033000

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

9300000

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

В том числе покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

76741150

В том числе покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

76741000

Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)

250

Денежные средства

260

108192010

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

421423060

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

1219001060

ПАССИВ

Код стр.

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (85)

410

694252000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал (87)

420

Резервный капитал (86)

430

75600000

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Нераспределенная прибыль отчетного года(88)

470

ИТОГО по разделу III

490

769852000

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (92, 95)

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (90, 94)

610

96770000

Кредиторская задолженность

620

247648060

В том числе

поставщики и подрядчики (60, 76)

621

214558000

задолженность перед персоналом организации (70)

622

26285400

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

623

3665200

задолженность по налогам и сборам

624

3139460

прочие кредиторы

625

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

Доходы будущих периодов (83)

640

11000

Резервы предстоящих расходов (89)

650

104700000

Прочие краткосрочные обязательства

660

20000

ИТОГО по разделу V

690

449149060

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

1219001060

1^ Здесь и далее в этом задании под сальдо на начало следует понимать состояние счета в период, предшествующий началу отчетного периода. Сальдо на конец – состояние счета на начало отчетного периода.

2^ Здесь и далее в этом задании под сальдо на начало следует понимать состояние счета на начало отчетного периода. Сальдо на конец – состояние счета на конец отчетного периода.