Составление баланса
1. По приведенным ниже данным предприятия ООО «Сервис-Центр» составить бухгалтерский баланс предприятия на 01.04.ХХ г.
№ п/п
№ счета
Наименование синтетического счета
Сумма
№ п/п
№ счета
Наименование синтетического счета
Сумма
1
01
Основные средства
10800
8
60
Расчеты с поставщиками
6300
2
02
Амортизация основных средств
4100
9
62
Расчеты с покупателями
7150
3
10
Материалы
5200
10
68
Расчеты по налогам и сборам
1500
4
20
Основное (незавершенное) производство
3000
11
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
400
5
43
Готовая продукция
6600
12
71
Расчеты с подотчетными лицами
100
6
50
Касса
50
13
80
Уставный капитал
2250
7
51
Расчетный счет
9100
14
99
Прибыли
12950
Составим бухгалтерский баланс
код счета
Активы
сумма, тыс. руб.
код счета
Пассивы
сумма, тыс. руб.
1 Внеоборотные активы
1 Собственные обязательства
01
Основные средства
6700
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
400
60
Расчеты с поставщиками
6300
62
Расчеты с покупателями
7150
68
Расчеты по налогам и сборам
1500
71
Расчеты с подотчетными лицами
100
2 Капитал
80
Уставный капитал
2250
99
Прибыль
12950
2 Оборотные активы
10
Материалы
5200
20
Основное производство
3000
43
Готовая продукция
6600
50
Касса
50
51
Расчетный счет
9100
итого
30650
итого
30650
2. Проставить корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций
Журнал хозяйственных операций за апрель ООО «Сервис-Центр»
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма
1
Приобретены материалы для производственных нужд, покупная стоимость.
НДС
Итого по счету
3000
600
3600
2
Акцептован счет «Автопредприятия» за перевозку материалов, стоимость услуги
НДС
Итого по счету
200
40
240
3
Отпущены со склада по учетной цене материалы на производство продукции
4900
4
Начислена амортизация оборудования основного производства
750
5
Оплачено экспедитором Петровым Н.С. за разгрузку материалов и инвентаря
100
6
Начислена заработная плата за апрель рабочим основного производства
4650
7
Начислен единый социальный налог на ФОТ основных рабочих
1600
8
Приобретены материалы и хозинвентарь (срок службы менее 1 года), покупная стоимость НДС
Итого по счету
2200
440
2640
9
Согласно бухгалтерской справке распределены и списаны на затраты производства общехозяйственные расходы
1700
10
Согласно бухгалтерской справке определены и списаны ТЗР материалов, израсходованных на производство продукции
150
11
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости
?
12
Затраты незавершенного производства на 1 мая составили
4750
13
Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию
1580
14
Начислен НДС по реализованной продукции
2600
15
Согласно бухгалтерской справке списываются:
фактическая себестоимость реализованной продукции расходы на продажу
1140
500
Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию
21800
Журнал хозяйственных операций
№
содержание операций
корреспонденция счетов
сумма
Дт
Кт
1
Приобретены материалы для производственных нужд, покупная стоимость
НДС
Итого по счету
10
19
60
60
3000
600
3600
2
Акцептован счет «Автопредприятия» за перевозку материалов, стоимость услуги
НДС
Итого по счету
51
19
60
10
200
40
240
3
Отпущены со склада по учетной цене материалы на производство продукции
20
10
4900
4
Начислена амортизация оборудования основного производства
750
5
Оплачено экспедитором Петровым Н.С. за разгрузку материалов и инвентаря
20
71
100
6
Начислена заработная плата за апрель рабочим основного производства
51
70
4650
7
Начислен единый социальный налог на ФОТ основных рабочих
20
69
1600
8
Приобретены материалы и хоз. инвентарь (срок службы менее 1 года), покупная стоимость
НДС
Итого по счету
10
19
60
60
2200
440
2640
9
Согласно бухгалтерской справке распределены и списаны на затраты производства общехозяйственные расходы
20
26
1700
10
Согласно бухгалтерской справке определены и списаны ТЗР материалов, израсходованных на производство продукции
20
10
150
11
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости
43
40
4750
12
Затраты незавершенного производства на 1 мая составили
43
20
4750
13
Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию
62
90/1
1580
14
Начислен НДС по реализованной продукции
90/3
68
2600
15
Согласно бухгалтерской справке списываются:
фактическая себестоимость реализованной продукции
расходы на продажу
90/2
90/4
43
44
1140
500
16
Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию
51
62
21800
Задание 3
Открыть счета бухгалтерского учета: №10 «Материалы», 20 «Основное производство», 90 «Продажи».
Записать остатки и хозяйственные операции в открытые счета бухгалтерского учета, произвести необходимые подсчеты, сделать заключительные учетные записи.
На основании счетов определить:
1) фактическую себестоимость:
а) поступивших материалов;
б) выпущенной готовой продукции;
2) финансовый результат предприятия за апрель.
баланс корреспонденция счет себестоимость
Д 10 К
Сн-5200
-
3000
200
2200
4900
150
ОбДт 5200
ОбКт 5250
Ск 5150
Д 20 К
Сн-3000
-
4900
4750
100
1600
1700
150
ОбДт 8450
ОбКт 4750
Ск 6700
Д 90 К
Сн-
-
2600
1580
500
1140
ОбДт 4240
ОбКт 1580
Ск
2660
Фактическая себестоимость поступивших материалов – 5150 тыс. руб.
Выпущенной продукции – 10060 тыс. руб.
Финансовый результат предприятия – 21800–10060=11740 тыс. руб. – прибыль.
Нравится материал? Поддержи автора!
Ещё документы из категории бухгалтерский учет, аудит:
Чтобы скачать документ, порекомендуйте, пожалуйста, его своим друзьям в любой соц. сети.
После чего кнопка «СКАЧАТЬ» станет доступной!
Кнопочки находятся чуть ниже. Спасибо!
Кнопки:
Скачать документ