Учет в малом бизнесе
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Всероссийский заочный
финансово-экономический институт
Контрольная работа
по предмету «Учет на предприятиях
малого бизнеса»
Вариант 3
Работу выполнил:
студент 5 курса
.
Преподаватель:
Смоленск
2010 год
Вариант 3
Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 200Х г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на расходы.
у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 Января 200Х г;
все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;
страховые взносы на обязательное страхование согласно закону от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены в размере 14% от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;
величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;
заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ);
НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
у Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров.
Для решения контрольной работы необходимо следующее:
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г. Результаты представить в табл. 2.
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) по каждому поставщику.
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.
На основании данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл. 8).
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6),данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (табл. 9).
На основании Книги учета доходов и расходов (табл. 9) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в I квартале 200Х г.
Таблица 1
Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2008г.
Основные средства II группы
Основные средства IV группы
Основные средства VIII группы
78671
487600
780420
Таблица 2
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
Группа основных средств
Сумма, руб.
Процент стоимости, подлежащий списанию в 2009г.
Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2009г.
Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет
78671
100
78671
19668
Основные средства со сроком полезного использования от 3 лет до 15 лет
487600
50
243800
60950
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет
780420
10
78042
19510
Всего:
1346691
---
400513
100128
Таблица 3
Хозяйственные операции Общества в 2009г.
№ п/п
Дата
Описание хозяйственной операции
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
6
1
10.01.09
Перечислен ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2007г.
3843
69
51
2
10.01.09
Выплачена заработная плата за декабрь 2008г.
6380
70
50
3
11.01.09
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)
2 800 000
60
51
4
13.01.09
Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.
2 800 000
41
60
5
25.01.09
Выплачена заработная плата за первую половину января 2009г.
6960
70
50
6
27.01.09
Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб.
1 064 000
62
90
7
29.01.09
Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2 800 руб.
1 456 000
51
62
8
31.01.09
Начислена заработная плата за январь 2009г.
16000
44
70
9
31.01.09
Начислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за январь 2009г.
2240
44
69
10
31.01.09
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.
32
44
69
11
03.02.09
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели)
3 720 000
60
51
12
04.02.09
Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)
760 000
51
62
13
05.02.09
Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2 800 руб.
392 000
62
90
14
05.02.09
Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.
3 720 000
41
60
15
06.02.09
Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3 800 руб.
1 900 000
62
90
16
10.02.09
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009г.
2080
68
51
17
10.02.09
Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за январь 2009г.
2240
69
51
18
10.02.09
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.
32
69
51
19
10.02.09
Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009г.
6960
70
50
20
15.02.09
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)
1 140 000
51
62
21
18.02.09
Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб.
1 400 000
62
90
22
20.02.09
Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)
1 140 000
51
62
23
22.02.09
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)
1 400 000
51
62
24
25.02.09
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009г.
6960
70
50
25
27.02.09
Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3800 руб.
2 280 000
62
90
26
28.02.09
Начислена заработная плата за февраль 2009г.
16000
44
70
27
28.02.09
Начислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за февраль 2009г.
2240
44
69
28
28.02.09
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г.
32
44
69
29
03.03.09
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)
1 140 000
51
62
30
05.03.09
Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб.
840 000
62
90
31
09.03.09
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)
840 000
51
62
32
10.03.09
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2009г.
2080
68
51
33
10.03.09
Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за февраль 2009г.
2240
69
51
34
10.03.09
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г.
32
69
51
35
10.03.09
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009г.
6960
70
50
36
15.03.09
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки)
1 400 000
60
51
37
17.03.09
Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб.
2 800 000
41
60
38
18.03.09
Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб.
1 400 000
62
90
39
25.03.09
Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009г.
7395
70
50
40
26.03.09
Получен товар (портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб.
3 720 000
41
60
41
27.03.09
Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)
1 520 000
51
62
42
28.03.09
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки)
1 400 000
60
51
43
28.03.09
Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб.
1 520 000
62
90
44
31.03.09
Начислена заработная плата за март 2009г.
17000
44
70
45
31.03.09
Начислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за март 2009г.
2380
44
69
46
31.03.09
Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2009г.
34
44
69
47
31.03.09
Признаны расходы на приобретение основных средств
100128
08
44
Таблица 4
Ведомость расчетов с работниками организации
№п/п
Дата
Начислено
Выплачено/удержано
Долг
Сумма, учитываемая для целей налогообложения
За работниками
За организацией
Остаток на 1 января 2009г.
6380
1
10.01.09
---
6380
6380
2
25.01.09
---
6960
6960
---
6960
3
31.01.09
16000
2080
---
6960
---
4
10.02.09
---
6960
---
---
6960
5
25.02.09
---
6960
6960
---
6960
6
28.02.09
16000
2080
---
6960
---
7
10.03.09
---
6960
---
---
6960
8
25.03.09
---
7395
7395
---
7395
8
31.03.09
17000
2210
---
7395
---
Итого:
49000
41615
Таблица 5.1
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки)
№ п/п
Дата
Отгружено
Оплачено/ возвращено
Долг
Сумма, учитываемая для целей налогообложения
За контрагентом
За организацией
Остаток на 1 января 2009г.
1
27.01.09
1 064 000
---
1 064 000
---
---
2
29.01.09
---
1 456 000
---
392 000
1 456 000
3
05.02.09
392 000
---
---
---
---
4
18.02.09
1 400 000
---
1 400 000
---
---
5
22.02.09
---
1 400 000
---
---
1 400 000
6
05.03.09
840 000
---
840 000
---
---
7
09.03.09
---
840 000
---
---
840 000
8
18.03.09
1 400 000
---
1 400 000
---
---
Итого
5 096 000
3 696 000
Таблица 5.2
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)
№ п/п
Дата
Отгружено
Оплачено/ возвращено
Долг
Сумма, учитываемая для целей налогообложения
За контрагентом
За организацией
Остаток на 1 января 2009г.
1
04.02.09
---
760 000
---
760 000
760 000
2
06.02.09
1 900 000
---
1 140 000
---
---
3
15.02.09
---
1 140 000
---
---
1 140 000
4
20.02.09
---
1 140 000
---
1 140 000
1 140 000
5
27.02.09
2 280 000
---
1 140 000
---
---
6
03.03.09
---
1 140 000
---
---
1 140 000
7
27.03.09
---
1 520 000
---
1 520 000
1 520 000
8
28.03.09
1 520 000
---
---
---
---
Итого:
5 700 000
5 700 000
Таблица 6.1
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)
№ п/п
Дата
Оплачено/ возвращено
Поступило
Долг
Сумма, учитываемая для целей налогообложения
За контрагентом
За организацией
Остаток на 1 января 2009г.
1
11.01.09
2 800 000
---
2 800 000
---
2
13.01.09
---
2 800 000
---
---
3
15.03.09
1 400 000
---
1 400 000
---
4
17.03.09
---
2 800 000
---
1 400 000
5
28.03.09
1 400 000
---
---
---
Итого:
5 600 000
5 600 000
Таблица 6.2
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)
№ п/п
Дата
Оплачено/ возвращено
Поступило
Долг
Сумма, учитываемая для целей налогообложения
За контрагентом
За организацией
Остаток на 1 января 2009г.
1
03.02.09
3 720 000
---
3 720 000
---
2
05.02.09
---
3 720 000
---
---
3
26.03.09
---
3 720 000
---
3 720 000
Итого:
3 720 000
7 440 000
Таблица 7.1
Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)
№ пп
Дата
Поступило
В т.ч. оплачено поставщику
Выбыло
В т.ч. оплачено покупателем
Остаток
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Остаток на 1 января 2009г.
1
13.01.09
1400
2800000
1400
2800000
---
---
---
---
1400
2800000
2
27.01.09
---
---
---
---
380
760000
---
---
1020
2040000
3
29.01.09
---
---
---
---
---
---
380
1064000
---
---
4
05.02.09
---
---
---
---
140
280000
140
392000
880
1760000
5
18.02.09
---
---
---
---
500
1000000
---
---
380
760000
6
22.02.09
---
---
---
---
---
---
500
1400000
---
---
7
05.03.09
---
---
---
---
300
600000
---
---
80
160000
8
09.03.09
---
---
---
---
---
---
300
840000
---
---
9
17.03.09
1400
2800000
700
1400000
---
---
---
---
1480
2960000
10
18.03.09
---
---
---
---
500
1000000
---
---
980
1960000
11
28.03.09
---
---
700
1400000
---
---
---
---
---
---
Итого:
2800
5600000
2800
5600000
1820
3640000
1320
3696000
980
1960000
Таблица 7.2
Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)
№ п/п
Дата
Поступило
В т.ч. оплачено поставщику
Выбыло
В т.ч. оплачено покупателем
Остаток
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Остаток на 1 января 2009г.
1
05.02.09
1200
3720000
1200
3720000
1200
3720000
2
06.02.09
500
1550000
200
760000
700
2170000
3
15.02.09
300
1140000
4
27.02.09
600
1860000
300
1080000
100
310000
5
03.03.09
300
1080000
6
26.03.09
1200
3720000
1300
4030000
7
28.03.09
400
1240000
400
1520000
900
2790000
Итого:
2400
7440000
1200
3720000
1500
4650000
1500
5580000
900
2790000
Таблица 8.1
Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки)
№ п/п
Дата
Поступило
Выбыло
Остаток
Сумма, учитываемая в целях налогообложения
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Остаток на 1 января 2009г.
1
13.01.09
1400
2800000
1400
2800000
2
29.01.09
380
1064000
1020
1736000
1064000
3
05.02.09
140
392000
880
1344000
392000
4
22.02.09
500
1400000
380
-56000
1344000
5
09.03.09
300
840000
80
-896000
-56000
6
17.03.09
700
1400000
780
504000
7
28.03.09
700
1400000
1480
1904000
Итого:
2800
5600000
1320
3696000
1480
1904000
2744000
Таблица 8.2
Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели)
№ п/п
Дата
Поступило
Выбыло
Остаток
Сумма, учитываемая в целях налогообложения
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
Остаток на 1 января 2009г.
1
05.02.09
1200
3720000
1200
3720000
2
06.02.09
200
760000
1000
2960000
760000
3
15.02.09
300
1140000
700
1820000
1140000
4
27.02.09
300
1140000
400
680000
1140000
5
03.03.09
300
1080000
100
-400000
740000
6
26.03.09
1200
3720000
1300
3320000
7
28.03.09
400
1520000
900
1800000
1520000
Итого:
2400
7440000
1500
5580000
900
1800000
5300000
Таблица 9
Книга учета доходов и расходов
Регистрация
Сумма
№ п/п
Дата и номер первичного документа
Описание хозяйственной операции
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1
2
3
4
5
1
25.01.09
Выплачена заработная плата за первую половину января 2009г.
---
6960
2
27.01.09
Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб.
---
760000
3
29.01.09
Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2 800 руб.
1 456 000
---
4
04.02.09
Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)
760 000
---
5
05.02.09
Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2 800 руб.
---
280000
6
06.02.09
Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3 800 руб.
---
1550000
7
10.02.09
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009г.
---
2080
8
10.02.09
Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за январь 2009г.
---
2240
9
10.02.09
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г.
---
32
10
10.02.09
Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009г.
---
6960
11
15.02.09
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет)
1 140 000
-----
12
18.02.09
Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб.
---
1 000 000
13
20.02.09
Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)
1 140 000
---
14
22.02.09
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)
1 400 000
---
15
25.02.09
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009г.
---
6960
16
27.02.09
Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3800 руб.
---
1 860 000
17
03.03.09
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели)
1 140 000
---
18
05.03.09
Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб.
---
630000
19
09.03.09
Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки)
840 000
---
20
10.03.09
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2009г.
---
2080
21
10.03.09
Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за февраль 2009г.
---
2240
22
10.03.09
Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г.
---
32
23
10.03.09
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009г.
---
6960
24
18.03.09
Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб.
---
---
25
25.03.09
Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009г.
---
7395
26
27.03.09
Получена от покупателя предоплата за товар (портфели)
1 520 000
---
27
28.03.09
Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб.
---
1 240 000
28
31.03.09
Признаны расходы на приобретение основных средств
---
100128
Итого за 1 квартал
9 396 000
7464067
Сумма полученных доходов за налоговый период: 9 396 000
Сумма полученных расходов за налоговый период: 7 464 067
Налогооблагаемая база: 1 931 933
Единый налог: 1931933 х 15% = 289 790
Список используемой литературы.
Ст.346.16 Налогового Кодекса РФ.
Нравится материал? Поддержи автора!
Ещё документы из категории бухгалтерский учет, аудит:
Чтобы скачать документ, порекомендуйте, пожалуйста, его своим друзьям в любой соц. сети.
После чего кнопка «СКАЧАТЬ» станет доступной!
Кнопочки находятся чуть ниже. Спасибо!
Кнопки:
Скачать документ