Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Красноярский Государственный Технический Университет

Финансы, денежное обращение и кредит

Контрольная работа

Выполнил: Ковалев Д.А.

Курс:5

Специальность: 240100

Красноярск 2006

Содержание

1. Введение

2. Финансовые результаты предприятия

3. Ликвидность предприятия

4. Оборотные средства

5. Заключение

6. Список литературы

7. Приложения

1. Введение

Финансовое состояние – комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Основной целью анализ финансового состояния является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом управляющего (менеджера) может интересовать как аналитика текущего финансового состояния предприятия, так и его прогноз на ближайшую или отдаленную перспективу, т. е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Исходной базой анализ финансового состояния данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитический просмотр которых восстанавливает все основные аспекты хозяйственной и совершенных операций в обобщенной форме, т. е. с необходимой для анализа степенью агрегирования.

2. Финансовые результаты предприятия

Для данной работы принимаем следующие данные:

Отчетный период

(2007г.)

Аналогичный период пред.года (2006г.)

Грузооборот

Т.ткм

1587,1

1541,9

Тариф ставка

Руб/ткм

11,94

10,85

Затраты на 1 ткм, всего, в т.ч.:

12,35

10,92

ФЗП + ЕСН

Руб

6,18

5,46

Амортизация

Руб.

2,47

2,47

Топливо

Руб.

1,85

1,64

Прочие расходы

Руб.

1,85

1,35

1. Выручка от реализации определяется по формуле:

(1)

где В – выручка (доход), руб.; Р – грузооборот, ткм; d – тарифная ставка без НДС, руб./ткм.

В₂₀₀₇ = 1587,1т.ткм х 11,94руб. = 18950 т.р.

В₂₀₀₆ = 1541,9т.ткм х 10,85руб. = 16730 т.р.

Полная себестоимость определяется по формуле:

(2)

где S – себестоимость, руб.; ФОТ – фонд оплаты труда с отчислениями на социальные нужды, руб.; З_ПЕР – переменные затраты, руб.; З_ПОСТ – постоянные затраты, руб.

S₂₀₀₇ = (6,18руб.+3,7руб.+2,47руб.) х 1587,1т.ткм = 19601 т.р.

S₂₀₀₆ = (5,46руб.+2,99руб.+2,47руб.) х 1541,9т.ткм = 16833 т.р.

Прибыль от продаж находится по формуле:

П_П = В – S, (3)

где П_П – прибыль от продаж, руб.

П_П2007 = 18950т.р.-19601т.р. = -651 т.р.

П_П2006 = 16730т.р.-16833т.р. = -103 т.р.

Маржинальный (валовой) доход можно вычислить по формуле:

(4)

где МД – маржинальный доход, руб.

МД₂₀₀₇ = 18950т.р.-(3,70руб.х1587,1т.ткм) = 13077,7 т.р

МД₂₀₀₆ = 16730т.р.-(2,99руб.х1541,9т.ткм) = 12119,7 т.р

Относительный доход – это валовой доход, выраженный в процентах по отношению к выручке от продажи продукции. Относительный доход определяют по формуле:

(5)

где ОД – относительный доход, руб.

ОД₂₀₀₇ = 13077,7т.р./18950т.р.х100% = 0,69%

ОД₂₀₀₆ = 12119,7т.р./13730т.р.х100% = 0,72%

Передаточное отношение – это отношение валового дохода к прибыли от продажи продукции. Его можно определить по формуле:

(6)

где ПО – передаточное отношение, руб.

ПО₂₀₀₇ = 13077,7 т.р/(-651 т.р.) = -20,1руб

ПО₂₀₀₆ = 12119,7 т.р/(-103 т.р.) = -117,7руб

Рентабельность от продаж определяет эффективность затрат предприятия на производство и продажу транспортной продукции, определяют по формуле:

(7)

где R_П – рентабельность от продаж, руб.

R_П2007 = -651т.р./ 19601т.р. = -0,03

R_П2006 = -103т.р./ 16833т.р. = -0,01

Рентабельность до налогообложения (R_ДН):

(8)

где П_ДН – прибыль до налогообложения, руб.

R_ДН2007 = 10382 т.р./18950т.р. = 0,55

R_ДН2006 = 9993 т.р./16730т.р. = 0,6

Рентабельность от обычной деятельности ( R_ОД ):

(9)

где П_ОД – прибыль от обычной деятельности, руб.

R_ОД2007 =-651т.р./18950т.р. = -0,03

R_ОД2006 =-103т.р./16730т.р. = -0,01

Рентабельность активов (R_A) определяют по формуле:

(10)

где А_КР – актив бухгалтерского баланса (сумма строк 190 +290), руб.; П_ЧО – чистая прибыль отчетного периода.

R_А2007 =8082 т.р./9867т.р.= 0,8

R_А2006 =8004 т.р./10817т.р.= 0,7

Рентабельность собственного капитала определяется из отношения:

(11)

где R_СК – рентабельность собственного капитала; П_III – пассив бухгалтерского баланса итог III – го раздела.

R_СК2007 = 8082 т.р./1651т.р. = 4,9

R_СК2006 = 8004 т.р./1784т.р. = 4,5

Рентабельность текущих активов определяется из выражения:

(12)

где R_ТА – рентабельность текущих активов; А_II – величина актива бухгалтерского баланса, итог II – го раздела.

R_ТА2007 =8082т.р/7773т.р = 1,0

Примечание: далее сравнение с 2006г. невозможно, так как нет данных формы № 2 за 2006год

Аналогичным путем рассчитывается рентабельность внеоборотных активов:

(13)

где R_ВА – рентабельность внеоборотных активов; А_СРI – средняя величина актива I – го раздела бухгалтерского баланса.

R_ВА =8082т.р./ ((3788:2)+(3044:2)) = 2,3

На основании рентабельности акционерного капитала предприятие может прогнозировать темпы роста своей прибыли.

Прирост прибыли можно определить на основании следующих расчетов:

(14)

где ΔП – прирост прибыли, руб.; К_ФН – коэффициент средств, направляемых на развитие производства из фонда накопления.

ΔП = (1+2,3) х 846 = 2177,3 т.р.

100

3. Ликвидность предприятия

Коэффициент ликвидности:

(15)

где А_{11(НЕМАТ)} – нематериальные оборотные средства (дебиторы, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения); П_V – величина пассива бухгалтерского баланса, итог V-го раздела; Нормативный показатель К_Л = 0,8 –1.

К _Лнач.п. = (3563+381+1381)/8186 = 0,65

К _{Лконец.п.} = (4812+580+1712)/9003 = 0,79

Коэффициент абсолютной ликвидности:

(16)

где НЛС – наиболее ликвидные средства (величина стр.250 + 260 актива бухгалтерского баланса).

К _{АЛнач.п.} =(381+1381)/8186 = 0,22

К _{АЛконец.п.} =(580+1712)/9003 = 0,25

Коэффициент текущей ликвидности:

(17)

К _{ТЛнач.п.} =9867т.р./ (30т.р.+8186т.р.) = 1,2

К _{ТЛконец.п.} =10817т.р./(30т.р.+9003т.р.) = 1,2

4. Оборотные средства

Коэффициент автономии показывает автономность предприятия от заемных источников и отражает долю собственных средств в обороте предприятия. Он определяется по формуле:

(18)

где ИБ – итог баланса

К_А = 1784т.р./10817т.р. = 0,2

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств определяется следующим образом:

(19)

К_ЗС = (30+9003)/1784 = 5,1

Оборачиваемость материальных оборотных средств определяется с помощью следующего показателя:

(20)

где О_ОСР – оборачиваемость (в днях) материальных оборотных средств; А_{II МС/НП} – активы из II-го раздела баланса на начало и конец отчетного периода (производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция); Д_К – количество дней в отчетном периоде (квартал или год); В – выручка от продажи продукции за отчетный период берется из формы №2. Ст.010.

О_ОСР = 817+669 х 365 = 1486/0,0001 х 365 = 5423900

2/18950

Заключение

На основании выше проведенного анализа, видно, что в отчетном периоде, несмотря на повышение тарифа и увеличение объема работ, предприятие сработало с убытками от реализации услуг. Но в связи с полученными внереализационными доходами предприятием получена балансовая прибыль.

Анализ рентабельности показывает, что по обычным видам деятельности предприятие не рентабельно, но имеются показатели рентабельности по собственному капиталу, рентабельность до налогообложения, рентабельность активов.

Анализ ликвидности показал, что активы предприятия ликвидны, но смогут быть превращены в деньги с уступкой в цене.

Анализ оборотных средств показал, что доля собственных средств в обороте предприятия не значительна, в то время как в условиях рынка важной характеристикой является финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников.

Приложение А

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

за 2007 г.

КОДЫ

0710001

2006

01

01

32100256

3568255531

23.12.10

23

25

256

Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число)

Организация Унитарное муниципальное автотранспортное предприятие «УМ АТП» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности услуги грузовых и пассажирских перевозок ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности унитарное муниципальное предприятие_______________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./ по ОКЕИ

Местонахождение (адрес) Красноярский край

АКТИВ

Код

показателя

На начало отчетного

года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

0

0

Основные средства

120

3703

2945

Незавершенное строительство

130

0

0

Доходные вложения в материальные ценности

135

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

37

47

Отложенные налоговые активы

145

48

52

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

151

151

151

ИТОГО по разделу I

190

3788

3044

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

817

669

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

781

617

животные на выращивании и откорме

212

0

0

затраты в незавершенном производстве

213

0

0

готовая продукция и товары для перепродажи

214

0

0

товары отгруженные

215

0

0

расходы будущих периодов

216

36

52

прочие запасы и затраты

217

0

0

218

218

218

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

0

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

0

0

в том числе покупатели и заказчики

231

0

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в

течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

3563

4812

в том числе покупатели и заказчики

241

2016

2653

Краткосрочные финансовые вложения

250

381

580

Денежные средства

260

1381

1712

Прочие оборотные активы

270

0

0

271

271

271

ИТОГО по разделу II

290

6079

7773

БАЛАНС

300

9867

10817

Форма 0710001 с. 2

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

103

103

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

0

0

Добавочный капитал

420

835

835

Резервный капитал

430

0

0

в том числе: резервы, образованные в соответствии с

законодательством

431

0

0

резервы, образованные в соответствии с

учредительными документами

432

0

0

433

433

433

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

713

846

ИТОГО по разделу III

490

1651

1784

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

0

0

Отложенные налоговые обязательства

515

30

30

Прочие долгосрочные обязательства

520

0

0

521

521

521

ИТОГО по разделу IV

590

30

30

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

0

0

Кредиторская задолженность

620

8186

9003

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

798

845

задолженность перед персоналом организации

622

2548

2617

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

2983

3083

задолженность по налогам и сборам

624

1541

2072

прочие кредиторы

625

316

386

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате

доходов

630

0

0

Доходы будущих периодов

640

0

0

Резервы предстоящих расходов

650

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

661

661

661

ИТОГО по разделу V

690

8186

9003

БАЛАНС

700

9867

10817

Справка о наличии ценностей, учитываемых на

забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

0

0

в том числе по лизингу

911

0

0

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

0

0

Товары, принятые на комиссию

930

0

0

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

0

0

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

0

0

Износ жилищного фонда

970

0

0

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

0

0

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

0

0

1000

Приложение Б

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 2007 г.

КОДЫ

0710002

2006

01

01

32100256

3568255531

23.12.10

23

25

256

Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число)

Организация Унитарное муниципальное автотранспортное предприятие «УМ АТП» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности услуги грузовых и пассажирских перевозок по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности унитарное муниципальное предприятие _________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./ по ОКЕИ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, \ слуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

18950

16730

011

011

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(19601)

(16833)

В ТОМ ЧИСЛЕ ГОРОДСКИЕ ПЕРЕВОЗКИ

021

(5301)

(4957)

Валовая прибыль

029

(651)

(103)

Коммерческие расходы

030

0

0

Управленческие расходы

040

0

0

Прибыль (убыток) от продаж

050

(651)

(103)

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

0

0

Проценты к уплате

070

0

0

Доходы от участия в других организациях

080

0

0

Прочие операционные доходы

090

567

0

091

091

Прочие операционные расходы

100

(37)

0

110

110

Внереализационные доходы

120

10638

10185

121

121

Внереализационные расходы

130

(135)

(89)

131

131

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

10382

9993

Отложенные налоговые активы

141

0

0

Отложенные налоговые обязательства

142

0

0

Текущий налог на прибыль

150

2300

1989

180

180

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

8082

8004

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

0

0

Базовая прибыль (убыток) на акцию

0

0

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

0

0

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Ковалев А. К. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Учебник А. К. Ковалев. Ростов н/д: Феникс, 2001.

2. Экономика и жизнь, 2006 - 2007 г.г.

3. Финансовая газета 2007г.