Анализ финансового состояния предприятия

Показатель

Базовый период

Отчетный период

Темп роста (снижения), %

Темп прироста (снижения)

 

 

 

 

абсолют. показатель

%

Выручка от продаж, тыс. д. е.

3200,00

4500,00

140,63%

1300,00

40,63

Себестоимость продаж, тыс. д. е.

1850,00

2100,00

113,51%

250,00

13,51

Прибыль (убыток) от продаж, тыс д.е.

1350,00

2400,00

177,78%

1050,00

77,78

Общая сумма доходов, тыс. д. е.

3800,00

5200,00

136,84%

1400,00

36,84

Общая сумма расходов, тыс. д. е.

2500,00

3000,00

120,00%

500,00

20,00

Среднесписочная численность работников, чел.

34,00

30,00

88,24%

-4,00

-11,76

Стоимость производственных фондов, тыс. д. е.

15000,00

15400,00

102,67%

400,00

2,67

Стоимость оборотных средств, тыс. д. е.

2000,00

2210,00

110,50%

210,00

10,50

Удельные затраты

57,81%

46,67%

80,72%

-19,28

Соотношение доходов и расходов

65,79%

57,69%

87,69%

-12,31

Производительность труда, тыс. д. е.

94,12

150,00

159,38%

55,88

59,38

Фондоотдача

21,33%

29,22%

136,97%

36,97

Оборачиваемость оборотных средств

160,00%

203,62%

127,26%

27,26

Рентабельность продаж

42,19%

53,33%

126,42%

26,42

Удельный вес себестоимости продаж в выручке от продаж составил: в базовом периоде

57,81%

в отчетном периоде

46,67%

Удельный вес прибыли от продаж в выручке от продаж составил: в базовом периоде

42,19%

в отчетном периоде

53,33%

Удельный вес общей суммы расходов в общей сумме доходов составил: в базовом периоде

65,79%

в отчетном периоде

57,69%

Расчет коэффициентов:

1. Удельные затраты = Себестоимость продаж * 100 % Выручка от продаж

2. Соотношение доходов и расходов = Общая сумма расходов * 100 % Общая сумма доходов

3. Производительность труда = Выручка от продаж Среднеспис. числ. работников

4. Фондоотдача = Выручка от продаж * 100 % Стоимость производственных фондов

5. Оборачиваемость оборотных средств = Выручка от продаж *100% Стоимость обор. средств

6. Рентабельность продаж = Прибыль (убыток) от продаж * 100 % Выручка от продаж

Проанализируем полученные результаты:

1. Отношение удельных затрат в отчетном периоде к базовому составляет 80,72 %. Произошло снижение удельных затрат на 19,28 %.

2. Отношение соотношения доходов и расходов в отчетном периоде к базовому составляет 87,69 %. Произошло снижение на 12,31 %, т. е. общая сумма расходов в общей сумма доходов уменьшилась.

3. Отношение производительности труда в отчетном периоде к базовому составляет 159,38 %. Производительность труда увеличилась на 59,38 %, что в абсолютной величине составляет 55,88 тыс. д. е. на чел.

4. Отношение фондоотдачи в отчетном периоде к базовому составляет 136,97 %. Фондоотдача увеличилась на 36,97 %.

5. Отношение оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде к базовому составляет 127,26 %. Оборачиваемость оборотных средств увеличилась на 27,26 %.

6. Отношение рентабельности продаж в отчетном периоде к базовому составляет 126,42 %. Рентабельность продаж увеличилась на 26,42 %.

На основании вышеперечисленных коэффициентов можно сказать следующее: удельные затраты и доля общей суммы расходов в общей сумме доходов уменьшились, что является положительным фактором. Производительность труда, фондоотдача, оборачиваемость оборотных средств и рентабельность возросли, что также свидетельствует о финансовой устойчивости и развитии предприятия.

7. Выручка от продаж в отчетном периоде по сравнению с базовым выросла на 40,63 %, что составляет 1300,00 тыс. д. е. Себестоимость продаж в отчетном периоде по сравнению с базовым так же возросла на 13,51 %, что составляет 250,00 тыс. д. е. Но удельный вес себестоимости продаж в выручке от продаж в отчетном периоде по сравнению с базовым снизился на 11,15 %.

8. Прибыль от продаж в отчетном периоде по сравнению с базовым выросла на 77,78 %, что составляет 1050,00 тыс. д. е. Удельный вес прибыли от продаж в выручке от продаж в отчетном периоде по сравнению с базовым вырос на 11,15 %.

9. Общая сумма доходов в отчетном периоде по сравнению с базовым выросла на 36,84 %, что составляет 1400,00 тыс. д. е.

10. Общая сумма расходов в отчетном периоде по сравнению с базовым увеличилась на 20,00 %, что составляет 500,00 тыс. д. е., но удельный вес общей суммы расходов в общей сумме доходов в отчетном периоде по сравнению с базовым снизился на 8,10 %.

11. Среднесписочная численность работников в отчетном периоде по сравнению с базовым снизилась на 11,76 %, что составляет 4 человека, но выручка от продаж при этом не снизилась, т. к. возросла производительность труда на 59,38 %, что составляет 55,88 тыс. д. е. на чел.

12. Стоимость производственных фондов и стоимость оборотных средств в отчетном периоде по сравнению с базовым так же выросла соответственно на 2,67% и 10,50 %, что составляет 400,00 тыс. д. е. и 210,00 тыс. д. е.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что предприятие успешно развивается, находит пути снижения себестоимости (за счет снижения среднесписочной численности работников и роста производительности труда) и в общем имеет устойчивое финансовое состояние.