Министерство образования РФ

ДГТУ

Кафедра "Экономика и менеджмент"

Курсовая работа

на тему: "Анализ финансового состояния предприятия"

по курсу "Планирование, диагностика и анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия"

Выполнил: Панасюк М. Е.

Ст. Группы: 52 э-3

Проверила: Гавриленко С. А.

Ростов-на-Дону

2010 год

СОДЕРЖАНИЕ

Раздел 1.

Введение

1.1. Сущность и цели финансового анализа

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

Методика финансового анализа включает три взаимосвязанных блока: 1) анализ финансовых результатов деятельности предприятия;

2) анализ финансового состояния предприятия;

3) анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Но не только временные границы определяют альтернативность целей финансового анализа. Они зависят также и от задач субъектов финансового анализа, т.е. конкретных пользователей финансовой информации.

Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения этого анализа. Основным фактором в конечном счете является объем и качество исходной информации.

Основными функциями финансового анализа являются:

-объективная оценка финансового состояния объекта анализа;

- выявление факторов и причин достигнутого состояния;

- подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов;

- выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и повышения эффективности всей хозяйственной деятельности.

Выделяют 4 группы основных финансовых показателей:

- финансовая устойчивость,

- ликвидность,

- рентабельность,

- деловая активность (оборачиваемость)

1.2. Методы финансового анализа

Можно выделить шесть основных методов:

- горизонтальный анализ;

- вертикальный анализ;

- трендовый анализ;

- метод финансовых коэффициентов;

- сравнительный анализ;

- факторный анализ.

Горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

Вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязей показателей.

Сравнительный (пространственный) анализ - это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ - это анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), т.е. раздробление результативного показателя на составные части, так и обратным (синтез), когда его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

Раздел 2. Анализ финансового состояния и финансовых результатов

2.1. Анализ актива баланса

Баланс - денежный документ, в котором в пассиве отражаются материальные средства предприятия, а в активе средства, в которые они вложены. Всё, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса, называют её активами для проведения анализа. Все статьи актива группируются по двум важнейшим признакам:

1. По степени ликвидности актива.

Ликвидность - это превращения актива в деньги. С этой точки зрения все статьи актива можно подразделить на две группы:

А) Иммобилизованные средства, имеющие низкую ликвидность. Вследствие чего они не могут служить средством платежа.

Б) Мобильные средства, имеющие высокую ликвидность и поэтому служащие средством платежа.

2. По месту использования активов. Они могут быть:

А) Используемые внутри предприятия.

Б) Используемые вне предприятия.

Отчетные данные баланса предприятия заносятся в таблицу № 1.

Таблица №1 - Анализ актива баланса

Источники имущества предприятия

На начало периода

На конец периода

Отклонения

Процент к

изменению валюты

Сумма (т. р)

Структура

(%)

Сумма (т. р)

Структура

(%)

Абсолютное

(т. р)

Относи - тельное

(%)

1

2

3

4

5

6

7

8

I. ВА

-НМЛ

1404

5,6

1379,7

5,4

-24,3

98,2

-9,7

-ОС

21060

83,9

21397,5

84,4

337,5

101,6

135,1

-НС

337,5

1,3

278,1

1,09

-59,4

82,4

-23,7

-ДФВ

264,6

1,05

248,4

0,9

-16,2

93,8

-6,4

II. ОА

-33

820,8

3,3

769,5

3,03

-51,3

93,7

-20,5

-НДС пр. ц.

34,56

0,13

38,61

0,15

4,05

111,7

1,61

-ДЗ Б.12МЕС.

553,5

2,2

477,9

1,9

-75,6

86,3

-30,27

-ДЗ до 12МЕС.

148,5

0,6

237,6

0,93

89,1

160

35,6

- КФВ

399,6

1,6

321,75

1,75

45,9

111,4

18,37

-ДС

67,5

0,26

445,5

0,26

0

100

0

Итого:

25090,56

100%

25340,31

100%

249,75

100%

100

Графа 2 и 4 заполняются из баланса;

Графа 3 = строка 2 / на итог графы 2 * 100%;

Графа 5 = строка графы 4 / на итог графы 4 * 100%;

Графа 6 = графа 4 – графа 2 ( + ; - );

Графа 7 = (графа 4 / графа 2) * 100%;

Графа 8 = (строка графы 6 / итог графы 6) * 100%.

Вывод:

Из таблицы видно что, выросла ДЗ до 12 месяцев на 89100, а наиболее ликвидные активы - денежные средства остались неизменными. На основе общей оценки баланса выявлено незначительное увеличение общего потенциала предприятия на конец периода. Возможность увеличения оборачиваемости активов является предпосылкой к улучшению финансовой деятельности.

2.2. Анализ пассива баланса

В пассиве баланса отражаются источники, за счёт которых приобретены активы предприятия. Для анализа пассива все его статьи также группируются по двум признакам:

1. По признаку юридической принадлежности. Источники могут быть собственными и заёмными.

Анализируя пассив, мы можем судить о финансовой устойчивости предприятия, т.е. способности существовать за свой собственный счёт и не зависеть от внешних источников финансирования.

2. По длительности использования источников. Они могут быть длительного использования и краткосрочного использования.

Источники длительного использования предпочтительнее, так как, используя их длительный срок можно получить большую экономическую эффективность.

Все расчёты по анализу пассива ведутся по тем же формулам, что и для актива и сводятся в такую же таблицу.

Таблица №2 - Анализ пассива баланса.

Источники имущества предприятия

На начало периода

На конец периода

Отклонения

Процент к изменению

валюты

Сумма

(т. р)

Структура (%)

Сумма

(т. р)

Структура

(%)

Абсолютное

(т. р)

Относи

Тельное

(%)

1

2

3

4

5

6

7

/

8

I. СИС

-УК, ДК,РК

9450

37,4

9558

37,7

108

101,1

52,3

-ФСС

394,2

1,57

394,2

1,55

0

100

0

-ЦФ

186,3

0,74

186,3

0,73

0

100

0

-НП цр. л

304,86

1, 2

210,87

0,83

-91

69,8

-44

-НУ пр. л.

-

-

-

-

-

-

-

- НП отч. г.

171,45

0,68

112,59

0,4

-58,8

65,6

-28,5

-НУ отч. г.

61,02

0,24

39,42

0,15

-21,6

66,3

-10,4

II. ЗИС

-ДКЗ

4679,1

18,55

4700,7

18,5

21,6

100,4

10,4

-ККЗ

7362,36

29,3

7370,46

29

8,1

100

0,49

-КЗ

-

-

-

-

-

-

-

-ДБП

2606,31

10,33

2846,61

11, 2

240,3

109

116,3

Итого:

25090,56

100%

25340,31

100%

206,6

100%

100

Вывод:

Из таблицы видно, что рост пассива баланса на конец периода по сравнению с началом идет за счет увеличения добавочного капитала на 108000, но фонды социальной сферы и целевое финансирование остаются неизменными. На предприятии отсутствуют займы и ссуды. А ККЗ на конец периода возрастает на 0,15%. Долгосрочная кредиторская задолженность так же увеличивается на 0,4% на конец периода. В данной ситуации можно сделать вывод, что предприятие финансово устойиво.

2.3. Определение показателей платёжеспособности

Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и в полном объеме выполнить все свои финансовые обязательства.

В общем виде платежеспособность характеризуется 3 показателями ликвидности, которые имеют одинаковую сущность: они показывают, какая часть краткосрочных обязательств может быть покрыта активами предприятия.

Кабс.лик. = ДС + КФВ = > 0,2

КЗ

Кабс.лик.н = 67,5 + 399,6 = 0,06

7362,36

Кабс.лик.к = 67,5 + 445,5 = 0,006

7370,46

Кб.лик. = ДС +КФВ + ДЗ + ДЗдо 12мес. = > 0,7

КЗ

Кб.лик.н = 67,5 + 399,6 + 148,5 = 0,08

7362,36

Кб.лик.к = 67,5 + 445,5 + 237,6 = 0,1

7370,46

Ктек.лик. = ДС +КВФ + ДЗ + ЗЗ = > 2

КЗ

Ктек.лик.н = 67,5 + 399,6 +148,5 + 820,8 = 0,2

7362,36

Ктек.лик.к = 67,5 + 445,5 + 237,6 + 769,5 = 0,2

7370,46

Рассчитанные коэффициенты необходимо отразить в таблице №3.

Таблице №3 - Определение показателей платёжеспособности

Показатели

Значение

Отклонение

НОРМА

На начало

периода

На конец

периода

≥ 0,2

0,06

0,06

0,01

≥ 0,7

0,08

0,1

0,02

≥ 2

0,2

0,2

0

Вывод: Из таблицы платежеспособности видно, что показатели не соответствует нормативным значениям. Из этого можно сделать вывод, что данное предприятие является не платежеспособным. Финансовое состояние организации не позволяет своевременно и полно оплачивать предстоящие платежи, выполнять свои финансовые обязательства.

2.4. Анализ ликвидности баланса

Этот анализ делается для более углубленного анализа платежеспособности.

Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия его активами, превращение которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Для проведения этого анализа все средства в активе подразделяются на 4 группы по признаку их ликвидности и располагают в порядке убывания ликвидности; А1, А2, АЗ, А4.

Все источники средств в пассиве также группируются на 4 группы по срочности их оплаты и располагаются в порядке убывания срочности: П1, П2, ПЗ, П4.

А1=ДС+КФВ

А1н. = 67,5 + 399,6 = 467,1

А1к. = 67,5 + 445,5 = 513

А2=

А2 н. = 148,5

А2 к. = 237,6

АЗ = +ЗЗ+ДФВ

А3 н. = 553,5 + 820,8 + 264,6 = 1638,9

А3 к. = 477,9 + 769,5 + 248,4 = 1495,8

А4=ВА-ДФВ

А4 н. = 23066,1 – 264,6 = 22801,5

А4 к. = 23303,7 – 248,4 = 23055,3

П1=ККЗ

П1 н. = 7362,36

П1 к. = 7370,46

П2=ККЗ

П2 н. = 7362,36

П2 к = 7370,46

П3=ДКЗ

П3 н. = 4679,1

П3 к. = 4700,7

П4=РазделЗ+ДПБ

П4 н. = 9450 + 2606,31 = 12056,31

П4 к = 9558 + 2846061 = 12404,61

Рассчитанные показатели переносятся в таблицу № 4.

Таблица №4 - Анализ ликвидности баланса

Группа статей

Сумма (т. р)

Группа статей пассива

Сумма

(т. р)

Платежные излишки или недостачи (т.р)

Отклонение от суммы обязательства (%)

На начало

периода

На конец

периода

На

начало

периода

На конец

периода

По активу

По пассиву

По активу

По пассиву

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

А1

467,1

513

П1

0

0

45,9

109,8

А2

148,5

237,6

П2

7362,36

7370,46

89,1

8,1

160

100,1

АЗ

1638,9

1495,8

ПЗ

4679,1

4700,7

-143,1

21,6

91,2

100,4

А4

22801,5

2305,3

П4

12056,31

12404,61

253,8

348,3

101,1

102,9

Вывод:

Предприятие считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее неравенство: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4≤П4. В данном случае соблюдается только одно условие неравенства: А1 ≥ П1 - предприятие может отвечать по своим обязательствам в ближайшее время. Этому способствует наличие денежных средств и краткосрочные финансовые вложения и отсутствие кредиторской задолженности. Но этого не достаточно. Из этого можно сделать вывод, что предприятие считается не ликвидным, оно не может погасить свои платежные обязательства в будущем.

2.5. Определение абсолютных показателей финансовой устойчивости

С помощью этих коэффициентов определяется: какая часть запасов и затрат покрыта собственными источниками средств, а какая часть - заемными.

1. Определяем наличие собственных источников средств для покрытия запасов и затрат:

СОС1=СИС-ВА (+; -)

СОС1 Н.П. = 10442,79 – 23066,1 = - 12623,3

СОС1К.П = 10422,54 – 23303,7 = - 12881,16

2.Определяем наличие собственных источников средств и приравниваемых к ним средств (ДКЗ) для покрытия запасов и затрат:

СОС2=(СИС+ДКЗ) – ВА (+; -)

СОС2 Н.П. =(10442,79 + 4679,1) – 23066,1 = -7944,21

СОС 2 К. П= (10422,54 + 4700,7) – 23303,7 = -8180,46

3. Определим наличие собственных и заёмных источников для покрытия запасов и затрат:

СОС3=(СИС+ДКЗ+ККЗ) - ВА (+; -)

СОС з н. п. = (10442,79+4679,1+7362,36) – 23066,1= - 581,85

СОС з к. п. = (10422,54+4700,7+7370,46) – 23303,7= - 810

Основываясь на приведённых расчетах, определяем, какая часть 33:

А) Покрыта СИС:

Δ СОС 1 = СОС1 - 33 (+; -)

Δ СОС 1 Н.П. = -12623,3 - 820,8 = - 13444,1

Δ СОС 1 К.П. = - 12881,16 – 769,5 = - 13650,6

Б) Покрыта собственными и приравненными к ним источниками:

Δ СОС 2 =С0С2-33 (+; -)

Δ СОС 2 Н.П. = -7944,21-820,8= - 8765,01

Δ СОС 2 К.П. = - 8180,46-769,5 = - 8949,96

В) Покрыта собственными и заёмными источниками:

Δ СОС3 = СОС3 - 33 (+; -)

Δ СОС3 Н.П. = - 581,85-820,8 = - 1402,65

Δ СОС3 К.П. = - 810-76905 = - 1579,5

Вывод:

В ходе проведенных расчетов было выявлено, что состояние предприятия считается неустойчивым или кризисным, т.е. ЗЗ > СОС+КЗ. Таким образом, если собственные оборотные средства (СОС) <0, то у предприятия недостаток собственных оборотных средств, т.е. его постоянные пассивы недостаточны для финансирования постоянных активов. Так же из приведенных расчетов видно, что ни структура источников средств, ни собственные и приравненные к ним источники, ни собственные и заёмные источники не в состоянии покрыть запасы и затраты.

2.6. Определение относительных показателей финансовой устойчивости

Относительные показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

1. Коэффициент автономии показывает, какую часть составляют собственные источники средств в общей сумме всех вложенных источников.

Кавт.н.п. = 10442,79 = 0,4

25090,56

Кавт.к.п. = 10422,54 = 0,4

25340,31

2. Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств показывает, сколько заёмных средств привлекло предприятие на каждый рубль вложенных собственных средств.

Кз/с н.п. = 4679,1 + 7362,36 = 1,15

10442,79

Кз/с к.п. = 4700,7 + 7370,46 = 1,16

10422,54

3. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств показывает, сколько ликвидных средств на предприятии приходится на каждый рубль неликвидных.

Км/им. н.п. = 820,8+553,5+399,6+67,5+34,56 =0,08

23066,1

Км/им. к.п. = 769,5+477,9+445,5+67,5+38,61 =0,07

23303,7

4. Коэффициент ликвидности показывает, какая доля собственных источников средств находится в мобильной форме, позволяющей более или менее свободно маневрировать этими средствами.

Кман. н.п. = (10442,79 + 4679,1)-23066,1 =-0,52

10442,79+4679,1

Кман. к.п. = (10422,54+4700,7)-23303,7 = -0,54

10422,54+4700,7

5. Коэффициент прогноза банкротства показывает, составляют собственные средства от валюты баланса.

К банкр. н.п= 2024,46-7362,36 = -0,2

25090,56

Кбанкр. к.п = 2036,61-7370,46 = -0,2

25340,31

Рассчитанные коэффициенты должны быть перенесены в таблицу №5.

Таблица №5 - Относительные показатели финансовой устойчивости

Коэффициенты

Значение

Отклонение

(+; -)

Норма

На начало периода

На конец периода

1.

≥ 0,5

0,4

0,4

0

2.

< 1

1,15

1,16

0,01

3.

-3 • - ГУман.

≥ 0,5

-0,52

-0,54

-0,02

4.

≈ 0,5

0,8

0,8

0

5.

> 0

-0,2

-0,2

0

Вывод: Проведя анализ относительных показателей финансовой устойчивости, видно, что ни один из показателей не соответствует нормативным значениям, что предприятие является финансово не устойчивым и зависит от внешних кредиторов.

2.7. Рейтинг предприятия

На практике часто случаются ситуации, когда возникает необходимость не просто оценить финансовое состояние какого-либо предприятия, но и сравнить несколько предприятий и выбрать из них лучшее.

Для этого применяют методику, основанную на простых математических расчётах определяется рейтинг предприятия. Для определения рейтинга в начале необходимо определить 4 группы показателей.

1 группа: Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности.

А) Общая рентабельность предприятия

Робщ. = П бал. = 6500 = 0,25

ВБ 25340,31

Б) Чистая рентабельность предприятия.

Рчист = Пчист = 5200 = 0,2

ВБ 25340,31

В) Рентабельность к производственным фондам.

Рс.к. = Рчист = 0,2 = 0,000021

Собст.кап. 9450

Г) Общая рентабельность к производственным фондам.

Р опф = Пбал. = 6500 = 0,07

Ср.стоим.ОПФ 84915

2 группа: Показатели эффективности управления.

А) Чистая прибыль на 1 рубль объёма реализации продукции.

Р прод.1 = П чист. = 5200 = 0,47

Выручка 11000

Б) Прибыль от реализации продукции на 1 рубль объёма реализации продукции.

Р прод.2. = П реал. = 7500 = 0,68

Выручка 11000

В) Прибыль от всей реализации на 1 рубль объёма реализации продукции.

Р прод.3 = П реал = 7500 = 0,68

Выручка 11000

Г) Общая прибыль на 1 рубль объёма реализации продукции.

Р прод = П бал = 6500 = 0,6

Выручка 11000

3 группа: Показатели оценки деловой активности.

А) Отдача всех активов.

А отд. = Выручка = 11000 = 0,43

Ср.стоим.активов 25215,4

Б) Отдача основных фондов.

Ф отд. = Выручка = 11000 = 0,43

Ср.стоим.осн.фондов 25215,4

В) Оборачиваемость оборотных средств. Выручка

К обор. = Выручка = 11000 = 0,5

Ср.ост.осн.средств 20030,5

Г) Оборачиваемость запасов.

К обор.зап. = Выручка = 11000 = 13,8

Ср.ост.запасов 795,15

Д) Оборачиваемость дебиторской задолженности.

К обор.ДЗ = Выручка = 11000 = 15,5

Дебит.зад. 708,75

Е) К обор.соб.кап. = Собств.ист. = 10432,6 = 0,9

Выручка 11000

4 группа: Показатели оценки ликвидности.

А) К абс. = 0,06

Б) К лик. = 0,08

В) К тек.лик. = 0,2

Г) К авт. = 0,4

Расчёт рейтинга предприятия заключается в следующем: составляется таблица показателей и формируется эталонное предприятие (таблица №6).

Таблица №6 - Показатели для расчёта рейтинга предприятия.

Показатели

Предприятие/организация

Эталон

1 группа

Робщ

0,25

0,8

Рчист.

0,2

0,34

Рсоб. кап.

0,000021

0,3

Робщ. ОПФ

0,07

1,02

2 группа

Р прод.1

0,47

0,32

Р прод.2

0,68

1,47

Р прод.3

а продЗ

0,68

1,47

Р прод.4

0,6

0,28

3 группа

А отд.

0,43

1,11

Ф отд.

0,43

1,11

К обор.

0,5

2,02

К обор. зап.

13,8

28,23

К обор. ДЗ

15,5

5,4

К обор. банк. акт.

3,26

К обор. собкап.

0,9

0,35

4 группа

К абс. лик.

0,06

0,94

К лик.

0,08

1,62

К тек. лик.

0,2

2,1

К авт.

0,4

0,92

За тем все показатели таблицы стандартизируются по формуле:

И составляется новая таблица показателей для расчёта рейтинга предприятия (таблица №7).

Таблица №7. Расчёт рейтинга предприятия.

Показатели

Предприятие/организация

1 группа

Робщ

0,31

Рчист.

0,59

Рсоб. кап.

0,00007

Робщ. ОПФ

0,06

2 группа

Р прод.1

1,4

Р прод.2

0,4

Р прод.3

а продЗ

0,4

Р прод.4

2,1

3 группа

А отд.

•'••ОТД.

0,38

Ф отд.

0,38

К обор.

0,2

К обор. зап.

0,5

К обор. ДЗ

2,8

К обор. банк. акт.

К обор. собкап.

2,5

4 группа

К абс. лик.

0,06

К лик.

0,04

К тек. лик.

0,09

К авт.

0,4

На основании стандартизированных показателей определяется рейтинг предприятия по формуле:

Раздел 3.

Общий вывод по финансовому состоянию предприятия

Определив показатели мы увидели, что показатели не соответствует нормативным значениям. Это говорит о том, что данное предприятие является не платежеспособным. Финансовое состояние организации не позволяет своевременно и полно оплачивать предстоящие платежи, выполнять свои финансовые обязательства.

Анализ ликвидности баланса проводится в виде сравнительных средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и распределенных в порядке снижения ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и распределенных в порядке возрастания сроков. Предприятие считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее неравенство: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4≤П4. В данном случае соблюдается только одно условие неравенства: А1 ≥ П1 - предприятие может отвечать по своим обязательствам в ближайшее время. Этому способствует наличие денежных средств и краткосрочные финансовые вложения и отсутствие кредиторской задолженности. Но этого не достаточно. Следовательно, предприятие считается не ликвидным. Таким образом, оно не может погасить свои платежные обязательства в бедующем.

Проведя анализ относительных показателей финансовой устойчивости, видно, что ни один из показателей не соответствует нормативным значениям, Таким оброзом, предприятие является финансово не устойчивым и зависит от внешних кредиторов.

Таблица сокращений:

ВА - внеоборотные активы

НМА - нематериальные активы

ОС - основные средства

НС - незавершенное строительство

ДФВ - долгосрочные финансовые вложения

ОА - оборотные активы

33 - запасы и затраты

НДСпр. ц. - налог на добавленную стоимость

ДЗв.12МЕс. - дебиторская задолженность (плат, через 12 мес)

ДЗ до 12 мес. ~ дебиторская задолженность (плат, до 12 мес)

КФВ - краткосрочные финансовые вложения

ДС - денежные средства

СИС - структура источников средств

УК, ДК, РК - Уставной капитал, Добавочный капитал, Резервный капитал

ФСС - фонды социальной сферы

ЦФ - целевое финансирование

НПпр. л. - нераспределенная прибыль прошлого периода

НУр. л. - нераспределенный убыток прошлого периода

НПотч. г. ~ нераспределенная прибыль отч. года

НУотч. г. ~ нераспределенный убыток отч. года

ЗИС - заемные источники средств

ДКЗ - долгосрочная кредиторская задолженность

ККЗ - краткосрочная кредиторская задолженность

КЗ - кредит, займы, ссуды

ДБП - доходы будущих периодов

Приложение 1 - Бухгалтерский баланс предприятия

Источники имущества предприятия

На начало периода

На конец периода

Сумма

(т. р)

Сумма

(т. р)

1

2

3

I. ВА

-НМА

1404

1379,7

-ОС

21060

21397,5

-НС

337,5

278,1

-ДФВ

98

248,4

II. ОА

-33

820,8

769,5

-НДС пр. ц.

34,56

38,61

-ДЗв.12МЕС.

553,5

477,9

-ДЗ до 12 МЕС.

148,5

237,6

-КФВ

399,6

445,5

-ДС

67,5

67,5

Итого:

25090,56

25340,31

На начало периода

На конец периода

Источники имущества предприятия

Сумма

(т. р)

Сумма

(т. р)

1

2

3

I. СИС

-УК, ДК,РК

9450

9558

-ФСС

394,2

394,2

-ЦФ

186,3

186,3

-НПпр. л.

301,86

210,87

-НУпр. л.

- НПотч. г.

171,45

112,59

-НУотч. г.

(61,02)

39,42

11. ЗИС

-ДКЗ

4679,1

4700,7

-ККЗ

7362,36

7370,46

-КЗ

-ДБП

2606,31

2846,61

Итого:

25090,56

25340,31

Используемая литература:

1.Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2004.

2.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа, -

М.: Финансы и статистика, 2004.

3.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.

Мн.: ООО "Новое знание", 2007.

4.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 2009.