Анализ влияния факторов на прибыль от продаж

В ходе анализа рассчитываем следующие показатели:

Абсолютное отклонение

±∆П=П₁-П₀

Где П₀ - прибыль базисного периода;

П₁ - прибыль отчетного периода;

∆П - изменение прибыли

80603-77287=3316 т.р.

76767-72164=4603 т.р. И т.д.

Темп роста %

Темп роста П₁/ П₀100%

100%=104,29%

100%=106,38%

100%=331,63%

100%=360,09

3. Уровень каждого показателя относительно выручке от продажи (в %)

В отчетном году =100%

В прошлом году =100%

100%=100%=95,24 % в отчетном году

100%=100%=93,37 % в прошлом году

4. Изменение структуры:

∆У=УП₁-УП₀

(уровень отчетного периода - уровень базисного периода)

95,24-93,37=1,87

8,54-8,17=0,37 и т.д.

Анализ влияния факторов на прибыль

1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи»

Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части, т.к. выручка организации – это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитываем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась продукция или товары, а затем рассчитываем влияние на прибыль изменения физической массы проданной продукции.

При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 12%. Тогда индекс цены

I_ц ==1,12.

Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:

В^/=

где: В^/ - выручка от продажи в сопоставимых ценах;

В₁ – выручка от продажи продукции в отчетном периоде;

I_{ц –} индекс цены.

В^/==71967 т.р.

Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом за счет роста цены

_∆В^ц=В₁- =В₁-В^/

_∆В^ц=80603-71967=8636 т.р.

_∆В^кол-во= В^/-В₀

_∆В^кол-во=71967-77287=-5320 т.р.

Общий прирост выручки:

_∆В_общ.= _∆В^ц+_∆В^кол-во

_∆В_общ.=8636-5320=3316 т.р.

2. Расчет влияния фактора «Цена»

_∆П^П(ц)=

_∆П^П(ц)==86,34 т.р.

=100%=1,54

3. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции (товаров)»

_∆П^П(к)==

Где: _∆П^П(к) – изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «количество проданной продукции»; В₁ и В₀ – соответственно выручка от продажи в отчетном и базисном периодах;

_∆В^ц – показатель изменения выручки от продажи под влиянием цены.

- рентабельность продаж в базисном периоде

_∆П^П(к)== -81,93 т.р.

4. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»

_∆П^П(с)=

Где УС₁ и УС₀ - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.

_∆П^П(с)==1507,28 т.р.

5. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»

_∆П^П(кр)=

Где УКР₁ и УКР₀- соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах.

_∆П^П(кр)= =298,23 т.р.

6. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»

_∆П^П(ур)=

Где УУР₁ и УУР₀ - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.

_∆П^П(ур)= =806,03 т.р.

Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода

Показатели - факторы

Сумма, т.р.

1. Количество проданной продукции

-81,93

2. Изменение цен на реализованную продукцию

86,34

3. Себестоимость проданной продукции

1507,28

4. Коммерческие расходы

298,23

5. Управленческие расходы

806,03

6. проценты к получению

-

7. Проценты к уплате

-

8. Доходы от участия в других организациях

-

9. Прочие операционные доходы

7287

10. Прочие операционные расходы

3293

11. Прочие внереализационные доходы

-

12. Прочие внереализационные расходы

-

13. Отложенные налоговые активы

-

14. Отложенные налоговые обязательства

-

15. Налог на прибыль. Совокупное влияние факторов.

57

Расчет коэффициента соотношения доходов и расходов организации:

К_Д/Р=

К_Д/Р===1,03

К_Д/Р нормативный  1

ВЫВОД: деятельность предприятия эффективна.

Анализ прибыли

Наименование

показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

Отклонение

(+,-)

Уровень в % к выручке в отчетном периоде

Уровень в % к выручке в отчетном периоде

Отклонение уровня, %

1

2

3

4

5

6

7

8

Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В))

010

80603

77287

3316

-

-

-

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С)

020

76767

72164

4603

95,24

93,37

1,87

В том числе: готовой продукции

011

-

-

-

-

-

-

Товаров

012

-

-

-

-

-

-

Услуг промышленного характера

013

-

-

-

-

-

-

Коммерческие расходы (КР)

030

6881

6312

569

8,54

8,17

0,37

Управленческие расходы (УР)

040

-

-

-

-

-

-

Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040) (П^п)

050

-3045

-1189

-1856

-3,78

1,54

-2,24

Проценты полученные (% пол)

060

-

-

-

-

-

-

Проценты к уплате (% упл)

070

-

-

-

-

-

-

Доходы от участия в других организациях (ДрД)

080

-

-

-

-

-

-

Прочие операционные доходы (ПрОД)

090

10433

3146

7287

12,94

4,07

8,87

Прочие операционные расходы (ПрОР)

100

4428

1135

3293

5,49

1,47

4,02

Прочие внереализационные доходы (ВнД)

120

-

-

-

-

-

-

Прочие внереализационные расходы (ВнР)

130

-

-

-

-

-

-

Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130) (П^б)

140

2960

822

2138

3,67

1,06

2,61

Отложенные налоговые активы

141

-

-

-

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

142

-

-

-

-

-

-

Налог на прибыль

150

-

-

-

-

-

-

ЕСХН

151

229

172

57

0,28

0,22

0,06

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.140+141-142-150) (П^ч)

190

2661

650

2011

3,30

0,84

2,46

Всего доходов (010+060+080+090+120+141), (Д)

-

91036

80433

10603

112,94

104,07

8,87

Всего расходов (020+030+040+070+100+130+142+150), (Р)

-

88076

79611

8465

109,27

103,01

6,26

Коэффициент соотношения доходов и расходов.

Д/Р

1,03

1,01

0,02

-

-

-