НОУ ВПО «Сибирская академия финансов и банковского дела»

Кафедра математики и информатики

Контрольная работа

Учебный практикум

Автоматизированные информационные системы в экономике

Выполнила:

Брухно В.И

Новосибирск, 2010

Задача

- Осуществление хозяйственной деятельности предприятия с ведением бухгалтерского учета.

- Период – один календарный год (четыре квартала)

- Сфера деятельности – производство

- Модель: нефтедобыча и нефтепереработка

- Цель предпринимателя: выполнение плана выпуска товаров, работ и услуг каждого периода

Таблица 1 - Варианты

вариант

объем общ

м3/кв

расст до НПЗ

расст до терм

стоимость

1

310

64

1600

1950

410000

2

315

65

1700

1900

420000

3

320

66

1800

1850

430000

4

325

67

1900

1800

440000

5

330

68

2000

1750

450000

6

315

65

2100

1700

415000

7

320

66

1650

2100

425000

8

325

67

1800

2050

435000

9

330

68

1950

2000

445000

10

335

69

2100

1950

455000

11

320

66

2250

1900

430000

12

325

67

2400

1850

440000

13

330

68

2550

1800

450000

14

335

69

2700

1750

460000

15

340

66

2850

1700

470000

16

345

67

1700

1650

435000

17

350

68

1850

2300

445000

18

355

69

2000

2250

455000

19

360

68

2150

2200

465000

20

365

69

2300

2150

475000

21

330

67

2450

2100

485000

22

335

68

2600

2050

445000

23

340

68

2750

2000

455000

24

345

67

1900

1950

465000

25

350

68

2050

2400

475000

26

355

69

2200

2350

485000

27

360

70

2350

2300

440000

28

365

71

2500

2250

450000

29

370

67

2650

2200

460000

30

375

68

2800

2150

470000

31

380

67

2950

2100

480000

32

385

68

3100

2050

490000

Финансовые расчеты в 1 квартале

В начале деятельности необходимо внести взнос в УК предприятия. По условию его размер составит 25 000 руб.

Далее для приобретения вышки необходимо взять кредит в банке. Был заключен кредитный договор с АКБ «Учебный» на следующих условиях:

• Сумма кредита: 450 000 рублей

• Процентная ставка: 18 % годовых

• Срок кредита: 1 год.

• Погашение основной суммы в конце срока.

Далее выбираем вариант реализации:

Таблица 2 – Расчет оптимального варианта транспортировки

Объем реализации, м3

1

Вышка

НПЗ

Терминал нефть

Терминал бензин

Выручка

8000

11680

12000

14600

Транспортировка до НПЗ

0

380

0

380

Переработка

0

1150

0

1150

Транспортировка до терминала

0

0

333

236

Перекачка

0

0

165

120

Реклама

500

0

0

0

Пошлина

0

0

1270

927

всего затрат:

500

1530

1768

2813

Доходность (прибыль)

7500

10150

10233

11787

Из расчетов видно, что наиболее выгодный вариант 4, то есть продажа бензина после переработки на терминале, но мы будем реализовывать нефть с НПЗ.

Рассчитаем оптимальный объем нефти, который нужно будет реализовать на вышке, для того, чтобы получить выручку, так как для реализации на НПЗ нам нужны будут денежные средства.

Таблица 3 – Расчет оптимального объема нефти для реализации на вышке

выручка

затраты

результат

выручка

1

33000

102510

-69510

2

41000

100980

-59980

3

49000

99450

-50450

4

57000

97920

-40920

5

65000

96390

-31390

6

73000

94860

-21860

7

81000

93330

-12330

8

89000

91800

-2800

9

97000

90270

6730

72000

10

105000

88740

16260

11

113000

87210

25790

12

121000

85680

35320

13

129000

84150

44850

14

137000

82620

54380

15

145000

81090

63910

16

153000

79560

73440

17

161000

78030

82970

18

169000

76500

92500

19

177000

74970

102030

20

185000

73440

111560

По расчетам необходимо продать 9 м³ нефтепродуктов на вышке, остальную нефть отправить на НПЗ и там продать.

Таким образом получаем следующую выручку:

9 * 8000 = 72000

После чего можно осуществить оплату необходимых моей компании услуг.

Переработка на НПЗ:

68-9 = 59 (м³) – оставшаяся нефть

59 *73% = 43,07 (м³) – выход бензина после переработки при КПД 73%

43,07*16000 = 689120 руб. – выручка от продажи бензина

Таблица 4 – Расчет финансового результата

Показатель

Сумма

НДС

без НДС

Выручка

689120

105120

584000

Затраты

транспортировка

22420

3420

19000

переработка

78200

11929

66271

Результат

588500

89771

498729

Таблица 5 – Расчет затрат всего

№ п/п

Статья затрат

Сумма

НДС

Без НДС

постоянные (офис)

1

коммунальные

4400

671

3729

2

энергоресурсы

700

107

593

3

аудит

500

76

424

4

фзп

108000

108000

5

аренда помещения

42000

6407

35593

6

есн

28080

28080

7

Транспортировка до НПЗ

22420

3420

19000

8

Транспортировка до терминала

0

9

Переработка

78200

11929

66271

10

Реклама

4500

686

3814

12

НДПИ

103360

103360

13

Амортизация

12712

12712

итого

404872

23296

381576

себестоимость

5611

-

-

Налог на имущество

2045

-

-

Таблица 6 – Выручка от продажи нефти и бензина

выручка-нефть

72000

выручка-бензин

689120

Финансовые расчеты во 2 квартале

структура выхода до модернизации

НПЗ 1

НПЗ 2

НПЗ 3

Цена реализации внутр.рынок

Цена реаализации внеш.рынок

тяж.фракции

20

20

21

3000

0

мазут

31

27

25

7200

0

диз.топливо

28

28

29

18500

20000

бензин

16

17

16

18500

20000

Итого:

95%

92%

91%

По условиям игры во втором квартале у нас появляется возможность модернизировать НПЗ с целью увеличения КПД переработки и долю выхода бензина и дизельного топлива. Также появится возможность продажи нефтепродуктов через терминал за границу по экспортным ценам.

Рассмотрим структуру выхода тяжелых и легких фракций после переработки на НЗП до и после модернизации, чтобы понять существует ли экономический смысл и выгода для нас производить модернизацию НЗП.

Таблица 7 – Показатели для расчета затрат на переработку нефти

структура выхода после модернизации

НПЗ 1

НПЗ 2

НПЗ 3

Цена реализации на внутр.рынок

Цена реализации на внешний рынок

тяж.фракции

22

20

21

3000

0

мазут

7

9

8

7200

0

диз.топливо

20

20

20

18500

20000

бензин

45

45

45

18500

20000

Итого:

94%

94%

94%

Таблица 8 – Расчет затрат на модернизацию НПЗ

Расчет затрат на модернизацию

сумма

НДС

без НДС

1 НПЗ

140000

21356

118644

2 НПЗ

145000

22119

122881

3 НПЗ

150000

22881

127119

Сравнение финансового результата до и после модернизации

Таблица 9 – Финансовый результат до модернизации

1 м3

НПЗ 1

НПЗ 2

НПЗ 3

Терминал 1

Терминал 2

Терминал 3

Выручка 1 от реализации тяж.фрак. и мазута

192576

172992

165240

192576

172992

165240

Выручка 2 от реализации диз.топлива и бензин

553520

566100

566100

598400

612000

612000

посредник

-

-

-

-

-

-

пошлина

-

-

-

56134

56134

56134

трансп.1

25840

25840

25840

25840

25840

25840

трансп.2

-

-

-

14277

14697

15116

Переработка

78200

78200

78200

78200

78200

78200

перекачка

-

-

-

7293

7293

7293

финансовый результат

642056

635052

627300

609232

602829

594657

Таблица 10 – Финансовый результат после модернизации

1м3

НПЗ 1

НПЗ 2

НПЗ 3

Терминал 1

Терминал 2

Терминал 3

выручка1

79152

84864

82008

79152

84864

82008

выручка2

817700

817700

817700

884000

884000

884000

посредник

-

-

-

-

-

-

пошлина

-

-

-

56134

56134

56134

трансп.1

25840

25840

25840

25840

25840

25840

трансп.2

14277

14697

15116

Переработка

78200

78200

78200

78200

78200

78200

перекачка

-

-

-

7293

7293

7293

Модернизация

39548

40960

42373

39548

40960

42373

финансовый результат

753264

757564

753295

741860

745740

741052

Из расчетов видно, что после модернизации КПД повысилось до 94% и значительно выросла доля легких фракций в структуре выхода. Значит, модернизацию проводить экономически выгодно.

Теперь необходимо определить какой НПЗ надо модернизировать.

Из приведенных выше расчетов видно, что выгодно модернизировать 2 НПЗ. Соответственно и Терминал выбираем 2.

Отразим все затраты во 2-ом квартале.

Таблица 11 - Затраты

№ п/п

Статья затрат

Сумма

НДС

Без НДС

постоянные (офис)

1

коммунальные

4400

671

3729

2

энергоресурсы

700

107

593

3

аудит

43475

6632

36843

4

фзп

108000

0

108000

5

аренда помещения

42000

6407

35593

6

есн

28080

4283

23797

7

Транспортировка до НПЗ

25840

3942

21898

8

Транспортировка до терминала

14697

2242

12455

9

Переработка

78200

11929

66271

12

НДПИ

103360

0

103360

13

Амортизация

19068

0

19068

14

перекачка

7293

1112

6181

15

пошлина

56134

0

56134

итого

475112

37325

493922

себестоимость

7264

-

-

Налог на имущество

1948

-

-

Подведя итоги в программе 1С: Бухгалтерия, рассчитаем следующие показатели:

Таблица 12 – Рассчет показателей эффективности деятельности

Показатель

Комментарий

1 кв.

за 2 кв.

1. Прибыль чистая, тыс.р.

(Ф2, с.190)

193424,00

218293,00

2. Валовая рентабельность

Валовая прибыль/ Выручка от продаж

0,41

0,26

3. Рентабельность продаж

Прибыль от продаж/ выручку от продаж

0,41

0,26

4. Чистая рентабельность реализованной продукции

Чистая прибыль/ Выручка от продаж

0,30

0,18

5. Рентабельность основной деятельности

Прибыль от продаж/ затраты на произв-во и сбыт продукции

0,69

0,64

6. Рентабельность совокупного капитала

Прибыль чистая/ Wб(а)сред.

0,22

1,90

7. Рентабельность СК

Прибыль чистая/ СКсред.

0,89

17,56

8. Период окупаемости СК, лет

СКсред./

1,13

0,06

Прибыль чистая