Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО Государственный технический университет – УПИ

Заочный факультет индивидуального обучения

Курсовой проект

по экономике предприятия

Экономическое обоснование варианта перехода предприятия на выпуск новой модели продукции

Научный руководитель

Черепанова Елена

Васильевна

3 курс, группа ЭиУПМ

№ 16031

Студентка

Малыгина Елена

Александровна

№ зачетной книжки

30661305

Екатеринбург

2008

Содержание

1. Введение…………………………………………………………3-3

2. Исходные данные……………………………………………….4-6

3. Расчеты…………………………………………………………..7-25

4. Вывод………………………………………………………….25-25

5. Список использованной литературы………………………..26-26

Введение

Машиностроительное предприятие в течение длительного времени специализировалось на производстве изделия А, используя при этом свои производственные мощности (по ведущей группе оборудования) на 100%. В последние годы в связи с появлением на рынке импортной продукции аналогичного назначения, но с большими возможностями и лучшего качества, спрос на изделие А стал резко сокращаться.

Так как объем производства в эти годы оставался на прежнем уровне, накопилась нереализованная готовая продукция, требующая дополнительных складских помещений; оборачиваемость оборотных средств сократилась.

Руководство предприятия приняло решение перейти на выпуск изделия Б, которое по своему техническому и качественному уровню будет соответствовать импортному аналогу, но конкурировать с ним по цене.

Единовременные затраты на конструкторско-технологическую подготовку производства (без учета расходов на оборудование) изделия Б составляют 500 тыс. денежных единиц (ДЕ). Анализ технических возможностей цеха показывает, что в 1-й год возможен переход на производство изделия Б только в объеме 70 % расчетных максимальных производственных возможностей по выпуску нового изделия. Все расчеты производились без учета НДС.

Исходные данные

Таблица П.1

Характеристика действующего производства в базовом периоде

Вариант

Выпуск

изделия

Количество станков в механическом цехе предприятия по группам, шт.

Производственная площадь цеха, кв. м

Площадь, занимаемая одним станком, к. м

Гр. 1

Гр. 2

Гр.3

Гр.4

5

А

25

26

20

10

3230

38

Таблица П.2

Нормативы затрат на изготовление одного изделия

Вариант

Изделие

Затраты времени по группам оборудования механического цеха, н-ч

Общая (по предприятию) трудоемкость изготовления 1 изделия, н-ч

Норма расхода материалов на 1 изделие, т

Средняя цена на 1 т. материалов без НДС, ДЕ

Затраты на покупные детали, узлы, п/ф на 1 изделие без НДС

Гр.1

Гр.2

Гр.3

Гр.4

5

А

328

373

310

123

2400

8,0

575

3600

Б

228

206

214

130

1400

7,5

586

3500

Примечание. Транспортно-заготовительные расходы составляют 3% к стоимости материалов и полуфабрикатов.

Таблица П.3

Реализация изделия А за период, предшествующий базовому году

Вариант

Цена изделия А, ДЕ

Объем реализации изделия А по годам

Свободные средства предприятия на начало базового года, ДЕ

-2-й

-1-й

0 (базовый)

5

30000

283

269

227

700000

Примечание. Объем производства изделия А в -2-м, -1-м и базовом году соответствует объему реализации изделия А в -2-м году.

Таблица П.4

Результаты исследования рынка по оценке перспективы реализации изделий А и Б

Вариант

Прогноз цены реализации изделия Б, ДЕ

Прогнозируемый спрос ( объем реализации) по годам

Изделие на 1-й год после базового

Изделие Б

1-й

2-й

3-й

5

25000

70

270

420

480

Примечание. Реализация изделия А в 1-м году возможна только по сниженной на 5 % цене по сравнению с уровнем базового года.

Таблица П.5

Дополнительные исходные данные (для всех вариантов)

№ п/п

Наименование показателя

Значение

1

Годовой действительный фонд времени работы одного станка, ч

3800

2

Цена приобретения одного нового станка, ДЕ

18000

3

Цена реализации выбывающего станка (при среднем фактическом сроке службы 8 лет), ДЕ

10000

4

Затраты на монтаж нового оборудования и транспортные расходы, %

5

5

Затраты на демонтаж оборудования, %

3

6

Норма амортизации по оборудованию, %

6,7

7

Средняя норма амортизации по прочим основным фондам (кроме оборудования), %

3

8

Стоимость прочих основных фондов, % к стоимости оборудования базового года

400

9

Фактический коэффициент оборачиваемости оборотных средств в базовом году

2,75

10

Проектируемый коэффициент оборачиваемости оборотных средств после выхода предприятия на полную производственную мощность

2,95

11

Годовой фонд времени работы одного рабочего, ч

1800

12

Коэффициент перевыполнения норм рабочими-сдельщиками в базовом году

1,1

13

Дополнительная заработная плата, %

12

14

Районный коэффициент, %

15

15

Отчисления на социальные нужды, %

27

16

Постоянные расходы предприятия, % к основной зарплате рабочих базового года

300

17

Коммерческие расходы, % к производственной себестоимости

3

№ п/п

Наименование показателя

Значение

18

Экономический цикл жизни нового изделия, лет

5

19

Ставка налога на прибыль, %

24

20

Ставка налога на имущество, %

2,2

21

Ставка налога на добавленную стоимость

18

22

Часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика, ДЕ

1

Расчеты

3.1. Расчет производственных возможностей цеха по выпуску изделия А (изделия Б)

Форма 3.1.

Действительный годовой фонд времени парка станков (ст-ч)

Fд - годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования, ч.

Fд = 3800 ч.

1гр. оборудования 25*3800 = 95000 ст-ч

2 гр. оборудования 26*3800 = 98800 ст-ч

3 гр. оборудования 20*3800 = 76000 ст-ч

4 гр. оборудования 10*3800 = 38000 ст-ч

Пci = , где

Пci - Пропускная способность i-ой группы оборудования по выпуску изделия А (Б), шт;

Fд - годовой действительный фонд времени работы единицы оборудования, ч;

Fд = 3800 ч.

ni – наличный парк станков в i-ой группе оборудования, шт;

ti – нормативные затраты станочного времени по i-ой группе оборудования, необходимые для изготовления одного изделия, н-ч;

Квн – коэффициент выполнения норм;

Квн = 1,1

Определим Пci для Б изделия

1гр. оборудования

Пci = = 458 шт.

2гр. оборудования

Пci = = 528 шт.

3гр. оборудования

Пci = = 391 шт.

4гр. оборудования

Пci = = 322 шт.

Дополнительную потребность (излишек) в оборудовании для изделия Б определим по формуле:

ni = , где

Пспм – принятая производственная мощность.

Пспм = Пc1 = 458 шт.

1гр. оборудования

n1= = 0 шт.

2гр. оборудования

n2 = = -3 шт.

3гр. оборудования

n3 = = 3 шт.

4гр. оборудования

n4 = = 4 шт.

Определим пропускную способность после “расшивки узких мест” по выпуску изделия Б

Пci =

1гр. оборудования

Пci = = 458 шт.

2гр. оборудования

Пci = = 467 шт.

3гр. оборудования

Пci = = 449 шт.

4гр. оборудования

Пci = = 450 шт.

Коэффициент использования оборудования для изделия Б

Кисп =

(Кисп 1)

1гр. оборудования

Кисп = = 1

2гр. оборудования

Кисп = = 0,98

3гр. оборудования

Кисп = = 1,02

4гр. оборудования

Кисп = =1,02

Расчет пропускной способности групп оборудования цеха по выпуску изделий А(Б)

Форма 3.2.

Рассчитаем количество оборудования, максимально возможное к размещению на производственной площади, шт.

N = , где

Sобщ – Общая производственная площадь цеха, кв.м.

Sn – нормы производственной площади на 1 станок, кв. м.

N = = 85 шт.

Наличный парк оборудования равен сумме станков всех групп оборудования

nобщ = n1+n2+n3+n4

nобщ =25+26+20+10 = 81 шт.

Тогда возможность дополнительного увеличения парка оборудования равна:

В = N- nобщ

В = 85 – 81 = 4 шт.

Проверим дополнительную потребность в оборудовании на возможность дополнительного увеличения парка оборудования

Вni

ni = 0-3+3+4 = 4 шт.

В=ni = 4 шт.

Расчет свободных производственных площадей в цехе

Общая производственная площадь цеха, кв.м.

Нормы производственной площади на 1 станок, кв.м.

Количество оборудования, максимально возможное к размещению на производственной площади, шт.

Наличный парк оборудования, шт.

Возможность дополнительного увеличения парка оборудования, шт.

3230

38

85

81

4

3.2. Формирование производственной программы выпуска продукции по годам

Форма 3.3.

Рассчитаем остатки продукции А на складе предприятия. Так как объем производства изделия А в -2- м, -1-м и базовом годах соответствует объему реализации изделия А в -2-м году и равен 283 шт., то остатки в -1-м году равны: (О-1)

О-1 = 283-269 = 14 шт.

Остатки в базовом году равны (О0):

О0 = 283-227 = 56 шт.

Ообщ. =14+56 =70 шт.

В 1-м году на изделие А спрос равен 70 шт., остатки продукции А на складе тоже равны 70 шт., поэтому целесообразно будет вообще больше не производить изделие А.

Производственная мощность цеха во 2-ой и 3-й год, с учетом резерва мощности 10 %, равна:

Пспм2,3 = 458*0,9 = 412 шт.

Анализ технических возможностей цеха показывает, что в 1-й год возможен переход на производство изделия Б только в объеме 70 % расчетных максимальных производственных возможностей по выпуску нового изделия, поэтому производственная мощность цеха в 1-й год равна:

Пспм1 = 458*0,7 = 321 шт.

Производственный план цеха

Изделие

Годы

1-й

2-й

3-й

А

0

0

0

Б

321

412

412

Форма 3.4. Движение готовой продукции на складе

Изделие А

Остаток ГП на начало базового периода равен остатку на конец -1-го года

Произведено в -1-м году 283 шт., реализовано 269 шт., отсюда остаток

0+283-269 = 14 шт.

Остаток ГП на конец базового периода

Окп = Онп + П – Р

Окп - остаток ГП на конец периода, шт.

Онп - остаток ГП на начало периода, шт.

П – Произведено ГП, шт.

Р – Реализовано ГП, шт.

14+283-227 = 70 шт.

Остаток ГП на конец 1-го периода

70+0-70 = 0 шт.

Изделие Б

В базовом году изделие не выпускалось и в остатках не было.

В 1-й год произвели 321 шт., реализовали 270 шт., соответственно остаток изделия Б равен

0+321-270 = 51 шт.

Во 2-ой год произвели 412 шт., реализовали 420 шт., остаток равен

51+412-420 = 43 шт.

В 3-ем году произвели 412 шт., реализовали 455 шт., остаток равен

43+412-455 =0 шт.

Движение готовой продукции на складе, шт.

Показатели

Годы

базовый

1-й

2-й

3-й

1. Остаток ГП на начало периода

А

14

70

0

0

Б

0

0

51

43

2. Произведено за период

А

283

0

0

0

Б

0

321

412

412

3. Реализовано за период

А

227

70

0

0

Б

0

270

420

455

4. Остаток ГП на конец периода

А

70

0

0

0

Б

0

51

43

0

3.3. Определение потребности в дополнительных капитальных вложениях

Форма 3.5.

Рассчитаем необходимое количество оборудования по годам на программу выпуска изделия.

nобi = , где

Ti –Трудоемкость годовой программы по i-ой группе оборудования ( Ti = ti*N, где N – количество изделий, N1 = 321, N2 = N3 = 412 )

КиспПМ – коэффициент использования производственной мощности

( КиспПМ = 0,9)

1- год изделие Б

1 гр. оборудования

nоб1 = = = 19 (шт.)

2 гр. оборудования

nоб2 = = = 18 (шт.)

3 гр. оборудования

nоб3 = = = 18 (шт.)

4 гр. оборудования

nоб4 = = = 11 (шт.)

2-й, 3-й годы изделие Б

1 гр. оборудования

nоб1 = = = 25 (шт.)

2 гр. оборудования

nоб2 = = = 23 (шт.)

3 гр. оборудования

nоб3 = = = 23 (шт.)

4 гр. оборудования

nоб4 = = =14 (шт.)

Количество установленного оборудования во 2-м году соответствует рассчитанному количеству необходимого оборудования для выпуска изделия Б во 2-м году, и соответственно равно:

1 гр. оборудования

nоб уст1 = 25 шт.

2 гр. оборудования

nоб уст2 = 23 шт.

3 гр. оборудования

nоб уст3 = 23 шт.

4 гр. оборудования

nоб уст4 = 14 шт.

Определим коэффициент загрузки оборудования

Кзi = , где

Тi – трудоемкость годовой программы по i-й группе оборудования, н-ч.

nоб уст – количество установленного оборудования, шт.

1- год изделие Б

1 гр. оборудования

Кз1 = = 0,77

2 гр. оборудования

Кз2 = = 0,67

3 гр. оборудования

Кз3 = =0,90

4 гр. оборудования

Кз4 = = 1,10

2-й, 3-й годы изделие Б

1 гр. оборудования

Кз1 = = 0,99

2 гр. оборудования

Кз2 = = 0,97

3 гр. оборудования

Кз3 = = 1,01

4 гр. оборудования

Кз4 = = 1,01

Расчет необходимого на программу количества оборудования

Форма 3.6.

Затраты на приобретение нового оборудования:

З группа оборудования 3 шт.

4 группа оборудования 4 шт.

Цена приобретения одного нового станка равна 18000 ДЕ, затраты на монтаж нового оборудования и транспортные расходы составляют 5 % от цены оборудования и равны:

18000*5 % = 900 (ДЕ)

Всего нужно приобрести 7 станков (3+4 = 7). Затраты на покупку 7 станков составят:

(7*18000) + (7*900) = 132300 (ДЕ)

Определим количество оборотных средств

Ос = , где

Nр - планируемый годовой объем реализации продукции, шт.

Nр-1А = 269, NроА = 227, Nр1А = 70, Nр1Б = 270, Nр2Б = 420, Nр3Б = 455

Ц – оптовая цена одного изделия, ДЕ

ЦАо = 30000, ЦА1 =30000*0,95 = 28500, ЦБ = 25000

Коб – скорость оборота

Коб-1 = Коб0 = Коб1 = 2,75; Коб2 = Коб3 = 2,95

Ос0 = = 2476363,64 (ДЕ)

Ос1 = = 3180000 (ДЕ)

Ос2 = = 3559322,03 (ДЕ)

Ос3 = = 3855932,20 (ДЕ)

Дополнительные вложения в оборотные средства рассчитываются по формуле:

Ос = - , где

Nвi – объем выпуска продукции в i-ом году, шт.

Nрi-1 – объем реализации продукции в предшествующем году, шт.

Цi, Цi-1 – оптовая цена одного изделия в i-ом и предшествующих годах, ДЕ

Коб, Коб-1 – скорость оборота в i-ом и предшествующем году

Ос0 = - = 152727,27 (ДЕ)

Ос1 = - = 441818,18 (ДЕ)

Ос2 = - = 311525,42 (ДЕ)

Ос3 = - = - 67796,61 (ДЕ)

Потребность в дополнительных капитальных вложениях

3.4. Расчет затрат на производство продукции и полной себестоимости единицы изделия

Форма 3.7. Расчет фонда оплаты труда основных производственных рабочих.

Заработная плата основных производственных рабочих определяется по нормативной трудоемкости и средней годовой тарифной ставки основного рабочего по следующей формуле:

Зосн. раб. = Тi*Сч*N, где

Тi – общая (по предприятию) трудоемкость изготовления одного изделия, н-ч

Сч – часовая тарифная ставка 1-го рабочего- сдельщика, ДЕ

N – годовая программа выпуска изделия, шт.

Изделие А

Зосн. раб.0 = 2400*1*283 = 679200 (ДЕ)

Зосн. раб.1 = Зосн. раб.2 = Зосн. раб.3 = 0, так как изделие А перестали выпускать

Изделие Б

Зосн. раб.0 = 0, так как в базовом периоде изделие Б еще не выпускалось

Зосн. раб.1 = 1400*1*321 = 449400 (ДЕ)

Зосн. раб.2 = 1400*1*412 = 576800 (ДЕ)

Зосн. раб.3 = 1400*1*412 = 576800 (ДЕ)

Дополнительная заработная плата составляет 12 % от основной заработной платы, поэтому

Изделие А

Здоп0 = 679200*12 % = 81504 (ДЕ)

Изделие Б

Здоп1 = 449400*12 % = 53928 (ДЕ)

Здоп2 = 576800*12 % = 69216 (ДЕ)

Здоп3= 576800*12 % = 69216 (ДЕ)

Всего заработная плата с учетом уральского коэффициента и отчислений на социальные нужды

Изделие А

З0 = 679200*1,12*1,15*1,27 = 1111008,19 (ДЕ)

Изделие Б

З1 = 449400*1,12*1,15*1,27 = 735110,54 (ДЕ)

З2 = 576800*1,12*1,15*1,27 = 943506,37 (ДЕ)

З3 = 576800*1,12*1,15*1,27 = 943506,37 (ДЕ)

Расчет фонда оплаты труда основных производственных рабочих

Зарплата основных производственных рабочих

Изделие

Годы

Базовый

1-й

2-й

3-й

1. Основная

А

679200

0

0

0

Б

0

449400

576800

576800

2. Дополнительная

А

81504

0

0

0

Б

0

53928

69216

69216

3. Всего с учетом уральского коэффициента и отчислений на социальные нужды

А

1111008,19

0

0

0

Б

0

735110,54

943506,37

943506,37

Форма 3.8. Расчет полных затрат на производство продукции.

Объем производства (Vпр), ДЕ

VпрА = 283*30000 = 8490000 (ДЕ)

VпрБ1 = 321*25000 = 8025000 (ДЕ)

VпрБ2 = 412*25000 = 10300000 (ДЕ)

VпрБ3 = 412*25000 = 10300000 (ДЕ)

Затраты на материалы определяются исходя из нормы расхода материалов для изготовления единицы продукции и цены материалов

Зм = Нрм * Цм , где

Нрм – норма расхода материалов на 1 изделие

Цм – средняя цена 1 т. материалов без НДС

ЗмА =8*575 = 4600 (ДЕ)

ЗмБ =7,5*586 = 4395 (ДЕ)

ЗмА0 =4600*283 = 1301800 (ДЕ)

ЗмБ1 =4395*321 = 1410795 (ДЕ)

ЗмБ2 = ЗмБ3 =4395*412 = 1810740 (ДЕ)

Затраты на полуфабрикаты

Зп/фА0 = 3600*283 = 1018800 (ДЕ)

Зп/фБ1 = 3500*321 = 1123500 (ДЕ)

Зп/фБ2 = Зп/фБ3 = 3500*412 = 1442000 (ДЕ)

Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) составляют 3 % к стоимости материалов и полуфабрикатов

ТЗРА = (4600+3600)*3 % = 246 (ДЕ)

ТЗРБ = (4395+3500)*3 % = 236,85 (ДЕ)

ТЗРА0 = 246*283 = 69618 (ДЕ)

ТЗРБ1 = 236,85*321 = 76028,85 (ДЕ)

ТЗРБ2 = ТЗРБ3 =236,85*412 = 97582,20 (ДЕ)

Заработная плата (основная и дополнительная) на изготовление 1-го изделия А равна:

= 3925,82 (ДЕ)

Заработная плата (основная и дополнительная) на изготовление 1-го изделия Б равна:

= 2290,06 (ДЕ)

Постоянные расходы предприятия равны 300 % к основной заработной плате рабочих базового периода

Зпост = 679200*300 % = 2037600 (ДЕ)

Постоянные расходы на единицу изделия

Зпост1едА0 = =7200 (ДЕ)

Зпост1едБ1 = = 6347,66 (ДЕ)

Производственная себестоимость товарного выпуска

Спр = Зпост + Зперем

Спр1ед =, где

Зпост – постоянные затраты

Зперем – переменные затраты

Vп – объем производства

Зперем = Зм + Зп/ф +ТЗР + З/П

ЗперемА0 =1301800+1018800+69618+1111008,19 = 3501226,19 (ДЕ)

ЗперемБ1 =1410795+1123500+76028,85+735110,54 = 3345434,39 (ДЕ)

ЗперемБ2 = ЗперемБ3 =1810740+1442000+97582,20+943506,37 = 4293828,57 (ДЕ)

СпрА0 = 2037600+3501226,19 = 5538826,19 (ДЕ)

СпрБ1 = 2037600+3345434,39 = 5383034,39 (ДЕ)

СпрБ2= СпрБ3 = 2037600+4293828,57 = 6331428,57 (ДЕ)

СпрА1ед = = 19571,82 (ДЕ)

СпрБ1ед = = 16769,58 (ДЕ)

Коммерческие расходы (Кр) составляют 3 % от производственной себестоимости

Кр = 3 % * Спр

КрА0 = 3 % *5538826,19 = 166164,79 (ДЕ)

КрБ1 = 3 % *5383034,39 = 161491,03 (ДЕ)

КрБ2= КрБ3= 3 % *6331428,57 = 189942,86 (ДЕ)

Кр1ед издА = = 587,15(ДЕ)

Кр1ед издБ1 = = 503,09 (ДЕ)

Полная себестоимость товарного выпуска рассчитывается по формуле:

Сполн = Спр + Кр

СполнА0 = 5538826,19+166164,79 = 5704990,98 (ДЕ)

СполнБ1 = 5383034,39 + 161491,03 = 5544525,42 (ДЕ)

СполнБ2 = СполнБ3 = 6331428,57 + 189942,86 = 6521371,43 (ДЕ)

Сполн.Аед изд. = 19571,82 + 587,15 = 20158,97 (ДЕ)

Сполн.Б1ед изд. = 16769,58 + 503,09 = 17272,67 (ДЕ)

Себестоимость единицы изделия (с/с) равна полной себестоимости, приходящейся на единицу изделия

с/с = Сполн.ед изд.

Рентабельность продукции рассчитывается по формуле:

R = *100 %, где

Ц – цена единицы изделия

с/с – себестоимость единицы изделия

RA = *100 % = 48,82 %

RБ1 = *100 % = 44,74 %

Во 2-м и 3-м году выпуск изделия Б увеличился, соответственно себестоимость единицы изделия за счет неизменных постоянных расходов уменьшилась.

Зпост.ед.изд.Б2 = Зпост.ед.изд.Б3 = = 4945,63 (ДЕ)

Кр.ед изд.Б2 = Кр.ед изд.Б3 =3 %*(4395+3500+236,85+2290,06+4945,63) = 461,03 (ДЕ)

Сполн.ед изд.Б2 = Сполн.ед изд.Б3 = 4395+3500+236,85+2290,06+4945,63+461,03 = 15828,57 (ДЕ)

RБ2 = RБ3 =*100 % = 57,94 %

Расчет полных затрат на производство продукции и себестоимости единицы изделия

3.5. Расчет предполагаемой прибыли предприятия и предполагаемых налогов

Форма 3.9. Расчет фактической прибыли предприятия.

Объем реализованной продукции определяется как произведение цены изделия на объем реализованных изделий

Ор = Ц* Nр , где

Ц – цена одного изделия

Nр – объем реализованных изделий

Ор0 =30000*227 = 6810000 (ДЕ)

Ор1 =28500*70 + 25000*270 = 8745000 (ДЕ)

Ор2 =25000*420 = 10500000 (ДЕ)

Ор3=25000*455 = 11375000 (ДЕ)

Себестоимость товарного выпуска рассчитывается:

с/с тов. вып. = с/сед. изд.*N, где

с/сед. изд - себестоимость единицы изделия

N – годовая программа выпуска изделий

с/с тов. вып.0 =20158,97*283 = 5704988,51 (ДЕ)

с/с тов. вып.1 =17272,67*321 = 5544527,07 (ДЕ)

с/с тов. вып2 =15828,57*412 = 6521370,84 (ДЕ)

с/с тов. Вып3=15828,57*412 = 6521370,84 (ДЕ)

Изменение остатков готовой продукции на складе (по фактической себестоимости) определяется:

Ост = (Осткг – Остнг)*с/сед. изд., где

Осткг – остаток готовой продукции на конец рассматриваемого периода

Остнг – остаток готовой продукции на начало рассматриваемого периода

Ост0 = (70-14)*20158,97 = 1128902,32 (ДЕ)

Ост1 = (0-70)*20158,97+ (51-0)*17272,67 = -530221,73 (ДЕ)

Ост2= (43-51)*15828,57 = -126628,56 (ДЕ)

Ост3= (0-43)*15828,57 = -680628,51 (ДЕ)

Себестоимость реализованной продукции определяется как произведение себестоимости единицы продукции на объем реализованных изделий:

с/ср = с/сед. изд.*Nр

с/ср0 = 20158,97*227 = 4576086,19 (ДЕ)

с/ср1 = 20158,97*70 + 17272,67*270 = 6074748,80 (ДЕ)

с/ср2 = 15828,57*420 = 6647999,40 (ДЕ)

с/ср3 = 15828,57*455 = 7201999,35 (ДЕ)

Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:

Пр = Ор – с/ср

Пр0 =6810000 – 4576086,19 = 2233913,81 (ДЕ)

Пр1 =8745000 – 6074748,8 = 2670251,20 (ДЕ)

Пр2 =10500000 – 6647999,40 = 3852000,60 (ДЕ)

Пр3 =11375000 – 7201999,35 = 4173000,65 (ДЕ)

Прибыль от внереализационных операций включат доход от реализации имущества (излишнего оборудования) с учетом затрат на демонтаж оборудования.

Рим = Цст * n - Цст * n*Здем, где

n – количество выбывающих станков

Цст – цена выбывающего станка без НДС

Здем – затраты на демонтаж оборудования (3 % от стоимости выбывающего станка)

Мы можем продать 3 станка из 2-ой группы оборудования без ущерба для производства

Рим =10000*3 - 10000*3*3 % = 29100 (ДЕ)

Реализовываем имущество в 1-ом году

Балансовая прибыль рассчитывается по формуле:

Пбал = Пр + Рим - % за кредит, где

Пр – прибыль от реализации продукции

Рим - прибыль от внереализационных операций (реализация оборудования)

Пбал0 = 2233913,81 (ДЕ)

Пбал1 = 2670251,20 + 29100 =2699351,20 (ДЕ)

Пбал2 = 3852000,60 (ДЕ)

Пбал3 = 4173000,65 (ДЕ)

Налог на прибыль составляет 24 % (Нпр)

Нпр0 = 2233913,81* 24 % = 536139,31 (ДЕ)

Нпр1 = 2699351,20* 24 % = 647844,29 (ДЕ)

Нпр2 = 3852000,60* 24 % = 924480,14 (ДЕ)

Нпр2 = 4173000,65* 24 % = 1001520,16 (ДЕ)

Расчет фактической прибыли предприятия

Показатели

Годы

базовый

1-й

2-й

3-й

1. Объем реализованной продукции

6810000

8745000

10500000

11375000

2. Себестоимость товарного выпуска

5704988,51

5544527,07

6521370,84

6521370,84

3. Проценты за кредит

0

0

0

0

4. Изменение остатков готовой продукции на складе (по фактической себестоимости) (+,-)

1128902,32

-530221,73

-126628,56

-680628,51

5. Себестоимость реализованной продукции

4576086,19

6074748,8

6647999,40

7201999,35

6. Прибыль от реализации продукции (1-5)

2233913,81

2670251,20

3852000,60

4173000,65

7. Прибыль от внереализационных операций (реализация оборудования)

0

29100

0

0

8. Итого балансовая прибыль

(6+7-3)

2233913,81

2699351,20

3852000,6

4173000,65

9. Налог на прибыль (24 %)

536139,31

647844,29

924480,14

1001520,16

Форма 3.10. Движение денежных потоков.

Выручка от реализации продукции:

Ор = Вр = Ц* Nр , где

Ц – цена одного изделия

Nр – объем реализованных изделий

Выручка от реализации имущества равна:

Вим = n*Цст , где

n – количество выбывающих станков

Цст – цена выбывающего станка

Вим =3*10000 = 30000 (ДЕ)

Выплаты на инвестирование (приобретение оборудования + создание запаса производства) равны:

Вин0 =0 + 152727,27 = 152727,27 (ДЕ)

Вин1 =132300 + 441818,18 = 574118,18 (ДЕ)

Вин2 =0 + 311525,42 = 311525,42 (ДЕ)

Вин3 =0 – 67796,61 = - 67796,61 (ДЕ)

Затраты в составе себестоимости товарной продукции определяются по формуле:

Зс/с = с/стов.вып. – А, где

с/стов.вып - себестоимость товарного выпуска, ДЕ

А – амортизационные отчисления по основным фондам, ДЕ

А = Аоб + Аоф ,где

Аоб - амортизация по оборудованию

Аоф - амортизация по прочим основным фондам (3 %) (кроме оборудования)

Стоимость прочих основных фондов составляет 400 % к стоимости оборудования базового года.

Ст-ть оф = 400 % * Ст-тьоб

Ст-ть оф = 400 % *(25+26+20+10)*18000 = 5832000 (ДЕ)

Аоб = 6,7 % *(25+26+20+10)*18000 = 97686 (ДЕ)

Аоф = 3 % * 5832000 = 174960 (ДЕ)

Зс/с0 =5704988,51 – (97686+174960) = 5432342,51 (ДЕ)

Зс/с1=5544527,07 – (97686+174960) = 5271881,07 (ДЕ)

Зс/с2 =6521370,84 – (97686+174960) = 6248724,84 (ДЕ)

Зс/с3 =6521370,84 – (97686+174960) = 6248724,84 (ДЕ)

Затраты в связи с реализацией оборудования

Здем = 3*10000*3 % = 900 (ДЕ)

Налог на имущество определяется по расчетной ставке на сумму среднегодовой остаточной стоимости имущества. В стоимость имущества включаются основные фонды. Условно принимаем, что остаточная стоимость основных фондов составляет 50 % от полной стоимости, рассчитанной на объем производства соответствующего года. Ставка налога на имущество составляет 2,2 % от среднегодовой остаточной стоимости имущества.

Ним0 = 2,2 % *50 % *((25+26+20+10)*18000 + 5832000) = 80190 (ДЕ)

Ним1 = 2,2 % *50 % *((25+26+20+10+7-3)*18000 + 5832000) = 80982 (ДЕ)

Ним2 = Ним3 = 2,2 % *50 % *((25+23+23+14)*18000 + 5832000) = 80982 (ДЕ)

Всего выплаты:

В0 = 152727,27 + 5432342,51 + 0 + 536139,31 + 80190 = 6201399,09 (ДЕ)

В1 =574118,18 + 5271881,07 + 900 + 647844,29 + 80982 = 6575725,54 (ДЕ)

В2 =311525,42 +6248724,84 + 0 + 924480,14 + 80982 = 7565712,40 (ДЕ)

В3 = - 67796,61 + 6248724,84+ 0 + 1001520,16 + 80982 = 7263430,39 (ДЕ)

Прирост денежной наличности рассчитывается как разница между поступлениями и выплатами предприятия.

Д0 = 6810000 - 6201399,09 = 608600,91(ДЕ)

Д1 = 8775000 – 6575725,54 = 2199274,46 (ДЕ)

Д2 = 10500000 – 7565712,40 = 2934287,60 (ДЕ)

Д3 = 11375000 – 7263430,39 = 4111569,61 (ДЕ)

Остаток денежных средств на конец периода равен:

Окп = Онп + Д, где

Онп - Остаток денежных средств на начало периода, ДЕ

Д – прирост денежной наличности, ДЕ

Окп0 =7000000 + 608600,91 = 1308600,91 (ДЕ)

Окп1= 1308600,91+ 2199274,46 = 3507875,37 (ДЕ)

Окп2= 3507875,37 + 2934287,6 = 6442162,97 (ДЕ)

Окп3= 6442162,97 + 4111569,61 = 10553732,58 (ДЕ)

Движение денежных потоков

3.6. Заключение

Форма 3.11. Технико-экономические показатели работы предприятия.

Товарная продукция равна произведению объема продукции на цену изделия.

Балансовая стоимость основных фондов, в том числе активная часть равна 50 % от полной стоимости основных фондов.

Об0 = 50 %*((25+26+20+10)*18000+5832000) = 3645000 (ДЕ)

Об1 = Об2 = Об3 = 50 %*((25+23+23+14)*18000+5832000) = 3681000 (ДЕ)

Средняя загрузка оборудования определяется по формуле:

Кз = , где

Кз1гр, Кз2гр, Кз3гр, Кз4гр – коэффициенты загрузки соответственно 1-й, 2-й, 3-й, 4-й групп

Кз1-й год = = 86 %

Кз1-й год = = 99,5 %

Фондоотдача по активной части

Фотд = , где

Пбал – балансовая прибыль

Об – балансовая стоимость основных фондов

Фотд0 = = 0,61 ДЕ/ДЕ

Фотд1 = = 0,73 ДЕ/ДЕ

Фотд2 = = 1,05 ДЕ/ДЕ

Фотд3 = = 1,13 ДЕ/ДЕ

Рентабельность производства

Рпр = , где

Пбал – балансовая прибыль

Об – балансовая стоимость основных фондов

Ос – количество оборотных средств

Рпр0 = = 41,53 %

Рпр1 = = 45,70 %

Рпр2 = = 62,41 %

Рпр3 = =65,41 %

Технико-экономические показатели работы предприятия

Показатели

Годы

базовый

1-й

2-й

3-й

1. Объем продукции, шт.

А

Б

283

0

0

321

0

412

0

412

2. Товарная продукция без НДС, ДЕ

8490000

8025000

10300000

10300000

3. Реализованная продукция, ДЕ

6810000

8745000

10500000

11375000

4. Реализация имущества , ДЕ

0

29100

0

0

5. Себестоимость товарного выпуска, ДЕ

5704988,51

5544527,07

6521370,84

6521370,84

6. Балансовая прибыль, ДЕ

2233913,81

2699351,20

3852000,60

4173000,65

7. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия на конец периода, ДЕ

1308600,91

3507875,37

6442162,97

10553732,58

8. Балансовая стоимость основных фондов, в том числе активная часть, ДЕ

3645000

3681000

3681000

3681000

9. Средняя загрузка оборудования, %

-

0,86

99,5

99,5

10. Фондоотдача по активной части, ДЕ/ДЕ

0,61

0,73

1,05

1,13

11. Рентабельность продукции, %

48,82

44,74

57,94

57,94

12. Рентабельность производства, %

41,53

45,70

62,41

65,41

13. Инвестиции в производство, ДЕ

152727,27

574118,18

311525,42

-67796,61

Вывод

Переход на выпуск изделия Б улучшит финансовое состояние предприятия. Хотя рентабельность продукции в первый год ниже, чем в базовый, но во 2-й и 3-й годы она значительно увеличивается. Рентабельность производства, как мы видим из расчетов, увеличивается с каждым годом. Фондоотдача по активной части также возрастает с каждым годом. Себестоимость продукции значительно снизилась, была 17272,67 ДЕ, стала 15828,57 ДЕ. Стоимость продукции А была 30000 ДЕ, стоимость продукции Б составляет 25000 ДЕ, что привлечет новых покупателей. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, с каждым годом возрастает. Можно с помощью нее расширить свое производство, улучшить социальную сферу, построить детский садик для детей рабочих, давать путевки в санатории и т. д.

Список литературы

1. Дистергефт Л.В., Выварец А.Д. Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта: Учебное пособие. Екатеринбург: УГТУ –УПИ, 1997.

2. Ершов А.В., Ершова И.В., Черепанова Е.В. Управление инвестициями: экономическая и финансовая оценка инвестиционных проектов: Методические указания. Екатеринбург: ИПК УГТУ-УПИ, 1997.

3. Жданович Э.Ф., Норкина О.С., Брынских Ю.И., Баранчикова С.Г. Экономическое обоснование варианта перехода предприятия на выпуск новой модели продукции: Методические указания. Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2003.