Определение производственной программы предприятия и среднего разряда работ на её выполнение

1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПРЕДПРИЯТИЯ И СРЕДНЕГО РАЗРЯДА РАБОТ НА ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЕ

Производственная программа предприятия представлена в таблице 1 (в соответствии с данными приложения 1).

Таблица 1

Определение производственной программы предприятия по кварталам планового периода, шт.

Наиме-нова-ние про-дукции

Первый год

Второй год

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

100

120

100

160

200

160

Расчет среднего разряда работ производится по средней взвешенной по следующей формуле:

 R_j * T_ij

R_i = -------------,

 T_ij

i=1,n; j=1,m,

где R_j – разряд работ на j-ой операции;

T_ij – норма времени на изготовления единицы i-го наименования продукции на j-ой операции;

n – количество наименований продукции, выпускаемой предприятием;

m – количество операций производственного процесса изготовления единицы продукции.

Трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям определяется по формуле

Т_i =  T_ij.

Расчет трудоемкости изготовления единицы продукции по наименованиям и среднего разряда работ студентам необходимо представить в таблице 3.

Таблица 2

Расчет трудоемкости изготовления единицы продукции по наименованиям и среднего разряда работ

Номер операции

Разряд работ

Норма времени на изготовление единицы продукции по наименованиям, н.-час

Итого трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям

115

140

200

Средний разряд работ

4,04

4,14

3,88

3,9

R₁ = [(4*25) + (3*30) + (5*35) + (4*25)] / 115 = 465 / 115 = 4,04

R₂ = [(4*35) + (3*20) + (5*40) + (4*45)] / 140 = 580 / 140 = 4,14

R₃ = [(3*25) + (4*40) + (5*15)] / 80 = 310 / 80 = 3,88

R₄ = [(3*80) + (4*60) + (5*60)] / 200 = 780 / 200 = 3,9

ОПРЕДЕЛЕНИЕ НЕОБХОДИМОГО КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯ И СТЕПЕНИ ЕГО ЗАГРУЗКИ

Расчет необходимого количества оборудования по каждой операции производится при условии его максимальной загрузки. Для этого необходимо определить трудоемкость производственной программы по кварталам планового года, которая определяется по следующей формуле

Т_П_j=  T_ij * N_i,

где N_i – программа производства продукции i-го наименования в соответствующем квартале планового периода (табл. 1).

Определение трудоемкости производственной программы представлено в таблице 3.

Таблица 3

Определение трудоемкости производственной программы, н.-час

Номер операции

Первый год

Второй год

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

500

1000

2340

3260

4600

5860

6450

6200

600

1200

2280

3120

4200

4920

5100

4800

700

1400

3060

4240

5900

7340

7950

7600

500

1000

2580

3620

5200

6820

7650

7400

10000

14800

18000

14800

9200

12800

15200

12800

7200

10800

13200

10800

Итого на квар-тал

2300

4600

10260

14240

46300

63340

73550

64400

1 операция: 20*25 = 500 2 операция: 20*30 = 600

40*25 = 100 40*30 = 1200

60*25+24*35 = 2340 60*30+24*20 = 2280

80*25+36*35 = 3260 80*30+36*20 = 3120

100*25+60*35 = 4600 100*30+60*20 = 4200

100*25+96*35 = 5860 100*30+96*20 = 4920

90*25+120*35 = 6450 90*30+120*20 = 5100

80*25+120*35 = 6200 80*30+120*20 = 4800

3 операция: 20*35 = 700 4 операция: 20*25 = 500

40*35 = 1400 40*25 = 1000

60*35+24*40 = 3060 60*25+24*45 = 2580

80*35+36*40 = 4240 80*25+36*45 = 3620

100*35+60*40 = 5900 100*25+60*45 = 5200

100*35+96*40 = 7340 100*25+96*45 = 6820

90*35+120*40 = 7950 90*25+120*45 = 7650

80*35+120*40 = 7600 80*25+120*45 = 7400

5 операция: 80*25+100*80 = 10000 6 операция: 80*40+100*60 = 9200

80*25+160*80 = 14800 80*40+160*60 = 12800

80*25+200*80 = 18000 80*40+200*60 = 15200

7 операция: 80*15+100*60 = 7200

80*15+160*60 = 10800

80*15+200*60 = 13200

Рассчетно: квартал планового периода, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы – III квартал 2 планового года.

Расчетное количество оборудования определяется по каждой операции на основе данных того квартала, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, по формуле

 N_i * T_ij

Q_Р_j= ------------------,

Ф_д * (1-К_пер)

где N_i – программа выпуска i-го наименования продукции в квартале, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, шт.;

Т_ij – трудоемкость изготовления i-го наименования продукции на j-ой операции в квартале, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, н.-час.;

Ф_д – действительный фонд времени работы единицы производственного оборудования в квартале, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, час.;

К_пер – коэффициент, учитывающий потери времени на переналадку оборудования, К_пер = 0,05.

Действительный фонд времени работы единицы оборудования определяется по формуле

Ф_д= Д_р * t_см * n_см * (1 – К_n),

где Д_р– число рабочих дней в соответствующем квартале (приложение 2,3);

t_см– установленная продолжительность смены, чаc: 8 часов

n_см– число смен по графику в сутки: 1 смена

К_n – коэффициент, учитывающий время простоя оборудования в плановом ремонте, К_n = 0,06.

Ф_д = 66*8*1*(1-0,06) = 496 час.

1 операция: Q_Р1 = 6450 / 496*(1-0,05) = 12,4

2 операция: Q_Р2 = 5100 / 496*(1-0,05) = 9,8

3 операция: Q_Р3 = 7950 / 496*(1-0,05) = 15,2

4 операция: Q_Р4 = 7650 / 496*(1-0,05) = 14,7

5 операция: Q_Р5 = 18000 / 496*(1-0,05) = 34,5

6 операция: Q_Р6 = 15200 / 496*(1-0,05) = 29,1

7 операция: Q_Р7 = 13200 / 496*(1-0,05) = 25,3

Принятое количество оборудования по соответствующему типу определяется ближайшим целым большим числом от расчетного значения:

Q_П_j = [Q_Р_j] +1.

Итого оборудования = 13+10+16+15+35+30+26 = 145

Коэффициент загрузки оборудования на каждой операции в соответствующем квартале планового периода определяется соотношением

 T_ij * N_i

К_З_j = ---------------.

Q_П_j_* Ф_д

Средний коэффициент загрузки оборудования в соответствующем квартале планового года определяется по формуле

 T_ij * N_i

К_З = ---------------.

Q_П_j_* Ф_д

Расчет необходимого количества оборудования, коэффициента его загрузки на каждой операции и среднего коэффициента загрузки по кварталам планового периода представлены в таблицах 4, 5, 6.

Таблица 4

Определение необходимого количества оборудования и коэффициента его загрузки

для первого технологического процесса по кварталам планового периода

Номер операции

Количество оборудования

Коэффициент загрузки оборудования по кварталам планового периода

расчетное

принятое

Первый год

Второй год

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Действительный фонд времени работы оборудования

451

459

496

481

451

459

496

481

12,4

0,09

0,17

0,36

0,52

0,78

0,98

1,00

0,99

9,8

0,13

0,26

0,46

0,65

0,93

1,07

1,03

1,00

15,2

0,1

0,19

0,39

0,55

0,82

1,00

0,99

14,7

0,07

0,15

0,35

0,5

0,77

0,99

1,03

Средний коэффициент загрузки оборудования

0,09

0,19

0,38

0,55

0,82

1,01

1,00

Итого оборудования

Таблица 5

Определение необходимого количества оборудования и коэффициента его загрузки для второго технологического процесса

по кварталам планового периода

Номер операции

Количество оборудования

Коэффициент загрузки оборудования по кварталам планового периода

расчетное

принятое

Первый год

Второй год

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Действительный фонд времени работы оборудования

451

459

496

481

451

459

496

481

34,5

0,63

0,92

1,04

0,88

29,1

0,68

0,93

1,02

0,89

25,3

0,61

0,9

1,02

0,86

Средний коэффициент загрузки оборудования

0,64

0,92

1,03

0,88

Итого оборудо-вания

Таблица 6

Определение необходимого количества оборудования и коэффициента его загрузки по кварталам планового периода

Номер операции

Количество оборудования

Коэффициент загрузки оборудования по кварталам планового периода

расчетное

принятое

Первый год

Второй год

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Действительный фонд времени работы оборудования

451

459

496

481

451

459

496

481

12,4

0,09

0,16

0,36

0,52

0,78

0,98

1,00

0,99

9,8

0,13

0,26

0,46

0,65

0,93

1,07

1,03

1,00

15,2

0,1

0,19

0,39

0,55

0,82

1,00

0,99

14,7

0,07

0,15

0,35

0,5

0,77

0,99

1,03

34,5

0,63

0,92

1,04

0,88

29,1

0,68

0,93

1,02

0,89

25,3

0,61

0,9

1,02

0,86

Средний коэффициент загрузки оборудования

0,09

0,19

0,38

0,55

0,71

0,95

1,02

0,92

Итого оборудо-вания

145

3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ

НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

Определение потребности в материалах на производственную программу и единицу продукции:

З_М = Н_Р* Ц_М – Н_Р * (1- К_исп) * Ц_отх,

где Н_Р– норма расхода материалов на единицу продукции, кг;

Ц_М– цена за 1 кг материалов, руб. (сталь – 10 руб., цв. прокат – 30 руб.).

К_исп – коэффициент использования материалов:

для стали К_исп = 0,5

для цветного проката К_исп = 0,6;

Ц_отх – цена за 1 кг отходов, руб. (1 рубль – сталь, 15 рублей – цв. прокат).

Руководство предприятия предполагает осуществить следующие инновационные мероприятия по снижению норм расхода материалов:

использование профильной заготовки вместо латунного прутка, что обеспечит снижение отходов на единицу продукции А и Б на 10% (II квартал первого года);
изменение конструктивного решения стальной детали, что приведет к изменению чистого веса изделия В на 15% (III квартал первого года);
оптимизация раскроя стального листа при изготовлении изделий Г и Е, что обеспечит снижение отходов в расчете на одно изделие на 5% (I квартал второго года);
изменение конфигурации и конструктивного решения изделия Д, что приведет к снижению чистого веса на 20% (III квартал второго года).

Расчеты потребности в материалах на изготовление единицы продукции каждого наименования и программы выпуска по кварталам планового периода до и после внедрения мероприятий по снижению норм расхода материалов представлены в таблицах 7, 8, 9.

Расход материалов = норма расхода (Приложение 4) * Цена мат.

Отходы = норма расхода * (1-К_исп.) * Цена отх.

Затраты на программу выпуска по наименованиям = производственная программа, шт. (таблица 1) * затраты на ед. продукции (таблица 7,8)

Таблица 7

Расчет затрат основных материалов на единицу продукции до внедрения инновационных мероприятий

Показатели

Наименование продукции

Расход материалов

черные металлы

в кг

140

200

150

180

в руб.

1400

2000

1500

1800

цветные металлы

в кг

в руб.

1200

2700

2100

2400

Возвратные отходы:

черных металлов

в кг

100

в руб.

100

цветных металлов

в кг

в руб.

240

540

420

480

3. Сырье и основные материалы – всего, руб. (п.1-п.2)

2290

4060

3105

3630

Таблица 8

Расчет затрат основных материалов на единицу продукции после внедрения инновационных мероприятий

Показатели

Наименование продукции

Расход материалов

черные металлы

в кг

140

170

142,5

144

в руб.

1400

1700

1425

1440

цветные металлы

в кг

в руб.

1080

2700

2100

1920

Возвратные отходы

черных металлов

в кг

71,3

в руб.

71,3

цветных металлов

в кг

14,4

25,6

в руб.

216

540

420

384

3. Сырье и основные материалы – всего, руб. (п.1-п.2)

2194

3775

3033,7

2904

Таблица 9

Расчет затрат на сырье и материалы на программу выпуска по наименованиям продукции по кварталам планового периода

Показатели

Первый год

Второй год

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Затраты на сырье и основные материалы до внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб.

45800

363000

580800

Затраты на сырье и основные материалы после внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб.

87760

131640

175520

219400

197460

175520

90600

135900

226500

362400

453000

242696

580800

464640

4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ И ЗАТРАТ,

СВЯЗАННЫХ С ОПЛАТОЙ ИХ ТРУДА

Численность основных производственных рабочих определяется по данным квартала планового периода, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы, по формуле

 N_i * T_ij

Ч_Р = ----------------------,

Ф_пол * (1-К_нв)

где Ф_пол – полезный фонд времени работы одного рабочего в расчетном квартале, час;

К_нв – коэффициент, учитывающий невыходы по временной нетрудоспособности, К_нв = 0,08.

Ф_пол= Д_р * t_см * (1 – К_о),

где Д_р– число рабочих дней в соответствующем квартале (приложение 2,3);

t_см– установленная продолжительность смены, час (8 часов)

К_о – коэффициент, учитывающий невыходы рабочих по причине очередных и дополнительных отпусков и выполнения государственных обязанностей, К_о = 0,09.

Ф^’_пол = 66*8*(1-0,09) = 480,5 (III квартал)

Ч_р = 73550/480,5*(1-0,08) = 73550/442,06 = 166 чел.

Ф_пол_I = 60*8*0,91 = 436,8 Ф_пол_IV = 64*8*0,91 = 465,9

Ф_пол_II = 61*8*0,91 = 444,1

Затраты на основную заработную плату основных производственных рабочих в соответствующем квартале планового года определяются по формуле

З_осн = Т_i* N_i * Cч_i * К_допл * К_пр* Кр,

где: Т_i – трудоемкость изготовления единицы i-го наименования продукции в соответствующем квартале планового периода, н.-час (табл. 2);

Cч_i – часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по i-му наименованию продукции;

К_допл – коэффициент, учитывающий доплаты за отклонение от нормальных условий труда, К_допл = 1,3;

К_пр – коэффициент, учитывающий выплаты в соответствии с действующим на предприятии положением, К_пр = 1,4;

К_р – районный коэффициент, К_р = 1,15.

Cч_i= Сч_I * К,

где Сч_I – средняя часовая тарифная ставка первого разряда работ;

К – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ по i-му наименованию продукции.

К = К_i + (К_i- К_i) * (R_i – R_i),

где К_i – тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ, определяемому как ближайшее целое меньшее число от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции;

К_i – тарифный коэффициент, соответствующий разряду работ, определяемому как ближайшее целое большее число от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции;

R_i – разряд работ, соответствующий ближайшему целому меньшему числу от среднего разряда работ по i-му наименованию продукции, R_i = [R_i].

Продукция Б: К = 1,17 + (1,25-1,17)*(4,04-4) = 1,17 (приложение 5)

В: К = 1,17 + (1,25-1,17)*(4,14-4) = 1,18

Г: К = 1,1 + (1,17-1,1)*(3,88-3) = 1,16

Д: К = 1,1 + (1,17-1,1)*(3,9-3) = 1,16

Сч_I = 700*1,41/168ч. = 5,88

Б: Cч_i = 5,88*1,17 = 6,88

В: Cч_i = 5,88*1,18 = 6,94

Г, Д: Cч_i = 5,88*1,16 = 6,82

Таблица 10

Расчет средней часовой тарифной ставки

Показатели

Наименование продукции

Средний разряд работ

4,04

4,14

3,88

3,9

Тарифный коэффициент

1,17

1,18

1,16

Средняя часовая тарифная ставка, руб.

6,88

6,94

6,82

З_осн = Т_i* N_i * Cч_i * К_допл * К_пр* Кр,

Б: З_осн_{. I} = 115*20*6,88*1,3*1,4*1,15 = 33119,6

З_осн_II = 115*40*6,88*1,3*1,4*1,15 = 66239,3

З_осн_III = 115*60*6,88*1,3*1,4*1,15 = 99358,9

З_осн_IV = 115*40*6,88*1,3*1,4*1,15 = 132478,5

З_осн_{I, II} = 115*100*6,88*1,3*1,4*1,15 = 165598,2

З_осн_III = 115*90*6,88*1,3*1,4*1,15 = 149038,3

З_осн_IV = 115*80*6,88*1,3*1,4*1,15 = 132478,5

B: З_осн_III = 140*24*6,94*1,3*1,4*1,15 = 48805,4

З_осн_IV = 140*36*6,94*1,3*1,4*1,15 = 73208,1

З_осн_I = 140*60*6,94*1,3*1,4*1,15 = 122013,5

З_осн_II = 140*96*6,94*1,3*1,4*1,15 = 195221,6

З_осн_III_,_IV = 140*120*6,94*1,3*1,4*1,15 = 244027,1

Г: З_осн_I_,_II_,_III_,_IV = 80*80*6,82*1,3*1,4*1,15 = 91355,3

Д: З_осн_I = 200*100*6,82*1,3*1,4*1,15 = 285485,2

З_осн_II_,_IV = 200*160*6,82*1,3*1,4*1,15 = 456776,3

З_осн_III = 200*200*6,82*1,3*1,4*1,15 = 570970,4

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется по формуле

З_доп = З_осн * К_доп,

где К_доп – коэффициент, учитывающий оплату неотработанного времени в соответствии с КЗоТом РФ - К_доп = 0,17

Фонд заработной платы основных производственных рабочих в соответствующем квартале планового периода определяется по формуле

З_О = З_осн+ З_доп+ З_опл,

где З_опл– выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации.

З_опл= Ч_Р * Ф_пол * (1-К_З) * М *Кр,

где К_З – средний коэффициент загрузки оборудования в соответствующем квартале планового периода;

М – минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ, в расчете на 1 час отработанного времени в соответствующем квартале планового периода.

М = 700 / сред. кол-во рабочих часов в месяц

1 год. М_I = 700/(478/3) = 4,39 2 год. M_I = 700/(479/3) = 4,38

M_II = 700/(485/3) = 4,33 M_II = 700/(485/3) = 4,33

M_III = 700/(528/3) = 3,98 M_III = 700/(528/3) = 3,98

M_IV = 700/(509/3) = 4,13 M_IV = 700/(509/3) = 4,13

1 год. З_опл _I = 166*436,8*(1-0,08)*4,39*1,15 = 336776 и т.д.

1 год. З_О _I = 33119,6+5630,3+336776 = 375526

Размер единого социального налога, уплачиваемого с заработной платы производственных рабочих, определяется в соответствии с таблицей приложения 6.

Расчет затрат, связанных с оплатой труда производственных рабочих, представлен в таблицах 11, 12.

Таблица 11

Расчет затрат на оплату труда производственных рабочих по кварталам планового периода

Показатели

Первый год

Второй год

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

1. Трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям, н.час.

115

140

200

2. Производственная программа выпуска продукции по наименованиям, шт.

100

120

100

160

200

160

3. Средняя часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по наименованиям продукции, руб.

6,88

6,94

6,82

Продолжение таблицы 11

4. Основная заработная плата производственных рабочих , всего, руб.

33119,6

66239,3

148164,3

205686,6

664452,2

908951,4

1055391,1

924637,2

33119,6

66239,3

99358,9

132478,5

165598,2

149038,3

132478,5

48805,4

73208,1

122013,5

195221,6

244027,1

91355,3

285485,2

456776,3

570970,4

456776,3

5. Дополнительная зараб. плата производственных рабочих, всего, руб.

5630,33

11260,68

25187,93

34966,73

112956,87

154521,73

179416,49

157188,33

5630,33

11260,68

16891,01

22521,35

28151,69

25336,51

22521,35

8296,92

12445,38

20742,3

33187,67

41484,61

15530,4

48532,48

77651,97

97064,97

77651,97

6. Средний коэффициент загрузки оборуд.

0,08

0,16

0,36

0,49

0,61

0,84

0,98

0,85

7. Полезный фонд времени работы одного рабочего, час

436,8

444,1

480,5

465,9

436,8

444,1

480,5

465,9

8. Минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ в расчете на 1 час отработанного времени

4,39

4,33

3,98

4,13

4,38

4,33

3,98

4,13

9. Выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации, руб.

336776

308357

233648

187335

142438,5

58735

7301,5

55098,5

Продолжение таблицы 11

10. Фонд оплаты труда производственных рабочих, руб.

375526

385857

407000

427988

919848

1122208

1242109

1136924

11. Единый социальный налог, причитающийся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих, руб.

891

916

966

1016

2183

2663

2948

2698

12. Итого затрат на оплату труда производственных рабочих, руб (п10+п11)

376417

386773

407966

429004

922031

1124871

1245057

1139622

Таблица 12

Расчет единого социального налога по кварталам планового периода, руб.

Показатели

Первый год

Второй год

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

1. Фонд оплаты труда рабочих

375526

385857

407000

427988

919848

1122208

1242109

1136924

2. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего

2503

2572

2713

2853

6132

7481

8281

7580

3. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года

2503

5075

7788

10641

6132

13613

21894

29474

4. Размер единого социального налога на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года

35,6%

5. Размер единого социального налога на 1-го рабочего без учета нарастания

35,6%

6. Сумма единого социального налога, причитающегося к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих

891

916

966

1016

2183

2663

2948

2698

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОЧИХ СТАТЕЙ ПЕРЕМЕННЫХ ЗАТРАТ

Затраты на эксплуатацию оборудования на производственную программу по наименованиям определяются по формуле

З_ЭКСПЛ_i = T_i * N_i * S_э * Км_i,

где S_э – средняя сметная ставка стоимости 1-го часа работы базового оборудования, S_э= 1,8 руб.;

Км_i – среднее значение машино-коэффициента для i-го наименования продукции.

Значение машино-коэффициента рекомендовано принять в соответствии с таблицей приложения 7.

Расчеты расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, включаемые в себестоимость выпускаемой продукции, по кварталам планового периода представлены в таблице 13.

Таблица 13

Определение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции в соответствующем квартале планового периода

Показатели

Первый год

Второй год

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

1. Трудоемкость производственной программы по наименованиям продукции, н.- час.

2300

4600

6900

9200

11500

10350

9200

3360

5040

8400

13440

16800

6400

20000

32000

40000

32000

2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции, руб.

4968

9936

14904

19872

24840

22356

19872

10886,4

16329,6

27216

43545,6

54432

19584

46800

74880

93600

74880

6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОСТОЯННЫХ РАСХОДОВ

И ОБЩИХ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВЕННУЮ ПРОГРАММУ

Амортизационные отчисления в расчете на месяц планового периода определяются по формуле

Q_П_j * Бс * На

А = ------------------------,

12*100

где Бс – первоначальная стоимость единицы оборудования, руб.;

На – годовая норма амортизационных отчислений, %.

Для расчета принять Бс = 25 тыс. руб., На = 15%.

Расчет амортизационных отчислений в месяц по технологическим процессам представить в таблице 14.

Таблица 14

Расчет амортизационных отчислений в месяц

Показатели

Технологический процесс по изготовлению продукции наименований

А, Б, В

Г, Д, Е

Принятое количество оборудования

Первоначальная стоимость оборудования, руб.

1350000

2275000

Сумма амортизационных отчислений в месяц, руб.

16875

28437,5

Предполагается, что оборудование для технологического процесса по изготовлению продукции наименований А, Б, В будет приобретено и смонтировано в I квартале первого года за счет собственных средств, имеющихся у предприятия. Оборудование для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Д, Е будет приобретено в IV квартале первого года планового периода за счет привлечения долгосрочного кредита.

Прочие постоянные расходы (общепроизводственные, общехозяйственные, коммерческие) составляют в среднем 2 тыс. руб. в месяц.

Расчет затрат предприятия на производство продукции по кварталам планового периода представить в таблице 15.

Таблица 15

Расчет затрат на производство продукции по кварталам планового периода, тыс. руб.

Показатели

Первый год

Второй год

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

1. Переменные затраты на производство продукции, всего:

427185

484469

725608

776627

2065067

2693017

2952784

2731844

в том числе

1а) на программу выпуска по наименованиям:

Продукция Б, всего:

89518

175196

262794

350392

437990

в том числе:

затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)

45800

87760

131640

175520

219400

197460

175520

основная и дополнительная заработная плата

производственных рабочих

38750

77500

116250

155000

193750

174375

155000

затраты на эксплуатацию оборудования

4968

9936

14904

19872

24840

22356

19872

Продукция В, всего:

228200

237884

396472

634355

792944

в том числе:

затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)

90600

135900

226500

362400

453000

основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих

57102

85654

142756

228409

285512

затраты на эксплуатацию оборудования

10886

16330

27216

43546

54432

Продукция Г, всего:

369166

в том числе:

затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)

242696

основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих

106886

затраты на эксплуатацию оборудования

19584

Продукция Д, всего:

743818

1190108

1342435

1073948

в том числе:

затраты на сырье и основные материалы (с учетом внедрения инновационных мероприятий)

363000

580800

464640

основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих

334018

534428

668035

534428

затраты на эксплуатацию оборудования

46800

74880

93600

74880

1б) выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации

336776

308357

233648

187335

142438

58735

7301

55098

1в) единый социальный налог, причитающийся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих

891

916

966

1016

2183

2663

2948

2698

2. Постоянные затраты на производство продукции, всего:

52625

137937,5

в том числе:

2а) амортизационные отчисления

50625

135937,5

2б) прочие постоянные затраты

2000

3. Итого затрат

479810

537094

778233

829252

2203005

2830955

3090722

2869782

Размер кредита на приобретение оборудования для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Д, Е равен первоначальной стоимости оборудования по данному технологическому процессу.

Условия долгосрочного кредитования предприятия: срок – 3 года, процент за пользование кредитом – 28% годовых, срок выплаты процентов – до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом, погашение кредита – равными частями до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом в течение срока кредитования.

Сумма в счет погашения кредита за квартал = 25000*91 / 3года / 4квартала = 189583,33

Сумма процентов за кредит = (25000*91)*28% = 637000 в год, 637000/4 = 159250

Таблица 16

Расчет затрат по обслуживанию долгосрочного кредита

Показатели

Дата

1.01.

второго года

1.04 второго года

1.07. второго года

1.10. второго года

1.01. третьего года

Остаток суммы долга

2275000

2158722

2042444

1926166

1809888

Выплаты,

в том числе:

116277,7

в счет погашения кредита

63194,4

выплата процентов

53083,3

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА ДЕНЕЖНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И ВЫПЛАТ

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия и составление плана денежных потоков представить в таблицах 17, 18.

Таблица 17

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия, тыс. руб.

Показатели

Первый год

Второй год

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Выручка от реализации продукции, всего

300000

600000

1248000

1722000

4474000

5716000

6394000

5764000

в том числе по наименованиям продукции:

300000

600000

900000

1200000

1500000

1350000

1200000

348000

522000

870000

1392000

1740000

904000

1200000

1920000

2400000

1920000

Затраты на производство продукции, всего

479810

537094

778233

829252

2203005

2830955

3090722

2869782

в том числе переменные

427185

484469

725608

776627

2065067

2693017

2952784

2731844

постоянные

52625

137938

Прибыль (убыток) от реализации продукции

-179810

62906

469767

892748

2270995

2885045

3303278

2894218

Льгота по налогу на прибыль по уплате кредита и процентов по нему

116278

Налог на прибыль (30% от суммы прибыли)

18872

140930

267824

646415

830630

956100

833382

Чистая прибыль (прибыль в распоряжении предприятия)

-179810

44034

328837

624924

1508302

1938137

2230900

1944558

Таблица 18

План денежных поступлений и выплат, тыс. руб.

Показатели

Первый год

Второй год

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Всего

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Всего

Деятельность по производству и сбыту продукции

1. Денежные поступления – выручка от реализации продукции

300000

600000

1248000

1722000

3870000

4474000

5716000

6394000

5764000

22348000

2. Затраты по производству и сбыту продукции

479810

537094

778233

829252

2624389

2203005

2830955

3090722

2869782

10994464

3. Сальдо потока от деятельности по производству и сбыту продукции

-179810

62906

469767

892748

1245611

2270995

2885045

3303278

2894218

11353536

Инвестиционная деятельность

4. Денежные средства предприятия на начало реализации проекта (равны первоначальной стоимости оборудования для первого технологического процесса)

1350000

5. Приобретение необходимого количества оборудования

2275000

Продолжение таблицы 18

6. Сальдо потока от инвестиционной деятельности

1350000

2275000

7. Сальдо потока по производственной и инвестиционной деятельности

-1529810

62906

469767

892748

-104389

-4005

2885045

3303278

2894218

11353536

Сальдо потока нарастающим итогом

-1529810

-1466904

-997137

-104389

-4005

2881040

6184318

9078536

Финансовая деятельность

8. Поступление средств за счет долгосрочного кредита

2275000

9. Выплата средств, всего

116278

465112

в том числе:

уплата процентов за предоставленный кредит

53083,3

погашение основного долга

63194,4

252777,6

10. Сальдо потока по финансовой деятельности

2158722

-116278

1809888

11. Общее сальдо потока

1529810

62906

469767

892748

-104389

2154717

2768767

3187000

2777940

9543648

Сальдо потока нарастающим итогом

1529810

1592716

2062483

2955231

2154717

4923484

1736484

4514424

14058072

Приложение 1

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ И ЗАДАНИЯ К ЗАДАЧЕ

Программа выпуска продукции предприятия

Наименование продукции

Цена за единицу, руб.

Максимальная программа выпуска, шт

Распределение программы выпуска продукции в плановом периоде, в процентах от максимально возможного выпуска

Первый год

Второй год

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Б

15000

100

14500

120

100

11300

100

12000

200

100

Приложение 2

Производственный календарь первого планового года

Показатели

Январь

Февраль

Март

I квартал

Пятидневная рабочая неделя:

Рабочие дни

Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе

159

160

159

478

Апрель

Май

Июнь

II квартал

Пятидневная рабочая неделя:

Рабочие дни

Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе

175

151

159

485

Июнь

Август

Сентябрь

III квартал

Пятидневная рабочая неделя:

Рабочие дни

Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе

184

168

176

528

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

IV квартал

Пятидневная рабочая неделя:

Рабочие дни

Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе

184

151

174

509

Годовой фонд рабочего времени при 40-час. рабочей неделе

2000

Количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе

251

Предпраздничные дни, в которые при 40-час. неделе продолжительность работы сокращается на 1 час:

6 января, 7 марта, 30 апреля, 8 мая, 11 июня, 6 ноября, 11 декабря, 31 декабря.

Приложение 3

Производственный календарь второго планового года

Показатели

Январь

Февраль

Март

I квартал

Пятидневная рабочая неделя:

Рабочие дни

Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе

151

160

168

479

Апрель

Май

Июнь

II квартал

Пятидневная рабочая неделя:

Рабочие дни

Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе

175

143

167

485

Июнь

Август

Сентябрь

III квартал

Пятидневная рабочая неделя:

Рабочие дни

Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе

184

168

176

528

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

IV квартал

Пятидневная рабочая неделя:

Рабочие дни

Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе

176

159

174

509

Годовой фонд рабочего времени при 40-час. рабочей неделе

2001

Количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе

251

Предпраздничные дни, в которые при 40-час. неделе продолжительность работы сокращается на 1 час:

6 января, 7 марта, 30 апреля, 8 мая, 11 июня, 6 ноября, 11 декабря, 31 декабря.

Приложение 4

Нормы расхода материалов на единицу продукции

Наименование продукции

Норма расхода, кг

сталь

цветной прокат

140

200

150

180

Приложение 5

Тарифная сетка

Разряды работ

III

Тарифный коэффициент

1,04

1,1

1,17

1,25

1,37

Приложение 6

Ставки единого социального налога, установленные для работодателей

Налоговая база на каждого отдельного работника, нарастающим итогом с начала года

Пенсион-ный фонд РФ

Фонд социаль-ного страхова-ния РФ

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого

федераль-ный

террито-риальный

До 100000 руб.

28,0%

4,0%

0,2%

3,4%

35,6%

От 100001 руб.

До 300000 руб.

28000руб.+ 15,8% с суммы, превыша-ющей 100000 руб.

4000 руб. + 2,2% с суммы, превыша-ющей 100000 руб.

200 руб.+ 0,1% с суммы, превыша-ющей 100000 руб.

3400 руб. + 1,9% с суммы, превыша-ющей 100000 руб.

35600руб.+ 20,0% с суммы, превыша-ющей 100000 руб.

От 300001 руб.

До 600000 руб.

59600руб.+ 7,9% с суммы, превыша-ющей 300000 руб.

8400 руб. + 1,1% с суммы, превыша-ющей 300000 руб.

400 руб.+ 0,1% с суммы, превыша-ющей 300000 руб.

7200руб. + 0,9% с суммы, превыша-ющей 300000 руб.

75600руб.+ 10,0% с суммы, превыша-ющей 300000 руб.

Свыше 600000 руб.

83300руб.+ 2,0% с суммы, превыша-ющей 600000 руб.

11700 руб.

700 руб.

9900 руб.

105600руб.+ 2,0% с суммы, превыша-ющей 600000 руб.

Приложение 7

Значения машино-коэффицентов по наименованиям продукции

Наименование продукции

Значения машино-коэффициентов

1,2

1,8

1,7

1,3

Листать вверх Листать вниз

Получить код

Скачать материал (0.06 Мб)

Нравится материал? Поддержи автора!

Ещё документы из категории экономика:

Затраты и их влияние на результат деятельности предприятия

Стандартизация продукции. Экологический паспорт предприятия

Бюджетная политика Российской Федерации

Внебюджетные фонды 6

Рынок труда в России и его перспективы

Теоретические подходы к анализу безработицы

Управление оборотным капиталом и запасами предприятия