Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

"Сибирский государственный индустриальный университет"

Кафедра Финансов и кредита

Отчет по преддипломной практике в ООО "УМГШО"

Выполнил: ст. гр. ЭНЭ-03

Руководитель: гл. экономист

ООО "УМГШО"

Тетерина М.К.

Проверил: зав. каф, к. э. н.

Новокузнецк 2007

Содержание

Экономическая характеристика ООО "УМГШО"

Управление по монтажу, демонтажу и ремонту горношахтного оборудования (УМГШО) создано в апреле 1975 года на базе трех горномонтажных участков. С 24 января 1994 года функционировало как открытое акционерное общество. С 27 июня 2003 года действовало как ОАО ОУК Южкузбассуголь Филиал "УМГШО", 1 сентября 2006 года преобразован в ООО "УМГШО".

Основной производственно-хозяйственной деятельностью УМГШО является:

1. выполнение работ по монтажу, демонтажу и ремонту горношахтного оборудования в горных выработках и на поверхности;

2. изготовление средств малой механизации для монтажных и демонтажных работ;

3. другие, не запрещенные законом виды деятельности в соответствии с целью деятельности.

В состав предприятия входят шесть подземных горно-монтажных участков. Участки № 1, 2, 3, 5, 9 производят монтаж и демонтаж механизированных комплексов КМ-142, Глиник 22/47, Фазос 18/37, КМ-138, МКЮ 4-11/32, DBT 110/230. Участок № 7 выполняет работы по монтажу-демонтажу конвейеров, трубопроводов, монтажу, демонтажу, ремонту и изготовлению комплектующих гидравлической системы механизированных комплексов. Так же в состав ООО "УМГШО" входят следующие производственные подразделения: Механический цех, Автотранспортный цех, ПСХ, Строительная группа.

Основным видом деятельности механического цеха является ремонт горношахтного оборудования (лебедки, станки, секции механизированных комплексов) и изготовление перегружателей ПТК.

финансовый экономический показатель

Основным видом деятельности автотранспортного цеха является оказание услуг крана КАТО (20т.), а так же автотранспорт используется для собственных нужд управления.

Основным видом деятельности ПСХ (котельная) является обеспечение отоплением и горячим водоснабжением территории УМГШО, а так же Спорткомплекса "ТЕМП", "Гордезостанции", Жилого дома (ул. Кустарная 49).

Строительная группа занимается внутренним и внешним ремонтом зданий УМГШО.

Основными потребителями услуг являются: Филиал "Шахта "Абашевская-Н", Филиал "Шахта "Томусинская 5-6", Филиал "Шахта "Есаульская-Н", Филиал "Шахта "Кушеяковская", Филиал "Шахта "Юбилейная-Н", Филиал "Шахта "Алардинская", Филиал "Шахта "Осиниковская", Филиал "Шахта "Ульяновская".

Основные поставщики сырья и услуг являются: ОАО "УМТС", ОАО "Осиниковский РМЗ", ОАО "СШМНУ", ЗАО "Водоканал", ЗАО "Кузбассэнерго", ОАО "Куйбышевская а/база", ОАО "Осиниковская а/база", ОАО "Обнорская а/база", ООО "Сибирь-Автошина", И.П. "Вачиков", ЧОП "Есаул".

Структура управления ООО "УМГШО" представлена на рисунке 1.

Основные экономические показатели за период с 2004г по 2006г представлены в таблице 1.

Как видно из таблицы 1, выручка от реализации услуг уменьшилась в 2005 г по сравнению с 2004 г на 12551тыс. руб. и составила 1098 тыс. руб., в 2006 г выручка от реализации услуг стала на 417 тыс. руб. меньше, чем в 2005 г и составила 681 тыс. руб.

Себестоимость оказываемых услуг составила 148603 тыс. руб. в 2004 г, 210268 тыс. руб. в 2005 г, что на 61665 тыс. руб. больше, чем в предыдущем, но в 2006 г снизилась на 149743тыс. руб. и составила всего 60525 тыс. руб.

Структура управления ООО "УМГШО"

Среднегодовая стоимость основных фондов также возросла в 2005 г по сравнению с 2004 г на 32640 тыс. руб., но в 2006 г снизилась на 7708 тыс. руб. и составила 41615 тыс. руб.

Таблица 1 - Основные экономические показатели работы ООО "УМГШО" за период 2004 - 2006гг.

Показатели

2004 год

2005 год

2006 год

Отклонение 2005 к 2004гг

Темп роста, %

Отклонение 2006 к 2005гг

Темп роста, %

1. Среднесписочная численность работников, чел.

707

664

397

-43

93,918

-267

59,789

2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

16683

49323

41615

32640

295,648

-7708

84,372

3. Выручка от реализации в сопоставимых ценах, тыс. руб.

13649

1098

681

-12551

8,045

-417

62,022

4. Затраты на производство продукции, руб.

148603

210268

60525

61665

141,496

-149743

28,785

5. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб. /руб.

10,887

191,501

88,877

180,613

1758,912

-102,62

46,411

6. Фондоотдача на 1 руб. основных фондов, руб. /руб.

0,82

0,022

0,016

-0,798

2,721

-0,006

73,510

7. Фондоемкость, руб.

1,22

44,92

61,110

43,7

3681,967

16, 19

136,042

8. Фондовоору-женность, тыс. руб. /чел.

23,5

74,3

104,8

50,8

316,170

30,5

141,050

9. Производительность труда, тыс. руб. /чел.

19,306

1,654

1,715

-17,652

8,566

0,062

103,734

Показатель фондоотдачи в 2005 г снизился на 0,8 по причине уменьшения выручки от реализации и увеличения средней стоимости ОФ, а в 2006 г снизился на 0,006 по сравнению с 2005 г. Увеличение показателя фондовооруженности на 50,48 тыс. руб. /чел. в 2005 г. и на 30,5 тыс. руб. /чел. в 2006 г произошло по причине сокращения в среднесписочной численности и роста средней стоимости основных фондов в 2005 г. Значительное увеличение показателя фондоемкости обусловлено снижением выручки от реализации и увеличением средней стоимости основных фондов в 2005 г.

Производительность труда снизилась с 19,306 тыс. руб. /чел. в 2004 г до 1,654 тыс. руб. /чел. в 2005 г по причине значительного сокращения среднесписочной численности персонала и снижения выручки от реализации, в 2006 г составила 1,715 тыс. руб. /чел.

Развитие и современное состояние угольной отрасли в Кузбассе

Кузнецкий бассейн - крупнейший угледобывающий центр России. Здесь сосредоточена почти половина мощностей страны по добыче "черного золота" - добывается около 55% всех российских углей и более 80% углей для коксования. Значительные балансовые запасы угля ценных марок позволяют рассматривать Кузбасс как основную существующую и наиболее перспективную сырьевую базу для энергетики и металлургии России, а также для экспорта высококачественных отечественных углей.

История угольной промышленности Кузбасса насчитывает почти три столетия. В 1721 г. рудознатец Михайло Волков обнаружил на правом берегу реки Томи выход на поверхность каменноугольных пород - горелую гору.

Первые попытки добычи каменного угля для промышленных целей относятся к концу XVIII столетия. Начало регулярной добычи угля в бассейне датируется лишь серединой XIX в. Однако вплоть до конца XIX столетия использование уникальных угольных ресурсов Кузбасса оказалось значительно ниже его возможностей. В конце XIX в. в экономическом развитии России усилился восточный вектор. Вошла в строй транссибирская железнодорожная магистраль, послужившая толчком к ускорению освоения угольных богатств Кузбасса. В 1897 - 1898 гг. на территории бассейна в его северной части возникают Анжерские и Судженские угольные копи, в 1912 г. начинает свою деятельность акционерное общество "Копикуз". В переломном для всей экономической и политической истории России 1917 г. в Кузбассе уже было добыто 1,2 млн. тонн угля.

Советский период в истории угольной промышленности Кузбасса подразделяется на три самостоятельных этапа, соответствующих этапам развития топливно-энергетического комплекса Сибири: 20-е - 50-е гг.; 60-е - середина 70-х гг.; вторая половина 70-х - 80-е гг. В свою очередь каждый из выделенных нами этапов имеет свою внутреннюю периодизацию. Особую страницу в истории угольной промышленности Сибири и в первую очередь Кузбасса занимают 90-е гг. ХХ в. - начало XXI в.

В годы первых довоенных пятилеток Кузбасс реализовывал одну из главных возложенных на него задач - превратиться во второй крупнейший угольный бассейн страны. Являясь важнейшей составной частью Урало-Кузнецкой программы, Кузбасс устойчиво опережал по темпам добычи угля отраслевые показатели и главный угольный бассейн СССР - Донбасс. На базе угольной промышленности накануне Великой Отечественной войны в регионе сформировался мощный многоотраслевой индустриальный комплекс, включающий отрасли черной и цветной металлургии, химической промышленности, энергетики, машиностроения. В течение всего последующего времени, включая начало XXI в., Кузбасс сохраняет многоотраслевой индустриальный профиль и продолжает развиваться в этом направлении. Определяющую роль в его экономике по-прежнему играет угольная промышленность.

Угольная отрасль в Кемеровской области достаточно прочно стоит на ногах. В 2005 г. впервые за всю историю бассейна был превзойден 160 миллионный рубеж добычи угля. Шахты и разрезы Кузбасса довели её до 167, 1 млн. тонн. Кузбасс - лидер отрасли, на его долю приходится более половины всей добычи российского угля и 80 % добычи коксующихся углей. Успешно развиваются и другие базовые отрасли, тесно взаимосвязанные с угольной промышленностью - металлургия и химическая промышленность.

Угольная промышленность - не только фундамент всей индустрии Кузбасса, она играет роль и главного градообразующего фактора.

Более половины городов Кемеровской области появились и получили мощный импульс развития благодаря угольной отрасли. Кузбасс высокоурбанизированный регион - 86,7 % его населения составляют горожане. Динамика роста населения бассейна в основном совпадает с динамикой роста угольной отрасли. Достаточно сказать, что за 1926 - 1939 гг. население Кузбасса выросло в 4 с лишним раза, городское население - в 13,6 раза, добыча угля в 10 с лишним раз. Тенденция эта оказалась нарушенной только в последнее десятилетие. С 1998 г. после изменения политики реструктуризации угольная промышленность бассейна переживает подъем. За эти годы объем добычи угля вырос в 1,6 раза - с 98,2 до 161,7 млн. т.

По данным департамента промышленности, транспорта и связи обладминистрации, рост объемов производства в угольной промышленности в январе-апреле 2007 года составил 6%. Продолжается рост заработной платы работников промышленного комплекса Кузбасса. Наибольший размер заработной платы обеспечен в производстве кокса - 18231 рубль (рост к марту 2006 года - на 17 %). По инициативе губернатора области А.Г. Тулеева утверждена комплексная целевая программа обеспечения безопасности и противоаварийной устойчивости, рассчитанная до 2010 года.

Вместе с тем, есть и серьезные проблемы, мешающие динамичному развитию отрасли.

Одна из них - низкая доля угля в структуре топливно-энергетического баланса России в сравнении с газом. В настоящее время только 107 из 319, или 34%, электростанций России работают на угле. Они расположены, в основном, в Сибири и на Урале, в регионах с развитой угледобычей. Уже сегодня цена условного топлива на газ и уголь сравнялась, а по прогнозам Минэкономразвития России к 2010 году стоимость тонны условного топлива газа будет превышать стоимость угля на 50%.

Поэтому перед угольщиками стоит важная задача - убедить, что переход тепловых станций на уголь вполне рентабелен и выгоден не только им, но и государству.

Анализ финансового состояния ООО "УМГШО"

В таблице 2 приведена аналитическая группировка и анализ статей агрегированного баланса.

Из таблицы 2 видно, что в 2004 году наибольший удельный вес в структуре актива баланса занимает статья "Внеоборотные активы". За отчётный период произошло увеличение на 25 056 тыс. руб. (355 %), а её доля в активах увеличилась до 80 %. В структуре внеоборотных активов большую часть занимают основные средства, за счёт которых, в основном, и произошло увеличение актива в целом.

За отчётный период оборотные активы также увеличились на 3 155 тыс. руб. (66 %). Наибольшую долю в структуре оборотных активов составляет статья "дебиторская задолженность". За отчётный период она увеличилась на 3 425 тыс. руб. (297 %).

Также, из таблицы видно, что весь пассив баланса полностью состоит из краткосрочных обязательств (долгосрочные займы у предприятия отсутствуют). Это объясняется тем, что предприятие является филиалом и у него отсутствует собственный капитал.

Кредиторская задолженность за 2004 год увеличилась на 5 560 тыс. руб. (58 %), а увеличение суммы прочих краткосрочных обязательств - на 22 651 тыс. руб. - т.е. практически в 10 раз. Таким образом, за анализируемый период произошло изменение структуры пассива баланса. На 01.01.04 соотношение кредиторская задолженность/прочие краткосрочные пассивы было как 80/20, а на 01.01.05 уже стало практически 38/62.

Итак, можно сделать вывод о том, что в течение отчетного периода в балансе произошли значительные структурные изменения. Общая валюта баланса увеличилась на 28 211 тыс. руб. (238 %). Изменения в большей степени вызваны увеличением внеоборотных активов предприятия и прочих краткосрочных пассивов.

Таблица 2 - Аналитическая группировка и анализ статей агрегированного баланса (тыс. руб.)

Наименование статей

код стр

на начало 2004

%

на конец 2004

%

прирост

на конец 2005

%

прирост

на конец 2006

%

прирост

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Актив (Assets)

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

6646

56,04

32103

80,12

25457

383,04

43086

81,53

10983

34,21

48339

60,52

5253

12, 19

Незавершённое строительство

130

401

3,38

0

0

-401

-100

0

0

0

0

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

7047

59,42

32103

80,12

25056

355,56

43086

81,53

10983

34,21

48339

60,52

5253

12, 19

II. Оборотные активы

Запасы

210

2626

22,14

2701

6,74

75

2,86

2631

4,98

-70

-2,59

217

0,27

-2414

-91,75

НДС по приобретённым ценностям

220

10

0,08

451

1,13

441

4410

11

0,02

-440

-97,56

0

0

-11

-100

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты)

230

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)

240

1154

9,73

4579

11,43

3425

296,79

6209

11,75

1630

35,6

29893

37,43

23684

381,45

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

1022

8,62

236

0,59

-786

-76,91

911

1,72

675

286,02

1420

1,78

509

55,87

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

4812

40,58

7967

19,88

3 155

65,57

9762

18,47

1795

22,53

31530

39,48

21768

222,99

ИТОГО Активов (Assets Total)

11859

100

40070

100

28211

237,89

52848

100

12778

31,89

79869

100

27021

51,13

Пассив (Liabilities)

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

49229

61,64

49229

100

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

Фонд социальной сферы

440

Целевые финансирование и поступления

450

Нераспределённая прибыль прошлых лет

460

Нераспределённая прибыль отчётного года

470

12035

15,07

12035

100

ИТОГО по разделу III.

490

0

0

0

61264

76,71

61264

100

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV.

590

0

0

0

0

0

0

0

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620

9631

81,21

15191

37,91

5560

57,73

12678

23,99

-2513

-16,54

18605

23,29

5927

46,75

Задолженность участникам по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

2228

18,79

24879

62,09

22651

1016,65

40170

76,01

15291

61,46

0

-40170

-100

ИТОГО по разделу V

690

11859

100

40070

100

28211

237,89

52848

100

12778

31,89

18605

23,29

-34243

-64,80

ИТОГО Пассивов (Total Liabilities)

11859

40070

28211

237,89

52848

12778

31,89

79869

100

27021

51,13

В 2005 году наибольший удельный вес в структуре актива баланса занимает статья "Внеоборотные активы". За отчётный период по этой статье произошло увеличение на 10 983 тыс. руб. (+34%).

За отчётный период оборотные активы также увеличились на 1 795 тыс. руб. (+23 %). Наибольшую долю в структуре оборотных активов составляет статья "дебиторская задолженность". За отчётный период она увеличилась на 1 630 тыс. руб. (+36 %).

Также, из таблицы видно, что весь пассив баланса полностью состоит из краткосрочных обязательств (долгосрочные займы у предприятия отсутствуют). Это объясняется тем, что предприятие является филиалом и у него отсутствует собственный капитал.

Кредиторская задолженность за 2005 год уменьшилась на 2 513 тыс. руб. (-17%), а суммы прочих краткосрочных обязательств, наоборот, увеличилась - на 15 291 тыс. руб. (+61%).

Итак, можно сделать вывод о том, что в течение полугодия в балансе значительных структурных изменений не произошло. Общая валюта баланса увеличилась на 12 778 тыс. руб. (+32 %). Изменения в большей степени вызваны увеличением внеоборотных активов предприятия и прочих краткосрочных пассивов.

В 2006 году в балансе предприятия произошли значительные изменения, что объясняется реорганизацией филиала в ООО "УМГШО".

Наибольший удельный вес в структуре актива баланса занимает статья "Внеоборотные активы". За отчётный период по этой статье произошло увеличение на 5 253 тыс. руб. (+12, 19%) в полной мере за счет увеличения основных средств. Доля внеоборотных активов в активах снизилась до 60,52%.

За отчётный период оборотные активы также увеличились на 21 768 тыс. руб. (223 %). Наибольшую долю в структуре оборотных активов составляет статья "дебиторская задолженность". За отчётный период она увеличилась на 23 684 тыс. руб. (381,5 %).

Также, из таблицы видно, в пассиве баланса появился уставный капитал в размере 49 229 тыс. руб., что объясняется образованием ООО "УМГШО". Его доля в пассиве составляет 61,64%. Нераспределенная прибыль отчетного года составила 12 035 тыс. руб.

Краткосрочные обязательства полностью состоят из кредиторской задолженности. За отчетный период они увеличились на 5 927 тыс. руб.

Итак, можно сделать вывод о том, что в течение отчетного периода в балансе произошли значительные структурные изменения. Общая валюта баланса увеличилась на 27 021 тыс. руб. (51,13 %).

Для анализа ликвидности предприятия необходимо провести группировку активов и пассивов по степени ликвидности и срочности (табл.3).

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1 - Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения. (стр.250 + стр.260)

А2 - Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы (-) иммобилизация. (стр.240)

А3 - Медленно реализуемые активы - Запасы и затраты, (-) сч.31 (-) НДС (+) расчёты с учредителями (+) долгосрочные финансовые вложения (за исключением вкладов в УК). (стр.210 + стр.220 + стр.230+ стр.270)

А4 - Трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу. (стр. 190)

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1 - Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность и ссуды непогашенные в срок. (стр.620)

П2 - Краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства. (стр.610 + стр.630+ стр.660)

П3 - Долгосрочные пассивы - Долгосрочные кредиты и займы. (стр.590 + стр.640 +стр.650)

П4 - Постоянные пассивы - 1 раздел "Источники собственных средств" пассива баланса. (стр.490)

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 > П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 < П4

Таблица 3 - Группировка активов и пассивов по степени ликвидности и срочности. (тыс. руб.)

Актив

на нач. 2004

на кон. 2004

на кон. 2005

на кон. 2006

Пассив

на нач. 2004

на кон. 2004

на кон. 2005

на кон. 2006

А1

1 022

236

911

1 420

П1

9 631

15 191

12 678

18 605

А2

1 154

4 579

6 209

29 893

П2

2 228

24 879

40 170

0

А3

2 636

3 152

2 642

217

П3

0

0

0

0

А4

7 047

32 103

43 086

48 339

П4

0

0

0

61 264

Баланс

11 859

40 070

52848

79 869

Баланс

11 859

40 070

52 848

79 869

Сопоставляя итоги групп для ООО "УМГШО", можно увидеть, что условие абсолютной ликвидности не выполняется ни в одном периоде. Из таблицы видно, что наибольший удельный вес приходится на медленно реализуемые активы, а наименьший на наиболее ликвидные. Причем по пассиву наибольший удельный вес приходится на краткосрочные пассивы, т.е. можно сказать, что в критической ситуации предприятие не сможет рассчитаться по своим обязательствам.

Анализ платежеспособности с помощью относительных показателей ликвидности:

1. К абсолютной ликвидности (Нормальное ограничение 0,1÷0,7)

(1)

КАЛ_{2004н. г.}

КАЛ_{2004к. г.}

КАЛ₂₀₀₅

КАЛ₂₀₀₆

Значение коэффициента намного ниже нормального. В 2004 году можно отметить резкое снижение за счет уменьшения высоколиквидных активов и увеличения краткосрочных пассивов. Но за 2005 и 2006 год наблюдается рост коэффициента в связи с ростом наиболее ликвидных активов и снижением наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.

2. К критической ликвидности (Нормальное ограничение 0,7÷0,8)

(2)

ККрЛ_{2004н. г}

ККрЛ_{2004к. г.}

ККрЛ₂₀₀₅

ККрЛ₂₀₀₆

До 2005 года коэффициент значительно ниже нормы, это свидетельствует о недостатке наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов, но уже к концу 2006 года коэффициент превысил норму более чем в 2 раза.

3. К текущей ликвидности (Нормальное ограничение 1,5, >2)

(3)

КТЛ_{2004н. г.}

КТЛ_{2004к. г.}

КТЛ₂₀₀₅

КТЛ₂₀₀₆

Коэффициент ежегодно снижался до конца 2005 года, но в 2006 году вырос почти в 10 раз и достиг нормального значения.

4. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (уменьшение в динамике - положительный факт)

(4)

КМкап_{2004н. г.}

КМкап_{2004к. г.}

КМкап₂₀₀₅

КМкап₂₀₀₆

5. Доля оборотных средств в активах (≥ 0,5)

(5)

КОбС_{2004н. г.}

КОбС_{2004к. г.}

КОбС₂₀₀₅

КОбС₂₀₀₆

В 2006 году наблюдается рост доли оборотных средств в активах предприятия, но нормального значения не удалось.

6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (≥ 0,1)

(6)

КСоС₂₀₀₆

Значение коэффициента в 2006 году соответствует норме. Расчет коэффициента за 2004 и 2005 год был бы некорректен, т.к. организация являлась филиалом и не имела собственных средств.

Платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Показатели платежеспособности:

1) степень платежеспособности общая (К4):

К4 = (стр.690 + стр.590) (форма №1) / К1 (7)

К1 = Валовая выручка организации по оплате / Т (8)

где Т - количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.

К1₂₀₀₄ = 13649/12 = 1137,42 тыс. руб.

К1₂₀₀₅ = 1098/12 = 91,5 тыс. руб.

К1₂₀₀₆ = 681/12 = 56,75 тыс. руб.

К4₂₀₀₄ = 40070 / 1137,42 = 35,23

К4₂₀₀₅ = 52848/91,5 = 577,57

К4₂₀₀₆ = 18605/56,75 = 327,84

2) коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5):

К5 = (стр.590 + стр.610) (форма №1) / К1 (9)

К5₂₀₀₄ = 0 / 1137,42 = 0

К5₂₀₀₅ = 0 / 91,5 = 0

К5₂₀₀₆ = 0 / 56,75 = 0

3) степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9):

К9 = стр.690 (форма №1) / К1 (10)

К9₂₀₀₄ = 40070 / 1137,42 = 35,23

К9₂₀₀₅ = 52848/91,5 = 577,57

К9₂₀₀₆ = 18605/56,75 = 327,84

Финансовую устойчивость оценивают с помощью системы показателей (табл.4).

Таблица 4 - Относительные показатели финансовой устойчивости

№

Наименование показателя

На

начало 2006

На конец 2006

Нормативное ограничение

Комментарий

1

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств U1= (стр.590+стр.690) /стр.490 (Кз/с) (капитализации)

0

0,3

U1<1

Рост заемных средств организации, которые она привлекла на 1 руб. вложенных в активы средств.

2

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

U2= (стр.490-стр. 190) /стр.290 (Ко)

0

0,41

U2≥0,5

Малая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников

3

Коэффициент финансовой

независимости

U3=стр.490/стр.300

(Ка)

0

0,77

U3≥0,4: 0,6

Большой удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования

4

Коэффициент финансирования U4=стр.490/ (стр.590+стр.690)

0

3,29

U4>1

Большая часть деятельности финансируется за счет собственных средств

5

Коэффициент финансовой

устойчивости U5= (стр.490+стр.590) /стр.700

0

0,77

U5≥0,6

6

Коэффициент маневренности собственных средств U6= (стр.490+стр.590-стр. 190) /стр.490

(Км)

0

0,21

оптим.0,5

Лишь небольшая часть собственных средств находится в мобильной форме и свободно используются организацией.

7

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств U7= стр.590/ (стр.490+стр.590)

0

0

Финансирования за счет долгосрочных заемных средств нет

8

Коэффициент концентрации привлеченного капитала U8= (стр.590+стр.690) /стр.700

0

0,23

U8<0,4

9

Коэффициент структуры

долгосрочных вложений U9=р.590/стр. 190

0

0

Финансирования за счет долгосрочных заемных средств нет

Рассчитать данные показатели для 2004 и 2005 года невозможно, т.к. организация являлась филиалом и не имела собственных средств. Из таблицы 4 видно, что почти все показатели в 2006 году соответствуют норме, что свидетельствует о финансовой устойчивости организации.

Анализ операционных затрат в ООО "УМГШО"

Анализ затрат ООО "УМГШО" за период 2004-2006 гг. по элементам и статьям затрат представлен в таблице 5.

За анализируемый период затраты ООО "УМГШО" составили: 170104 тыс. руб. в 2004 г, 210268 тыс. руб. в 2005 г, 154338 тыс. руб. в 2006 г.

Из таблицы 5 видно, что затраты в 2005 г возросли на 40164 тыс. руб. по сравнению с 2004 г и также превысили планируемое значение на 11374 тыс. руб. В2006 г затраты снизились на 55930 тыс. руб. и оказались меньше запланированных на 6458 тыс. руб.

Материальные затраты в 2005 г снизились на 1112 тыс. руб. по сравнению с 2004 г (отклонение составило 8%). Анализ затрат по элементу "Материалы" показывает, что всего за 2005 год общая экономия к оперативному плану составила 761 тыс. руб. (7,9% от плановых показателей). Экономия по элементу "Топливо" составила 25 тыс. руб., в том числе экономия по тепловой энергии 732 тыс. руб. и перерасход по углю на 707 тыс. руб. Перерасход вызван использованием угля с повышенной зольностью и большим износом оборудования котельной ООО "УМГШО". Экономия по тепловой энергии объясняется тем, что в плане было предусмотрено закрытие котельной ООО "УМГШО" с 01.07.2005 и отапливание Абашевским ЦТП. Экономию по статье "Электроэнергия" в сумме 531 тыс. руб. можно объяснить тем, что фактически цена за 1 кВт*ч ниже чем предусмотрено в бюджете на 0,26 руб. (-179 тыс. руб.) и меньшим объёмом потреблённой электроэнергии - на 247 тыс. кВт*ч (-352 тыс. руб.). Меньшее потребление электроэнергии вызвано тем, что в 2005 году производились ремонты и изготовление преимущественно проходческих перегружателей (ПШП), вместо предусмотренных планом добычных (ПСМ), а также меньшими объёмами работ, выполняемых механическим цехом.

Таблица 5 - Анализ общей суммы затрат ООО "УМГШО" за 2004 - 2006 гг.

№

Элементы затрат

Сумма затрат,

тыс. руб.

Структура затрат, %

Отклонения фактических затрат за 2005 от:

2004

2005

2004

2005

факт. за 2004

план. за 2005

план

факт

план

факт

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Материалы

10 091

9 634

8 873

5,93

4,84

4,22

-1 218

-12,07

-761

-7,90

2

Топливо

626

1 349

1 324

0,37

0,68

0,63

698

111,50

-25

-1,85

3

Энергия

768

1 348

817

0,45

0,68

0,39

49

6,38

-531

-39,39

4

Услуги пр. характера

2 415

4 203

1 774

1,42

2,11

0,84

-641

-26,54

-2 429

-57,79

5

Итого матер. затраты

13 900

16 534

12 788

8,17

8,31

6,08

-1 112

-8,00

-3 746

-22,66

6

ФОТ

113354

133451

145619

66,64

67,10

69,25

32 265

28,46

12 168

9,12

7

Отчисления от ФОТ

32 929

34 328

35 230

19,36

17,26

16,75

2 301

6,99

902

2,63

8

Амортизация

2 904

5 832

5 974

1,71

2,93

2,84

3 070

105,72

142

2,43

9

Прочие

7 017

8 749

10 657

4,13

4,40

5,07

3 640

51,87

1 908

21,81

10

Всего затрат

170104

198894

210268

100

100

100

40 164

23,61

11 374

5,72

Таблица 5.1

1

2

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

1

Материалы

8 873

8684

8 104

4,22

5,40

5,25

-769

-8,67

-580

-6,68

2

Топливо

1 324

683

696

0,63

0,42

0,45

-628

-47,43

13

1,90

3

Энергия

817

768

503

0,39

0,48

0,33

-314

-38,43

-265

-34,51

4

Услуги пр. характера

1 774

2 067

1 830

0,84

1,29

1, 19

56

3,16

-237

-11,47

5

Итого матер. затраты

12 788

12202

11 133

6,08

7,59

7,21

-1 655

-12,94

-1 069

-8,76

6

ФОТ

145 619

106577

108 348

69,25

66,28

70, 20

-37 271

-25,59

1 771

1,66

7

Отчисления от ФОТ

35 230

27000

23 122

16,75

16,79

14,98

-12 108

-34,37

-3 878

-14,36

8

Амортизация

5 974

5 400

4 935

2,84

3,36

3, 20

-1 039

-17,39

-465

-8,61

9

Прочие

10 657

9 617

6 800

5,07

5,98

4,41

-3 857

-36, 19

-2 817

-29,29

10

Всего затрат

210268

160796

154338

100

100

100

-55 930

-26,60

-6 458

-4,02

Наибольшее увеличение затрат в 2005 г произошло по фонду оплаты труда (ФОТ) - на 32265 тыс. руб. (отклонение составило 28,46% от значения 2004 г). Перерасход к оперативному плану составил 12168 тыс. руб. в связи с увеличением тарифных ставок, окладов и общего уровня заработной платы, не предусмотренным в плане.

Возросли также отчисления от ФОТ - на 2301тыс. руб., амортизация - на 3070 тыс. руб., прочие расходы - на 3640 тыс. руб.

Перерасход по отчислениям от фонда заработной платы на 902 тыс. руб. можно объяснить увеличением скорректированного ФОТ с регрессивной ставкой 23 % против 26 % в плане.

По статье "Амортизация" наблюдается перерасход в размере 142 тыс. руб. Это объясняется тем, что планом было предусмотрено приобретение нового оборудования (железной дороги "Беккер") в январе 2005 г с ежемесячной амортизацией 110 тыс. руб. Фактически оборудование получено в марте и введено в эксплуатацию в апреле с амортизационными отчислениями 106 тыс. руб. Экономия амортизации по этому оборудованию за 2005 год составила 366 тыс. руб. Также во втором квартале 2005 года на предприятие поступило 8 передвижных гидравлических талей с ежемесячной суммарной амортизацией 56 тыс. руб. Перерасход амортизации по этому оборудованию за 2005 год составил 448 тыс. руб.

По элементу "Прочие" перерасход в размере 1 908 тыс. руб. Из них:

1. По статье "услуги аудиторских организаций" - расходы по внеплановой аудиторской проверке - 410 тыс. руб.

2. Перерасход по статье "обязательное страхование трудящихся от несчастных случаев" на сумму 368 тыс. руб. объясняется повышением ставки с 01.05.05 до 1,68% от ФЗП (1,2% - в плане).

3. По статье "медицинские и санитарные мероприятия" - на 247 тыс. руб. Фактические затраты по медосмотру работников оставили 592 тыс. руб. против 400 тыс. руб. в плане. Также в эту статью были включены затраты по проведению сертификации работ по охране труда (66 тыс. руб.).

4. По статье "расходы на подготовку кадров" - на 471 тыс. руб. Во II квартале 2005 г. была проведена аттестация рабочих мест (всего на сумму 447 тыс. руб.), что не было предусмотрено в годовом бюджете.

5. По статье "аренда зданий, земли, машин" - на 604 тыс. руб. - в эту статью были отнесены лизинговые платежи в сумме 612 тыс. руб. по причине приобретения Компанией в конце декабря 2004 г. автомобиля Toyota HiAce для ООО "УМГШО", что не было предусмотрено бюджетом.

6. По статье "больничные" - на 626 тыс. руб. по выплатам за счет предприятия 2-х дней нетрудоспособности по больничным листам - не было предусмотрено планом.

7. По статье "пособие семьям погибших" - на 320 тыс. руб. Затраты по выплатам семьям погибших составили 203 тыс. руб., затраты на похороны погибших на производстве (117 тыс. руб.), что не было предусмотрено в плане.

Экономия по статьям:

1. "Плата за землю" - 408 тыс. руб., налог не был начислен, т.к. земля находится в собственности ООО УМГШО.

2. "Геологические, топографические и маркшейдерские работы" - 225 тыс. руб., и "проектно изыскательские работы" - 218 тыс. руб. - фактически работы не проводились.

В 2006 г материальные затраты снизились на 1655 тыс. руб. (отклонение составило 12,94%) по сравнению с 2005 г. Анализ затрат по элементу "Материалы" показывает, что всего за 2006 г общая экономия к плану составила 1069 тыс. руб. В том числе:

1. Экономия по группе "запасные части";

2. Экономия по группе "металл" и "метизы" создалась за счет запланированных в бюджете и фактически не изготовленных перегружателей;

3. Экономия по группе "канаты".

По элементу "Топливо" перерасход составил 13 тыс. руб. Это можно объяснить увеличением цены за 1тонну угля. Экономию по статье "Электроэнергия" в сумме 265 тыс. руб. можно объяснить тем, что фактически цена за 1 кВт*ч выше, чем предусмотрено бюджетом, на 0,15 руб. и меньшим объёмом потреблённой электроэнергии. Меньшее потребление электроэнергии вызвано тем, что в 2006 г фактически не были изготовлены и отремонтированы перегружатели ПШП-18 для филиалов шахт Юбилейная и Грамотеинская (январь); ПСМ-30 - ш. Осинниковская (февраль); ПСМ-30 - ш. Томская, Ульяновская и Юбилейная (март); ПСМ-30 - ш. Томская и Юбилейная, ПШП-18 - ш. Осинниковская (апрель); ПСМ-30 - ш. Алардинская (май); ПШП-18 - ш. Грамотеинская (июнь), что было предусмотрено бюджетом. По статье "Услуги производственного характера" за 2006 г экономия составила 237 тыс. руб.

Величина фонда оплаты труда в 2006 г снизилась по сравнению с 2005 г на 37271 тыс. руб. (отклонение составило 25,29%). Это обусловлено прежде всего значительным снижением численности персонала. Отчисления от ФОТ также снизились на 12108 тыс. руб. (отклонение от 2005 г 34,37%).

Амортизация в 2006 г меньше, чем в 2005 г на 1039 тыс. руб. Экономия по статье "Амортизация" составила 465 тыс. руб. (отклонение от плана 8,61%). Сумма прочих затрат в 2006 г снизилась на 3857 тыс. руб. Экономия составила 2817 тыс. руб.

В том числе:

1. По статье "обязательное страхование от несчастных случаев" - снижение фактического процента отчислений;

2. По статье "проектно изыскательские расходы" - планом были предусмотрены затраты на проектные работы по результатам экспертизы зданий и сооружений, работы по корректировке проекта строительства склада ГСМ с учетом ОВОС, продление разрешения на ПСМ-30, разработка комплекта конструкторской документации на перегружатель ПШП-18 и проведение экспертизы промышленной безопасности оборудования (приспособления для монтажа комплексов и перегружателя ПШП-18) - фактически эти работы не проводились.

3. По статье "услуги автотранспорта по перевозке трудящихся" - изменение производственной программы по причине аварии на шахте Томской, прекращением монтажно-демонтажных работ и отказ от автобуса ПАЗ с 24-часовым графиком работы.

4. По статье "аудиторские услуги" - аудиторские услуги не проводились.

Также общее снижение затрат по статье прочие расходы объясняется реорганизацией Филиала 01.09.2006 г в ООО "УМГШО".

Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции представлена в таблице 6.

Таблица 6 - Динамика издержкоемкости за период 2004-2006 гг.

№

Показатель

2004

2005

2006

план

факт

план

факт

1

Общая сумма затрат, тыс. руб.

170 104

198894

210 268

160 796

154338

2

Стоимость произведенной продукции в

действующих ценах, тыс. руб.

189 648

209621

210248

97047

97047

3

Издержкоемкость (затраты на 1 руб.),

руб.

0,90

0,95

1,0001

1,66

1,59

Из таблицы видно, что увеличение объема продукции в стоимостном выражении в 2005 г сопровождается увеличением затрат на производство и реализацию продукции, что влечет за собой увеличение и затрат на 1 рубль выполненных работ. В 2006 г сумма затрат и объемы производства значительно снизились, но ввиду того, что темпы снижения стоимости произведенной продукции в действующих ценах намного выше темпов снижения общей суммы затрат на производство, затраты на 1 рубль выполненных работ выросли более чем в 1,5 раза по сравнению с 2005 г.

Таблица 7 - Динамика показателей удельных затрат

Показатели

Период, годы

Абсолютное отклонение

Темп роста (снижения), %

2004

2005

2006

2005

2006

2005

2006

Объем выполняемых услуг, тыс. руб.

16683

49323

41615

32640

-7708

295,65

84,37

Материальные расходы, тыс. руб.

13 900

12 788

11 133

-1112

-1655

92

87,06

Материалоемкость, руб.

0,833

0,259

0,268

-0,574

0,008

31,12

103,18

Расходы на оплату труда, тыс. руб.

113 354

145 619

108 348

32265

-37271

128,46

74,41

Зарплатоемкость, руб.

6,795

2,952

2,604

-3,842

-0,349

43,45

88, 19

Затраты по амортизации, тыс. руб.

2 904

5 974

4 935

3070

-1039

205,72

82,61

Амортизациоемкость, руб.

0,174

0,121

0,119

-0,053

-0,003

69,58

97,91

Из данных таблицы 7 следует:

• Материалоемкость в 2005 г снизилась на 0,574 руб. В 2006 г наблюдается незначительный рост - 0,008 руб. - по сравнению с 2005 г. Это означает, что на 1 рубль оказанных услуг предприятию необходимо было затратить в 2005 г 0,259 руб., а в 2006 г 0,268 руб. материальных затрат.

• Зарплатоемкость значительно превышает значения двух других показателей, хотя в 2005 г было отмечено резкое снижение показателя на 3,842 руб. по сравнению с 2004 г. Это объясняется высоким темпом прироста объема выполняемых услуг - на 32640 тыс. руб. (295,65%), который превысил темп прироста расходов на оплату труда (128,46%). В 2006 г зарплатоемкость снизилась на 0,349 руб., что объясняется общим снижением объема выполняемых услуг и расходов на оплату труда.

• Показатель амотизациоемкости ежегодно снижается: на 0,053 руб. в 2005 г и на 0,003 руб. в 2006 г. Это объясняется превышением темпа прироста объема выполняемых услуг (295,65%) над темпом прироста затрат на амортизацию (205,72%) в 2005 г и снижением объема выполняемых услуг и затрат на амортизацию в 2006 г.

Проанализировав все три эти показателя можно сказать следующее: что во всех периодах анализа зарплатоемкость во много раз превышает два других показателя. Из чего следует вывод, что анализируемое предприятие является зарплатоемким.

Приложения

Приложение А

Бухгалтерский баланс на 01.01.2005г.

Наименование статей

Код

стр.

на 01.01.04

на 01.01.05

Актив (Assets)

I. Внеоборотные ативы

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

6 646

32 103

Незавершённое строительство

130

401

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

7 047

32 103

II. Оборотные активы

Запасы

210

2 626

2 701

НДС по приобретённым ценностям

220

10

451

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты)

230

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)

240

1 154

4 579

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

1 022

236

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

4 812

7 967

ИТОГО Активов (Assets Total)

11 859

40 070

Пассив (Liabilities)

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

Фонд социальной сферы

440

Целевые финансирование и поступления

450

Нераспределённая прибыль прошлых лет

460

Нераспределённая прибыль отчётного года

470

ИТОГО по разделу III.

490

0

0

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

0

Прочие долгосрочные обязательства

520

0

0

ИТОГО по разделу IV.

590

0

0

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620

9 631

15 191

Задолженность участникам по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

2 228

24 879

ИТОГО по разделу V

690

11 859

40 070

ИТОГО Пассивов (Total Liabilities)

11 859

40 070

Приложение Б

Бухгалтерский баланс на 01.01.2006г.

Наименование статей

Код

стр.

на 01.01.05

на 01.01.06

Актив (Assets)

I. Внеоборотные ативы

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

32 103

43 086

Незавершённое строительство

130

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

32 103

43 086

II. Оборотные активы

Запасы

210

2 701

2 631

НДС по приобретённым ценностям

220

451

11

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты)

230

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)

240

4 579

6 209

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

236

911

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

7 967

9 762

ИТОГО Активов (Assets Total)

40 070

52 848

Пассив (Liabilities)

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

Фонд социальной сферы

440

Целевые финансирование и поступления

450

Нераспределённая прибыль прошлых лет

460

Нераспределённая прибыль отчётного года

470

ИТОГО по разделу III.

490

0

0

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV.

590

0

0

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620

15 191

12 678

Задолженность участникам по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

24 879

40 170

ИТОГО по разделу V

690

40 070

52 848

ИТОГО Пассивов (Total Liabilities)

40 070

52 848

Приложение В

Бухгалтерский баланс на 01.01.2007г.

Наименование статей

Код

стр.

на 01.01.05

на 01.01.06

Актив (Assets)

I. Внеоборотные ативы

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

43 086

48 339

Незавершённое строительство

130

Долгосрочные финансовые вложения

140

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

43 086

48 339

II. Оборотные активы

Запасы

210

2 631

217

НДС по приобретённым ценностям

220

11

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются через 12 месяцев после отчётной даты)

230

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)

240

6 209

29 893

Краткосрочные финансовые вложения

250

Денежные средства

260

911

1 420

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

9 762

31 530

ИТОГО Активов (Assets Total)

52 848

79 869

Пассив (Liabilities)

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

0

49 229

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

Фонд социальной сферы

440

Целевые финансирование и поступления

450

Нераспределённая прибыль прошлых лет

460

Нераспределённая прибыль отчётного года

470

0

12 035

ИТОГО по разделу III.

490

0

61 264

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV.

590

0

0

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620

12 678

18 605

Задолженность участникам по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

40 170

0

ИТОГО по разделу V

690

52 848

18 605

ИТОГО Пассивов (Total Liabilities)

52 848

79 869