Федеральное агентство по образованию

Томский государственный архитектурно-строительный университет

Кафедра экономика строительства

Курсовая работа:

Планирование деятельности предприятия

Томск 2006

Планирование производства продукции

Производственная программа обосновывает задания по вводу в действие новых мощностей, потребность в материальных ресурсах, персонале. Этот раздел является ведущим, т.к. от него зависит планирование всех остальных аспектов деятельности предприятия.

При планировании объемов производства по кварталам требуется анализ ретроспективных данных по объемам продаж, позволяющий предприятию наиболее полно соответствовать требованиям рынка и избежать расходов на содержание излишних запасов продукции.

Распределение планируемого объема производства будем производить на основе индексов сезонных колебаний. Для их расчета требуется заполнение табл.1.

Таблица 1. Расчет индексов сезонных колебаний

Год

Квартал

Объем продаж,

тыс. руб.

Скользящая

средняя по четырем

кварталам, тыс. руб.

Центрированная скользящая

средняя,

тыс. руб.

Индекс сезонных

колебаний

1.

1

150

-

-

-

2

170

185

-

-

3

180

210

197,5

0,911

4

240

217,5

213,75

1,122

2.

1

250

225

221,25

1,129

2

200

247,5

236,25

0,846

3

210

286,25

266,87

0,786

4

330

326,25

306,25

1,077

3.

1

405

346,25

336,25

1, 204

2

360

316,25

331,25

1,086

3

290

245

280,62

1,033

4

210

200

222,5

0,943

4.

1

120

187,5

193,75

0,619

2

180

220

203,75

0,883

3

240

250

235

1,021

4

340

252,5

251,25

1,353

5.

1

240

260

256,25

0,936

2

190

272,5

266,25

0,713

3

270

-

-

-

4

390

-

-

-

Скользящая средняя за первый квартал первого года не может быть определена из-за отсутствия данных за предшествующие периоды. При расчете данного показателя последовательно отбрасывается верхнее значение и включается нижнее таким образом, чтобы замкнуть год.

Центрированная скользящая средняя определяется как простое среднее арифметическое между двумя сменными скользящими средними.

Индекс сезонных колебаний - это отношение фактического объема продаж к центрированной скользящей средней.

Для повышения надежности полученных данных требуется усреднить значения индекса одного и того же периода за разные годы (табл.2).

Таблица 2. Расчет скорректированного индекса сезонных колебаний

Год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1.

-

-

0,911

1,122

2.

1,129

0,846

0,786

1,077

3.

1, 204

1,086

1,033

0,943

4.

0,619

0,883

1,021

1,353

5.

0,936

0,713

-

-

Средний индекс сезонных колебаний

0,972

0,882

0,937

1,123

Откорректированный средний индекс сезонных колебаний

0,972

0,882

0,937

1,123

Средний индекс сезонных колебаний определяется как среднее арифметическое из индексов одного квартала за различные года. Проверка полученных значений заключается в том, что средняя всех квартальных индексов не должна превышать единицу. Если данное правило не выполняется, требуется корректировка полученных средних индексов. В нашем случае средняя всех квартальных индексов не превышает еденицу (0,94), следовательно корректировку среднего индекса сезонных колебаний проводить не будем.

Для расчета поквартальных объемов производства используем формулу:

Qⁱ_кв=Qⁱ_кв*Iⁱ_ск,

где Qⁱ_кв - квартальные объемы производства с учетом сезонных колебаний, т. р.

Qⁱ_кв - квартальные объемы производства в случае равномерного выпуска продукции, т. р.

Iⁱ_ск - индексы сезонных колебаний за соответствующие кварталы.

Для изделия 1:

Q¹_кв=42/4*0,972= 10тыс. шт.

Q²_кв=42/4*0,882= 9тыс. шт.

Q³_кв=42/4*0,937= 10тыс. шт.

Q⁴_кв=42/4*1,123= 12тыс. шт.

Для изделия 2:

Q¹_кв=27/4*0,972=6 тыс. шт.

Q²_кв=27/4*0,882=6тыс. шт.

Q³_кв=27/4*0,937=6 тыс. шт.

Q⁴_кв=27/4*1,123=7 тыс. шт.

Объем реализации в стоимостном выражении включает в себя товарную продукцию за вычетом остатков готовой продукции на складе.

РП^г=ТП^г+ (ГП^{н. г. -} ГП^{к. г)}

Где ТП^г - товарная продукция, произведенная за год;

ГП^{н. г.} и ГП^{к. г.} - остатки готовой продукции на складе на начало и конец года.

РП₁^Г=206101+ (110-667) *2,4=204764,2 тыс. руб.

РП₂^г = 206101+ (500-964) *3,9 =204291,4 тыс. руб.

ТП^г=Q^г.1*Ц₁+Q^г.2*Ц₂

ТП^г=42*2400+27*3900=206101 тыс. руб.

Остатки готовой продукции на начало планируемого года принимаются как фактические или ожидаемые.

Остатки готовой продукции на конец года определяются по формуле:

ГП_i^{к. г.} =N_гпⁱ*Q_дн,

Где N_гпⁱ - норматив нахождения ГП на складе, дней;

Q_дн - среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении.

Для изделия №1:

ГП₁^{к. г.} =4*42000/252 =667 шт. /дн.

Для изделия №2:

ГП₂^{к. г.} =9*27000/252 =964 шт. /дн.

Изменение остатков нереализованной продукции заносится в табл.3.

Таблица 3. Изменение остатков нереализованной продукции

Наименование продукции

Остатки ГП в натуральном выражении

Цена за ед, руб.

Изменение остатков

ГП в натуральном

выражении, руб.

Начало года

Конец года

Изменения

№1

110

667

-557

2400

-1336800

№2

500

964

-464

3900

-1809600

ИТОГО:

-3146400

Планирование материально-технического снабжения

Расчет производится в натуральном и стоимостном выражении с разбивкой по кварталам. Потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральном выражении определяется методом прямого счета отдельно по видам ресурсов:

П_j=∑Нр_ji*Q_i* (1+k_j),

Где Пj - годовая потребность в j-том ресурсе на выполнение производственной программы;

Нр_ji - норма расхода j-го ресурса на выпуск i-го продукта.

Q_i - годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

k_{j -} коэффициент потерь j-того ресурса.

П_а= (2.8*42000* (1+4.1) +2.8*27000 (1+4.1)) =985320 кг

П_в= (2.7*42000* (1+2.9) +2.7*27000 (1+2.9)) = 726570 кг

П_с= (3.1*42000* (1+2.7) +3.1*27000 (1+2.7)) = 791430 кг

Составной частью годовой потребности в материальных ресурсах является потребность на образование переходящих запасов, определяемая по формуле:

З_j=Д_j*Т_j,

Где З_j - норма производственного запаса j-го материального ресурса в натуральном выражении. Т_j - норма производственного запаса j-го материала в потребности, дней. Д_{j -} среднесуточный расход j-го материала в натуральном выражении.

З_а=Д_а*Т_а = 0,3864*44 =17 тыс. тонн

З_в=Д_в*Т_в = 0,2849*33 =9,401 тыс. тонн

З_с=Д_с*Т_с = 0,31 *47 =14,587 тыс. тонн

Д_а=П_а/252= 985320/255 =0,3864 тыс. т. /дн.

Д_в=П_в/252= 726570/255 =0,2849 тыс. т. /дн.

Д_с=П_с/252= 791430/255 =0,31 тыс. т. /дн.

Норма производственного запаса рассчитывается следующим образом:

Т_j=T_j^подг+T_j^стр+T_j^тек

Где T_j^подг,T_j^стр,T_j^тек - норма подготовительного, страхового и текущего запаса j-го ресурса соответственно, дней.

T_а^подг= 2,

T_в^подг= 3,

T_с^подг= 1

Текущий запас определяется как половина среднего интервала поставки:

Т^j_тек=0,5*Т_ср

Где Т_ср - интервал поставки j-го материала, дней

Т_ср=365/n_j или T_j=Д/n

Где n_j - число поставок j-го материала в течение года.

Д - количество дней в плановом периоде опрделяется с 01.01 планируемого периода до последней поставки.

Т^а_ср=354/6=59 дня

Т^в_ср=365/6=60 дней

Т^с_ср=328/6=54.5 дня

Вторая формула расчета используется в том случае, если известны даты поставок ресурсов.

Т^а_тек=0,5*Т^а_инт=0,5*59=29,5 дней

Т^в_тек=0,5*Т^в_инт=0,5*60=30 дней

Т^с_тек=0,5*Т^с_инт=0,5*54=27 дней

Страховой запас определяется по максимальному отклонению от среднего интервала поставки.

Величину страхового запаса определяем по формуле:

Т^j_стр=0,25*max (Т_j - T_ср)

Где Tj - фактические интервалы поставок j-го материала.

Т^а_стр=0,25*max (T_{а -} Т^а_ср) =0,25* (110-59) =12.7 дней

Т^в_стр=0

Т^с_стр=0,25*max (T_с - Т^с_ср) =0,25* (130-54) =19 дней

Т_а=T_а^подг+T_а^стр+T_а^тек = 2+12.7+29,5=44 дня

Т_в=T_в^подг+T_в^стр+T_в^тек = 3+0+30 =33 дня

Т_c=T_c^подг+T_c^стр+T_c^тек = 1+19+27 =47 дней

Величину ожидаемых остатков рассчитываем как среднеарифметическое хронологическое:

Q^j_ож. = 0,5*Q₁+Q₂+Q₃+…. +Q₁₂+0,5*Q₁₃/12

Где Q₁,Q₂,Q₃… - фактические остатки материальных ресурсов на начало каждого месяца.

Q^a_ож. = 0,5*Q₁+Q₂+Q₃+…. +Q₁₂+0,5*Q₁₃ /12=67,625 тонн

Q^в_ож. = 0,5*Q₁+Q₂+Q₃+…. +Q₁₂+0,5*Q₁₃/12=52,334 тонн

Q^с_ож. = 0,5*Q₁+Q₂+Q₃+…. +Q₁₂+0,5*Q₁₃ /12=91,000 тонн

Источником покрытия потребности в материальных ресурсах являются остатки ресурсов на складах предприятия, мобилизация внутренних резервов, поставка со стороны.

Количество сырья, подлежащее поставке в плановом периоде в натуральном выражении, определяется по формуле.

Ф_j=П_j+З_j-Q^j_{ож. -} М^j_вр.

Где М^j_вр - экономия материального ресурса в течение года.

М^а_вр. =П_а*m_а=24407,91*0=0,000 тонн

М^в_вр. =П_в*m_в=77141,5*1,1/100 =848,600 тонн

М^с_вр. =П_с*m_с=67683,2*2,8/100 =1895,2 тонны

Ф_а=П_а+З_а-Q^а_{ож. -} М^а_вр. =24407,91+3734,25-67,6-0=28074,56 тонн

Ф_в=П_в+З_в-Q^в_{ож. -} М^в_вр. =77141,5+11495,76-52,3-848,6=87736,36 тонн

Ф_с=П_с+З_с-Q^с_{ож. -} М^с_вр. ==67683,2+11147,64-91-1895,2=76844,64 тонн

Потребность в паре и электроэнергии на отопление и освещение соответственно административных и производственных помещений определяется по формуле:

П_п= Q_n*t_c*v/ (i*1000)

Где П_{п -} потребность в паре, тонн

Q_{n -} удельный расход пара на 1 м³ помещения (в среднем 30 ккал/час)

t_c - длительность отопительного периода (216 дней) *24 часа.

v - наружный объем отапливаемого здания, м³

i - теплота испарения (в среднем 540 ккал/кг).

П^пр_п=30*216*240000/ (540*1000) =2880 тонн

П^адм_п=30*216*9000/ (540*1000) =108 тонн

П_э/э= S*Ф₁*Р_уд / (i*1000)

Где S - освещаемая площадь зданий, м²

Ф - количество часов освещения в год определяется на основе сменности работы в административных и производственных помещениях.

Р_{уд. -} удельный расход электроэнергии на 1 м² (280) кВт.

Стоимость 1 кВт. /час электроэнергии примем равной 0,23 руб.1 тонна пара - 470 руб.

П^пр_э/э=30000*255*8*2*280/1000=34272 тыс. кВт.

П^адм_э/э=3000*255*8*280/1000=1713,6 тыс. кВт.

Все проведенные расчеты сводятся в табл.4, представляющую собой баланс МТС предприятия.

Для определения средств, необходимых для приобретения материалов: топлива и энергии, объем поставки в натуральном выражении и цену приобретения ресурсов, табл.5.

Таблица 5. Определение суммы средств, требуемой для приобретения материальных ресурсов

Наименование МР

Объем поставки

в натуральном выражении

Цена приобретения единицы МР, руб.

Сумма затрат на

приобретение МР,

тыс. руб.

Ресурс А

28074,56 тонн

тонн

483

13560,01

Ресурс Б

87736,36 тонн

тонн

84

7369,85

Ресурс С

76844,64 тонн

тонн

55

4226,46

Пар

2988

тонн

470

1404,36

Электроэнергия

35985,600

тыс. кВт

0,23

8276,69

Таблица 4. Баланс материально-технического обеспечения предприятия.

Материальные ресурсы

Потребность

Источники покрытия потребности

На основное производство

На остальные направления расхода (административные нужды)

На образование переходящего запаса

Общая потребность

Ожидаемые остатки

Мобилизация внутренних резервов

Объем поставок

Всего

В том числе по кварталам

Всего

В том числе по кварталам

1

2

3

4

Дни

Натурал. выражение

1

2

3

4

А

24,407

5,265

7,013

6,366

5,763

-

39

3,734

28,141

67,625

0

28,074

6,056

8,067

7,322

6,629

В

77,142

16,641

22,166

20,120

18,215

-

38

11,496

88,638

52,334

0,849

87,740

18,927

25,212

22,884

20,717

С

67,684

14,601

19,449

17,653

15,982

-

42

11,148

78,832

91

1,895

76,840

16,576

22,080

20,041

18,143

Пар

2,880

0,621

0,828

0,751

0,680

0,108

-

-

2,988

-

-

2,988

0,645

0,859

0,779

0,706

Э/эн

34272

7393,156

9847,888

8938,823

8092,305

1713,600

-

-

35985,6

-

-

35985,6

7762,814

10340,282

9385,764

8496,92

Планирование труда и затрат

Предполагает определение численности работающих на предприятии, при условии соблюдения рационального соотношения между различными категориями занятых.

Число работающих основных цехов определяется следующим образом:

Р_сд. = Q_г*Т_i/ (ФРВ_д*К_{в. н)},

Где Q_г - годовой объем производства в натуральном выражении.

Т - трудоемкость производства i-ой продукции, ч.

ФРВ_д - действительный фонд рабочего времени одного рабочего, ч.

К_{в. н. -} коэффициент выполнения норм.

Трудоемкость производства продукции разбивается между цехами №1,2,3 как 40%,30% и 30% соответственно.

Для изделия №1:

Р¹_сд. =81000*0,804/ (1785,6*1,08) =34 чел.

Р²_сд. =81000*0,603/ (1785,6*1,08) =25 чел.

Р³_сд. =81000*0,603/ (1785,6*1,08) =25 чел.

Для изделия №2:

Р¹_сд. =29000*0,888/ (1785,6*0,97) =15 чел.

Р²_сд. =29000*0,666/ (1785,6*0,97) =11 чел.

Р³_сд. = 29000*0,666/ (1785,6*0,97) =11 чел.

Действительный фонд рабочего времени определяется исходя из режима работы предприятия (5-дневная рабочая неделя) с учетом фактических данных предприятия за прошедшие периоды в табл.6.

Таблица 6. Баланс рабочего времени одного рабочего

Показатели

Значение

Календарный фонд рабочего времени, дни

365

Количество нерабочих дней всего.

110

Номинальный фонд рабочего времени, дни.

255

Неявки на работу всего, дни.

31,8

В том числе:

очередные и дополнительные отпуска

24

отпуска по учебе

2

по болезни

5,8

Действительный фонд рабочего времени, дни

223,2

Средняя продолжительность рабочего дня, час.

8

Действительный фонд рабочего времени, час.

1785,6

Численность рабочих вспомогательных цехов принимаем в размере 80% от числа рабочих основных цехов. Примерное соотношение численности рабочих ЭЦ, РМЦ, ТСЦ и РСЦ соответственно 30: 35: 20: 15. Произведенные расчеты сводятся в табл.7.

Таблица 7. Расчет численности рабочих основных цехов.

Годовой объём произв-ва в нат. выражении, тыс. шт.

Коэффициент вып. норм.

Норма времени

на ед. продукции, ч

Общая трудоемкость

произв. программы, ч

Численность основных рабочих, чел

Ц1

Ц2

Ц3

Ц1

Ц2

Ц3

Ц1

Ц2

Ц3

81

1,08

0,804

0,603

0,603

65124

48843

48843

34

25

25

29

0,97

0,888

0,666

0,666

25752

19314

19314

15

11

11

ИТОГО:

90876

68157

68157

49

36

36

Общая численность основных производственных рабочих равна: 61+45+45=121.

Планирование величины фонда оплаты труда предполагает расчет основной и дополнительной зарплаты рабочих основных (сдельщики) и вспомогательных (повременщики) цехов.

Расчет основной заработной платы производится на основании следующих данных:

численности соответствующих категорий.

трудоемкости выполнения работ (для сдельщиков) и действительного фонда рабочего времени (для повременщиков).

разряда основных рабочих (IV) и тарифной ставки (условно 2,8 руб).

разрядов работников ЭЦ, ТСЦ, РМЦ и РСЦ и их тарифных ставок 2,1; 1,9; 2,1 и 1,8 руб.

ЗПⁱ_осн. = Трⁱ_общ*t_ст.

Где ЗПⁱ_{осн. -} зарплата сдельщиков i-го цеха, руб.

Трⁱ_{общ -} трудоемкость выполнения работ на i-ом цехе.

t_{ст. -} тарифная ставка 2,8 руб.

ЗПⁱ_вспом. = ФРВ*tⁱ_ст.

Где ЗПⁱ_{вспом. -} зарплата сдельщиков i-го цеха, руб., ФРВ - фонд рабочего времени, час, tⁱ_{ст. -} тарифная ставка на i-ом цехе.

Дополнительная заработная плата определяется с учетом доплат:

за качество выполняемых работ (20% от основного заработка).

за работу в ночное время из расчета 0,2 тарифной ставки за каждый час ночной работы. Ночным считается время с 22 ч., до 6 ч. утра; вторая смена заканчивается в 24ч.

Д_{н. в.} = 0,2*tⁱст. *2*ФРВ_д*0, 5*Рⁱ

Где Д_{н. в. -} доплаты за работу в ночное время, руб., tⁱ_{ст. -} тарифная ставка на i-ом цехе, ФРВ_д - фонд рабочего времени, дни, Рⁱ - численность работающих.

Оплата очередных отпусков происходит исходя из среднедневного заработка рабочего и продолжительности отпуска (24 дня).

Производные расчета сводятся в табл.8.

Таблица 8. Фонд заработной платы рабочих

Группы рабочих

Числен-ность, чел

Основная зарплата, руб.

Доплаты

Оплата очер. отпусков

Общий ФОТ

с учетом

районного

коэфф-та, руб

Премии

В ночное время

1. Основные

Цех №1

49

254452,8

50890,56

20356,22

28803,4

452212,82

Цех №2

36

190839,6

38167,92

15267,17

21602,5

339159,62

Цех №3

36

190839,6

38167,92

15267,17

21602,5

339159,62

ИТОГО:

121

636132

127226,40

50890,56

72008,4

1130532,06

2. Вспомогательные

РМЦ

29

108743,04

21748,61

8699,44

12309,4

193257,83

ЭЦ

34

115349,76

23069,95

9227,98

13057,3

204999,28

ТСЦ

19

71245,44

14249,09

5699,64

8064,8

126617, 20

РСЦ

15

48211,2

9642,24

3856,90

5457,4

85680,81

ИТОГО:

97

343549

68709,89

27483,96

38888,9

610555,13

ВСЕГО:

218

979681

195936,29

78374,52

110897,3

1741087, 19

После завершения расчетов по ФОТ заполняется табл. 9.

Таблица 9.

Показатели

Год

В том числе по кварталам

I

II

III

IV

1. Численность работающих всего.

218

2. ФОТ, тыс. руб.

1741,09

375,57

500,28

454,14

411,09

3. Стоимость ГП, тыс. руб.

139598

30113,03

40112,79

36409,95

32961,88

4. Выработка на одного, т. р. /чел.

640,36

138,14

184,00

167,02

151, 20

5. Средняя ЗП одного рабочего, руб.

7,99

1,72

2,29

2,08

1,89

В заключение данного раздела требуется провести распределение заработной платы рабочих по видам продукции и работ (табл.10 и 11 соответственно).

Таблица 10. Распределение ФОТ рабочих основных цехов

Виды продукции

Годовой объем производства

Удельный вес выпуска каждого вида продукции в общем объеме.

Зарплата на выпуск продукции, тыс. руб.

В натуральном выражении

Коэффициент сложности изготовления

Приведенный выпуск

№1

81

1,72

139,32

74,78

845,44

№2

29

1,62

46,98

25,22

285,09

ИТОГО:

110

186,3

100

1130,53

Таблица 11. Распределение ФОТ рабочих вспомогательных цехов

Калькуляционные статьи затрат

В% к итогу.

Сумма зарплаты, тыс. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

70

427,39

Цеховые расходы

20

122,11

Общезаводские расходы

10

61,06

ИТОГО:

100

610,56

Планирование себестоимости и финансовых результатов

Плановая калькуляция отдельных видов продукции представляет собой расчет затрат по калькуляционным статьям расходов на производство единицы продукции в планируемом периоде.

В статью "Сырье и материалы" включается стоимость приобретенных материальных ресурсов, используемых в производстве.

Стоимость определяется по каждой продукции в сумме по всем видам ресурсов.

Вспомогательные материалы принимаются в размере 5-10% от стоимости основных.

По статьям "Топливо" и "Электроэнергия" отдельно выделяется сумма расходов по направлениям затрат (на производственные и административные помещения).

Амортизационные отчисления требуют учета в таких статьях, как РСЭО, "Цеховые" и "Общехозяйственные расходы".

Первоначально следует определить стоимость ОПФ как произведение годового объема производства и норматива удельных капвложений (ориентировочно 220 руб. /ед. продукции).

ОПФ=220*Q^№1_г+220*Q^№2г

ОПФ=220*81+220*29=24200 тыс. руб.

Распределение стоимости фондов между активной и пассивной частью осуществляется как 3: 2 (60% и 40% соответственно). Пассивная часть делится по назначению на заводское и цеховое как 30% и 70% соответственно. Активная часть - только цехового назначения.

Расчет амортизационных отчислений оформляется в табл.12.

Таблица 12. Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Виды ОПФ

Отнесение амортизационных отчислений по калькуляционным статьям

Пассивная часть

Активная часть

Общая сумма амортизационных отчислений, т. р.

Стоимость, т. р.

Норма амортизационных отчислений, %

Сумма амортизационных отчислений, т. р.

Стоимость, т. р.

Норма амортизационных отчислений, %

Сумма амортизационных отчислений, т. р.

Общезавод. Назначения

"Общезаводские расходы"

2904,0

9,4

272,98

-

-

-

272,98

Цехового назначения

"РСЭО", "Цеховые расходы".

6776,0

9,4

636,94

14520

22,5

3267

3903,94

ИТОГО:

9680

909,92

14520

3267

4176,92

Сметы "Цеховые расходы", "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования", "Общезаводские расходы" рассчитываются по табл.13,14,15.

Таблица 13. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование затрат

Обоснование расчетов

Сумма, т. р.

1. Эксплуатация оборудования:

80% от ФЗП рабочих

- зарплата на содержание оборудования и обслуживания рабочих мест

вспомогательного производства (с учетом отчислений на соцстрах)

615,440

- вспомогательные материалы

условно 20% от ФЗП рабочих основных цехов

226,11

2. Расход по ремонту производственного оборуд-ния

8% от стоимости оборудования.

1161,60

3. Амортизация оборудования и транспортных средств

Из расчетов

3267,0

4. Прочие расходы

10% от суммы предыдущих статей

527,01

ИТОГО:

5797,161

Таблица 14. Смета цеховых расходов

Наименование затрат

Обоснование расчетов

Сумма, т. р.

1. Зарплата персонала цехов

20% ФЗП рабочих вспомогательного производства и зарплата служащих цеха (14% от ФЗП основных и вспомогательных цехов). С учетом отчислений на соцстрах.

460,99

2. Содержание зданий

0,5% стоимости зданий цехового назначения.

33,88

3. Амортизация зданий и сооружений.

Из расчетов.

636,94

4. Расход на освещение произв-ых. помещений

Из расчетов.

7882,56

5. Расходы на отопление

Из расчетов.

1353,60

6. Текущий ремонт зданий и сооружений.

50% от суммы амортизации.

318,47

7. Прочие расходы.

5% от суммы предыдущих затрат

534,32

ИТОГО:

11220,77

Таблица 15. Смета общезаводских расчетов

Наименование затрат

Обоснование расчетов

Сумма, т. р.

1. Зарплата АУП

Условно 20% от ФЗП рабочих основных и вспомогательных цехов с учетом отчислении на соцстрах

438,75

2. Содержание и текущий ремонт зданий и сооружений.

6% от стоимости зданий и сооружений общезаводского назначения.

174,24

3. Амортизац. отчисления

Из расчетов

272,98

4. Расходы на подготовку кадров

Условно 1,5 т. р. на одного служащего (15% от численности рабочих)

49,50

5. Прочие расходы

25% от суммы предыдущих статей.

233,87

6. Расходы на освещение

Из расчетов

394,13

7. Расходы на отопление администрат-ых зданий

Из расчетов

50,76

ИТОГО:

1614,225

Распределение полученных расходов между видами продукции производится пропорционально удельному весу заработной платы рабочих основных цехов. (табл.16).

Таблица 16. Распределение РСЭО, цеховых и общезаводских расходов.

Виды продукции

ЗП рабочих основных цехов по видам продукции, т. р.

Удельный вес, ЗП основных рабочих по видам продукции, т. р.

РСЭО, т. р.

Цеховые расходы, т. р.

Общезаводские расходы, т. р.

№1

845,44

74,78

4335,268

8391,181

1207,160

№2

285,09

25,22

1461,893

2829,584

407,066

ИТОГО:

1130,53

100

5797,161

11220,766

1614,225

По итогам производственных расчетов на каждое изменение составляется калькуляция себестоимости.

Таблица 17. Калькуляция себестоимости

Наименование затрат

На единицу продукции, р.

На производ-ую программу, т. р.

1. Сырье и материалы

228,69

25156,32

2. Вспомогательные материалы

22,87

2515,63

3. Электроэнергия

88,01

9681,05

4. Основная и дополнительная зарплата

15,83

1741,09

5. Отчисления на соцстрах

4,12

452,68

6. РСЭО

52,70

5797,16

7. Цеховые расходы

102,01

11220,77

8. Общезаводские расходы

14,67

1614,23

9. Итого производственная себестоимость

528,90

58178,92

10. Внепроизводственные расходы

7,93

872,68

Итого полная себестоимость:

536,83

59051,61

Внепроизводственные расходы принимаются в размере 1,5% от производственной себестоимости.

По данным калькуляции себестоимости составляется смета затрат на производство (табл.18).

Таблица 18. Смета затрат на производство

По статьям затрат

По элементам затрат

Сырье и основные материалы

Вспомогательные материалы

Топливо со стороны

Энергия со стороны

ЗП с отчислениями

Амортизац. отчисления

Прочие расходы

Итого по статьям расходов

1. Сырье и материалы

25156,3

2515,6

27671,95

2. Электроэнергия и пар

1404,36

8276,69

9681,05

3. Основная и дополнительная зарплата

1741,09

1741,09

4. Отчисления на соцстрах

452,68

452,68

5. РСЭО

226,1

615,44

3267,00

1688,61

5797,16

6. Цеховые расходы

1353,60

7882,56

460,99

636,94

886,67

11220,77

7. Общезаводские расходы

50,76

394,13

438,75

272,98

457,61

1614,23

8. Итого по элементам затрат

25156,3

2741,7

2808,72

16553,38

3708,95

4176,92

3032,9

58178,92

Табл.18 содержит данные, непосредственно отражающие затраты, связанные с производством продукции. Для получения полной суммы к итогу таблицы необходимо суммировать внепроизводственные расходы.

Финансовые результаты работы предприятия.

В качестве показателя, отражающего финансовые результаты работы предприятия, примем прибыль от реализации.

Пр. = (Ц¹_{i -} C/Сn¹_i) *Q^г_i,

Где Ц¹_i и C/Сn¹_{i -} цена и себестоимость производства единицы i-ой продукции соответственно, руб.

Q^г_i - годовой объем производства i-ой продукции в натуральном выражении.

Пр. = (1258+1300-536) * (81+29) = 222420 тыс. руб.

Предположим, что предприятию требуется взять кредит в размере 13000 т. р. сроком на 4 года под 25% годовых. Возврат суммы займа будет осуществляться равными частями поквартально.

Для расчетов примем, что объем производства не меняется; ставка налога на прибыль - 24%.

Полученные данные заносятся в табл. 19.

Таблица 19. Определение эффективности инвестиционного проекта

Показатели

Год

1 год

2 год

3 год

4 год

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

1. Выручка от реализации продукции, т. р.

47979

63910

58015

52516

47979

63910

58015

52516

47979

63910

58015

52516

47979

63910

58015

52516

2. Себестоимость производства, т. р.

12738,6

16968,2

15401,8

13943,3

12738,6

16968,2

15401,8

13943,3

12738,6

16968,2

15401,8

13943,3

12738,6

16968,2

15401,8

13943,3

3. Выплата кредита:

- возврат суммы займа

-

866,67

866,67

866,67

866,67

866,67

866,67

866,67

866,67

866,67

866,67

866,67

866,67

866,67

866,67

866,67

- выплата процентов

-

1079

1007,07

935,14

650

595,84

541,67

487,5

433,34

379,17

325

270,83

216,67

162,5

108,33

54,17

4. Налог на прибыль

8457,69

11266

10227,2

9257,46

8457,69

11266

10227,2

9257,46

8457,69

11266

10227,2

9257,46

8457,69

11266

10227,2

9257,46

5. ЧДП, т. р.

39782,7

33730,1

30512,3

27513,5

25266

34213,3

30977,7

27961,1

25482,7

34429,9

31194,3

28177,8

25699,4

34646,6

31411

28394,4

6. ЧДП нарастающим итогом, т. р.

39782,7

73512,8

104025

131539

156805

191018

221996

249957

275439

309869

341064

369241

394941

429587

460998

489393

Проект окупается в первом квартале первого года. Проведение данного мероприятия целесообразно, так как ЧДП больше нуля.

Заключение

По результатам проведенных расчетов необходимо заполнить таблицу, обобщающую полученные данные.

Таблица 20. Плановые показатели деятельности предприятия

Показатели

Плановый период

Всего за год

В том числе по кварталам

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

1. Объем реализации с учетом индекса сезонных колебании, т. р.

276920,5

59735,21

79569,64

72231,25

65384,39

2. Товарная продукция, т. р.

139598

30113,03

40111,74

36412,39

32960,83

3. Численность работников, чел.

218

-

-

-

-

4. ФЗП, т. р.

1741,09

375,57

500,28

454,14

411,09

5. Средняя зарплата одного работника, т. р.

7,99

1,72

2,29

2,08

1,89

6. Потребность в материальных ресурсах, т. р.

25373,54

5473,39

7290,77

6618,37

5991,01

7. Производственный запас, т. р.

3382,41

729,63

971,89

882,26

798,63

8. Объем поставки, т. р.

25156,32

5426,53

7228,35

6561,71

5939,72

9. Себестоимость производства, т. р.

59051,61

12738,17

16967,74

15402,87

13942,82

10. Прибыль от реализации, т. р.

222420

47978,77

63909,61

58015,48

52516,14