МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО Уральский государственный экономический университет

ЦЕНТР ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по «Экономический анализ» на тему:

__ 2 вариант__

(название темы)

Преподаватель ____

Студент_Морозова Е.В.____

Группа___ ___

(Ф.И.О., специальность, № группы)

Омск

2010

Содержание

Задание 5. Дать принципиальную схему приема цепных подстановок. Определить количественное влияние факторов на результативный показатель, если известно:

Показатель

Условное обозначение

План

Отчет

Число отработанных чел.- час, тыс.-час.

ФВ

2000

1900

Объем продукции, тыс. руб.

N

60000

66500

Выработка продукции за 1 чел.-час, руб.

Br

30

35

Решение:

Показатель

База сравнения

(предыдущий период)

Факт отчетного периода

Абсолютные отклонения +, -

ФВ

N

Вr

2000

60000

30

1900

66500

35

∆ а= -100

∆ с= 6500

∆ b= 5

Двухфакторная мультипликативная модель:

Объем продукции (N) = число отработанных чел.-час (ФВ) * Выработка продукции за 1 чел.-час (Br)

Расчет влияния факторов цепными подстановками:

N_Б =2000*30=60000

N_О =1900*35=66500

1. N` = 1900*30=57000

∆ N_ФВ= N’- N_Б =57000-60000=-3000

2. ∆ N_Вr = N_О- N’=66500-57000=9500

Проверка правильности расчета:

∆ N_Вr-∆ N_ФВ= N_О- N_Б=∆N

9500-3000=66500-60000=6500 верно

Задание 8. Определить способом абсолютных разностей количественное влияние факторов на среднегодовую выработку работающего, если известно:

Показатель

Условное обозначение

План

Отчет

Удельный вес рабочих в численности работающих

УДр

0,75

0,78

Среднегодовая выработка рабочего, руб.

ВГр

50000

49000

Среднегодовая выработка работающего, руб.

ВГпп

37500

38220

Решение:

Показатель

База сравнения

(предыдущий период)

Факт отчетного периода

Абсолютные отклонения +, -

ВГпп

ВГр

УДр

37500

50000

0,75

38220

49000

0,78

∆ с = 720

∆ а= -1000

∆ b = 0,03

Двухфакторная мультипликативная модель:

Среднегодовая выработка рабочего (ВГпп)= Среднегодовая выработка рабочего (ВГр)* Удельный вес рабочих в численности работающих (УДр)

Расчет влияния факторов способом абсолютных разностей:

ВГпп_Б =50000*0,75=37500

ВГпп_О =49000*0,78=38220

1. ∆ ВГпп_а = ∆а*b_Б=-1000*0,75=-750

2. ∆ ВГпп_б = a_o*∆b=49000*0,03=1470

∆ВГпп = ВГпп_О- ВГпп_Б=∆ ВГпп_а+∆ ВГпп_б

∆ВГпп = 38220-37500= 1470-750=720 верно

Задание 11. Определить результативный показатель и рассчитать влияние на него факторов способом цепных подстановок. Исходные данные в таблице

Показатель

Условное обозначение

Предыдущий год

Отчетный год

1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты, тыс. руб.

Пу

17431

21789

2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

Пюр

40248

17503

3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам, тыс. руб.

Пф.л.

48452

43577

4. Расходы по операциям с ценными бумагами

Рц.б.

40212

20797

5. Затраты по привлеченным средствам

З

146343

103666

Решение:

Показатель

База сравнения

(предыдущий период)

Факт отчетного периода

Абсолютные отклонения +, -

Пу

Пюр

Пф.л.

Рц.б.

З

17431

40248

48452

40212

146343

21789

17503

43577

20797

103666

∆ а= 4358

∆ b= -22745

∆ c= -4875

∆ d= -19415

∆ е= -42677

Четырехфакторная аддитивная модель:

З= Пу+ Пюр+ Пф.л.+ Рц.б.

Расчет влияния факторов цепными подстановками:

З_Б= 17431+40248+48452+40212=146343

З_О= 21789+17503+43577+20797=103666

1. З`= Пу_о + Пюр_Б+ Пф.л._Б+ Рц.б._Б=21789+40248+48452+40212=150701

∆З_Пу= З`- З_Б=150701-146343=4358

2. З``= Пу_о+ Пюр_о+ Пф.л._Б+ Рц.б._Б=21789+17503+48452+40212=127956

∆З_Пюр= З``- З`=127956-150701=-22745

3. З```= Пу_о+ Пюр_о+ Пф.л._о+ Рц.б._Б=21789+17503+43577+40212=123081

∆З_Пф.л.= З```- З``=123081-127956=-4875

4. З````= Пу_о+ Пюр_о+ Пф.л._о+ Рц.б._о= З_о=146343

∆З_Рц.б.= З_о- З``` =103666-146343=-42677

∆З= З_О- З_Б=∆З_Пу+∆З_Пюр+∆З_Пф.л.+ ∆З_Рц.б.=-42677

Задание 13. Определить способом процентных разниц влияние изменения численности рабочих, продолжительности рабочего дня и среднедневной заработной платы на фонд оплаты труда по следующим данным:

Показатель

Условное обозначение

По плану

По отчету

1. Число отработанных за год одним рабочим, дней

Д

228

226

2. Среднедневная заработная плата, руб

ЗПд

250

255

3. Среднесписочная численность рабочих, чел.

СЧ

75

74

4. Среднегодовой фонд оплаты труда,руб

СрФот

4275000

4264620

Решение:

Показатель

База сравнения

(предыдущий период)

Факт отчетного периода

Абсолютные отклонения +, -

Д

ЗПд

СЧ

СрФот

228

250

75

4275000

226

255

74

4264620

∆ а= -2

∆ b= 5

∆ c= -1

∆ d= -10380

Трехфакторная мультипликативная модель:

СрФот = Д* ЗПд* СЧ

Расчет влияния факторов способом процентных разниц:

СрФот_Б =Д_Б* ЗПд_Б* СЧ_Б=228*250*75=4275000

СрФот_О = Д_о* ЗПд_о* СЧ_о=226*255*74=4264620

1. ∆ СрФот_Д = СрФот_Б*(∆Д/ Д_Б)=4275000*(-2/228)=-38475

2. ∆ СрФот_ЗПд = (СрФот_Б+∆ СрФот_Д)*(∆ЗПд/ ЗПд_Б)= (4275000-38475)*(5/250)=84730,5

3. ∆ СрФот_СЧ= (СрФот_Б+∆ СрФот_Д+∆ СрФот_ЗПд)*(∆СЧ/СЧ_Б)=(4275000-38475+84730,5)*(-1/75)=-60497,5

Проверка расчета:

∆ СрФот= СрФот_О- СрФот_Б=∆ СрФот_Д +∆ СрФот_ЗПд+∆ СрФот_СЧ

∆ СрФот= 4264620-4275000=-38475+84730,5-60497,5=-10380

Задание 15. Составить факторную модель, определить влияние факторов на результирующий показатель, исходя из следующих данных:

количество проданных товаров по плану – 280 шт., по отчету – 275 шт., цена единицы товара по плану – 30 руб., фактически действующая – 32 руб. Исходные данные представить в виде таблицы, расчет влияния факторов произвести способом процентных разниц.

Решение:

Показатель

Условное обозначение

По плану

По отчету

1. Количество проданных товаров, шт

Q

280

275

2. Цена единицы товара, руб

P

30

32

3. Объем продаж, руб

V

8400

8800

Задание 19. Оценить выполнение плана и динамику объема выпуска и реализации продукции. Сформировать выводы.

Показатели

По отчету за прошлый год, тыс. руб.

Отчетный год, тыс. руб.

Абсолютное отклонение от

Темпы роста в % к

план

факт

пред. года

плана

плану

пред. году

1. Товарная продукция в фактически действующих ценах.

21314

22806

23144

1830

338

101,5

108,6

2. Товарная продукция в сопоставимых ценах.

21314

20900

21040

-274

140

100,7

98,7

3. Объем продаж в сопоставимых ценах.

21448

20900

21113

-335

213

101

98,4

Выводы: Из приведенных выше расчетов можно сделать вывод, что объем выпуска продукции в фактических действующих ценах по сравнению с прошлым годом увеличился на 8,6%, план перевыполнен на 1,5%. Темпы роста товарной продукции в сопоставимых ценах и объем продаж в сопоставимых ценах по сравнению с прошлым годом снизились на 1,3% и 1.6% соответственно. План на отчетный год перевыполнен по всем показателям.Задание 23. Рассчитать влияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции методом прямого счета по проценту выполнения плана в целом по объему выпуска. Сформулировать выводы.

Виды изделий

Плановая цена ед., руб. (Р^о)

Выпуск продукции в натуральном измерении, шт.

Выполнение плана, %

Фактический выпуск при плановых целях, Q¹× Р^о

план (Q^о)

факт (Q¹)

А

150

800

870

108,75

130500

Б

80

1200

1120

93,33

89600

В

105

500

560

112

58800

Итого

335

∑2500

∑2550

102

278900

Выводы: Из приведенных выше расчетов можно сделать вывод, что выполнение плана в целом по всем видам изделий перевыполнен на 2%, в том числе за счет перевыполнения плана по изделию А (8,75%) и изделию В (12%). Если рассчитать плановый выпуск изделий по плановым ценам, то получится, что по плану общая выручка от продажи изделий А, Б и В составит 268500 руб., а фактически прибыль от продажи составляет 278900 руб., это на 3, 87% больше, чем по плану.Задание 26. Определите, при каком объеме продаж предприятие будет безубыточным исходя из следующих данных:

Цена единицы продукции (Цi), р.

Переменные затраты на единицу продукции (Прi),р.

Сумма постоянных затрат, связанных с производством и реализацией изделия (ПЗ), р.

Планируемый объем продаж изделия (q), шт.

40

25

11000

2500

Проведите факторный анализ порога рентабельности (точки безубыточности) способом цепных подстановок и рассчитайте, как изменился порог рентабельности, если постоянные затраты снизятся на 12%.

Методические указания

При выполнении задания используйте формулу маржинального дохода (МД):

МД = Выручка от реализации – Переменные расходы

или (П + ПЗ) = q х Цi – q х Прi,

где П – прибыль; (П + ПЗ) – маржинальный доход, Прi – переменные расходы на единицу i –го изделия

Порог рентабельности (объем продаж в точке безубыточности) определяется по формуле:

V= , шт.

Решение:

Прибыль = выручка – себестоимость

Полная себестоимость=11000+25*2500=73500

Прибыль=40*2500-(11000+25*2500)=100000-73500=26500

Маржинальный доход = выручка – переменные затраты

МД=100000-25*2500=37500

V= = == =

Задание 29. Проанализировать изменения себестоимости товарной продукции и установить влияние на уровень затрат на один рубль ТП (Z) изменения структуры выпуска продукции и себестоимости единицы продукции. Сформулировать выводы.

Затраты на один рубль ТП представляют собой отношение полной себестоимости к стоимости продукции в оптовых ценах.

Zр= ^∑qi×Ci

^{∑ qi×Pi}

где q – количество изделий; с – себестоимость единицы изделия; р – оптовая цена единицы.

Показатель

Изделие А

Изделие Б

Всего

выпуск

план

факт

план

факт

план

факт

А

1

2

3

4

5=1+3

6=2+4

1. Выпуск продукции, шт. (q)

2. Оптовая цена единицы изделия (р), руб.

3. Себестоимость единицы продукции (с), руб.

4. Себестоимость товарного выпуска

(стр 1 * стр 3), тыс. руб.

5. Товарная продукция в оптовых ценах, принятых в плане (стр 1 * стр 2)

6. Затраты на один рубль ТП (Zр),

(стр 4 : стр 5), коп.

7. Затраты на один рубль продукции при фактическом объеме выпуска и плановой себестоимости единицы, коп. (Zр’)

4200

50

45

189

210

0,9

0,997

4300

50

43

184,9

215

0,86

500

52

44

22

26

0,85

480

52

42

20,16

24,96

0,81

4700

102

89

211

236

1,75

4780

102

85

205,06

239,96

1,67

Методические указания: Затраты (Zр’) рассчитываются методом цепной подстановки:

Zр’ = ((q^ф_А*с^пл_А)+( q^ф_Б*с^пл_Б)) / ((q^ф_А*р^пл_А)+ (q^ф_Б*р^пл_Б))

Влияние факторов определяется как разность между двумя соседними расчетами, причем из последующего вычитается предыдущий.

Zp’ = ((4300*45)+(480*44))/((4300*50)+(480*52)) = (193500+21120)/(215000+249.6) = 214620/215249.6 = 0,997 коп.Задание 31. Дать оценку интенсификации производства путем расчета динамики качественных показателей использования ресурсов и определения доли влияния интенсивности и экстенсивности на прирост объема продукции. Исходные данные для расчета приведены в таблице:

Показатель

Вариант первый

план

отчет

Объем продукции (N), тыс. р.

53850

56500

Численность ППП (СЧ), чел.

495

498

Основные производственные фонды (F), тыс. р.

22670

24420

Материальные затраты (МЗ), тыс.р.

35272

36782

Оборотные средства в товарно-материальных ценностях (Е), тыс.р.

10720

11075

Фонд заработной платы (U), тыс. р.

2376

2415

Решение

1. Определим качественные показатели использования ресурсов и выполнение плана по каждому показателю:

Показатель

План

Отчет

Выполнение плана, %

1. Производительность труда, тыс. р.

108,79

113,45

104,29

2. Фондоотдача с одной тысячи рублей стоимости фондов, тыс. р.

2,38

2,31

97,40

3. Материалоотдача, руб.

1,53

1,54

100,61

4. Количество оборотов оборотных средств (стр. 1 : стр.5 таблицы исходных данных)

5,02

5,10

101,56

2. Рассчитаем темпы прироста соответствующих ресурсов

Показатель

Вариант первый

Темп прироста, %

план

отчет

Объем продукции (N), тыс. р.

53850

56500

4,92

Численность ППП (СЧ), чел.

495

498

0,61

Основные производственные фонды (F), тыс. р.

22670

24420

7,72

Материальные затраты (МЗ), тыс.р.

35272

36782

4,28

Оборотные средства в товарно-материальных ценностях (Е), тыс.р.

10720

11075

3,31

Фонд заработной платы (U), тыс. р.

2376

2415

1,64

3. Для оценки доли влияния интенсивности и экстенсивности использования ресурсов на прирост объема продукции заполним таблицу:

Показатель

Влияние на 100% прироста объема продукции, %

Относительная экономия ресурсов

экстенсивности

интенсивности

1. Трудовые ресурсы

12,32

87,68

-21,36

2. Материальные ресурсы

86,99

13,01

-225,76

3. Основные ППФ

156,87

-56,87

634,39

4. Оборотные средства

67,29

32,71

-172,54

5. Комплексная оценка

1,045

Величина потребленных ресурсов составит

- по плану

∑Р = 22670 + 35272 + 2376 + 10720 = 71038 тыс. руб.

- фактически

∑Р = 24420 + 36782 + 2415 + 11075 = 74692 тыс. руб.

Темп роста потребленных ресурсов составит

74692 / 71038 * 100 = 105,14%

Определим прирост общей суммы ресурсов на один процент прироста объема

5,14 / 4,92 = 1,045

Так как комплексная оценка больше единицы, то результат можно считать положительным, т.е. прирост объема продукции происходит в основном за счет интенсификации производства.

Примечания:

1. Прирост продукции за счет влияния каждого вида ресурсов принять за 100%;

2. Влияние экстенсивности использования ресурсов (количественного фактора) определяется делением темпа прироста ресурсов на темпы прироста объема продукции и умножением на 100 %, т.е. определяется соотношение прироста ресурса в расчете на 1 % прироста объема продукции;

3. Для определения влияния интенсивности (качественного фактора) следует из 100% вычесть результаты влияния экстенсивности;

4. Рассчитать относительную экономию ресурсов за счет интенсификации производства по формуле

±Э_i = Р1_i – (Роi * N1 / N0),

где Э_i - экономия (перерасход) по i-му виду ресурса (P_i)

5. Для комплексной оценки необходимо рассчитать величину потребленных ресурсов за предыдущий и отчетный периоды, темп роста потребленных ресурсов, прирост общей суммы ресурсов на один процент прироста объема. Величину потребленных ресурсов рассчитать по формуле:

∑Р = F + МЗ + U +Е

Список использованной литературы

1. Баканов М.И.. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1998 – 416 с.

2. Бороненкова С.А. Управленческий анализ. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика. 2001. - 384 с.

3. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА. 2000. – 471 с.

4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственой деятельности предприятия. 3-е изд., доп. и испр. Мн.: ИП «Экоперспектива», 2001.

5. Сивкова А.И., Фрадкина Е.К. Практикум по анализу финансово-хозяйственной деятельности для студентов экономических и торгово-экономических колледжей и вузов. Ростов –на-Дону: из-во «Феникс». 2001. – 448 с.