I Теоретическая часть

1.1 Основные пути увеличения прибыли и рентабельности

Прибылью называют ту часть чистого дохода общества, которая создается на данном предприятии и непосредственно зависит от уровня его производственно-хозяйственной деятельности. Иными словами, прибыль - это денежное выражение части стоимости прибавочного продукта, создаваемого в отраслях материального производства, которая принимает форму чистого дохода.

Прибыль является важнейшей экономической категорией и основной целью деятельности любого коммерческого предприятия.

Валовая прибыль-это разница доходов и расходов до уплаты налогов.

Чистая прибыль- остаток после уплаты из прибыли установленной законом налогов. Чистая прибыль предприятия используется на собственные нужды.

Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучаются динамика, выполнение плана прибыли от реализации продукции и определяются факторы изменения ее суммы.

Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности:

• объема реализации продукции;

• ее структуры;

• себестоимости;

• уровня средне реализационных цен.

Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли.

Структура товарной продукции может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма прибыли возрастет, и наоборот, при увеличении удельного веса низко рентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.

Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли и наоборот.

Изменение уровня средне реализационных цен и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает и наоборот.

Основные пути увеличения прибыли :

1. увеличение выпуска продукции - за счет увеличения объема работ, реализуемых в виде технологически законченных этапов или объектов. Это экстенсивный путь повышения прибыли или рентабельности;

2. улучшение качества продукции - за счет улучшения качественных показателей производства: роста производительности труда, снижения материалоемкости производства, сокращения сроков и других показателей, способствующих в конечном итоге снижению себестоимости работ. Это интенсивный путь роста.

3. продажа излишнего оборудования или сдача в аренду-предприятие для получения дополнительной прибыли продаёт ненужное оборудование или сдаёт его в аренду на определённый срок за определённую плату.

4. снижение с\с продукции самое лучшее мероприятие для получения дополнительной прибыли.

5. диверсификация производства

6 .расширение рынка продаж за счёт расширения территорий продаж на рынке прибыль увеличивается.

7. найма наиболее классифицированных работников за счёт этого продукция становится наиболее качественной, продукция выполняется точно в срок и т.д.

Рентабельность

Если предприятие получает прибыль, оно считается рентабельным. Показатели рентабельности, применяемые в экономических расчетах, характеризуют относительную прибыльность. Различают показатели рентабельности продукции и рентабельности предприятия. Рентабельность продукции примеряют в 3-х вариантах: рентабельность реализованной продукции, товарной продукции и отдельного изделия. Рентабельность реализованной продукции это отношение прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости. Рентабельность товарной продукции характеризуется показателем затрат на денежную единица товарной продукции или его обратной величиной. Рентабельность изделия - это отношение прибыли на единицу изделия к себестоимости этого изделия.

Рентабельность предприятия (общая рентабельность), определяют как отношение балансовой прибыли к средней стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Отношение фонда к материальным и приравненным к ним затратам предприятия.

II РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

2.1 Расчет численности работников

2.1.1 Расчет общей годовой трудоемкости работ по участку

Тобщ = (Т1+Т2+…+Т3) ∙ Суч / 100, чел-час.

где Т1,Т2,…,Т3 - годовая трудоемкость работ по маркам машин, чел-час.

Суч - процент выполнения работ на участке (отделении, зоне).

Тобщ= 19023 ∙ 38 / 100 = 7228,74 чел-час.

2.1.2 Расчет годового фонда рабочего времени одно рабочего

Фрв = Др ∙ tсм - Дпп ∙ 1час, час

где Др - число рабочих дней в году;

tсм - продолжительность смены, час.;

Дпп - число предпраздничных дней.

Фрв = 255 ∙ 8 - 3 ∙ 1 = 2037 часов

2.1.3 Расчет годового полезного фонда рабочего времени одного рабочего

Фпол = Фрв ∙ (1 - £ / 100), час.

где £ - плановые потери времени на отпуск, больничные, выполнение государственных обязанностей.

Фпол = 2037∙ (1 - 10 / 100) = 1833,3 часа

2.1.4 Расчет числа основных рабочих

Чосн.р = Тобщ / (Фпол · Кв), чел,

где Чосн.р - число основных ремонтных рабочих, чел

Тобщ - общая трудоемкость работ, выполняемых по участку (отделению, зоне), чел-час;

Фпол - годовой фонд рабочего времени одного рабочего, час;

Кв - коэффициент выполнения норм выработки, принимаем равным 1,01—1,1.

Чосн.р = 7228,74 / (1833,3 · 1,1) = 3,58 ≈ 4 человека

Таблица 1. Распределение рабочих по видам работ

Профессия

Удельный вес от числа рабочих, %

Число рабочих, чел

Слесари

64,5 %

3

Станочники

14,9 %

0

Прочие

20,6 %

1

Итого

100 %

4

Таблица 2. Распределение рабочих по разрядам

Разряды рабочих

2

3

4

5

6

Тарифные коэффициенты

1,16

1,35

1,57

1,73

1,9

Проценты от общего числа рабочих

5

35

40

10

10

Число рабочих, чел.

-

-

2

2

-

2.1.5 Расчет численности других категорий работников производится в процентах от числа основных рабочих:

- вспомогательных рабочих (Чв) - 20-30%.

- руководителей (Чр) - 10%.

Вспомогательным рабочим и руководителям присваиваем разряды согласно ТКС РБ.

Чв = Чосн.р · 30 / 100, чел,

Чв = 4 · 30/100 = 1,2

Принимаем одного вспомогательного рабочего по 4 разряду

Чр = Чосн.р · 10 / 100, чел,

Чр = 4 · 10/100 = 0,4

Принимаем руководителя - мастера по 12 разряду

2.1.6 Расчет общей численность работников по участку

Чобщ = Чосн.р + Чв + Чр, чел

Чобщ = 4 + 1 + 1 = 6 человек

2.2 Расчет прямых затрат по ремонтной мастерской

2.2.1 Расчет заработной платы производственных рабочих

В состав статьи «Основная заработная плата производственных рабочих включаются:

- оплата работ по сдельным нормам и расценкам, а также по тарифным ставкам рабочих-повременщиков, занятых непосредственно выполнением производственного процесса и отдельных операций;

- доплаты и выплаты, предусмотренные законодательством о труде и приложениями об оплате труда, в том числе за неблагоприятные условия труда; работу в ночное время; за совмещение профессий, должностей; за расширение зон обслуживания и увеличение объемов работ; надбавки за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде, за стаж работы в отрасли и др.;

- премии рабочим за производственные результаты.

1. Расчет среднего тарифного разряда:

Рср = (ΣЧосн.рi ∙ Рi) / Чосн,

где Чрi - число рабочих соответственно 2…6 разряда;

Рi - разряды от 2 до 6.

Рср = (2∙ 4 + 2 ∙ 5) / 4 = 4,5

2. Расчет среднего тарифного коэффициента:

Тк.ср = Ткб - (Ткб - Тм) ∙ (Рб - Рср),

где Ктб - тарифный коэффициент большего разряда;

Ктм - тарифный коэффициент меньшего разряда;

Рб - разряд больший.

Тк.ср = 1,73 - (1,73 - 1,57) ∙ (5 - 4,5) = 1,65

3. Расчет часовой тарифной ставки:

Сч1 = Ст / ФРВ ∙ Кусл ∙ Котр, руб.

где Ст - месячная тарифная ставка рабочего 1- го разряда;

ФРВ - месячный фонд времени, ч. (Производственный календарь);

Котр - отраслевой коэффициент повышения ставок рабочих 1,1.

Сч1 = 170 000 / 169,8 ∙ 1,1 ∙ 1,65 = 1817,12 руб.

4. Расчет среднечасовой тарифной ставки:

Счср = Сч1 ∙ Тк.ср

Счср = 1817,12 ∙ 1,65 = 2998,24 руб.

1) Расчет тарифной части заработной платы:

Зт = Тобщ ∙ Сч, руб.

где Сч - часовая или среднечасовая тарифная ставка, руб.

Зт = 7228,74 ∙ 1 817,12 = 13 135 488,02 руб.

2) Расчет доплаты бригадиру, не освобожденному от основной работы, за руководство бригадой. Постановление Минтруда от 16.01.99г. №7

Дбр=Ст ∙ %д ∙ 11/100, руб.

где %д - 15% (5-10 человек)

Дбр=170 000 ∙ 15 ∙ 11/100 = 280 500 руб.

3) Расчет доплат за профессиональное мастерство. Постановление Минтруда от16.01.99г.№7. в зависимости от присвоенного разряда: 3 разряд - 12%, 4 разряд - до 16%, 5 разряд - до 20%, 6 разряд - до 20% от тарифной ставки рабочего 1-го разряда

Дпроф = Ст ∙ %д ∙ 11 ∙ Чосн.р(3 - 6 разряд), руб.

Дпроф 4р. = 170 000 ∙ 1 ∙ 11 ∙ 16 / 100 = 598 400 руб.

Дпроф 5р. = 170 000 ∙ 2 ∙ 11 ∙ 20 / 100 = 748 000 руб.

∑Дпроф = 598 400 + 748 000 = 1 346 400 руб.

4) Расчет премии ремонтным рабочим (до 30%):

Пр = (Зт + Др + Дпроф) ∙ %пр / 100, руб.

Пр = (13 135 488,02 + 280 500 + 1 346 400) ∙ 30 / 100 = 4 428 716,40 руб.

5) Надбавка за непрерывный стаж работы от 5 до 20 % . Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г. №127

Нс = Зт ∙ %д / 100, руб.

Нс = 13 135 448,02 ∙ 15 / 100 = 1 970 323,20 руб.

6) Итого основная зарплата производственных рабочих:

Зосн = Зт + Пр + Д, руб.

где Д - сумма всех доплат и надбавок.

Д = Дбр + Дпроф + Нс, руб.

Д = 280 500 + 1 346 400 + 1 970 323,20 = 1 735 476 руб.

Зосн = 13 135 488,02 + 4 428 716,40 + 3 597 223,2 = 21 161 427,62 руб.

5. Расчет дополнительной зарплаты:

Здоп = Зосн ∙ Кдз, руб.

прибыль рентабельность рабочий время

где Кдз - коэффициент дополнительной зарплаты - 0.14

(по данным ОАО Гомльоблавтотранса)

Здоп = 21 161 427,62 ∙ 0,14 = 2 962 599,86 руб.

В статью «Дополнительная зарплата производственных рабочих» включают выплаты за непроработанное на производстве (не явочное) время, предусмотренные законодательством о труде и Положением по оплате труда: оплата очередных и дополнительных отпусков; оплата льготных часов подростков; оплата перерывов в работе кормящих матерей; оплата времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, выполнением гособязанностей, оплата учебных отпусков и дт., в процентах к основной зарплате работников.

2.2.1 Расчет затрат на материалы и запасные части

Затраты на материалы рассчитываются исходя из действующих норм затрат на ТО и ТР подвижного состава автомобильного транспорта. Стоимость материалов и запчастей на ТР рассчитывается на основании норм затрат на 1000 км пробега.

Зм = (Нм ∙ Lг) / 1000 ∙ Кп ∙ Суч, руб.

Змзч = (Нм ∙ Lг) / 1000 ∙ Кп ∙ Суч, руб.

МАЗ- 103

Зм1 = (3,97 ∙ 490 253) / 1000 ∙ 2500 ∙ 0,38 = 1 848 989,18 руб.

Ззч1 = (2,33 ∙ 2 946 937) / 1000 ∙ 2500 ∙ 0,38 = 12 011 443,62 руб.

Таблица 3. Расчет затрат на материалы и запчасти при выполнении ТР.

Марка автомобиля

Годовой

пробег

км.

Нормы затрат на 1000 км. пробега, руб.

Кп

Затраты, руб.

материалы

запчасти

Материалы

запчасти

1

2

3

4

5

6

7

МАЗ-103

490 253

3,97

25,79

2500

1 848 989,18

12 011 443,62

МАЗ -105

598 468

3,97

25,79

2500

2 257 122,06

14 662 765,23

Икарус -280

849 241

2,94

21,12

2500

2 371 930,11

43 713 380,28

Итого

-

-

-

-

50 191 421,64 руб

2.2.2 Отчисления от заработной платы (34% - фонд соцзащиты населения 0,4% - отчисления на обязательное страхование работников)

Озп = (Зосн+Здоп) ∙ 0,334, руб.

Озп = (21 161 427,62 + 2 962 599,86) ∙ 0,334 = 8 298 665,45 руб.

Итого прямых затрат: Зпр = Зосн + Здоп + Зм.зч + Озп, руб.

Зпр = 21 161 427,62 + 2 962 599,86 + 50 191 421,64 + 8 298 665,45 =

= 82 614 114,57 руб.

2.3 Расчет накладных расходов

2.3.1 Расчет затрат по содержанию и эксплуатации оборудования

1. Расчет затрат на электроэнергию для производственных целей:

Зэ = [(Nу ∙ Фоб ∙ Кс ∙ Кз) / (Кд ∙ Ки)] ∙ Цэ, руб.

где Nу - установленная мощность всех потребителей, кВт

(см. Приложение Г)

Кз - коэффициент загрузки оборудования (0,7-0,8);

Кс - коэффициент спроса учитывает одновременность работы оборудования и приборов (0,6-0,7);

Кд - КПД электродвигателей (0,85-0,9);

Ки - коэффициент потерь в сети (0,96);

Фоб - действительный фонд времени работы оборудования, час.

Фоб = Др ∙ tсм ∙ Псм ∙ Ки - 1 ∙ Дпп, час.,

где Ки - коэффициент использования оборудования (0,95- 0,97);

Псм- количество смен работы;

Цэ- цена одного кВт∙час, руб.

Фоб = 255 ∙ 8 ∙ 1 ∙ 0,95 - 1 ∙ 3 = 1935 час.

Зэ = [(13,1 ∙ 1935 ∙ 0,6 ∙ 0,8) / (0,9 ∙ 0,96)] ∙ 470 = 4 940 889,06 руб.

2.Расчет суммы амортизационных отчислений:

2.1 Расчет первоначальной (балансовой) стоимости основных средств:

Сзд = V ∙ Цзд., руб.,

где V - объем помещения, м3;

Цзд - цена 1 м3 здания.

V = S ∙ h, м3

где h - высота производственных помещений - 6м;

S - площадь помещения, м2

V = 450 ∙ 6 = 2 700 м3

Сзд. = 2 700 ∙ 279 000 = 753 300 000 руб.,

Стоимость других объектов основных средств производится в про центах от стоимости здания (оборудования (Соб) принимается из расчета 65% от стоимости здания; стоимость инструментов и приспособлений (Сип) - 8% от стоимости здания; стоимость инвентаря (Си) - 4% от стоимости здания).

Соб = 50 160 000 + 10 892 800 + 4 275 000 + 8 280 000+ 6 565 000 + +1 155 000+ 2 070 000 + 3 823 200 = 42 077 000 руб.

Си = Сзд ∙ 4 / 100 = 753 300 000 ∙ 4 / 100 = 30 132 000 руб.

Сип = Сзд ∙ 8 / 100 = 753 300 000 ∙ 8 / 100 = 60 264 000 руб.

Балансовая (первоначальная) стоимости основных средств включает: стоимость здания (Сзд), оборудования, инструментов и приспособлений, производственного и хозяйственного инвентаря.

Итого первоначальная (балансовая) стоимость основных средств:

Сосп = Сзд + Соб + Сип + Си, руб.

Сосп = 753 300 000 + 42 077 000 + 60 264 000 + 30 132 000 =

= 831 535 400 руб.

2.2 Расчет суммы амортизационных отчислений по видам основных средств

Нормы амортизации на: здания - 3,35%; оборудование - 10%; инструмент и приспособления - 16,67%; производственный и хоз. инвентарь - 10%.

Зам = (Наj ∙ Сj) / 100, руб.

где На - норма амортизационных отчислений, %;

Сj - первоначальная (балансовая) стоимость основных средств.

Замзд = (3,35 ∙ 753 300 000) / 100 = 25 235 550 руб.

Замоб = (10 ∙ 42 077 000) / 100 = 4 207 700 руб.

Замип = (16,67 ∙ 60 264 000) / 100 = 10 046 008 руб.

Зами = (10 ∙ 30 132 000) / 100 = 3 013 200 руб.

∑Зам = Замзд + Замоб + Замип + Зами, руб.

∑Зам = 25 235 550 + 4 207 700 + 10 046 008 + 3 013 200 =

= 42 502 458 руб.

1. Расчет затрат на содержание и ремонт оборудования :

(по документам Гомльоблавтотранс составляет примерно 2,5% от стоимости оборудования в т. ч. условно 50% затрат на зарплату и 50% - на материалы.)

Зстр = 0,025 ∙ Соб, руб.

Зстр = 0,025 ∙ 42 077 000 = 1 051 925 руб.

2. Отчисления от заработной платы:

О’зп = Зстр ∙ 0,5 ∙ 0,344, руб.

О’зп = 1 051 925 ∙ 0,5 ∙ 0,344 = 180 931,1 руб.

Итого затрат на содержание и ремонт оборудования:

Зэк = Зэ + Замоб + Зстр + О’зп, руб.

Зэк = 4 940 889,06 + 4 207 700 + 1 051 925 + 180 931,1 =

= 10 381 445,16 руб.

2.3.2 Расчет общепроизводственных расходов

В статью «Общепроизводственные расходы» включаются:

1. затраты по оплате труда специалистов и служащих по ремонтной мастерской (участку, зоне);

2. затраты по оплате труда вспомогательных рабочих;

3. затраты на охрану труда и технику безопасности;

4. амортизационные отчисления по восстановлению инструментов, инвентаря, приспособлений;

5. расходы на содержание зданий, инвентаря, инструментов, приспособлений;

6. расходы на хозяйственные нужды (стоимость отопления, освещения, водоснабжения) и прочие расходы.

1) Расчет зарплаты по тарифу:

Зт = Фпол ∙ Чв ∙ Счв, руб.,

Зт = 1 833 ∙ 1,2 ∙ 1 729 = 3 803 108 руб.

где Счв - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего;

Счв = Ст /ФРВ ∙ Котр ∙ Кч ∙ Кт, руб.,

Счв = 170 000 / 169,8 ∙ 1 ∙ 1,1 ∙ 1,57 = 1 729,03 руб.

2) Расчет доплат за профессиональное мастерство от 12 до 24% от тарифной ставки рабочего 1-го - разряда. Постановление Минтруда от 16.01.99г . №7.

Д проф = Ст ∙ %проф ∙ 11 ∙ Чв (3-6 разряд) / 100, руб.,

Д проф = 170 000 ∙ 15 ∙ 11 ∙ 1,2 / 100 = 336 600 руб.

3) Расчет премии вспомогательным рабочим до 30%:

Пр = (3т + Дпроф) ∙ %пр / 100, руб,

Пр = (3 803 108 + 336 600) ∙ 30 /100 = 1 241 912,4 руб.

4) Надбавка за непрерывный стаж работы от 5 до 20 % Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г. №127:

Нс = 3т ∙ %д / 100, руб.,

Нс = 3 803 108 ∙ 20 / 100 = 760 621,6 руб.

Итого основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих:

3в = (3т + Пр + Д) ∙ (1 + Кдз), руб.,

где Д - сумма всех доплат и надбавок.

Кдз - коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату.

3в = (3 803 108 + 1 241 912,4 + 3 597 223,2) ∙ (1 + 0,14) = 9 852 157,7 руб.

2. Расчет заработной платы мастера по повременно-премиальной системе оплаты труда:

1) Расчет месячного должностного оклада мастера:

Ом = См ∙ Ктар ∙ Котр, руб.,

Ом = 170 000 ∙ 2,84 1,1 ∙ 0,4 = 212 432 руб

2) Расчет премии руководителям до 30%:

Пм = Ом ∙ %пр / 100, руб.

Пм = 212 432 ∙ 30 / 100 = 63 729,2 руб;

3) Надбавка за непрерывный стаж работы от 5 до 20 % . Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г. №127

Нсм = Ом ∙ %д / 100, руб.,

Нсм = 212 432 ∙ 20 / 100 = 44 486,4 руб;

Итого основная и дополнительная зарплата руководителя

Зр = 11 ∙ Ом ∙ (1 + Кдз), руб.,

Зр = 11 ∙ 318 648 ∙ (1 + 0,14) = 3 995 845,92 руб.

3. Расчет затрат на освещение:

В производственных помещениях предусматривается естественное и искусственное освещение.

Расчет естественного освещения:

Естественное освещение обеспечивается установкой окон (боковое освещение). Расчет естественного освещения сводится к нахождению суммарной площади световых проемов, которая ориентировочно определяется по формуле:

∑Fок = Fп ∙ α / τ , м2

где Fп - площадь пола участка, зоны, м2;

α - удельная площадь окон, находящихся на 1 м2 пола (0,20 - 0,30 для отделений топливной аппаратуры и электротехнического; 0,15 - механическое, сборочное; 0,10 - остальные участки).

τ - коэффициент, учитывающий потери света от загрязнения остекления:

0,8 - 0,9 - для помещений с незначительным выделением пыли и газа;

0,6 - 0,7 - для помещений с интенсивным выделением пыли и газа).

∑Fок = 450 ∙ 0,10 / 0,7 = 64,28 м2.

1) Расчет числа окон ведется по формуле:

nок = ∑Fок / Fок

где Fок - площадь одного окна, м2.

Fок = B ∙ hок, м2;

Fок = 2 ∙ 1,2 = 2,4 м2.

nок = 64,28 / 2,4 = 26,78 ≈ 27

2. Расчет искусственного освещения:

1) Определение суммарной мощности ламп:

∑Nл = Pу ∙ Fп, Вт,

где Pу - удельная мощность осветительной установки, Вт/м2;

Fп - площадь пола помещения, м2.

∑Nл = 10,6 ∙ 450 = 4770 Вт.

2) Выбираем люминесцентные лампы, мощностью 200 Вт.

3) Расчет числа ламп (светильников):

nл = ∑Nл / Nл

где Nл - мощность одной лампы, Вт.

nл = 4770 / 200 = 24 лампы

4) Расчет расхода электроэнергии на освещение:

Wосв = Тосв ∙ ∑Nл, кВт-ч,

где Тосв - годовое время работы освещения (ч), которое зависит от географической ширины. Для Беларуси: при работе в одну смену - 800 ч., при работе в две смены - 2500 ч.

Wосв = 800 ∙ 4770 = 3 816 000 кВт-ч,

Зос = Wосв /1000 ∙ Цэ, руб.,

Зос = 3 816 000 /1000 ∙ 470 = 1 793 520 руб.

4. Расчет затрат на холодную и горячую воду и канализацию:

Звд,к = ((д ∙ Чобщ ∙ Др) / 1000) ∙ Цв,к, руб.

где д - норма расхода (холодная-25л, горячая-40л, канализация-50л.);

Цв - цена за м3 воды, руб.

Звдх = ((25 ∙ 8 ∙ 255) / 1000) ∙ 3 600 = 183 600 руб.

Звдг = ((40 ∙ 8 ∙ 255) / 1000) ∙ 7 200 = 587 520 руб.

Звдк = ((50 ∙ 8 ∙ 257) / 1000) ∙ 2 340 = 238 680 руб.

∑ Звд,к = Звдх + Звдг + Звдк, руб.

∑ Звд = 183 600 + 587 520 + 238 680 = 1 009 800 руб.

5. Расчет затрат на отопление:

Зо = ((V ∙ Нт ∙ m) / 1000) ∙ Цт, руб.

где V - объем помещения, м3;

Нт - норма расхода условного топлив - 8кг/м3;

Цт - цена за одну тонну условного топлива, руб.

m - длительность отопительного сезона, 5 месяцев.

Зо = ((2700 ∙ 8 ∙ 5) / 1000) ∙ 558 720 = 60 341 760 руб.

6. Расчет затрат на содержание и текущий ремонт зданий (по данным Гомльоблавтотранса составляют примерно 2% от стоимости здания), в том числеусловно 50% - затраты на зарплату и 50% - на материалы.

Зср = 0,02 ∙ Сзд, руб.

Зср = 0,02 ∙ 753 300 000 = 15 066 000 руб.

7. Расчет затрат на охрану труда и технику безопасности, в том числе

условно 50% - затрат на зарплату и 50% - на материалы:

Зохр = (Нохр ∙ Зпр) / 100, руб.

где Нохр - норматив расходов на охрану труда и технику безопасности, 9%.

Зохр = (9 ∙ 82 614 114,57) / 100 = 7 435 270,31 руб.

8. Расчет прочих общепроизводственных и общехозяйственных расходов, в том числе условно 50% затрат на зарплату и 50% - на материалы.

Зпроч = 0,03 ∙ (Зв + Зр + Зо + Звд + Зос + Зср + За + Зохр), руб.

где За - затраты на амортизацию зданий, инструментов и приспособлений, инвентаря, руб.

Зпроч = 0,03 ∙ (9 852 157,7 + 3 995 845,92 + 60 341 760 + 1 009 800 +

+ 1 793 520 +15 066 000 + 38 294 758 + 7 435 270,31) = 4 133 673,35 руб.

9. Расчет налога на недвижимость:

Нн = Сосо ∙ ст / 100, руб.

где ст - ставка налога на недвижимость, %.

Сосо - остаточная стоимость недвижимого имущества (зданий);

Сосо = Сзд - Износ, руб.

Износ = (Сзд ∙ %изн) / 100, руб.

где %изн - процент износа недвижимого имущества (зданий).

Износ = (753 300 000 ∙ 38) / 100 = 286 254 000 руб.

Сосо = 753 300 000 - 286 254 000 = 467 046 000 руб.

Нн = 467 046 000 ∙ 1 / 100 = 4 670 460 руб.

10. Отчисления от заработной платы:

Озп’’= [Зв + Зр + 0,5 ∙ (Зср + Зохр + Зпроч)] ∙ 0,344, руб.

Озп’’= [9 852 157,7 + 3 995 845,92 + 0,5 ∙ (15 066 000 +

+ 7 435 270,31 + 4 133 673,35)] ∙ 0,344 = 9 344 923,55 руб.

Итого общепроизводственных и общехозяйственных расходов:

Зоп = Зпроч + Зв + Зр + Зо + Звд + Зос + Зср + За + Зохр + Нн + О’’зп, руб.

Зоп = 4 133 673,35 + 9 852 157,7 + 3 995 845,92 + 60 341 760 + 1 009 800 + 1 793 520 + 15 066 000 + 38 294 758 + 7 435 270,3 + 4 670 460 + 9 344 923,55 = 155 938 168,8 руб.

Таблица 3 Сводная таблица затрат на производство

№

Статьи затрат

Сумма, руб.

в том числе, руб.

зарплата

амортизация

материальные

затраты

Отчисления от зарплаты

1

2

3

4

5

6

7

1

Основная зарплата ремонтных рабочих, Зосн

21162427,62

21162427,62

Х

Х

Х

2

Дополнительная зарплата ремонтных рабочих, Здоп

2962599,86

2962599,86

Х

Х

Х

3

Стоимость материалов и запчастей, Зм/зч

50191 421,64

Х

Х

50191421,64

Х

4

Отчисления от зарплаты, Озп

8298665,45

Х

Х

Х

8298665,45

5

Итого прямых затрат Зр

82614114,57

24124027,48

Х

50191421,64

8298665,45

6

Накладные расходы по эксплуатации и содержанию оборудования, Зэк

10381445,16

525962,5

4207700

2996407,03

180931,1

7

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы, Зоп

155938168,8

27165475,45

38294758

79066175,16

9344923,55

8

Итого накладных расходов (НР)

166319614

27691437,95

42502458

82062582,19

9525854,65

9

Всего затрат

248933728,6

51815465,43

42502458

132254003,8

17824520,1

10

Отчисления в инновационный фонд (ставка 0,25 % от себестоимости)

622334,32

Х

Х

Х

Х

Полная себестоимость (Сп)

249 556 062,9

Х

Х

Х

Х

Расчет отчислений в инновационный фонд:

Оиф = (Зпр + Зэк + Зоп) ∙ 0,25 /100, руб.

Оиф = (82 614 114,57 + 10 381 445,16 + 155 938 168,8) ∙ 0,25 /100 =

= 622 334,32 руб.

2.4 Расчет сметы затрат

Таблица 4 Смета затрат на производство по ремонтной мастерской

№

Статьи затрат

Методика расчета

Сумма, руб.

1.

Материальные затраты

Змзч+Зо+Зэ+Звд+Зос

118 277 390,7

2.

Расходы на оплату труда

Зосн+Здоп+Зв+Зр

37 972 031,1

3.

Расходы на социальные нужды

Озп+О’зп+Озп’’

17 824 520,1

4.

Амортизационные отчисления

Замзд+Замоб+Зами+Замип

42 502 458

5.

Прочие затраты

Зстр+Зср+Зохр+Оиф+Нн

32 979 662,98

Итого затрат

Зпр+Зэк+Зоп+Оиф

249 556 062,9

Уровень накладных расходов:

Унр = (НР / Зосн + Здоп) ∙ 100, %

Унр = (166 319 614 / 21 161 427,62 + 2 962 599,86 ) ∙ 100 = 689,43%

2.5 Расчет стоимости одного нормо-часа на услуги по ТР

Производится на основании Инструкции о порядке формирования тарифов на услуги по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств, утвержденной Министерством экономики РБ 28.01.2008 № 23.

Таблица 5. Расчет стоимости нормо-часа на услуги по ТР

№

Статьи калькуляции

ед. изм.

Сумма

1

2

3

4

1

Часовая тарифная ставка ремонтного рабочего

руб.

1 817,12

2

Премиальные выплаты (не более 30% к часовой тарифной ставке) и другие выплаты компенсирующего и стимулирующего характера в соответствии с законодательством (до 54%).

руб.

1 526,38

3

Зарплата производственного персонала, непосредственно занятого оказанием услуг (сумма строк 1-2)

руб.

3 343,5

4

Отчисления в Фонд социальной защиты населения и социальной защиты РБ.

руб.

1 136,79

5

Страховой взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

руб.

13,37

6

Накладные расходы в процентах к заработной плате производственного персонала, непосредственно занятого оказанием услуг

%

689,43

7

Накладные расходы (строка 3 ∙ строка 6 / 100)

руб.

23 051,09

8

ИТОГО себестоимость (сумма строк 3-5,7)

руб.

26 407,96

9

Рентабельность

%

27

10

Прибыль

(строка 8 ∙ строка 9 / 100)

руб.

7 130,14

11

Стоимость нормо-часа без НДС

(сумма строк 8, 10)

руб.

33 538,1

12

НДС

(строка11∙ ставку налога / 100)

руб.

6 707,62

13

Итого стоимость нормо-часа с НДС

(стр.11 + 12)

руб.

40 245,72

2.6 Расчет технико-экономических показателей работы ремонтной мастерской (участка, зоны, отделения)

2.6.1 Расчет валового дохода:

ВД = Сн-ч с ндс ∙ Тобщ + З'м/зч, руб.,

где Сн-ч с НДС - стоимость одного нормо-часа на ТР с НДС, руб.

Тобщ - общая трудоемкость работ, выполняемых по участку (отделению, зоне), чел-час.

З'м/зч - стоимость материалов, запасных частей с добавлением фактических затрат по их приобретению и НДС, руб.

ВД = 40 245,72 ∙ 7 228,74 + 76 491 726,58 = 367 417 572,6 руб.,

З'м/зч = Зм/зч ∙ (1 + R / 100) ∙ (1 + ст/ 100), руб.

где Зм/зч - стоимость материалов, запасных частей, руб.

R - рентабельность, %

ст - ставка НДС, %

З'м/зч = 50 191 421,64 ∙ (1 + 27 / 100) ∙ (1 + 20/ 100) = 76 491 726,58 руб.

2.6.2 Расчет прибыли от реализации продукции

НДС = (ВД ∙ ст.) / (100 + ст), руб.

Пр = ВД - НДС - Затраты, руб.

где Затраты - полная себестоимость работ, руб.

НДС = (367 417 572,6 ∙ 20) / (100 + 20) = 61 236 262,1 руб.

Пр = 367 417 572,6 – 61 236 262,1 – 249 556 062,9 = 56 625 247,6 руб.

2.6.3 Расчет балансовой прибыли

ПБ = Пр + (Двнереал - Рвнереал), руб.

где Двнереал - доходы по внереализационным операциям, руб.

Рвнереал - расходы по внереализационным операциям, руб.

ПБ = 56 625 247,6 + (5 000 000 – 2 000 000) = 53 625 247,6 руб.

2.6.4 Расчет чистой прибыли

ЧП = ПБ - Нн - Нп, руб.

ЧП = 53 625 247,6 – 4 670 460 – 11 325 049,58 = 37 629 738,29 руб.

Расчет налога на прибыль:

Нп = ПБ ∙ ст / 100, руб.

где ст.- ставка налога на прибыль,%.

Нп = 53 625 247,6 ∙ 20 / 100 = 10 725 049,52 руб.

2.6.5 Распределение прибыли, остающейся в распоряжении ремонтной мастерской на материальное стимулирование работников

Мп = ЧП ∙ %мп / 100, руб.

где %мп - размер отчислений на материальное стимулирование работников

Мп = 37 629 738,32 ∙ 9 / 100 = 3 386 676,44 руб.

2.6.6 Расчет среднемесячной зарплаты

а) на одного работника по мастерской:

ЗПср. = ФОТ / (Чобщ ∙ 12), руб.

где Чобщ - численность всех категорий работников, чел.;

ФОТ- фонд оплаты труда всех категорий работников, руб.

ФОТ = Зосн + Здоп + Зв + Зр + Мп, руб.

ФОТ = 21 161 427,62 + 2 962 599,86 + 9 852 157,7 + 3 995 845,92 + +3 386 676,44 = 41 358 707,54 руб.

ЗПср. = 41 358 707,54 / (6 ∙ 12) = 574 426,49 руб.

б) на одного рабочего:

ЗПср(р) = ФОТ(р) / (Чосн,в. ∙ 12), руб.

где ФОТ(р)- фонд оплаты труда всех рабочих, руб.

ЗПср(р) = 37 362 861,62 / (5 ∙ 12) = 622 714,36 руб.

ФОТ(р) = Зосн + Здоп + Зв + Мп, руб.

ФОТ(р) = 21 161 427,62 + 2 962 599,86 + 9 852 157,7 + 3 386 676,44 =

= 37 362 861,62 руб.

2.6.7 Расчет показателей рентабельности

а) рентабельность производства общая:

Rпробщ = (ПБ / (Сосп +СНОС)) ∙100, %

где СНОС - стоимость нормируемых оборотных средств в процентах от Сосп (см. вариант задания).

Rпробщ = (53 625 247,6 / (831 535 400 + 315 983 452)) ∙ 100 = 4,67 %

СНОС = (Сосп ∙ %нос) / 100, руб.,

СНОС = (831 535 400 ∙ 38) / 100 = 315 983 452 руб.,

б) рентабельность производства расчетная:

Rпpрасч.= (ЧП / (Сосп +СНОС)) ∙100, %.

Rпpрасч.= (37 629 738,29 / (831 535 400 + 315 983 452)) ∙ 100 = 3,27 %

в) рентабельность работ:

Rтр(то) = (Пр / Сп) ∙ 100, %.

Rтр(то) = (56 625 247,6 / 249 556 062,9) ∙ 100 = 22,6 %.

г) рентабельность реализации:

Rреал = ЧП / ВД ∙ 100,%

Rреал = 37 629 738,29 / 367 417 572,6 ∙ 100 = 10,24 %

2.6.8 Расчет выработки на одного работника по мастерской

В = ВД / Чобщ, руб.

В = 367 417 572,6 / 6 = 61 236 262,1 руб.

2.6.9 Расчет трудоемкости работ на одного рабочего

Т = Тобщ / Чосн. раб, чел-час.

Т = 7 228,74 / 4 = 1 807,18 чел-час.

2.6.10 Расчет фондоотдачи

Фо= ВД / Сосп, руб/руб.

Фо = 367 417 572,6 / 831 535 400 = 0,44 руб/руб.

2.6.11 Расчет фондоемкости:

Фё = Сосп / ВД = 1/ Фо, руб/руб.

Фё = 1 / 0,44 = 2,27 руб/руб.

2.6.12 Затраты на один человеко-час по ремонтной мастерской:

З1ч-ч = Сп / Тобщ, руб/чел-час.

З1ч-ч = 249 556 062,9 / 7 228 = 34 522,76 руб/чел-час.

Таблица 6. Технико-экономические показатели

№

Наименование показателей

ед. изм.

Сумма

1

2

3

4

1

Общая годовая трудоемкость

чел-час

7228,74

2

Средний разряд рабочих

-

4,5

3

Средняя зарплата:

3.1. одного рабочего

руб.

622714,36

3.2. одного работника

руб.

574426,49

4

Смета затрат

руб.

249556062,9

5

Стоимость одного нормо-часа услуг по

ТР (на 1000км пробега), диагностике с НДС

руб.

40245,72

6

Валовой доход

руб.

367417572,6

7

Прибыль балансовая

руб.

53625247,6

8

Прибыль чистая

руб.

37629738,29

9

Рентабельность производства:

9.1. общая

%

4,67

9.2. расчетная

%

3,27

10

Рентабельность работ

%

22,6

11

Рентабельность реализации

%

10,24

12

Производительность труда:

12.1. выработка на одного рабочего

руб.

1807,18

12.1. трудоемкость

чел-час

61236262,1

13

Фондоотдача

руб/руб

0,44

14

Фондоёмкость

руб/руб

2,27

15

Затраты на один человеко-час

руб/чел-час

34522,76

Заключение

Курсовая работа выполнена по теме « Расчёт стоимости работ по текущему ремонту автомобилей и технико-экономических показателей зоны ТР». В данной курсовой работе выполнен расчёт: численности всех категорий работников, прямых затрат, накладных расходов, сметы затрат, стоимости одного нормо-часа текущего ремонта и технико-экономических показателей работы участка по ремонту агрегатов автомобилей.

В результате выполненных расчётов затраты по участку за год составили 2495566062,9 руб., при общей годовой трудоёмкости 7228,74 чел.- час. Стоимость нормо-часа работ по участку составила – 40245,72 руб.

В курсовой работе рассчитаны следующие технико-экономические показатели работы участка:

- рентабельность работ - 22,6 %;

- среднемесячная зарплата одного работника по мастерской 574 426,49 руб.;

- среднемесячная зарплата одного рабочего по мастерской 622 714,36 руб.;

- выработка на одного работника по мастерской 61 236 262,1 руб.;

- фондоотдача 0,44 руб. / руб.;

- затраты на один человеко-час 34 522,76 руб. / чел-час.

Анализируя диаграмму «Структура общепроизводственных расходов» можно отметить, что наибольший удельный вес в структуре общепроизводственных расходов занимает заработная плата 23,98 %.

Анализируя диаграмму «Структура фонда оплаты труда работников» делаем вывод, что зарплата по тарифу занимают 58,9 %,что соответствует нормативным документам в области оплаты труда.

Для улучшения эффективности работы отделения и повышения материальной заинтересованности работников в результатах труда возможно применение бестарифной формы оплаты труда, совершенствование системы премирования работников.

Таким образом, можно сделать вывод, что разработанный проект имеет экономическую эффективность.

Приложение А

Таблица 7. Структура затрат на производство

№

Наименование показателя

Сумма, руб.

Уд. вес, %

1

Материальные затраты

118 277 390,7

47.4

2

Расходы на оплату труда

37 972 031,1

15.2

3

Расходы на социальные нужды

17 824 520,1

7.1

4

Амортизационные отчисления

42 502 458

17

5

Накладные расходы

32 979 662,98

13.2

Итого затрат

249 556 062,9

100

Диаграмма структур затрат на производство

Приложение Б

Таблица 8. Структура основной заработной платы ремонтных рабочих

№

Наименование доплат

Сумма, руб.

Уд. вес, %

1

Доплаты бригадиру

13135488

62

2

Доплата за проф. мастерство

280500

1,3

3

Премия ремонтным рабочим

598400

2,8

4

Надбавка за непрерывный стаж работы

170000

0,8

5

Тарифная часть заработной платы

1970323,2

9,3

6

Итого

21161427,62

100

Приложение Г

СПРАВОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ:

1. Производственный календарь:

а) дни рабочие - 255 дн.,

б) дни предпраздничные - 3 дн.,

в) средне месячный фонд рабочего времени - 169,8 ч,

2. Тарифная ставка 1-го разряда - 170 тыс. руб.,

3. Коэффициент пересчета - 2500 ,

4. Основная производственная программа отделения по ремонту агрегатов машин Тобщ = 7228,74 чел.-ч ,

5. Ставки налогов:

а) отчисления в фонд социальной защиты - 34%,

б) отчисление на обязательное страхование рабочего - 0,4% ,

в) отчисления в инновационный фонд - 0,25%,

г) обязательное страхование работников - 0,4%

6. Налог на прибыль - 24%,

7. НДС - 20%,

8. Площадь отделения - 470 м2,

9. Процент выполнения работ на участке 38%.

Приложение В

Таблица 9.Стоимость оборудования и потребляемой электроэнергии

№

Наименование

Тип, модель

Стоимость,руб

Потребляемаю электроэнергия, кВт

1

2

3

4

5

1

Подъёмник канавный

ПТО-16

5016000

3

2

Подъёмник

ПЛД-5

10892800

2

3

Гайковёрт для гаек колёс

2460М

427500

0,55

4

Гайковёрт для гаек стремянок колёс

И-322

8280000

1,5

5

Компрессор гаражный

К-11

6565000

2,2

6

Электрический салидолонагнетатель

С223-1

1155000

0,55

7

Заточной станок

И-138М

2070000

2,2

8

Настольно-сверлильный станок

2М118

38232000

1,1

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Анисимов, А.П. Экономика, планирование и анализ деятельности АТП / А.П. Анисимов; М.: Транспорт, 1998. – 245 с.

2. Хрипач, В.Я. Экономика предприятия / В.Я.Хрипач; Г.З. Суша, Г.К. Оноприенко. Под ред. В.Я. Хрипача. – Мн.: Экономпресс, 2001.– С.4-9.

3. Карпей, Т.В. Экономика, организация и планирование промышленного производства: Учеб. пособие / Т.В. Карпей, Л.С. Лазученкова. – Минск: Дизайн ПРО, 2001. – 282 с.

4. Нехорошева, Л.Н. Экономика предприятия: Учеб. пособие/ Л.Н. Нехорошева, Н.Б. Антонова, М.А. Зайцева и др.; Под общ. ред. Л.Н. Нехорошевой. - Мн.: Выш. шк., 2003. - 383с.

5. Туревский, И.С. Экономика отрасли / И.С. Туревский. М.: ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М,2007г.

6. Бычков, В.П. Экономика автотранспортного предприятия / В.П. Бычков. М.: ИНФРА-М,2006г.

7. Суханов, Б.Н. Техническое обслуживание и ремонт автомобилей. Пособие по дипломному проектированию / Б.Н. Суханов. М.: Транспорт, 1991г.

8. Справочный материал по заработной плате.

9. Производственный календарь на 2011 год.