Расчет экономического эффекта от производства и эксплуатации модернизированного оборудования

Исходные данные:

I. Стадия производства

1

Дополнительные капитальные вложения в основные фонды, тыс. руб.

7

2

Дополнительные капитальные вложения в НИОКР, тыс. руб.

20

3

Годовой объём выпуска оборудования, ист/год

10

4

Трудоёмкость работ, нормо-ч

88

5

Средний разряд работ

4

6

Отпускная цена базового оборудования выше(+)/ ниже(–) цены нового оборудования на%

-10

7

Материалы и покупные комплектующие изделия

табл.

Наименование материала или комплектующего изделия

Единицы измерения

Цена за единицу

Норма расхода на изделие

Материал №1

м

200

5

Материал №2

кг

80

2

Комплектующее изделие №1

шт.

100

1

Комплектующее изделие №2

шт.

1000

2

Комплектующее изделие №3

шт.

800

2

Комплектующее изделие №4

шт.

2000

1

II. Стадия эксплуатации

№

Наименование

Вариант

базовый

новый

1

Штучное время, ч

0,3

0,3

2

Норма обслуживания оборудования

3

4

3

Срок службы (срок полезного использования), лет

10

12

4

Установленная мощность электродвигателя, кВт

12

10

5

КПД

0,8

0,8

6

Категория сложности ремонта

8

10

Коэффициент транспортно-заготовительных расходов 7%

Процент премии прочих доплат 40%

Районный коэффициент 15%

Процент дополнительной зарплаты 20%

Отчисления на социальные нужды 26,2%

Часовая тарифная ставка (ЧТС) 3 разряда руб./ч 17,84

(ЧТС) 4 разряда руб./ч 18,63

Норматив:

Общепроизводственных расходов 400%

Общехозяйственных расходов 120%

Внепроизводственных расходов 5%

Норматив рентабельности 25%

Налог на добавленную стоимость (НДС) 18%

Нормативный коэффициент эффективности капвложений 0,15

Коэффициенты, учитывающие затраты на:

• транспортировку (доставку) оборудования 4%

• установку, монтаж, наладку 15%

Количество рабочих дней в году, 365 дн.

Продолжительность рабочего дня, 6 ч.

Количество рабочих смен в сутки 2

Процент потерь рабочего времени на ремонтно-профилактические работы 5%

Коэффициент загрузки оборудования:

• по времени 0,98

• по мощности 0,98

• потерь в сети 1,1

Норматив затрат на текущий ремонт 5% (запчасти)

Тариф на электроэнергию, 1,4 руб./кВт.ч

Количество текущих ремонтов в год 4

технических обслуживании в год 8

Трудоёмкость текущего ремонта на 1 рэ 1,5 ч/рэ

технического обслуживания на 1 рэ 0,2 ч/рэ

ЧТС сдельщика 21 руб./ч

повременщика 20,8 руб./ч ремонтника 6000 руб./мес

Эффективный фонд времени 1 рабочего 1800

Введение

Целью модернизации, т.е. внесению изменений в конструкцию электрической части действующего оборудования, является повышение его технического уровня и улучшение его технико-экономических характеристик.

Для обоснования экономической целесообразности производства модернизированного оборудования необходимо провести расчет показателей сравнительной экономической эффективности, т. к. здесь сравниваются два варианта – до и после модернизации оборудования (базовый и новый).

1. Экономический расчет на стадии производства

Сравнение вариантов производства оборудования произведем по удельным приведенным затратам, которые определяются по формуле:

где – полная себестоимость единицы i-го варианта оборудования, руб./шт.;

– нормативный коэффициент эффективности капвложений;

– удельные капитальные вложения по i-му варианту оборудования, руб./шт.

Годовой экономический эффект от производства модернизированного оборудования показывают экономию затрат производителя и рассчитывается следующим образом:

где – удельные приведенные затраты соответственно по базовому и новому вариантам, руб./шт.;

– годовой объем выпуска оборудования по новому варианту, шт./год.

1.1 Расчет капитальных вложений

К капитальным вложениям относятся единовременные затраты предприятия на производство продукции. Они включают в себя стоимость производственных площадей, затраты на приобретение оборудования, затраты на его транспортировку, фундамент, монтажно-наладочные работы, а также на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, связанные с созданием и внедрением оборудования – продукции. Составляющие капитальных затрат, одинаковые в сравниваемых вариантах, можно не учитывать, поэтому в расчете эффективности учитываются только дополнительные капвложения в производство данного варианта техники:

где – дополнительные капвложения в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, руб.;

– дополнительные капвложения в основные фонды (оборудование, производственные площади), руб.

Удельные капвложения в расчете на единицу продукции определяется:

Расчет капвложений ведется в данном случае только для нового варианта. Т.к. базовый вариант не связан с дополнительными капитальными затратами, то значение К_б следует принять равным 0 (К_б = 0).

1.2 Расчет себестоимости нового (модернизированного) оборудования

Себестоимость продукции – это текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции, выраженные в денежной форме.

Себестоимость единицы оборудования определяется путем калькуляции затрат по следующим статьям:

1 статья. Материалы

Затраты на материалы рассчитываются по каждому их виду на основании действующих норм расхода и оптовой цены с добавлением транспортно-заготовительных расходов.

где – норма расхода i-го материала на единицу продукции; м, кг;

– цена за единицу i-го материала; руб./м, руб./кг;

– процент транспортно-заготовительных расходов, %;

– количество наименований используемых материалов;

– стоимость реализуемых отходов (в нашей курсовой работе ).

2 статья. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

где – норма расхода i-го комплектующего изделия на единицу продукции, шт.;

– цена за единицу i-го комплектующего изделия, руб./шт.;

m – количество наименований комплектующих изделий.

3 статья. Основная зарплата производственных рабочих

где – трудоемкость работ (норма времени), нормо-ч;

– часовая тарифная ставка рабочего среднего разряда (стоимость одного нормо – часа), руб./ч;

– процент премии, %;

– районный коэффициент, %.

4 статья. Дополнительная зарплата производственных рабочих

К дополнительной зарплате относятся выплаты предусмотренные законодательством о труде и коллективными договорами за непроработанное время:

• очередные и дополнительные отпуска

• оплата льготных часов и т.д.

где – процент дополнительной зарплаты, %.

5 статья. Отчисления на социальные нужды

Это отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования и на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

где – ставка процент отчисления на социальные нужды, %.

6 статья. Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные расходы включают в себя:

• расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – РСЭО (зарплата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, вспомогательные материалы, электроэнергия, вода, текущий ремонт оборудования, амортизация, затраты на внутрицеховой транспорт, МБП и т.п.).

• цеховые расходы (зарплата цехового управленческого и обслуживающего персонала, содержание зданий и сооружений цеха, их текущий ремонт, амортизация, расходы на охрану труда, МБИ, БРИЗ и т.п.).

или

где – норматив (процент) расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, %;

– норматив (процент) цеховых расходов, %;

– норматив общепроизводственных расходов, %.

7 статья. Общехозяйственные (общезаводские) расходы

Это затраты, связанные с управлением предприятием и организации производства в целом

где – норматив общехозяйственных расходов, %.

Производственная себестоимость показывает текущие затраты предприятия только на производство единицы продукции, оборудования

8 статья. Внепроизводственные расходы (коммерческие)

Это расходы связанные с реализацией продукции, т.е. на упаковку, тару, складирование, хранение, рекламу, сбыт и т.п.

где – норматив внепроизводственных расходов, %.

Полная себестоимость нового оборудования определяется по формуле:

Результаты расчета сводим в таблицу 1.

Таблица 1 – Калькуляция себестоимости нового оборудования

№

Наименование статьи

Сумма, руб.

1

Материалы

1241,2

2

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

6099

3

Основная зарплата производственных рабочих

2639,5

4

Дополнительная зарплата производственных рабочих

527,9

5

Отчисления на социальные нужды

829,9

6

Общепроизводственные расходы

10558

7

Общехозяйственные (общезаводские) расходы

3167,4

8

Внепроизводственные расходы (коммерческие)

1253,15

Полная себестоимость нового оборудования

26316

1.3 Расчет цены нового оборудования

Оптовая цена предприятия (расчетная цена) определяется по формуле:

где – прибыль на единицу продукции, которая определяется по формуле:

где – нормативная рентабельность продукции, %.

Отпускная цена предприятия:

где – сумма налога на добавленную стоимость, руб.

где – ставка НДС, %.

1.4 Расчет приведенных затрат и годового экономического эффекта

Для расчета приведенных затрат по базовому варианту необходимо рассчитать полную себестоимость базового оборудования, зная его отпускную цену.

Отпускная цена базового оборудования равна:

где – процент увеличения (+) или снижения (–) цены, %.

Оптовая цена базового оборудования определяется по формуле:

Полная себестоимость базового оборудования определяется по формуле

Таким образом, приведенные затраты по вариантам:

Годовой экономический эффект равен:

Годовой прирост чистой прибыли от реализации модернизированного оборудования составит:

где Нпр – ставка налога на прибыль, %; Нпр = 24%

Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений определяется при условии :

Расчетный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений при условии :

Результаты расчетов сведем в таблицу 2.

Таблица 2. – Экономические показатели на стадии произвоства

№

Наименование показателя

Значение, руб.

Базовый вариант

Новый вариант

1

Дополнительные капитальные вложения

• общие

• удельные

х

х

27000

2700

2

Полная себестоимость

21052,8

26316

3

Удельные приведенные затраты

21052,8

26721

4

Прибыль на единицу продукции

5263,2

6579

5

Цена

• расчетная оптовая

• отпускная

26316

31052,87

32895

38816,1

6

Годовой экономический эффект

-56682

7

Годовой прирост прибыли

10000

8

Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений

2,7

9

Расчетный коэффициент экономической эффективности

0,37

2. Экономический расчет на стадии эксплуатации

Для экономического обоснования внедрения единицы модернизированного оборудования в эксплуатацию необходимо рассчитать капитальные вложения потребителя и его годовые эксплуатационные издержки по базовому и новому вариантам.

Причем расчет должен производиться при условии технической и экономической сопоставимости вариантов.

2.1 Расчет капитальных вложений потребителя

Капитальные вложения потребителя при эксплуатации единицы оборудования включают:

• прямые капиталовложения на покупку оборудования

• сопутствующие капиталовложения на его доставку, установку, пусконаладочные работы, стоимость помещения, занимаемого оборудованием

где Ц_отпуск – отпускная цена оборудования, руб.;

Ксоп – сопутствующие капиталовложения, руб.;

В курсовой работе сопутствующие капиталовложения рассчитываются усреднено в процентах от цены

где Кд, Кум – коэффициенты, учитывающие затраты на доставку оборудования, установку и его монтаж, %

Сумма налога на добавленную стоимость, включаемая в капиталовложения потребителя составит:

где НДС% – ставка налога на добавленную стоимость

2.2 Расчет годовых эксплуатационных издержек потребителя

Годовые издержки потребителя представляют текущие затраты на эксплуатацию единицы оборудования за год и определяются по формуле:

где – издержки на зарплату рабочих, обслуживающих оборудование;

– издержки на амортизацию;

– издержки на электроэнергию;

– издержки на текущий ремонт электрической части оборудования.

В данном расчете учитываются только те издержки, которые могут измениться при выборе того или иного варианта оборудования.

где – издержки на основную зарплату, руб.;

– издержки на зарплату рабочим сдельщикам, руб.;

где – годовой объем производства продукции на единице нового оборудования, шт./год;

– сдельная расценка за единицу продукции (работы), руб./шт.

где – коэффициент загрузки оборудования по времени;

– эффективный годовой фонд времени работы оборудования, ч;

, – штучное время, ч.

где – количество рабочих дней в году;

– длительность смены;

– количество смен;

– процент потерь времени на ремонтно-профилактические работы, %.

где – часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика, руб./ч.

Издержки на амортизацию определяются по формуле:

где – норма амортизации, %

где , – срок службы (срок полезного использования оборудования), лет.

Издержки на технологическую электроэнергию:

где , – установленная мощность электродвигателя, кВт;

– тариф на электроэнергию, ;

– коэффициент использования по мощности;

– коэффициент, учитывающий потери в сети;

, – коэффициент полезного действия.

Издержки на текущий ремонт включают:

где – издержки на запчасти для текущих ремонтов;

– процент затрат на запчасти, %;

– затраты на зарплату ремонтника.

где оклад ремонтника за месяц, руб./мес;

Д_мес – количество рабочих дней в месяце, дн;

– трудоемкость ТО и ТР за год, ч.

где К_тр, К_то – количество регламентированных ТР и ТО в год;

Ттр, Тто–трудоемкость регламентированных ТР и ТО на единицу ремонтосложности, ч/1Rэ;

Rэ – категория ремонтосложности электрической части оборудования.

3. Расчет годового экономического эффекта

Для приведения сравниваемых вариантов к сопоставляемому виду необходимо определить коэффициент эквивалентности :

 = ₁ · ₂

где ₁ – коэффициент приведения по производительности

₂ – коэффициент приведения по долговечности (сроку службы)

;

.

Общие приведенные затраты потребителя составят:

Годовая экономия эксплуатационных издержек составит:

Годовой экономический эффект потребителя определяется по формуле:

Если К_{потр.нов} > К_{потр.баз}, то срок окупаемости дополнительных капитальных вложений составит:

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3:

Таблица 3. – Экономические показатели на стадии эксплуатации

№

п.п.

Наименование показателя

Значение

Базовый вариант

Новый вариант

1

Капитальные вложения потребителя

36952,8

46191,1

2

Годовые эксплуатационные издержки всего:

274128,8

263842,8

В том числе:

• на зарплату

183048,6

183048,6

• на амортизацию

2599,2

3914,5

• на электроэнергию

80931,76

67443,12

• на текущий ремонт

7549,24

9436,56

3

Приведенные затраты потребителя

279671,2

270771,5

4

Коэффициент эквивалентности

общий:

1,1

• по производительности

1

• по долговечности

1,1

5

Годовая экономия эксплуатационных издержек

37698,9

6

Годовой экономический эффект

36866,2

7

Срок окупаемости

0,245

Выводы

По стадии производства:

– годовой экономический эффект составил – -56682 р.;

– годовой прирост чистой прибыли от реализации модернизированного оборудования – 10000 р

– срок окупаемости дополнительных капитальных вложений – 2,7 г.;

– коэффициент экономической эффективности капвложений – 0,37

по стадии эксплуатации:

– годовая экономия издержек – 37698,9 р.;

– годовой экономический эффект потребителя – 36866,2 р.;

– срок окупаемости – 0,245 г.

общий вывод об экономической эффективности (целесообразности) модернизации: эти показатели соответствуют нормативам по затратам для Уральского экономического, следовательно, экономически целесообразно проводить модернизирование предприятия и внедрить данный проект в производство.