Учреждение образования «Гомельский государственный дорожно-строительный техникум имени Ленинского комсомола Белоруссии»

Цикловая комиссия спецпредметов цикла «ЭВC»

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к курсовой работе

по дисциплине «Экономика предприятия»

Тема: «Расчеты сметы затрат и технико-экономических показателей участка по ТО ЭВС»

Исполнитель:

учащийся IV курса

ЭВС-41 группы

Лукашевич А.Н.

Руководитель:

Исакович О.В.

Гомель 2007

Учреждение образования «Гомельский государственный дорожно-строительный техникум имени Ленинского комсомола Белоруссии»

Специальность 2 - 40 02 02 «Электронно-вычислительные средства»

Цикловая комиссия спецпредметов цикла «ЭВС»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Экономика предприятия»

Тема: «Расчеты сметы затрат и технико-экономических показателей участка по ТО ЭВС и ремонту ВТ»

Исполнитель: учащийся группы ЭВС-41

Лукашевич Алексей Николаевич

Руководитель работы: преподаватель

Исакович Ольга Вениаминовна

Гомель 2007

Содержание

Введение

1 Расчетная часть

1.1 Расчет численности всех категорий работников

1.2 Расчет затрат на производство по участку

1.3 Расчет плановой цены ТО ЭВС

1.4 Расчет технико-экономических показателей участка ТО ЭВС

1.5 Распределение заработной платы между членами бригады с учетом КТУ

Заключение

Список использованных источников

Приложения:

Приложение «А»- структура затрат на производство по экономическим элементам;

Приложение «Б»- структура цены ТО ЭВС;

Приложение «В»- структура валовой выручки участка;

Приложение «Г»- структура себестоимости ТО ЭВС.

ВВЕДЕНИЕ

Курсовая работа - самостоятельная комплексная работа, выполняемая учащимся на заключительном этапе изучения дисциплины «Экономика предприятия».

Курсовая работа имеет цель систематизации, углубления и закрепления полученных теоретических знаний и практических умений, формирования навыков самостоятельной работы при решении профессиональных задач.

Курсовая работа состоит из пояснительной записки и практической части, которая выполняется в виде диаграмм.

Основными задачами курсовой работы являются:

• выработка навыков творческого мышления и умения применять обоснованные в технико-экономическом отношении решения;

• воспитание ответственности за качество принятых решений;

• закрепление знаний, полученных ранее;

• формирование профессиональных навыков, связанных с самостоятельной деятельностью будущего специалиста;

• приобщение к работе со специальной и нормативной литературой;

• привитие практических навыков применения норм проектирования, методик расчетов, технологических инструкций, типовых проектов, стандартов и других нормативных материалов;

• применение современных расчетно-графических и экономико-математических методов, организационного и экономического характера с использованием экономико-математических методов и современных информационных технологий;

• оформление проектных материалов (четкое, ясное, технически грамотное и качественное литературное изложение пояснительной записки и оформление графического материала проекта).

Темой данной курсовой работы является «Расчет сметы затрат и технико-экономических показателей участка ТО ЭВС». В рамках данной работы проводятся следующие расчеты:

• расчет численности всех категорий работников;

• расчет затрат на производство по участку;

• расчет плановой цены ТО ЭВС;

• расчет технико-экономических показателей участка ТО ЭВС;

• распределение заработной платы между членами бригады с учетом КТУ.

1. расчетная часть

1. Расчет численности всех категорий работников

1. Расчет численности основных производственных рабочих

Np = Toб / (Фпол * Кв),

где Фэф – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год, час.;

Кв – коэффициент выполнения норм выработки, принимаемый равным 1,03

Np=15650/(1717 * 1.09) = 8,4 = 9 чел.

Фэф = Фном * (1 - L / 100),

Фпол = 2020 *(1- 0,15) = 1717 час.

Фном = (Дк - Дв - Дп) * Fсм – Дпч,

Фном = (253*8 – 4) = 2020 дней

где Фном – номинальный фонд времени одного рабочего в год, час.;

Дк – календарное кол-во дней в году;

Дв – число выходных дней в году;

Дп – число праздничных дней в году;

Fcм – продолжительность смены, час;

Дпч – предпраздничные часы, час;

L – потери рабочего времени на отпуск (До), больничный лист (Дбл), выполнение государственных обязанностей (Дг.об), принимаемый 15%.

L = ((До + Дбл + Дг.об) / Драб) * 100 % = 15 %

2. Численность вспомогательных рабочих принимается из расчета 20 % от числа основных рабочих

Nв = 0,2 * Np

Nв = 0,2*9 = 1,8 = 2 чел.

3. Численность руководителей, специалистов принимается из расчета 10 % от числа основных рабочих

Npук.c = 0,1 * Np

Npук.c = 0,1*9 = 0,9 = 1 чел.

4. Численность служащих принимается из расчета 6 % от числа основных рабочих

Nсл = 0,06 * Np

Nсл = 0,06*9 = 0,54 = 1 чел.

5. Общая численность работников участка

Nобщ = Np + Nв + Nрук.с + Nсл

Nобщ = 9+2+1+1 = 13 чел.

2. Расчет затрат на производство по участку

1. Расчет основной заработной платы производственных рабочих

В состав статьи «Основная заработная плата производственных рабочих» включается:

• оплата работ по сдельным нормам и расценкам, по тарифным ставкам рабочих-повременщиков, занятых непосредственно выполнением производственного процесса и отдельных операций;

• доплаты и выплаты, предусмотренные законодательством о труде и Положением по оплате труда: за неблагоприятные условия труда; за работу в ночное время; за совмещение профессий, должностей; за расширение зон обслуживания и увеличение объёмов работ; надбавки за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде, за стаж работы в отрасли и др.;

• премии рабочим за производственные результаты.

1. Распределение численности основных производственных рабочих по разрядам

Таблица 1

Разряды

3

4

5

6

Количество

1

2

3

3

2. Расчет среднего тарифного разряда

i_cр = ∑(i*Ni)/∑Nр,

где i – разряд;

Ni – количество рабочих по i-му разряду.

i_cр = (3*1+4*2+5*3+6*3)/9=4,8

3. Определение среднечасовой тарифной ставки

Cч_ср = (ЗПтар1 / Fмес) * Ктср * Котр,

где Зптар1 – месячная тарифная ставка рабочего 1-го разряда, руб.;

Fмес – среднемесячная норма для расчета часовых тарифных ставок и сдельных расценок, час.

Котр – отраслевой коэффициент повышения тарифных ставок (1,1)

Cч_ср = (133000/168,5)*1,69*1,1 = 1467,3 руб./час.

Ктср = Ктб - (Ктб - Ктм) * (iб - iср),

Ктср = 1,73-(1,73-1,57)*(5-4,8) = 1,69

4. Расчет заработной платы по тарифу основных производственных рабочих (ЗПтар)

ЗПтар = Тоб * Сч_ср

ЗПтар =15650*1467,3 = 22 963 245 руб.

5. Расчет доплаты неосвобожденному бригадиру за руководство бригадой, - 25% от тарифной ставки 1 разряда (Постановление Минтруда РБ от 16.01.99г. №7).

Дб = ЗПтар1 * 0,25 * 11 * Nб,

где Nб – количество создаваемых бригад (из расчета на каждые 5―7 чел. рабочих).

Дб = 133 000*0,25*11*2 = 731 500 руб.

6. Расчет доплат за профессиональное мастерство (Постановление Минтруда РБ от 16.01.99г. №7 –с 3-го по 6 -й разряд, - от 12 до 24% от тарифной ставки 1 разряда).

Дпроф = ЗПтар1 * 0,24 * 11 * Nр(3—6)

Дпроф = 133 000*0,24*11*9 = 3 160 080 руб.

7. Надбавки за непрерывный стаж работы (от 5 до 20% от тарифной ЗП).

Нст = ЗПтар * 0,2

Нст = 22 963 245 *0,2 = 4 592 649 руб.

8. Расчет премии основным производственным рабочим (Декрет Президента РБ №17 от 18.07.02 - до 30%).

Пр = (ЗПтар. + Дб + Дпроф) * 0,3

Пр = (22 963 245+731 500 +3 160 080)*0,3 = 8 056 447,5 руб.

9. Итого основная заработная плата производственных рабочих

ЗПосн = ЗПтар. + Пр + Дб + Дпроф + Нст

ЗПосн = 22 963 245+8 056 447,5 +731 500 +3 160 080+4 592 649 = 39 503 921,5 руб.

1.2.2 Расчет дополнительной заработной платы производственных рабочих

В статью «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» включаются выплаты за непроработанное на производстве (неявочное) время, предусмотренные законодательством о труде и Положением по оплате труда: оплата очередных и дополнительных отпусков; оплата льготных часов подростков; оплата перерывов в работе кормящих матерей; оплата времени, связанного с прохождением мед. осмотров, выполнением гособязанностей; оплата учебных отпусков и т.д., в % к основной заработной плате.

ЗПдоп = ЗПосн * Кдз,

где Кдз – коэффициент дополнительной зарплаты, принимаемый 0,13.

ЗПдоп = 39 503 921,5 *0,13 = 5 135 509,795 руб.

3. Общий фонд заработной платы основных производственных рабочих

ЗПобщ = ЗПосн + ЗПдоп

ЗПобщ = 39 503 921,5 +5 135 509,795 = 44 639 431,3 руб.

3. Расчёт отчислений на сумму начисленной заработной платы основных производственных рабочих (Озп)

а) в фонд соц.защиты - 35% от основной и дополнительной заработной платы;

б) в фонд занятости - 1% от основной и дополнительной заработной платы;

в) чрезвычайный налог ―3% от основной и дополнительной заработной платы.

г) отчисления по обязательному страхованию – 0,4% от основной и дополнительной заработной платы.

Озп = 0,394 * ЗПобщ

Озп = 0,394*44 639 431,3 = 17 587 935,9 руб.

3. Расчёт затрат на материалы и покупные комплектующие

Зм = Нм * Тоб / 100,

где Нм – норматив затрат на материалы и покупные комплектующие с учетом коэфф. удорожания на 100 чел.-час. работ по ТО и ремонту ВТ, руб. Нм = 150 т.руб.

Зм = 150 000*15 650/100 = 23 475 000 руб.

3. Итого прямых затрат

Зпр = ЗПобщ + Озп + Зм

Зпр = 44 639 431,3 +17 587 935,9 +23 475 000 = 85 702 367,2 руб.

3. Расчет затрат по содержанию и эксплуатации оборудования

   1. Расчет затрат на электроэнергию для производственных целей

Зэ = (Nу * Фоб * Кз * Кс * Цэ) / (Кпд * Кп),

где Nу – установленная мощность всех потребителей (принимаемая из расчета 0,16 кВт на 100 чел.час. ремонтных работ), кВт*ч;

Кз – коэффициент загрузки оборудования (0,8);

Кс – коэффициент спроса, учитыв. одновременность работы оборудования и приборов (0,7);

Кпд – коэфф. полезного действия (0,9);

Кп – коэффициент, учитывающий потери в сети (0,96);

Цэ – цена 1 кВт*час, руб. (199 руб.);

Фоб – действительный фонд времени работы оборудования, час;

Зэ = (25,04*1922,8*0,8*0,7*199)/(0,9*0,96) = 6 210 060,039 руб.

Nу = 0,16 * Тоб / 100,

Nу = 0,16 * 15 650/ 100 = 25,04 кВ*ч

Фоб = Др * Fсм * Ки,

где Ки – коэффициент использования оборудования по времени (0,95).

Фоб =253*8*0,95 = 1 922,8 час.

2. Расчет амортизационных отчислений по оборудованию

Аоб = (На_об * Соб) / 100,

где На_об – норма амортизационных отчислений по оборудованию (10%);

Соб – балансовая стоимость ОФ по оборудованию.

Аоб = (10*55 019 250)/100 = 5 501 925 руб.

3. Расчет затрат на содержание и ремонт оборудования (принимаемые в размере 2,5% от стоимости оборудования)

Зстр_об = 0,025 * Соб,

в т. ч. условно 50% от Зстр_об составляют затраты на заработную плату, 50%—на материалы.

Зстр_об = 0,025 *55 019 250=1 375 481,25 руб.

4. Итого затраты по содержанию и эксплуатации оборудования

Зсэ_об = Зэ + Аоб + Зстр_об

Зсэ_об = 6 210 060,039 +5 501 925 +1 375 481,25= 13 087 466,29 руб.

5. Удельный вес (доля) расходов на оплату труда в затратах по содержанию и эксплуатации оборудования (Дзп¹) в %

Дзп¹ = (Зстр_об * 0,5 / Зсэ_об) * 100

Дзп¹ = (1 375 481,25 *0,5/13 087 466,29)*100 = 5,25%

^{_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _}

¹Примечание: расчет стоимости основных фондов

а) стоимость здания

Сзд = V * Цзд,

где Цзд – цена 1м³;

V – объем помещения, м³ (рассчитывается, исходя из нормированной высоты 6 м и удельной нормы площади 15м² на 1 рабочего).

Сзд = 891*95000 = 84 645 000 руб.

S = 15м² * Nр * 1.1, (V = s*h = 148.5*6 = 891м)

S =15*9*1,1=148,5 м².

где 1.1 – коэффициент, учитывающий площадь по наружному периметру.

б) стоимость оборудования принимается из расчета 65% от стоимости здания

Соб = 0.65 * Сзд

Соб = 0.65 *84 645 000 = 55 019 250 руб.

в) стоимость инструментов и приспособлений— 8% от стоимости здания

Сип = 0.08 * Сзд

Сип = 0.08*84 645 000 = 6 771 600 руб.

г) стоимость производственного и хозяйственного инвентаря— 4% от стоимости здания

Си = 0.04 * Сзд

Си = 0.04 *84 645 000 = 3 385 800 руб.

д) итого стоимость основных производственных фондов

Сопф. = Сзд + Соб + Сип + Си

Сопф. = 84 645 000 +55 019 250 +6 771 600 +3 385 800 = 149 821 650 руб.

3. Расчёт общепроизводственных и общехозяйственных расходов

В статью «Общепроизводственные и общехозяйственные расходы» включаются:

• затраты по оплате труда руководителей, специалистов, служащих, МОП участка;

• затраты по оплате труда вспомогательных рабочих;

• затраты по охране труда и технике безопасности;

• амортизационные отчисления по восстановл. зданий, инструментов, приспособлений, инвентаря;

• расходы на содержание зданий, инструментов, приспособлений, инвентаря;

• расходы на хозяйственные нужды (отопление, освещение, водоснабжение) и прочие.

1. Расчет основной и дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих

ЗПв = (Фэф * Nв * С_ч4 * 1.3) * (1 + Кдз)

где С_ч4 – часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих по 4 разряду;

1,3 – коэффициент, учитывающий премию 30 %

(1+Кдз) – коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату;

ЗПв = (1717*2*1363,2*1,3)*(1+0,3) = 7 911 276,7 руб.

С_ч4 = (ЗПтар1 / Fмес) * Кт4 * Котр

С_ч4 = (133 000/168,5)*1,57*1,1 = 1363,2 руб./час.

2. Расчет основной и дополнительной заработной платы руководителей, специалистов, служащих

ЗП _{рук., сл.,} = ((См_рук * Npук + См_с * Nс + См_сл * Nсл) * 11 * 1,3) * (1+Кдз),

где См_рук, См_с, См_сл,— месячная тарифная ставка (оклад) руководителя, специалиста, служащего - 15,13,10 разряда соответственно;

ЗП _{рук., сл.,} = (3,48*133 000*1,1*1+3,04*133 000*1,1*0+2,48*133 000*1,1*1)*11*1,3*(1+0,3) = 16 209 513,32 руб.

3. Итого заработная плата цехового персонала (ЗПц)

ЗПц = ЗПв + ЗП _{рук., сл.,}

ЗПц = 7 911 276,7 +16 209 513,32 = 24 120 790,02 руб.

4. Затраты на освещение

Зосв = (S * Фосв * Носв * Кодн * Цэ) / Кп,

где S – площадь помещения м²;

Фосв – годовой фонд времени работы осветительных установок (Фосв = 2100 часов);

Носв – норма расхода электроэнергии в час на 1 м² площади– 14 Вт / м² * ч;

Кодн – коэффициент, учитывающ. одновременность работы осветительных установок (0,7-0,8);

Кп – коэффициент, учитывающий потери в сети (0,96);

Цэ – цена 1 кВт*час, руб.

Зосв = (148,5*2100*0,014*0,7*199)/0,96= 633 510,3 руб.

5. Расчет затрат на отопление

Зот = ((V * Нот * м) / 1000) * Цт,

где V – объем здания, м³;

Нот – норма расхода условного топлива на 1 м³ в месяц – 8 кг;

М – длительность отопительного сезона – 6 месяцев;

Цт – цена за 1т условного топлива.

Зот = (891*8*6/1000)*540 000 = 23 094 720 руб.

6. Расчет затрат на воду

Зв_i = ((q_i * Noбщ * Др) / 1000) * Цв_i,

где q_i – норма расхода воды (холодная – 25л, горячая– 40л, канализационная – 50л на чел.) в день;

Nобщ —общая численность работников;

Др— число рабочих дней в году;

Цв_i — цена за 1 м³ воды, руб.

Зв_х = ((25*13*253)/1000)*1 556 = 127 942,1 руб.

Зв_г = ((40*13*253)/1000)*3 112 = 409 414,7 руб.

Зв_к = ((50*13*253)/1000)*1 556 = 255 884,2 руб.

Зв = Зв_х + Зв_г + Зв_к

Зв = 127 942,1+409 414,7 +255 884,2 = 793 241 руб.

7. Затраты на содержание и текущий ремонт зданий

Зстр_зд = 0,02 * Сзд,

где затраты на содержание и текущий ремонт зданий составляют 2% от Зстр_зд

Зстр_зд = 0,02 *84 645 000 = 1 692 900 руб.

8. Расчет затрат на рационализацию и изобретательство

Зрац = Нрац * Noбщ,

где Нрац – норма затрат на рационализацию и изобретательство на одного работающего (10 БВ).

Зрац = (10*32 500)*13 = 4 225 000 руб.

9. Затраты по охране труда и технике безопасности

Зохр = (Нохр * Зпр) / 100, %

где Нохр – норма затрат на охрану труда и технику безопасности – 8% (от прямых затрат).

Зохр = (0,08*85 702 367,2) = 6 856 189,4 руб.

10. Расчет амортизационных отчислений по зданиям (Азд), инструментам и приспособлениям (Аип), инвентарю (Аи)

А = Азд + Аип + Аи,

А = 2 818 678,5 +1 128 825,72 +338 580 = 4 286 084,22 руб.

Азд = (На_зд * Сзд) / 100,

где На_зд – годовая норма амортизации по зданиям – 3,33 %;

Азд = (3,33*84 645 000)/100 = 2 818 678,5 руб.

Аип = (На_ип * Сип) / 100,

где На_ип – годовая норма амортизации по инструментам и приспособлениям – 16,67 %;

Аип = (16,67*6 771 600)/100 = 1 128 825,72 руб.

Аи = (На_и * Си) / 100,

где На_и – годовая норма амортизации по инвентарю – 10 %;

Аи = (10*3 385 800)/100 = 338 580 руб.

11. Прочие расходы, включая налоги на себестоимость – экологический, на землю (Зпроч)

Принять в размере 3% от вышеперечисленных общепроизводств. и общехозяйств. расходов.

Роб = ЗПц + Зосв + Зот + Зв + Зстр_зд + Зрац + Зохр + А

Роб = 24 120 790,02+633 510,3+23 094 720+793 241+1 692 900+422 500+6 856 189,4+4 286 084,22= 61 899 934,94 руб.

Зпроч = (Роб * 3) / 100

Зпроч = 61 899 934,94*0,03 = 1 856 998,048 руб.

12. Итого общепроизводственные и общехозяйственные расходы (Роб-хоз)

Роб-хоз = ЗПц + Зосв + Зот + Зв + Зстр_зд + Зрац + Зохр + А + Зпроч

Роб-хоз = 24 120 790,02+633 510,3+23 094 720+793 241+1 692 900+422 500+6 856 189,4+4 286 084,22+1 856 998,048= 63 756 932,988 руб.

13. Удельный вес (доля) расходов на оплату труда в общепроизводственных и общехозяйственных расходах (Дзп²) в %

Дзп² = (Зп_ц / Роб-хоз) * 100

Дзп² = (24 120 790,02/63 756 932,988)*100 = 37,8%

3. Отчисления и налоги от ФЗП и персонала участка, включаемые в себестоимость (Озп)

Отчисления и налоги от ФЗП персонала участка, включаемые в себестоимость

а) в фонд соц. защиты — 35% от заработной платы;

б) в фонд занятости — 1% от заработной платы;

в) чрезвычайный налог ―3% от заработной платы.

г) отчисления по обязательному страхованию – 0,4% от заработной платы

Озп^нр = 0,394 * (ЗПц + 0,5 * Зстр_об)

Озп^нр = 0,394*(24 120 790,02+0,5*1 375 481,25) = 9 774 561,1 руб.

3. Итого затрат (прямые + накладные)

Зиого = Зпр + Зсэ_об + Роб-хоз + Озп^нр

Зитого= 85 702 367,2 + 13 087 466,29 + 63 756 932,988 + 9 774 561,1 = 172 321 327,578 руб.

3. Сводная смета затрат на производство с учётом отчислений в инновационный фонд

№

Статьи затрат

Сумма,

руб.

В том числе, руб.

Материальные затраты (МЗ)

Заработная плата (ЗП)

Налоги и отчисле

ния от ФЗП

Амортизация (Ао)

1

2

3

4

5

6

7

1

Общий фонд ЗП основных производственных рабочих (ЗПобщ)

44 639 431,3

—

44 639 431,3

—

—

2

Отчисления от ФЗП основных производственных рабочих (Озп)

17 587 935,9

—

―

17 587 935,9

—

3

Затраты на материалы и покупные комплектующие (Зм)

23 475 000

23 475 000

―

—

—

4

Итого прямых затрат (Зпр = ЗП общ + Озп + Зм)

85702367,2

23 475 000

44 639 431,3

17 587 935,9

—

Накладные расходы:

5

Затраты по содержанию и эксплуатации оборудования (Зсэ _об)

13087466,29

6897800,664

687740,625

—

5 501 925

6

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы (Р_об-хоз)

63 756 932,988

35350058,748

24 120 790,02

—

4 286 084,22

7

Отчисления от ФЗП персонала участка

(О зп _нр)

9 774 561,1

-

-

9 774 561,1

-

8

Итого затрат (прямые + накладные)

172321327,577

65722859,412

69447961,945

27362497

9788009,22

9

Отчисления и инновационный фонд (О иф) до 0,25% от с/с

430803,319

-

-

-

-

10

Итого производственная себестоимость (С)

172752130,896

-

-

-

-

3. Уровень расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (Унр1, %) к основной ЗП производственных рабочих.

Унр1 = (Зсэ_об / ЗПосн) * 100, %

Унр1 = (13 087 466,29 /39 503 921,5)*100 = 33,1 %.

3. Уровень общепроизводственных и общехозяйственных расходов (Унр2, %) к основной ЗП производственных рабочих.

Унр2 = (Р_об-хоз / ЗПосн) * 100, %

Унр2 = (63 756 932,988 /39 503 921,5)*100 = 161,4 %.

3. Смета затрат производство по экономическим элементам

№

статьи расходов

сумма, руб.

1.

Материальные затраты

54641670,012

2.

Расходы на оплату труда

69447961,945

3.

Отчисления на социальные нужды

25279058,142

4.

Амортизация основных фондов

9788009,22

5.

Прочие затраты

13595431,577

Итого затрат

172752130,896

ЧН = 27362497*3/39,4 = 2 083 438,858 руб.

3. Расчет плановой цены ТО ЭВС

1.3.1 Расчёт нормы затрат на материалы и покупные комплектующие на ТО ЭВС

З’м = (Тё.ед.тех * Нм) / 100

З’м = (15,8*150000) / 100 = 23 700 руб.

1.3.2 Расчёт основной заработной платы производственных рабочих

ЗП’осн = Тё.ед.тех * С’ч * 1,3,

где С’ч_ср – часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ (из исходных данных);

Тё.ед.тех – нормативная трудоемкость на ТО ЭВС (из исходных данных);

ЗП’осн = 15,8*1 562,8*1,3 = 32 099,912 руб.

Кт_5,5 = 1,9-(1,9-1,73)*(6-5,7) = 1,8

C’ч_ср = (133 000/168,5)*1,8*1,1 = 1 562,8 руб./час.

1.3.3 Расчёт дополнительной заработной платы производственных рабочих

ЗП’доп = ЗП’осн * Кдз,

ЗП’доп = 32 099,912 *0,13 = 4 172,99 руб.

1.3.4 Расчёт отчислений на заработную плату производственных рабочих

О’зп = 0,394 * (ЗП’осн + ЗП’доп)

О’зп = 0,394 *(32 099,912 +4 172,99) = 14 291,5 руб.

1.3.5 Итого прямых затрат

З’пр = ЗП’осн + ЗП’доп + О’зп + З’м

З’пр = 32 099,912 +4 172,99 + 14 291,5 + 23 700 = 74 264,402 руб.

1.3.6 Расчёт накладных расходов

1.3.6.1 Накладные расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

З’сэ_об = (Унр1 * ЗП’осн) / 100,

З’сэ_об = (33,1 *32 099,912)/100 = 10 625,1 руб.

в том числе зарплата:

ЗП’нр₁ = (Дзп1 * З’сэ_об) / 100;

ЗП’нр₁ = (5,25*10 625,1)/100 = 557,8 руб.

1.3.6.2 Накладные общепроизводственные и общехозяйственные расходы

Р’_об-хоз = (Унр2 * ЗП’осн) / 100,

Р’_об-хоз =(161,4 *32 099,912)/100 = 51 809,258 руб.

в том числе зарплата:

ЗП’нр₂ = (Дзп2 * Р’_об-хоз) / 100

ЗП’нр₂ =(37,8*51809,258)/100 = 19 583,9 руб.

1.3.7 Расчёт отчислений от ЗП персонала участка

О’зп_ц = 0,394 * (ЗП’нр₁ + ЗП’нр₂)

О’зп_ц = 0,394 *(557,8 +19 583,9) = 7 935,83 руб.

1.3.8 Расчёт себестоимости ТО ЭВС с учетом отчислений в инновационный фонд

С’то = З’пр + З’сэ_об + Р’_об-хоз + О’зп_ц + О’иф

С’то = 74 264,402 + 10 625,1 + 51 809,258 + 7 935,83 + 361,586 = 144 996,176 руб.

О’иф = (З’пр + З’сэ_об + Р’_об-хоз. + О’зп_ц) * 0.25 / 100

О’иф = (74 264,402 + 10 625,1 + 51 809,258 + 7 935,83)*0, 25/100= 361,586 руб.

1.3.9 Расчёт плановой прибыли

П’ = Упр * С’то / 100,

где Упр – уровень плановой рентабельности, % (из исходных данных).

П’ = 20*144 996,176 /100 = 28 999,235 руб.

10. Расчёт отчислений в бюджет (3 %)

О’б = (С’то + П’) * стО’б / (100 –стО’б).

О’б = (144 996,176 +28 999,235)*3/(100-3) = 5 381,301 руб.

10. Расчёт НДС

НДС’ = (С’то + П’ + О’б) * стНДС / 100

НДС’ = (144 996,176 +28 999,235 + 5381,301)*18/100 = 32 287,808 руб.

10. Итого планово-расчетная цена ТО ЭВС

Ц’то = С’то + П’ + О’б + НДС’.

Ц’то = 144 996,176 +28 999,235 + 5381,301 + 32 287,808 = 211 664,52 руб.

4. Расчёт технико-экономических показателей участка ТО ЭВС

1. Расчёт прибыли по участку (П)

П = Ур * С / 100,

где Упр – плановый уровень рентабельности (из исходных данных)

С – себестоимость годового объема работ по участку.

П =20*172 752 130,896/100 = 34 550 426,179 руб.

2. Расчёт валовой выручки по участку (В)

B = С + П + Об + HДC,

B = 172 752 130,896+34 550 426,179 +6 411 419,291+38 468 515,746 = 252 182 492,112руб.

Об = (С + П) * стОб / (100 – стОб),

Об =(172 752 130,896+34 550 426,179)*3/97 = 6 411 419,291 руб.

НДС = (С + П + Об)* стНДС / 100.

НДС =(172 752 130,896+34 550 426,179 + 6 411 419,291)*18/100 = 38 468 515,746 руб.

3. Прибыль, остающаяся в распоряжении участка (Пч)

Пч = П – Нн – Нп,

Пч = 34 550 426,179 - 612 314,04 -8 145 146,913 = 25 792 965,226 руб.

1.4.3.1 Расчёт налога на недвижимость

Нн = (Сост_I + Сост_II + Сост_II + Сост_IV) * %Нн_кв / 100,

где Сост _I, _II, _III, _IV – остаточная стоимость основных фондов на начало I, II, III, IV кварталов, руб.;

%Нн_кв – квартальная ставка налога на недвижимость, % (0,25%);

Нн = (82 401 907,5 + 79 954 905,195 + 77 507 902,89 + 5 060 900,585)*0,25/100 =

= 612 314,04 руб.

Сост_I = Сопф - (%изн. * Сопф) / 100,

где %изн – износ основных фондов на начало года, % (из исходных данных);

Сост_I =149 821 650 –(45*149 821 650)/100 = 82 401 907,5 руб.

Сост_II = Сост_I – Ао / 4,

где Ао – годовая сумма амортизационных отчислений, руб.

Сост_II =82 401 907,5 - 9 788 009,22/4 = 79 954 905,195 руб.

Сост_III = Сост_II – Ао / 4,

Сост_III =79 954 905,195 - 9 788 009,22/4 = 77 507 902,89 руб.

Сост_IV = Сост_III – Ао / 4,

Сост_IV =77 507 902,89- 9 788 009,22/4 = 75 060 900,585руб.

2. Расчёт налогооблагаемой прибыли

Пн = П – Нн,

Пн = 34 550 426,179 - 612 314,04 = 33 938 112,139 руб.

2. Расчёт налога на прибыль (24%)

Нп = (Пн * стНп) / 100,

Нп = 33 938 112,139 *24/100 = 8 145 146,913 руб.

4. Выработка на одного работника

Во = В / Noбщ

Во = 252 182 492,112/13 = 19 398 653,239 руб.

5. Выработка на одного производственного рабочего

Вр = В / Np

Вр = 252 182 492,112/9 = 28 020 276,901 руб.

6. Среднемесячная заработная плата

а) на одного работника

ЗПср(о) = ФОТ / (Noбщ * 12),

где Noбщ – численность всех категорий работающих, чел.

ФОТ – фонд оплаты труда всех категорий работающих, руб. (табл.№2)

ЗПср(о) = 69447961,945/(13*12) = 445 179,243 руб.

б) на одного производственного рабочего

ЗПср(р) = ЗПобщ / (Nр * 12),

ЗПср(р) = 44 639 431,3/(9*12) = 413 328,068 руб.

7. Расчёт фондоотдачи

Фо = В / Cопф

Фо = 252 182 492,112/149 821 650 = 1,68

8. Расчёт фондоёмкости

Фё = Сопф / В

Фё = 149 821 650 /252 182 492,112= 0,59

9. Расчёт фондовооружённости труда

Фв = Сопф / Nр

Фв =149 821 650 /9 = 16 646 850 руб/чел.

10. Расчёт рентабельности ОПФ

Р = (П / Сопф) * 100

Р = (34 550 426,179/149 821 650) * 100 = 23,061%

1.4.11 Технико-экономические показатели участка по ТО ЭВС

Таблица 1.4.11

№

Наименование показателей

Единицы

измерения

Значение

показателя

1

Себестоимость годового объема работ по участку (С)

Руб.

172 752 130,896

2

Валовая выручка по участку (В)

Руб.

252 182 492,112

3

Выработка на одного работника

Руб.

19 398 653,239

4

Выработка на одного производственного рабочего

Руб.

28 020 276,901

5

Среднемесячная заработная плата на одного работника

Руб.

445 179,243

6

Среднемесячная заработная плата на одного произв. рабочего

Руб.

413 328,068

7

Фондоотдача

Руб./руб.

1,68

8

Фондоемкость

Руб./руб.

0,59

9

Фондовооруженность труда

Руб./чел.

16 646 850

10

Рентабельность ОПФ

%

23,061

11

Себестоимость ТО ЭВС

Руб.

82 401 907,5

12

Плановая цена ТО ЭВС

Руб.

211 664,52

4. Распределение заработной платы между членами бригады с учётом КТУ

1. Расчёт фондооплаты труда по бригаде

ФЗП_(бр) = Тф * Сч_ср * 1,3,

где Тф – объём работ по ТО ЭВС и ремонту ВТ, выполненный бригадой, нормо-час,

1,3 – коэффициент, учитывающий премию,

Сч_ср – часовая тарифная ставка по разряду работ.

ФЗП_(бр) = 881*1484,71*1,3 = 1 700 438,363 руб.

Кт_4,9 = 1,73-(1,73-1,57)*(5-4,9) = 1,71

Cч_ср = (133 000/168,5)*1,71*1,1 = 1484,71 руб./час

2. Определение тарифного заработка (ЗПтар_i) для каждого члена бригады и общего тарифного фонда бригады (ФЗПтар_бр)

ЗПтар_i = ч_отрi * Сч_i

где ч_отрi – количество отработанных часов i-рабочим,

Сч_i – часовая тарифная ставка i-рабочего.

ЗПтар₆ = 158*1 363,1 = 215 369,8 руб.

Cч_ср = (133 000/168,5)*1,57*1,1 = 1 363,1 руб./час

ЗПтар₈ = 168*1 649,7 = 277 149,6 руб.

Cч_ср = (133 000/168,5)*1,9*1,1 = 1 649,7 руб./час

ЗПтар₁₀ = 160*1 172,1 = 187 536 руб.

Cч_ср = (133 000/168,5)*1,35*1,1 = 1 172,1 руб./час

ЗПтар₁₂ = 160*1 172,1 = 187 536 руб.

Cч_ср = (133 000/168,5)*1,35*1,1 = 1 172,1 руб./час

ЗПтар₁₄ = 160*1 502,1 = 240 336 руб.

Cч_ср = (133 000/168,5)*1,73*1,1 = 1 502,1 руб./час

3. Определение тарифного заработка для каждого рабочего (Зптар_сКТУi) и в целом по бригаде (ЗПтар_{(бр) с КТУ})

ЗПтар_сКТУi = ЗПтар_i * КТУ_i

где КТУ_i – коэффициент трудового участия i-рабочего.

ЗПтар_сКТУ6 = 215 369,8*1,1 = 236 906,8 руб.

ЗПтар_сКТУ8 = 277 149,6*1,3 = 360 294,5 руб.

ЗПтар_сКТУ10 = 187 536*1,3 = 243 796,8 руб.

ЗПтар_сКТУ12 = 187 536*1,1 = 206 289,6 руб.

ЗПтар_сКТУ14 = 240 336*1,2 = 288 403,2 руб.

ЗПтар_{(бр) с КТУ} = ЗПтар_сКТУi

ЗПтар_{(бр) с КТУ} = 1 335 690,9 руб.

4. Расчёт сдельного приработка в целом по бригаде

Сд_{прир(бр)} = ФЗП_(бр) – Зптар_(бр)

Сд_{прир(бр)} = 1 700 438,363 -1 107 927,4 = 592 510,963 руб.

5. Определение расчётного коэффициента

К_расч = Сд_{прир(бр)} / Зптар_{(бр) с КТУ}

К_расч = 592 510,963/1 335 690,9 = 0,4435989

6. Определение сдельного приработка каждого члена бригады

Сд_прирi = Зптар_{с КТУi} * К_расч

Сд_прир6 = 236 906,8 *0,4435989= 105 091,5958825 руб.

Сд_прир8 = 360 294,5 *0,4435989= 159 826,243876 руб.

Сд_прир10 = 243 796,8 *0,4435989= 108 147,9923035 руб.

Сд_прир12 = 206 289,6 *0,4435989= 91 509,8396414 руб.

Сд_прир14 = 288 403,2 *0,4435989= 127 935,3422765 руб.

7. Начисленная зарплата каждого члена бригады без учёта доплат

ЗПнач_i = Сд_прирi + ЗПтар_i

ЗПнач₆ = 105 091,5958825+215 369,8 = 320 461,3958825 руб.

ЗПнач₈ = 159 826,243876+277 149,6 = 436 975,843876 руб.

ЗПнач₁₀ = 108 147,9923035+187 536 = 295 683,9923035 руб.

ЗПнач₁₂ = 91 509,8396414+187 536 = 279 045,8396414 руб.

ЗПнач₁₄ = 127 935,3422765+240 336 = 368 271,3422765 руб.

8. Проверка правильности расчётов

ЗПнач_i = ФЗП_(бр)

1 700 438,4139799= 1 700 438,363

1.5.9. Определение размера начисленной зарплаты рабочим

Результаты расчётов оформляются таблично.

Исходные данные

Результаты расчётов

№

Разряд

Отр. часы

КТУ

Сч_i

Зптар_i

ЗПтар_сКТУi

Сд_прирi

ЗПнач_i

6

4

158

1,1

1363,1

215369,8

236906,8

105 091,5958825

320 461,3958825

8

6

168

1,3

1649,7

277149,6

360294,5

159 826,243876

436 975,843876

10

3

160

1,3

1172,1

187536

243796,8

108 147,9923035

295 683,9923035

12

3

160

1,1

1172,1

187536

206289,6

91 509,8396414

279 045,8396414

14

5

160

1,2

1502,1

240336

288403,2

127 935,3422765

368 271,3422765

ИТОГО:

1107927,4

1335690,9

592511,0139799

1 700 438,4139799

Заключение

В результате произведенных расчетов мы получили такие показатели как:

• Валовая выручка по участку 252 182 492,112 руб

• Себестоимость годового объёма работ по участку 172 752 130,896 руб

• Средняя заработная плата одного работника за месяц 445 179,243 руб

• Средняя заработная плата одного производственного рабочего за месяц 413 328,068 руб

На основании произведенных расчетов составлены следующие диаграммы

• Структура затрат на производство по экономическим элементам

• Структура цены ТО ЭВС

• Структура валовой выручки участка

• Структура себестоимости ТО ЭВС

Проанализировав диаграмму «Структура затрат на производство по экономическим элементам» нетрудно заметить, что большую часть расходов составляют расходы на выплату рабочим заработной платы, после существенную часть занимают материальные затраты.

Литература

1. Единая тарифная сетка (ЕТС) работников производственных отраслей экономики Республики Беларусь

2. Инструкция о порядке применения ЕТС работников РБ (утв. Постановлением Минтруда от 20.09.2002 №123)

3. Производственный календарь 2006 года

4. Временный республиканский классификатор основных средств и нормативные сроки их службы (утв. Постановлением Минэкономики РБ от 21.11.2001 №186)

5. Положение о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов (с изм. Пост. Минэкономики от 24.01.2003 №33/10/15/1)

6. Экономика, организация и планирование промышленного производства/Под общ. ред. Карпей Т.В. и Лазученковой Л.С. – Мн.: Дизайн ПРО, 2001

7. Методические рекомендации по выполнению курсовой работы по экономике специальности ЭВС, ГГДСТ, 2006 год

Приложение А

Структура затрат на производство по экономическим элементам

№

Статьи расходов

Сумма, руб.

Удельный вес, %

1

Материальные затраты

54641670,012

31,6

2

Расходы на оплату труда

69447961,945

40,2

3

Отчисления на социальные нужды

25279058,142

14,6

4

Амортизация основных фондов

9788009,22

5,7

5

Прочие затраты

13595431,577

7,9

ИТОГО затрат

172752130,896

100

Приложение Б

Структура цены ТО ЭВС

№

Наименование показателей

Сумма, руб.

Удельный вес, %

1

Себестоимость ТО ЭВС

144 996,176

68,5

2

Плановая прибыль

28 999,235

13,7

3

Отчисления в бюджет

5 381,301

2,5

4

НДС

32 287,808

15,3

ИТОГО:

211 664,52

100

Приложение В

Структура валовой выручки участка

№

Наименование показателей

Сумма, руб.

Удельный вес, %

1

Материальные затраты

54 641 670,012

21,7

2

Фондооплата труда

69447961,945

27,5

3

Амортизационный фонд

9 788 009,22

3,9

4

Налоги и отчисления (Все)

92 511 885,709

36,7

5

Прибыль остающаяся в распоряжении участка

25 792 965,226

10,2

Итого

Валовая выручка

252 182 492,112

100

Приложение Г

Структура себестоимости ТО ЭВС

№

Наименование показателей

Сумма, руб.

Удельный вес, %

1

Затраты на материалы и покупные комплектующие

23 700

16,3

2

Расход на оплату труда производственных рабочих

36 272,902

25,0

3

Отчисления от ЗП производственных рабочих

14 291,5

9,9

4

Расход на содержание и эксплуатацию оборудования

10 625,1

7,3

5

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы

51 809,258

35,7

6

Отчисления от ЗП персонала участка

7 935,83

5,5

7

Отчисления в инновационный фонд

361,586

0,3

Итого

144 996,176

100