Завдання 1. Розрахувати вплив факторів на випуск продукції в натуральному виразі (в абсолютних та відносних показниках), якщо кількість обладнання за планом-2 фактично - 2 одиниці, планова продуктивність одиниці обладнання - 10 т/год., фактична -9,4, плановий фонд робочого часу одиниці обладнання - 7400 год фактичний -7500 год. Зробити висновки.

Для оцінки впливу факторів на зміну обсягу виробництва у звітному періоді у порівнянні із планом застосовується метод ланцюгових підстановок. Здійснивши підстановки показників, формули будуть мати такий вигляд:

∆В=nф*Тпл*апл-nпл*Тпл-апл

∆В=nф*Тф*апл-nф*Тпл-апл

де ∆В, ∆В_Т, ∆В_а — відхилення фактичного обсягу виробництва від планового під впливом зміни кількості обладнання, фонду часу роботи одиниці обладнання і його продуктивності, відповідно, натуральних одиниць;

пф, п_пл — фактична, планова кількість одиниць обладнання;

Т_ф> Т_пл — фактичний, плановий фонд часу роботи одиниці обладнання, годин;

Зф, Зпл — продуктивність одиниці обладнання, натуральних одиниць за годину.

Далі робляться висновки про ступінь впливу кожного фактору на обсяг виробництва продукції, для чого визначаються відносні показники впливу, які розраховуються відношенням абсолютного значення впливу кожного фактора на випуск продукції за планом.

Загальне відносне відхилення фактичного обсягу виробництва від планового (∆В%) визначається за формулою:

∆В=Вф-Впл/Впл 100,

де В_ф, В_пл- фактичний, плановий обсяг виробництва продукції.

Відносний вплив кожного і-го фактору (∆В_І%) визначається виходячи із виразу:

∆В_І%= ∆В/Впл*100,

де ∆Ві — абсолютний вплив і-го фактора на результуючий показник.

Визначення планового та фактичного об’єму виробництва

Вф=2

tф=9,4*1,82=17,11=256650

tпл=7400*10=148000

Визначення відхилення фактичного об’єму виробництва від планового:

∆В=256650-148000=108650т

∆В%=∆В/Впл*100=108650/148000*100=73,41%

∆Вп=2*7400*10-2*7400*10=0

∆Вт=2*7500*10-2*7400*10=2000т

∆Ва=2*7500*17,11-2*7500*10=106650т

Перевірка 0+2000+106650=108650, що дорівнює ∆В

Визначити відносний вплив факторів

∆В%А=0/148000*100%=0

∆ВА=106650/148000*100%=72,06%

∆Вt=2000/148000=1,35%

Перевірка 0+72,06+1,35=73,41

Висновок: таким чином ми бачимо, що на підприємстві фактичний об’єм виробництва більше планового на 108650т. Найбільший вплив на виробництво продукції оказує фонд робочого часу, чим він більше буде вироблено продукції.

Завдання 2. Проаналізувати виконання плану з асортименту за даними, наведеними в табл.1.Зробить висновки

Таблиця 1

Вихідні дані для аналізу виконання плану з ассортименту

Вироби

Випуск продукції, шт

Виконання плану

Зараховується

виконання плану з асортименту, шт

план

фактичний

А

218,4

200,20

91,67

200,20

Б

109,2

145,60

133,33

109,2

В

509,6

418,6

82,14

418,6

Г

218,4

254,8

116,67

218,4

Всього

1055,6

1019,2

946,4

Висновок: сучасне оновлення асортименту продукції з урахуванням зміни кон’юнктури ринку є одним із важливіших індикаторів ділової активності підприємства та його конкурентноздатності.

Таким чином ми бачимо , що було виконано план лише по продукції Б,Г. На невиконання плану видів продукції, які залишились могли оказати вплив на не виконання плану такі фактори:

не виконання контрактів на своєчасну поставку матеріалів

затримка в поставці

недоброякісні матеріали та брак

Завдання 3. Розрахувати коефіцієнт ритмічності за даними, наведеними в табл. 2. Зробити висновки

Таблиця 2

Вихідні дані для аналізу ритмічності виробництва

Місяць

Випуск продукції

Кр

І декада

ІІ декада

ІІІ декада

Всього за

місяць

план,т

Факт,т

Факт у межах плану

План.т

Факт.т

Факт у межах плану

План.т

Факт.т

Факт у межах плану

План.т

Факт у межах плану,т

Січень

2912

2548

2548

2730

2366

2366

2730

2912

2730

8372

7644

91,3

Лютий

2730

2366

2366

2548

2184

2184

2730

2912

2730

8008

7280

90,91

Березень

2912

3094

2912

2730

2730

2730

2730

2366

2366

8372

8008

95,65

І квартал

24752

22932

92,6

Висновок: ритмічність – це перш за все рівномірний випуск продукції у відповідності з графіком , таким чином згiдно наданих даних ми бачимо самий високий показник у березнi , тодi як середнiй показник ритмичностi по пiдприэмству дорiвнюэ 92,6.

Завдання 4. Розрахувати вплив факторів на величину реалізації продукції (в абсолютному та відносному виразі) за даними табл.3. Зробить висновки

Таблиця 3

Показники

План

Факт

Абсолютне

відхилення,

тис. грн

Вплив фактору

Тис.грн.

%

1.Товарна продукція

2457

1540

-927

-927

-37,73

2.Залишки товарної продукції

на складі

на початок року

на кінець року

240

180

140

330

-100

150

-250

10,18

3.Залишки відвантаженої, але

нереалізованої продукції

на початок року

на кінець року

60

80

90

190

30

110

80

-3,25

4.Реалізована продукція

2497

1250

-1257

-1257

51,16

Vпр=2457+240-180+60-80=2497

Vпф=1540+140-330+90-190=1250

Абсолютне ввідхилення =1540-2457=-927

140-240=-100

330-180=150

90-60=30

190-80=110

Прверка=-927-250-80=-1257

-927/2457*100=-37,73%

-250/2457*100=-10,18%

-80/2457*100=-3,25%

∆V%=-1257/2457*100=51,16%

Перевірка: -37,73-10,18-3,25=51,16%

Висновок: з таблицi аналiзу реалiзацii продукцii ми можемо сказати , що випуск продукцii не довиконаний на 1257 грн, реалiзацiя вiдбулась усього лише на 51,16% вiд запланованного.

Завдання 5. Розрахувати та проаналізувати показники руху основних виробничих фондів (ОВФ) за даними табл..4.Зробити висновки

Таблиця 4

Показники

Факт попереднього

року

Факт звітного року

Вартість ОВФ на початок року, тис. грн

2143,0

2280

Надійшли ОВФ протягом року, тис. грн

241,0

555,1

Вибуло ОВФ протягом року, тис. грн.

104,0

371,83

Вартість ОВФ на кінець попереднього року

2143+241-104=2280 т. грн.

Вартість ОВФ на кінець звітного року

2280+555,1-371,83=2463,27

Коновн=241/2280=0,11

Коновк=551,1/2463,27=0,22

Квиб=104/2143=0,05

Квиб=371,83/2280=0,16

Висновок: таким чином вартiсть ОВФ по пiдпри мству на кiнець попереднього становить 2280.Коефiцi нт оновлення ОВФ попереднього року становить 0,11,тодi як згiдно звiтних даних 0,22,що на 0,11 бiльше .

Коефiцi нт вибуття попереднього року становить 0,05, звiтного 0,16, що на 0,11 одиниць быльше.

Завдання 6.Розрахувати і проаналізувати показники технічного стану основних виробничих фондів на основі даних табл.5.Зробити висновки

Таблиця 5

Вихідні дані для аналізу технічного стану основних виробничих фондів

Показники

На початок

попереднього

року

На початок звітного року

На кінець звітного

року

1.Первісна вартість основних засобів, тис. грн.

3911,18

4084,08

4113,2

2.Знос,тис.грн

824

898

940

Коефіцієнт зносу

Кзн=824/3911,18=0,21

Кзн=391/4084,08=0,096

Киз=940/4113,2=0,23

Коефіцієнт придатності основних засобів

Кприд=3911,18-824/3911,18=0,79

Кприд=4084,08-898/4084,08=0,78

Кприд=4113,2-940/4113,29=0,77

Висновок: коефiцi ент зносу бiльше по факту попереднього року ,чим початок звiтного року та становить 0,096, тодi як на кiнець звiтного , що на 0,0134 бiльше.

Завдання 7. Розрахувати планову та фактичну фондовіддачу та вплив факторів на відхилення показника (в абсолютному та відносному виразі), якщо вартість основних виробничих фондів на початок року складала 2184 тис. грн. , згідно з планом у вересні передбачалось введення основних фондів на суму 100 тис. грн., фактично у лютому введено основних фондів на суму 60 тис. грн. та у жовтні поточного року 80 тис. грн. Плановий річний обсяг виробництва -2800 тис. грн., фактичний - 4004 тис. грн (баз. вар.) Зробити висновки

Фср.п.=2184+100*3/12=2209т.грн

Фср.ф.=2184+60*10/12+80*2/12=2247,33т.грн

Fф=4004/2247,33=1,78грн/грн

Fпл=2800/2209=1,27грн/грн.

∆Fv=1,78-1,27=0,51грн/грн.

∆Fvпл=4004/2209-2800/2209=1,81-1,27=0,54

∆Fvф=4004/2247,33-4004/2209=1,78-1,81=-0,03

Перевірка 0,54-0,03=0,51

∆F%=0,51/1,27=0,40

∆Fп=0,54//1,27=0,42

∆Fф=-0,03/1,27=-0,02

Перевірка : 0,42-0,02=0,40

Висновок: планова фондовiдача становить 1,78 грн/грн тодi як фактична 1,27,що на 0,051 одиниць менше попереднiх даних, таким чином на пiдпри мcтвi спостерiга ться спад виробництва.

Завдання 8. Розрахувати показники руху та постійності робочої сили за даними табл. 6. Зробити висновки

Таблиця 6

Вихідні дані для аналізу показників руху та постійності робочої сили

Показники

Факт

попереднього

року

Факт

звітного

року

1. Середньооблікова чисельність персоналу, чол.

2104

1871

2. Прийнято протягом року, чол.

96

72

3. Звільнено протягом року, чол,

в т.ч. за власним бажанням

за порушення трудової дисципліни

115

51

3

69

42

3

4. Чисельність працівників, що перебували у штаті підприємства протягом року, чол.

1720

1614

Кзаг=96+115/2104=0,10

Кзаг=72+69/1871=0,08

Кзаг.пр.=96/2104=0,05

Кзаг.пр.=72/1871=0,04

Коб.виб=115/2104=0,05

Коб.виб.=69/1871=0,04

Кп.к.=51+3/2104=0,025

Кп.к.=42+3/1871=0,024

Кпл=1720/2104=0,82

Кпл=1614/1871=0,86

Висновок: таким чином коефiцi нт обороту по прийому становить 0,05,тодi як згiдно звiту 0,04, що на 0,01 менше попереднього.

Коефiцi нт вибуття становить 0,05 , тодi як згiдно звiту 0,04, що на 0,01 менше попереднього.

Коефiцi нт поточностi попереднього року становить 0,025 тодi як згiдно звiтного року 0,024, рiзниця мiж ними становить-0,001.

Розглядая коефiцi нт плинностi персоналу , який становить 0,82 на початок, та 0,86 на кiнець , ми бачимо що пiдприэмство почало орi нтувати свою полiтику в сторону зменшення.

Завдання 9. Оцінити відповідність кваліфікації робітників вимогам виробництва за даними табл. 7. Зробити висновки

Таблиця 7

Вихідні дані для аналізу кваліфікації робітників

Розряд

Чисельність робітників і-го розряду, чол. (баз.вар.)

за штатним розкладом

фактично

1-й

18

26

2-й

22

26

3-й

62

55

4-й

93

95

5-й

29

27

6-й

18

15

Рср=1*18+2*22+3*62+4*93+5*29+6*18 =873/242=3

18+22+62+93+29+18

Середній тарифний розряд 1*26+2*26+3*55+4*95+5*27+6*15 =848/244=4

26+26+55+95+27+15

Висновок: узагальнюючим показником рiвня квалiфiкацii робочих э середнiй тарифний разряд, вiн становить згiдно штатного розкладу « 3 », тодi як фактично « 4 », рiзниця мiж ними становить +1.

Завдання 10. Виконати аналіз використання робочого часу за даними табл. 8. Зробити висновки. Розрахувати показники використання робочого часу

Таблиця 8

Баланс робочого часу

Найменування показників

Факт попереднього року, днів

Звітний рік

план

факт

днів

%

днів

%

днів

%

1

2

3

4

5

6

7

1.Відпрацьовано, всього

159732

60,56

159396

61,37

144584

0,59

З них надурочно

3.Невідпрацьованно всього

в тому числі

21625

8,20

19221

7,4

22612

9,3

щорічні відпустки

12658

58,53

12467

64,86

11670

51,61

тимчасова непрацездатність

4747

21,95

3862

20,09

5835

25,80

відпустка у зв’язку з вагітністю і родами

1318

6,09

1299

6,76

1460

6,46

Навчальні відпустки та інші неявки, передбачені законодавством

792

3,66

779

4,05

730

3,23

неявки у зв’язку тимчасовим переведенням для роботи на іншому підприємстві

69

0,32

49

0,25

76

0,34

неявки з дозволу адміністрації

894

4,13

764

3,97

1252

5,54

з них тривалістю понад 3 місяці підряд

неявки у зв’язку з переведенням на скорочений робочий день, тиждень

528

2,44

732

3,24

простої

87

0,40

76

0,34

масові невиходи на роботу(страйки)

прогули

269

1,24

295

1,30

Неявки у зв’язку з міжсезонним (заповнюють сільськогосподарсь- кі підприємства на працівників, зайнятих на основній діяльності)

4.Свята і вихідні

82370

31,23

81125

31,23

75938

31,23

5.Календарний фонд робочого часу

263727

100

259741

100

243134

100

Коефіцієнт використання календарного часу:

159732/263727=0,61

159396/259741=0,61

144584/243134=0,59

Коефіцієнт використання табельного фонду часу:

159732/263727-82370=0,88

159396/259741-81125=0,89

144584/243134-75938=0,86

Коефіцієнт використання максимально можливого фонду робочого часу:

159732/263727-12658=0,64

159396/259741-12467=0,65

144584/243134-11670=0,62

Висновок: таким чином коефiцiэнт використання календарного часу на -0,02, менше попереднiх показникiв .

Коефiцiэнт використання табельного фонду змiнювався спочатку в сторону збiльшення на 0,01, а потiм зменшення на -0,03 одиницi.

Коефiцiэнт використання максимально можливого фонду робочого часу спочатку року збiльшився на 0,01, а потiм зменшився на -0,03.

Завдання 11. Розрахувати вплив факторів на середньорічний виробіток робочих

№

п/п

Показники

Звітний рік

план

факт

1

Середньорічний виробіток одного робочого, грн./чол

79671

79318

2

Кількість днів, відпрацьованих одним робочим

219

212

3

Середня тривалість робочого дня, годин

7,9

7,7

4

Середньогодинний виробіток одного робочого, грн./чол

46,05

48,59

∆РВд=Дф*Рпл*ГВпл-Дпл*Рпл*ГВпл

212*7,9*46,05-219*7,9*46,05=-2546,57

∆РВр=Дф*Рф*ГВпл-Дф*Рпл*ГВпл

212*7,7*46,05-212*7,9*46,05=-1952,52

∆РВгв=Дф*Рф*ГВф-Дпф*Рпф*ГВпл

212*7,7*48,59-212*7,7*46,05=4146,3

Висновок: таким чином згiдно розрахункiв вплив кiлькостi робочiх днiв становить -2546,57, вплив сереньоi тривалостi робочого дня -1952,52, вплив годинного виробiтку становить 4146,3.

Завдання 12.Виконати аналіз структури фонду оплати праці за елементами виплат за даними табл..10.Зробить висновки

Таблиця 10

Вихідні дані для аналізу структури фонду

оплати праці за елементами виплат

Показники

Сума,

тис.грн.

Питома вага

Сума,

тис.грн.

Питома

вага

Сума

тис.грн.

В структурі

Звітний рік у %

до базового

року

1

2

3

4

5

6

7

8

Фонд оплати праці усього, тис.грн.,

4851,76

100,0

4614,06

100

-237,76

---

95,10

У тому числі

Фонд основної заробітної плати усього, тис. грн., .

3580,67

73,8

3340,61

72,40

-240,06

-1,4

93,29

Фонд додаткової заробітної плати усього, тис.грн.,всього

1149,88

23,7

1144,23

24,79

-5,65

-5,65

99,51

З нього

Надбавки та доплати до тарифних ставок та посадових окладів

475,38

41,34

438,26

38,3

-37,12

-3,04

92,19

Премії за виробничі результати

431,70

37,54

396,76

34,67

-34,94

-2,87

91,9

Заохочувальні та компенсаційні виплати

121,21

10,54

129,22

11,29

8,01

0,75

106,60

З них

Матеріальна допомога

38,77

31,98

41,50

32,12

2,73

0,14

107,04

Соціальні пільги, що носять індивідуальний характер

14,56

12,01

13,83

10,70

-0,73

-1,31

94,99

2.Оплата за невідпрацьований час (із основної і додаткової заробітної плати)

359,09

7,6

332,15

7,4

-26,94

-0,20

92,5

Висновок: таким чином розглядаючи фонд оплати по пiдприэмству ми бачимо зменшення загального фонду на -237,76 на це влинуло зменшення по статтям:

Фонду основноi заробiтноi плати на -240,06 у структурi на -1,4

Фонду додатковоi заробiтноi плати на -5,65

Надбавок та доплат до тарифних ставок на -37,12

Премiй за виробничi результати на -34,94

Завдання 13.Розрахувати вплив факторів на фонд оплати праці (в абсолютному та відносному виразі) на основі даних табл..11. Зробити висновки

Таблиця 11

Вихідні дані для аналізу впливу факторів на величину фонду оплати праці

Показники

План

Факт

1.Средньооблікова чисельність працівників, чол

273

236,6

2.Средньогодинна заробітна плата одного працівника, грн

9,01

9,37

3.Кількість днів, відпрацьованих одним працівником у середньому за рік

224

217

4.Середня тривалість зміни, год

7,95

7,85

ФОТ =273*224*9,01*7,95=4380287,18

ФОТ=236,6*217*9,37*7,85=3776449,85

Змiна фонду оплати працi

∆ФОТ=236,6*224*7,95*9,01-273*224*7,95*9,01=-548038,29

∆ФОТ=236,6*224*7,95*9,01-236,6*224*7,95*9,01=0

∆ФОТ=236,6*217*7,85*9,01-236,6*217*7,95*9,37=-28308,6

∆ФОТ=236,6*217*7,85*9,37-236,6*217*7,85*9,01=193200,79

Висновок: згiдно даних таблицi ми бачимо коливання фонду оплати працi в бiк зменшення , тому вiн по плану становить 3776449,85.

Завдання 14.Виконати аналіз показників ефективності використання фонду оплати праці на основі даних табл..12 Зробити висновки

Показники

Факт

Поперед

нього року

Факт

Звітного

року

Абсолютне відхилення

Темп росту

1.Товарна продукція, тис. грн.

23369,53

18400,56

-4968.97

78.74

2.Чиста виручка від реалізації продукції, тис. грн.

22986,96

19314,20

-3672.76

84.02

3.Валовий прибуток(+),збиток (-), тис. грн.

4204,56

3904,63

-299.93

92.87

4.Прибуток (+), збиток (-) від операційної діяльності, тис. грн.

2876,51

2602,6

-273.91

90.48

5.Прибуток (+),збиток(-) від звичайної діяльності до оподаткування, тис. грн.

3149,87

2402,4

-747.47

76.27

6.Чистий прибуток (+),збиток (-),тис. грн.

2358,72

1545,18

-813.54

65.51

7.Фонд оплати праці, тис. грн.

4851,76

4614,06

-237.7

95.1

8.Обсяг товарної продукції на 1 грн. заробітної плати, грн. ./ грн..

4.82

3.99

-0.83

82.78

9.Чиста виручка від реалізації продукції

на 1 грн. заробітної плати, грн. / грн..

4.74

4.19

-0.55

88.40

10.Валовий прибуток на 1 грн.

0.87

0.85

-0.02

97.7

11.Прибуток від операційної діяльності на 1 грн заробітної плати

0.59

0.56

-0.03

94.9

12.Прибуток від звичайної діяльності на 1 грн. заробітної плати, грн./ грн..

0.65

0.52

-0.13

80.0

13.Чистий прибуток на 1 грн. заробітної плати, грн. / грн..

0.48

0.34

-0.14

70.8

Висновок: винавши аналiз ефективностi використання фонду оплати працi та ефективностi працi на пiдприэмствi ми бачимо по всiм статям вiдхилення в бiк зменшення , пiдприэмство отрумуэ менше прибутку у порiвняннi з минулим роком а також виплачуэ менше заробiтноi плати , таким чином пiдприэмству рекомендуэться переглянути свою маркетингову та экономiчну полiтику

Завдання 15. Виконати аналіз складу та структури персоналу згідно з даними табл..13.Зробить висновки

Показники

Факт попереднього

року

Звітний рік

Відхилення факту звітного року від

Відхилення в структурі факту звітного

року

чол

Струк

тура

план

факт

Факт поперед

нього

року

Плану,

чол

Факт попереднього року

Плану,%

чол

Струк

тура

чол

Струк

тура

Промислово-виробничій персонал,чол.

У тому числі

робочі, з них

648

67.78

659

66.3

637

64.6

-11

-22

-1.48

-1.7

керівники

116

12.13

122

12.27

142

14.4

6

20

0.14

2.13

спеціалісти

131

13.70

142

14.29

149

15.11

11

7

0.59

0.82

службовців

46

4.81

53

5.33

42

4.26

7

-11

0.52

-1.07

Непромисловий персонал

15

1.57

18

1.81

16

1.62

3

-2

0.24

-0.19

Всього персоналу

956

100

100

100

38

-8

--

--

Висновок: проаналiзувавши стан промислово-виробничого персоналу за три роки можливо сказати , що вiн вiдрipня ться вiд попереднього року на 11 чол по плану , тодi як по факту -22.

Змiни вiдбулися по таким статям таблицi даних:

Керiвникiв збiльшення по факту на 6 чол, тодi як по плану на 20 чол.

Cпецiлicтiв збiльшення по факту на 11 чол, тодi як по плану на 7

Cлужбовцiв збiльшення по факту на 7 чол, зменшення на 11 чол

Непромислового персоналу збiльшення на 3 чол по факту, та зменшення по плану на -2.

Загальнi рушення персоналу в бiк збiльшення 38, то в бiк зменшення по плану на 8.