Вариант 13

В организации ведется журнал расчета подоходного налога с зарплат сотрудников в разрезе подразделений. Виды подразделений представлены на рис. 13.1. При этом работает следующее правило.

Все вычеты предоставляются согласно таблице рис. 13.2 только работникам «основного» места работы, остальные работники платят налог с общей суммы.

1. Построить таблицы по приведенным ниже данным (рис. 13.1-13.3).

2. Организовать межтабличные связи для автоматического заполнения графы журнала расчета налога на доходы с физических лиц (НДФЛ) (рис. 13.3): «Наименование подразделения», «НДФЛ».

3. Настроить проверку в поле «Вид места работы» на вводимые значения с выводом сообщения об ошибке.

4. Определить помесячную сумму уплаченного сотрудником налога (за несколько месяцев).

5. Определить общую сумму НДФЛ по каждому подразделению.

6. Определить общую перечисляемую организацией сумму НДФЛ за месяц.

7. Построить гистограмму по данным сводной таблицы.

Код подразделения

Наименование подразделения

1

АХО

2

1 цех

3

2 цех

4

Бухгалтерия

5

Склад

Рис. 13.1. Список подразделений организации

НДФЛ, %

Стандартный вычет на сотрудника

Вычет на одного ребенка

Вычет по инвалидности

13

400

300

400

Рис. 13.2. Ставки льгот и налогов

Дата начислений

Таб. номер

ФИО сотрудника

Код подразделения

Наименование подразделения

Начислена зарплата

Вид места работы

Количество детей

Льгота по инвалидности

НДФЛ

30.11.2005

101

Иванов С.М.

1

8254

основное

1

30.11.2005

102

Воробьева В.С.

4

7456

не основное

2

30.11.2005

103

Сидоров В.С.

2

6385

основное

30.11.2005

104

Васильев В.И.

3

7214

основное

инвалид

30.11.2005

105

Емельянов И.П.

2

8023

основное

3

30.11.2005

106

Петров П.В.

3

6595

основное

1

30.11.2005

107

Семенова И.О.

4

8645

основное

1

инвалид

30.11.2005

108

Сомова В.С.

5

4550

основное

30.11.2005

109

Печкина С.И.

1

6224

не основное

1

30.11.2005

110

Яшин С.Н.

1

10364

основное

31.12.2005

101

Иванов С.М.

1

8254

основное

1

31.12.2005

102

Воробьева В.С.

4

7456

не основное

2

31.12.2005

103

Сидоров В.С.

2

6385

основное

31.12.2005

104

Васильев В.И.

3

7214

основное

инвалид

31.12.2005

105

Емельянов И.П.

2

8023

основное

3

31.12.2005

106

Петров П.В.

3

6595

основное

1

31.12.2005

107

Семенова И.О.

4

8645

основное

1

инвалид

31.12.2005

108

Сомова В.С.

5

4550

основное

31.12.2005

109

Печкина С.И.

1

6224

не основное

1

31.12.2005

110

Яшин С.Н.

1

10364

основное

Рис. 13.3. Журнал расчета налога на доходы с физических лиц

Практическая часть

1. Общая характеристика задачи

Наименование экономической задачи: на предприятии бухгалтерия осуществляет деятельность, связанную с ведением журнала расчета подоходного налога с зарплат сотрудников в разрезе подразделений.

Цель:

1. Построить таблицы.

2. Организовать автоматический расчет и заполнение графы журнала на доходы с физических лиц (НДФЛ): «Наименование подразделения», «НДФЛ».

3. Настроить проверку в поле «Вид места работы» на вводимые значения с выводом сообщения об ошибке.

4. Определить помесячную сумму уплаченного сотрудником налога (за несколько месяцев).

5. Определить общую сумму НДФЛ по каждому подразделению.

6. Определить общую перечисляемую организацией сумму НДФЛ за месяц.

7. Построить гистограмму по данным сводной таблицы

Место решения: данная задача будет решена с помощью Microsoft Excel.

2. Описание алгоритма решения задачи

Исходные данные:

Таблица «Подразделения»

Код подразделения

Наименование подразделения

1

АХО

2

1 цех

3

2 цех

4

Бухгалтерия

5

Склад

Таблица «Ставки льгот и налогов»

НДФЛ,

%

Стандартный вычет на сотрудника

Вычет на одного ребенка

Вычет по инвалидности

13

400

300

400

Структура шаблона таблицы «Журнал расчета»

Наименование (реквизит)

тип данных

Формат данных

длина

точность

Дата

Дата

8

Таб.номер

числовой

5

ФИО сотрудника

текстовый

20

Код подраздеения

числовой

5

Наименование подразделения

текстовый

50

Зарплата

числовой

10

Вид места работы

текстовый

12

Количество детей

числовой

1

Льгота по инвалидности

текстовый

10

НДФЛ

числовой

5

Сумма,руб

денежный

7

2

Таблица «Журнал расчета»

Дата начислений

Таб. номер

ФИО сотрудника

Код подразделения

Наименование подразделения

Начислена зарплата

Вид места работы

Количество детей

Льгота по инвалидности

НДФЛ

30.11.05

101

Иванов С.М.

1

8254

основное

1

 

30.11.05

102

Воробьева B.C.

4

7456

не основное

2

 

30.11.05

103

Сидоров B.C.

2

6385

основное

 

 

30.11.05

104

Васильев В.И.

3

7214

основное

 

инвалид

30.11.05

105

Емельянов И.П.

2

8023

основное

3

 

30.11.05

106

Петров П.В.

3

6595

основное

1

 

30.11.05

107

Семенова И.О.

4

8645

основное

1

инвалид

30.11.05

108

Сомова B.C.

5

4550

основное

 

 

30.11.05

109

Печкина С.И.

1

6224

не основное

1

 

30.11.05

110

Яшин С.Н.

1

10 364

основное

 

 

31.12.05

101

Иванов С.М.

1

8254

основное

1

 

31.12.05

102

Воробьева B.C.

4

7456

не основное

2

 

31.12.05

103

Сидоров B.C.

2

6385

основное

 

 

31.12.05

104

Васильев В.И.

3

7214

основное

 

инвалид

31.12.05

105

Емельянов И.П.

2

8023

основное

3

 

31.12.05

106

Петров П.В.

3

6595

основное

1

 

31.12.05

107

Семенова И.О.

4

8645

основное

1

инвалид

31.12.05

108

Сомова B.C.

5

4550

основное

 

 

31.12.05

109

Печкина С.И.

1

6224

не основное

1

 

31.12.05

110

Яшин С.Н.

1

10 364

основное

 

 

Решение:

1. Запустить MS Excel

2. Добавим еще 3 листа: нажав правой кнопкой мыши на ярлыке листа 1 и выбрав в меню «Добавить» затем «Лист». Повторим процедуру еще два раза (Рис. 1)

Рис. 1. Добавление нового листа Excel

3. На листе 1, начиная с ячейки А1 введем следующие исходные значения из таблицы «Подразделения».

4. Два раза нажмет по имени листа «Лист 1» и введем новое имя «Подразделения».

5. На листе 2, начиная с ячейки А1 введем следующие исходные значения из таблицы «Ставки льгот и налогов».

6. Два раза нажмет по имени листа «Лист 2» и введем новое имя «Ставки льгот и налогов».

7. На листе 3, начиная с ячейки А1 введем следующие исходные значения из таблицы «Журнал расчета».

8. Два раза нажмет по имени листа «Лист 3» и введем новое имя «Журнал расчета».

9. Нажмем на кнопку сохранить и в появившемся окне введем имя файла «НДФЛ».

Расчет данных в таблице «Журнал расчета»

1. Перейдем на лист «Журнал расчета»

2. В ячейку Е2 введем формулу (Рис. 8):

=ПРОСМОТР(D2;Подразделения!$A$2:$A$6;Подразделения!$B$2:$B$6)

Рис. 2.

3. Скопируем ее в ячейки с Е3 по Е21. Должно выглядеть так (Рис. 3):

Рис. 3.

4. В ячейку J2 введем следующую формулу:

=ЕСЛИ(G2="основное";(F2-(400 + ЕСЛИ (H2>0;H2*300;0) + ЕСЛИ (I2 = "инвалид"; 400;0))) *13%;F2*13%)

Рис. 4.

5. Скопируем ее в ячейки с J3 по J21. Должно выглядеть так (Рис. 4, Рис. 5)

Рис. 5.

Проверка ввода.

Для этого сделаем следующее:

1. В ячейки N2 и N3 соответственно введем «основное» «не основное».

2. Выделим ячейки с G2 по G21.

3. На панели инструментов выберем «Данные», затем «Проверка» (Рис. 6)

Рис. 6.

4. Выберем значения как показано на рисунке 7

Рис. 7

5. Перейдем ко вкладке «Сообщение об ошибке».

Рис. 8

6. Выберем значения как показано на рисунке 8.

7. Кнопка «ОК»

Определение помесячной суммы уплаченного сотрудником налога (за несколько месяцев)

1. Лист 4 переименуем в «НДФЛ по месяцам».

2. На панели инструментов выберем меню «Данные» затем «Сводная таблица» (Рис. 9).

Рис. 9

3. Нажмем кнопку «Далее».

4. Укажем следующий диапазон (Рис. 10): 'Журнал расчета'!$A$1:$J$21.

Рис. 10

5. Кнопка «Далее».

6. Выберем «Существующий лист» и нажмем кнопку «Макет».

7. Расположим поля как показано на рисунке 11. Кнопка «Готово».

Рис. 11

Аналогично определим общую сумму НДФЛ по каждому подразделению и общую сумму перечисляемую организацией НДФЛ за месяц, только макеты разные рисунок 12 и 13 соответственно.

Рис. 12

Рис. 13

Для того чтобы построить гистограмму необходимо сделать следующее:

1. Перейдем на лист «НДФЛ по подразделениям».

2. Выделим ячейки с А2 по В10 и нажмем на панели инструментов кнопку «Матер диаграмм» .

3. Гистограмма готова.

Рис. 14. Гистограмма по данным сводной таблицы

Расчетные данные:

Таблица «Журнал расчета»

Дата

начислений

Таб. номер

ФИО сотрудника

Код подразделения

Наименование подразделения

Начислена зарплата

Вид места работы

Количество детей

Льгота по инвалидности

НДФЛ

30.11.05

101

Иванов С.М.

1

АХО

8254

основное

1

 

982,02

30.11.05

102

Воробьева B.C.

4

Бухгалтерия

7456

не основное

2

 

969,28

30.11.05

103

Сидоров B.C.

2

1 цех

6385

основное

 

 

778,05

30.11.05

104

Васильев В.И.

3

2 цех

7214

основное

 

инвалид

833,82

30.11.05

105

Емельянов И.П.

2

1 цех

8023

основное

3

 

873,99

30.11.05

106

Петров П.В.

3

2 цех

6595

основное

1

 

766,35

30.11.05

107

Семенова И.О.

4

Бухгалтерия

8645

основное

1

инвалид

980,85

30.11.05

108

Сомова B.C.

5

Склад

4550

основное

 

 

539,50

30.11.05

109

Печкина С.И.

1

АХО

6224

не основное

1

 

809,12

30.11.05

110

Яшин С.Н.

1

АХО

10 364

основное

 

 

1295,32

31.12.05

101

Иванов С.М.

1

АХО

8254

основное

1

 

982,02

31.12.05

102

Воробьева B.C.

4

Бухгалтерия

7456

не основное

2

 

969,28

31.12.05

103

Сидоров B.C.

2

1 цех

6385

основное

 

 

778,05

31.12.05

104

Васильев В.И.

3

2 цех

7214

основное

 

инвалид

833,82

31.12.05

105

Емельянов И.П.

2

1 цех

8023

основное

3

 

873,99

31.12.05

106

Петров П.В.

3

2 цех

6595

основное

1

 

766,35

31.12.05

107

Семенова И.О.

4

Бухгалтерия

8645

основное

1

инвалид

980,85

31.12.05

108

Сомова B.C.

5

Склад

4550

основное

 

 

539,50

31.12.05

109

Печкина С.И.

1

АХО

6224

не основное

1

 

809,12

31.12.05

110

Яшин С.Н.

1

АХО

10 364

основное

 

 

1295,32

Таблица «НДФЛ по месяцам»

Сумма по полю НДФЛ

Дата начислений

 

 

ФИО сотрудника

30.11.2005

31.12.2005

Общий итог

Васильев В.И.

833,82

833,82

1667,64

Воробьева B.C.

969,28

969,28

1938,56

Емельянов И.П.

873,99

873,99

1747,98

Петров П.В.

766,35

766,35

1532,7

Семенова И.О.

980,85

980,85

1961,7

Сидоров B.C.

778,05

778,05

1556,1

Сомова B.C.

539,5

539,5

1079

Яшин С.Н.

1295,32

1295,32

2590,64

Иванов С.М.

982,02

982,02

1964,04

Печкина С.И.

809,12

809,12

1618,24

Общий итог

8828,3

8828,3

17656,6

Таблица «НДФЛ по подразделениям»

Сумма по полю НДФЛ

 

Наименование подразделения

Итог

1 цех

3304,08

2 цех

3200,34

АХО

6172,92

Бухгалтерия

3900,26

Склад

1079

Общий итог

17656,6

Таблица «НДФЛ общ»

Сумма по полю НДФЛ

Дата начислений

 

 

 

30.11.05

31.12.05

Общий итог

Итог

8828,3

8828,3

17656,6