Содержание

Введение 4

Резюме 5

1. Обоснование бизнеса 6

2. Описание услуг 7

3. Конкуренты 11

4. Маркетинг 13

5. План услуг 15

6. Организационный план 24

7. Финансовый план 30

Список литературы 39

Введение

Бизнес-план – комплексный план развития фирмы, которая с одной стороны является отчетно-финансовым документом, с другой стороны – это документ для обоснования инвестиций. Он необходим для целенаправленной деятельности любого предприятия, как средства самореализации, незаменим при установлении контрактов с партнерами и кредиторами. В нем должна быть раскрыта суть предпринимательских действий, описание предприятия, его действия на рынке, его организация, а также условия, при которых предприниматель имеет успех.

Цель курсовой работы: развить навыки и умения по бизнес-планированию.

Задачи курсовой работы: обоснование собственной бизнес-идеи, расчет затрат на реализацию идеи, маркетинговое обоснование и определение емкости рынка, определение доходности бизнеса и точки безубыточности.

Для многих частных предприятий, а в том числе для данного предприятия данная тема является актуальной, т.к. эта она играет большую роль для данного предприятия в той отрасли, в которой оно собирается занимается. И на сегодняшний день эта тема стоит на первом месте т.к. без планирования в организации не будет экономического сдвига; а без сбыта произведенной продукции произойдет затоваривание, что приведет к постепенному разорению организации, а в итоге к ее закрытию.

Суть данной темы заключается в том, что без планирования организация долго не просуществует, что такая организация всем этим сама себе закрывает перспективы на будущее, следовательно, планирование необходимо любой организации для улучшения, как своей экономической стороны, так и для повышения объема выпускаемой продукции и для поиска той отрасли, которая будет более прибыльной в определенный период.

Резюме

Цель проекта - открытие салона красоты, расположенного по адресу: Пермский край, г.Чайковский, ул.Советская д.37 . Салон предназначен для оказания услуг красоты жителям города и прилегающей территории.

Организационно-правовая форма бизнеса индивидуальное предпринимательство.

Проект реализуется индивидуальным предпринимателем.

Деятельность салона направлена на удовлетворение потребностей людей по уходу за внешним видом, любого возраста и независимо от уровня дохода.

Денежные средства на приобретение оборудования и материалов предоставляются индивидуальным предпринимателем.

Основные конкуренты: Салон красоты «Шоколад», «Калинка стиль», «Стиль», «Сакура».

Помещение для осуществления деятельности салона арендуется.

При планируемой загруженности рабочих мест:

• полная себестоимость – 959658 руб.;

• выручка от реализации без НДС – 1343521 руб.;

• чистый предпринимательский доход – 328307 руб.;

• рентабельность услуг предприятия – 34%;

• точка безубыточности – 4550 услуг.

1 Обоснование бизнеса

Салон красоты «Афродита» индивидуального предпринимателя

Чепкасова Е.В. располагается по адресу: Пермский край, г. Чайковский, ул. Советская д.37

Суть бизнеса состоит в предоставлении населению услуг по разным видам ухода за внешним видом и получению прибыли.

На сегодняшний день трудно представить человека, который ни разу в своей жизни не слышал, что такое салон красоты. Более того, многие женщины хоть раз в жизни ощутили себе королевами красоты и центром вселенной, после посещения данного заведения.

Известно, что 80% людей ведут неправильный образ жизни, не соблюдают режим труда и отдыха, мало уделяют внимания внешнему виду. Если Вы современный человек, загружены работой, проблемами, и некогда думать о себе, поручите это профессионалам салона красоты «Афродита».

Грамотно выполненная работа профессионалами, предоставит вам шанс почувствовать себя современней и идущими шаг в шаг с модой.

На данный момент в г. Чайковском есть несколько салонов красоты, в салоне «Афродита» будет предоставляться большой спектр услуг, как для молодых, так и для пожилых людей. В программу включено вызов специалиста на дом. Для постоянных клиентов и пенсионеров будет организована система скидок.

2 Описание услуг

Предоставляемые в салоне красоты «Афродита» будут следующие виды услуг:

Уход по внешнему виду

Маникюр

Наращивание ресниц

Покраска бровей

Парафинотерапия рук и ног

Педикюр

Дизайн ногтей

Наращивание ногтей

Корректировка бровей

Рисунок – Виды услуг

1. Различные виды услуг:

• Маникюр – Уникальный восстанавливающий и увлажняющий эффект горячего маникюра можно сравнить с эффектом парафинотерапии, но, в отличие от парафинотерапии, горячий маникюр не имеет противопоказаний. Как известно, людям с поврежденной кожей рук, на которой имеются микротравмы, трещины или цыпки, нельзя использовать горячие парафиновые ванны, а вот теплые кремовые или масляные ванночки в таких случаях использовать можно и даже нужно.

• Педикюр – Для проведения этих процедур используются самая современная косметика, содержащая природные компоненты - термальная вода, грязи, водоросли, растительные экстракты.

Для расслабления стоп и подготовки их к основной процедуре педикюра, применяют гидромассажные ванны с морскими солями. Это помогает хорошо смягчить кожу стоп. Далее стопы и ногти обрабатывают шлифовальным аппаратом, который безболезненно и эффективно удаляет натоптыши и мозоли, а также превосходно выравнивает поверхность ногтей. После обработки шлифовальным аппаратом на кожу стоп наносят специальный состав, предотвращающий появление новых мозолей.

Размягчению кожи стоп и пяток способствует применение фруктовых кислот. А для очистки стоп успешно применяются крупные и мелкие скрабы.

• Наращивание ногтей – это искусственное удлинение ногтя с помощью специальных материалов, которые не только удлиняют ноготь, но и укрепляют его структуру.

Первый реальный факт о наращивании ногтей гелем, акрилом или шелком свидетельствует о том, что, несмотря на все уверения специалистов, ногтевая пластинка натурального ногтя под слоем затвердевшего акрила, геля или шелка на самом деле не дышит (особенно в случае наращивания с помощью типсов — искусственных ногтей, наклеиваемых на натуральные), а если и дышит (в случае с формами, которые только крепятся на кончик ногтя), то недостаточно.

Второй реальный факт о наращивании ногтей гелем, акрилом или шелком заключается в том, что при грамотном наращивании ногтей возникновение грибков и бактерий между натуральными и искусственными ногтями исключено.

Ну, и третий реальный факт о наращивании ногтей гелем, акрилом или шелком гласит, что при использовании качественных акриловых или гелевых материалов, не содержащих в себе метилметакрилат (ММА), наращивание ногтей является абсолютно безопасной для здоровья женщины процедурой.

• Наращивание ресниц – мастер при помощи специального пинцета приклеивает искусственные ресницы к основанию ваших родных ресниц. По большому счету, наращивание ресниц это тоже самое, только крепятся они не все сразу, а по одной или маленькими пучками. Процедура наращивания ресниц состоит из нескольких этапов. Сначала мастер при помощи специального средства должен снять с вас макияж и заодно обезжирить кожу век. Затем вы должны будете выбрать цвет и длину ваших будущих ресниц, после чего и начинается процедура наращивания.

• Корректировка бровей – удаление волосков по определенной форме. Сначала мастер дезинфицирует брови клиента и щипцы для работы. Далее происходит удаление волос (при надобности и стрижка) по форме, выбранной клиентом. После этой процедуры необходимо смазать брови увлажняющим кремом. Корректировку бровей необходимо осуществлять 1или 2 раза в неделю по мере прорастания волосков.

• Покраска бровей – это изменение цвета бровей (цвет выбирает клиент). Эта процедура длится не более 15 минут. На изначально подготовленные брови наносится краска по форме бровей. Затем, через 5-15 мин смываем и смазываем увлажняющим кремом. Дефекты покраски смываем специальной жидкостью.

• Дизайн ногтей – это их оформление в том стиле, который требуется для того, чтобы соответствовать выбранному гардеробу, месту и времени. Например дизайн ногтей будет с цветочным орнаментом будет хорош летом и весной, а белоснежные блестки и голографический блеск, как никогда подойдет для Новогодней вечеринки. Существует множество видов дизайна ногтей, например дизайн блестками, рисунки кистью и красками, объемный дизайн, акриловый, гелиевый, аквариумный дизайн, песочный, дизайн с сухоцветами, перьями, искусственными элементами.

• Парафинотерапия – это ничто иное как тепловой компресс. Самым важным его элементом является разогретый парафин. Его теплоемкость, заключающаяся в способности медленно отдавать свое тепло. Парафин позволяет разогреть под собой кожу на 1,5-2 градуса больше, тем самым размягчив слой кожи и открыв поры. Помимо этого парафинотерапия позволяет коже впитать в себя все те косметические средства, которые были нанесены под парафин, в большем объеме и при большей скорости. Вместе с тем используемый в проведении процедуры косметический парафин сам содержит не мало полезных добавок, например, для того, чтобы увлажнить и смягчить кожу.

Парафинотерапия позволяет снять отеки, улучшить микроциркуляцию кожи, оказать помощь в исчезновении синяков, замедлить процесс старения кожи, дать коже дополнительное увлажнение и питание.

2. Консультации высококвалифицированных специалистов.

3. Вызов специалиста на дом.

3 Конкуренты

В настоящее время конкурентами в данном виде деятельности в г. Чайковский являются: Салон красоты «Шоколад», «Калинка стиль», «Стиль», «Сакура».

Таблица – Оценка конкурентов

Характеристика конкурентов

Шоколад

Калинка стиль

Стиль

Сакура

Афродита

1

2

3

4

5

6

Качество оказываемых услуг

Высокое

Среднее

Среднее

Среднее

Высокое

Качество обслуживания

Высокое

Среднее

Среднее

Среднее

Высокое

Цена

Высокая

Средняя

Высокая

Средняя

Средняя

Реклама

Нет

Есть

Нет

Есть

Есть

Уровень квалификации

5

4

4

5

5

Доля рынка

30%

12%

25%

25%

8%

Оценка конкурентов производится по 5-и бальной системе.

Из таблицы следует, что компания будет обладать конкурентными преимуществами, а значит, имеет больше шансов победить в острой конкурентной борьбе на рынке. Есть возможность для укрепления позиций на рынке, так как со временем наши преимущества, такие как известность, качество и некоторые другие будут только возрастать.

Рисунок – Емкость рынка

Мероприятия по снижению конкурентных сил:

• высокое качество обслуживания;

• начальное снижение цен;

• повышение эффективности;

• индивидуальный подход;

• уникальная реклама;

• внедрение новых видов услуг.

Основная конкурентная стратегия – фокусирование на жителей микрорайона Уральская.

4 Маркетинг

Для продвижения услуг на рынке, необходимо применить методы стимулирования продаж, которые создадут дополнительные преимущества для фирмы перед конкурентами.

Скидки:

• постоянным клиентам;

• пенсионерам.

Салон красоты «Афродита» планирует использовать следующие каналы распространения рекламы:

• рекламные вывески, фляеры;

• реклама в СМИ.

Таблица – Расходы на рекламу в СМИ

Наименование СМИ

Количество

выпусков в месяц

Стоимость в

месяц, руб.

Стоимость в год, руб.

«Частный интерес»

2

710

6000

«Прикам-контакт»

2

590

6000

ТК «Объектив»

1

1000

12000

Итого:

2300

24000

Стратегия ценообразования – «проникновение на рынок».

Салон красоты «Афродита» предлагает высокое качество оказания услуг с ценами ниже, чем в других организациях.

Стратегия развития салона

Интенсивный рост

- возможный рост объёмов услуг;

- глубокое внедрение в структуру рынка;

- расширение границ рынка;

- увеличение ассортимента услуг

Интеграционный рост (вертикальная интеграция)

- интеграция с системой маркетинга отрасли;

- прогрессивная интеграция

- прогрессивная интеграция (усиление влияния и контроль за распределением);
- горизонтальная интеграция (усиление влияния или контроль предприятий конкурентов);

Диверсификационный рост

- интеграция с системой маркетинга других отраслей

- концентрическая диверсификация (пополнение ассортимента товарами субститута);

- горизонтальная диверсификация (пополнение ассортимента услугами, интересных для существующих рынков);

Рисунок - Стратегия развития салона

Товарная политика выделяет следующие главные цели:

• разработка маркетинговых исследований.

Ценовая политика будет предусматривать:

• использование гибких цен;

• взаимосвязь цены и качества услуг;

• ориентацию на уровень цен мирового рынка.

5 План услуг

Салон красоты «Афродита» располагается по адресу: Пермский край, г.Чайковский, ул. Советская д.37.

Салон располагается в микрорайоне Уральская, где большой поток людей, и наименьшее число потенциальных конкурентов.

Запись на приём

Выполнение

Оплата

Консультация

Рисунок – Схема оказания услуг

Подсобное Стол мастера Стол мастера

помещение

Солярий

Касса

Зал ожидания Сан. узел

Рисунок – План помещения

Таблица – Затраты на оборудование

Наименование

оборудования

Количество, шт.

Цена, руб.

Сумма, руб.

Стол

3

2250

6750

Стул

10

500

5000

Вешалка

2

1500

3000

Лампа

6

95

570

Ведро

4

90

360

Кассовый аппарат

1

13000

13000

Раковина

2

2200

4400

Телефон

1

500

500

Зеркало

7

1300

9100

Телевизор

1

18000

18000

Аппарат педикюрный

1

2700

2700

Ванночка парафиновая

2

3500

7000

Маникюрный столик

Педикюрный столик

1

1

5000

4500

5000

4500

УФ лампа

1

2500

2500

Персональный компьютер

1

24000

24000

Педикюрное кресло

1

17000

17000

Вертикальный солярий

1

240000

240000

Диван

1

21000

21000

Стойка администратора

1

22800

22800

Кондиционер

1

19600

19600

Итого:

385780

Таблица – Расчёт заработной платы

Должность

Кол-во человек

Образование

Должностной

оклад

1

2

3

4

Директор

1

Высшее

8000

Менеджер

1

Высшее

5000

Бухгалтер

1

Высшее

5000

Маникюрист

2

Среднее

4400

Кассир

1

Среднее

4000

Уборщица

1

Среднее

3000

Итого:

33800

Таблица – Прайс-лист

Наименование услуг

Время, мин.

Цена, руб.

1

2

3

Придание формы ногтям

20

80

Масло для кутикулы

1

20

Скраб для рук

10

30

Полировка

30

70

Реставрация (1ноготь)

20

40

Снятие лака

5

20

Покрытие лаком

20

50

Френч

20

80

Закрепитель лака

2

20

Сушка УФ

2

30

Крем для рук

1

20

Массаж рук

10

60

Парафинотерапия

30

150

1

2

3

Солярий вертикальный

1

50

100

15

750

1200

Наращивание ногтей акрилом

150

900

Наращивание ногтей гелем

150

900

Коррекция

120

450

Коррекция (1 ноготь)

15

50

Дизайн ногтей (1 ноготь)

- 1 степень сложности

- 2 степень сложности

- 3 степень сложности

50

100

150

Френч под гель

120

1100

Маникюр: - гигиенический

- аппаратный

- детский

- комбинированный

40

30

30

50

180

150

100

230

Педикюр: - аппаратный

- комбинированный

90

120

Жен.

Муж.

470

600

520

700

Обработка пяток

60

200

250

Обработка пальцев

30

200

250

Парафинотерапия

30

200

230

Ванночка для ног

15

50

50

Массаж: - стоп

- до колен

10

15

100

140

100

140

Форма ногтю

10

50

50

Крем

2

30

30

1

2

3

Скраб

5

40

40

Снятие лака

1

30

30

Покрытие лаком

15

30

30

Оформление бровей

15

70

Покраска бровей

15

60

Покраска ресниц

15

60

Итого:

1475

9470

Основное время оказания услуг: 1475/40=37

Время на подготовку клиента – 5 минут.

Средняя цена одной услуги составит: 9470/40=236,75

Часы работы:

Понедельник – Суббота

с 10⁰⁰ до 19⁰⁰

Воскресенье

Выходной день

Фонд рабочего времени с учётом вычета выходных дней по графику и праздничных дней на 2012 год составит:

Ф_н = 365 – 73 = 292 дня

Среднее время работы одного работника на оказание услуг – 5 часов в день, или 300 минут.

Одина маникюрщица может обслужить: 300/42=7 человек.

Таблица – Объём услуг

Месяц

Рабочие дни

Кол-во чел. на одного работника

Выручка на рабочего, руб.

Сумма выручки салона, руб.

Плановая загрузка, %

Выручка при плановой загрузке, руб.

1

2

3

4

5

6

7

Январь

18

126

29830,5

59661

56

33410,16

Февраль

22

154

36459,5

72919

62

45209,78

Март

25

175

41431,25

82862,5

77

63804,13

Апрель

26

182

43088,5

86177

78

67218,06

Май

23

161

38116,75

76233,5

71

54125,79

Июнь

25

175

41431,25

82862,5

75

62146,88

Июль

27

189

44745,75

89491,5

84

75172,86

Август

26

182

43088,5

86177

78

67218,06

Сентябрь

26

182

43088,5

86177

81

69803,37

Октябрь

26

182

43088,5

86177

78

67218,06

Ноябрь

23

161

38116,75

76233,5

71

54125,79

Декабрь

25

175

41431,25

82862,5

75

62146,88

Итого:

292

2044

483917

967834

__

721599,82

2 ст.: количество дней в месяц без праздничных дней.

3 ст.: 2ст.*среднее кол-во человек, обслуживаемых одним специалистом за день (7 человек).

4 ст.: 3ст.*средняя цена услуги (236,75 руб.).

5ст.: 4 ст.*кол-во работников салона (2 человека).

6 ст.: планируемая загрузка салона.

7 ст.: 5 ст.*6ст./100.

Максимальное время использования солярия – 12 минут.

Время на подготовку клиента – 10 минут.

Среднее время работы одного солярия – 3 часов в день, или 180 минут.

Одина солярий может обслужить: 180/22= 8 человек.

Таблица – Объём услуг солярия

Месяц

Рабочие дни

Кол-во чел. за месяц

Сумма выручки салона, руб.

Плановая загрузка, %

Выручка при плановой загрузке, руб.

1

2

3

4

5

6

Январь

18

144

25920

56

14515,2

Февраль

22

176

31680

62

19641,6

Март

25

200

36000

77

27720

Апрель

26

208

37440

78

29203,2

Май

23

184

33120

71

23515,2

Июнь

25

200

36000

75

27000

Июль

27

216

38880

84

32659,2

Август

26

208

37440

78

29203,2

Сентябрь

26

208

37440

81

30326,4

Октябрь

26

208

37440

78

29203,2

Ноябрь

23

184

33120

71

23515,2

1

2

3

4

5

6

Декабрь

25

200

36000

75

27000

Итого:

292

2336

420480

__

313502,4

Оплата за услугу с человека: 12 * 15 = 180 (руб.)

Месяц

Общая выручка при плановой загрузке, руб.

Январь

47925,36

Февраль

64851,38

Март

91524,13

Апрель

96421,26

Май

77640,99

Июнь

89146,88

Июль

107832,06

Август

96421,26

Сентябрь

100129,77

Октябрь

96421,26

Ноябрь

77640,99

Декабрь

89146,88

Итого:

1035102,22

Общая выручка при пл. загрузке:

721599,82 + 313502,4 = 1035102,22(руб.)

На материалы руководство салона планирует тратить 6 % от выручки.

Таблица – Затраты на материалы

Месяц

Выручка, руб.

Затраты на материалы, руб.

Январь

47925,36

2875,52

Февраль

64851,38

3891,08

Март

91524,13

5491,45

Апрель

96421,26

5785,28

Май

77640,99

4658,46

Июнь

89146,88

5348,81

Июль

107832,06

6469,92

Август

96421,26

5785,28

Сентябрь

100129,77

6007,79

Октябрь

96421,26

5785,28

Ноябрь

77640,99

4658,46

Декабрь

89146,88

5348,81

Итого:

1035102,22

62106,14

6 Организационный план

Организационно-правовая форма бизнеса – предпринимательство, фирма без образования юридического лица.

Управление деятельностью салона осуществляется индивидуальным предпринимателем – директором салона.

Директор

Бухгалтер

Кассир

Менеджер

Маникюрист

Уборщица

Формой собственности является частное предприятие без образования юридического лица: салон красоты «Афродита». Образовано согласно ГК РФ.

Рисунок – Организационная структура управления

Структура управления – линейная, обеспечивает единство и чёткость принятия решений, простоту управления оперативность принятия решения.

Для специалистов центра обязательным иметь опыт работы. Оплата производится в соответствии с контрактом по окладу. Все специалисты работают на основе контракта. Оплата производиться в соответствии с контрактом по окладу.

Обязанности сотрудников фирмы

Директор:

• организация рекламной компании;

• координация работы сотрудников фирмы;

• принятие решений о приёме и увольнении сотрудников;

• принятие решений о материальном поощрении, взыскании;

• принятие решений об отпусках, декретных отпусках, больничных и т. д.;

• приём и рассмотрение поступающих жалоб и предложений;

• рассмотрение вопросов по приобретению необходимого оборудования.

Кассир:

• приём поступающих заявок на услуги;

• приём взносов от клиентов и их регистрация;

Менеджер:

• обязанность знать прайс-лист, основные технологические ограничения, ассортимент, характеристику назначения;

• подготовка заказов, дозаказов и рекламаций;

• сохранность принятых денег от заказчика до момента передачи администратору;

• контроль по соблюдению правил пожарной безопасности;

• ответственность за рекламу салона.

Бухгалтер:

• ведение бух. учёта, учёта имущества, обязательств и хозяйственных операций;

• составление отчётных калькуляций себестоимости продукции, работ и услуг;

• выявление источников потерь и не производственных затрат;

• начисление и перечисление налогов.

Маникюрист:

• выполнение различных видов услуг;

• выполнение требований по культуре обслуживания;

• консультирование любого желающего клиента;

• поддержание в чистоте и порядке необходимого оборудования и материалов.

Уборщица:

• выполнение влажной, ежедневной уборки помещений фирмы;

• чистка и мытьё санузла.

Для получения прогрессивного результата от деятельности салона, мастера должны быть высоко квалифицированными работниками, стаж работы – не менее трех лет в данной отрасли.

Таблица – Затраты на электроэнергию

Наименование

оборудования

Мощность ед. кВт

Кол-во ед. оборудования

Суммарная мощность кВт

Годовой расход кВт/ч.

Затраты на энергию руб.

1

2

3

4

5

6

Кассовый аппарат

0,1

1

0,1

165,9

374,93

Солярий

3,3

1

3,3

2428,2

5487,89

ЖК - телевизор

0,3

1

0,3

497,93

1125,33

Компьютер

0,6

1

0,6

995,87

2479,72

УФ лампа

0,1

1

0,1

165,9

374,93

Кондиционер

0,4

1

0,4

663,92

1653,16

Итого:

11495,96

Э_р = W_э * F_э * К_стр / h,

где Э_р – годовой расход электроэнергии;

W_э – суммарная мощность оборудования;

F_э – эффективный фонд времени работы.

F_э = C * K_p.y,

где C – продолжительность смены;

K_p.y – количество рабочих дней.

F_э = 9 * 292 = 2628 (часов).

К_спр – коэффициент спроса, К_спр = 0,6;

h – коэффициент учитывающий потери в сети, h = 0,95.

Кассовый аппарат:

Э_р = 0,1 * 2628 * 0,6/0,95 = 165,9 (кВт);

З_э = Э_р * Т_э,

где З_э – затраты на электроэнергии.;

Э_р – годовой расход электроэнергии;

Т_э – установленный тариф, Т_э – 2,49.

З_э = 165,9 * 2,49 = 413,09 (руб.)

Солярий:

F_э = 4 * 292 = 1168 (часов);

Э_р = 3,3 * 1168 * 0,6/0,95 = 2428,2 (кВт);

З_э = 2428,2 * 2,49 = 6046,22 (руб.)

ЖК- телевизор:

F_э = 9 * 292 = 2628 (часов);

Э_р = 0,3 * 2628 * 0,6/0,95 = 497,93 (кВт);

З_э = 497,93 * 2,49 = 1239,85 (руб.)

Компьютер:

F_э = 9 * 292 = 2628 (часов);

Э_р = 0,6 * 2628 * 0,6/0,95 = 995,87 (кВт);

З_э = 995,87 * 2,49 = 2479,72 (руб.)

УФ-лампа:

F_э = 4 * 292 = 1168 (часов);

Э_р = 0,1 * 2628 * 0,6/0,95 = 165,9 (кВт);

З_э = 165,9 * 2,49 = 413,09 (руб.)

Кондиционер:

F_э = 5 * 292 = 1460 (часов);

Э_р = 0,4 * 2628 * 0,6/0,95 = 663,92 (кВт);

З_э = 663,92 * 2,49 = 1653,16 (руб.)

Расчет затрат на коммунальные услуги

Затраты на электроэнергию освещения:

S_n = 58 м²;

1 м² – N_o – 15 Вт;

F_э = C * K_p.y,

где C – продолжительность смены;

K_p.y – количество рабочих дней;

F_э = 9 * 292 = 2628 (часов);

Э_р = S_n * N_o /1000 * F_э = 58 * 15/1000 * 2628 = 2286,36 кВт;

З_э = Э_р * Т_э,

З_э = 2286,36 * 2,49 = 5693,04 * 12 = 68316,48 (руб./год).

Оплата услуг связи:

Абонентская плата на 01.11 – 500 (руб./мес.);

1 телефонная точка 500*12=6000 (руб./год)

Интернет (2 М/сек.) -560 (руб./мес.)

В год 12 * 560 = 6720 руб.

Кабельное телевидение – 135,00=135*12=1620(руб./год)

Затраты на отопление:

1 м² – Ц_о – 20,47 руб.;

З_о = S * Ц_о,

S – площадь помещения;

Ц_о – цена за отопление за единицу измерения;

З_о = 58 * 20,47 =1187,26 руб.;

В год 12 * 1187,26 = 14247,12 руб.

Затраты на водоснабжение:

Цена на 1 человека:

Холодная вода – 13,62 руб.

Горячая вода – 98,84 руб.

З_в = Ц_в * К_сотр,

где З_в – затраты на воду;

Ц_в – цена на воду;

К_сотр – количество сотрудников.

З_в(х) = 13,62 * 7 =95,34 * 12 =1144,08 (руб./год);

З_в(г) = 98,84 * 7 =691,88 * 12 =8302,56 (руб./год).

Затраты на канализацию:

Цена на 1 человека – 13,61 руб.

З_к =Ц_в * К_сотр,

Ц_в – цена на 1 человека;

К_сотр – количество сотрудников;

З_к = 13,61 * 7 =95,27 * 12 = 1143,24 (руб./год).

Итого накладные расходы 107493,48 (руб./год).

7 Финансовый план

Таблица – Повремённая заработная плата

Наименование

должность

Кол-во штатных ед.

Должностной оклад, руб.

Уральский коэффициент 15%,руб.

З/плата в месс., руб.

Дополнительная з/п

9%

Итого ФЗП в месяц, руб.

1

2

3

4

5

6

7

Директор

1

8000

1200

9200

828

10028

Менеджер

1

5000

750

5750

517,5

6267,5

Бухгалтер

1

5000

750

5750

517,5

6267,5

Кассир

1

4000

600

4600

414,0

5014,0

Маникюрист

2

4400

660

5060

455,4

5515,4

Уборщица

1

3000

450

3450

310,5

3760,5

Итого:

7

36852,9

Таблица – Расчет отчислений с повременной заработной платой

Общая сумма заработной платы

ПФ

СС

Итого

За месяц

36852,9

9581,75

1068,73

10650,49

За год

442234,8

114981,05

12824,81

127805,86

Расчет отчислений с повременной заработной платы в фонды

• страховые взносы в пенсионный фонд (ПФ) – 26%;

• страховые взносы в фонд социального страхования (СС) – 2,9%;

• страховые взносы в территориальный фонд медицинского страхования (ТФМС) – 3%;

• страховые взносы в федеральный фонд медицинского страхования (ФФМС) – 2,1%;

• страховые взносы от несчастных случаев – 0,8%.

Сдельная заработная плата за год – 442234,8 руб.

Сумма отчислений за год составит 34,8% = 153897,71 руб.

Страховые взносы в пенсионный фонд для предпринимателя фиксированные: они составляют 332 рубля в квартал. Сумма отчислений в год составляет 1328 рублей.

На работников страховые медицинские полисы обязательного страхования граждан выдает ОАО «СОГАЗ-МЕД» филиал в г. Чайковский по ул. Вокзальная, дом 29.

Все отчисления в год составят: 155225,71 руб.

Таблица – Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

№ п/п

Должность

Численность работников

Фонд зарплаты в месяц

Затраты на з/п в % от выручки

1

Директор

1

10028

2

Менеджер

1

6267,5

3

Бухгалтер

1

6267,5

4

Кассир

1

5014,0

5

Маникюрист

1

---

30

6

Уборщица

1

3760,5

Расчет повременной зарплаты:

Зарплата в месяц: 10028+6267,5+6267,5+5014,0+3760,5=31337,5 руб.

В год зарплата составит: 31337,5*12=376050 руб.

Страховые взносы в пенсионный фонд (ПФ) – 26%: (376050*26)/100=97773 руб./год. Страховые взносы в фонд социального страхования (СС) – 2,9%: (376050*2,9)/100=10905,45 руб./год. Страховые взносы в территориальный фонд медицинского страхования (ТФМС) – 3%: (376050*3)/100=11281,5 руб./год. Страховые взносы в федеральный фонд медицинского страхования (ФФМС) – 2,1%: (376050*2,1)/100=7897,5 руб./год. Страховые взносы от несчастных случаев – 0,8%: (376050*0,8)/100=3008,4 руб./год.

Сумма отчислений за год: 130865,85 руб.

Страховые взносы:

• страховые взносы в пенсионный фонд (ПФ) – 26%.

При налогообложении предприятий оказываемых бытовые услуги веден единый налог на временный доход (ЕНВД). Такие предприятия начисляют ПФРФ 26% на сумму начисленной заработной платы работникам.

• страховые взносы в фонд социального страхования (СС) – 2,9% от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ставка определяется фондом СС по статическим кодам предприятия и является различной для предприятий разных отраслей. Для салона красоты «Афродита» составляет 0,8% от начисленной заработной платы в месяц.

• для индивидуального предпринимателя установлена фиксированная сумма.

Предприятие планирует тратить на эти цели 3% от выручки и плюс

24000 руб. на охрану.

Таблица – Прочие затраты

Месяц

Выручка

Прочие затраты 3%

Охрана объекта

Прочие затраты

всего

1

2

3

4

5

Январь

33410,16

1002,3

2000

3002,3

Февраль

45209,78

1356,29

2000

3356,29

Март

63804,13

1914,12

2000

3914,12

Апрель

67218,06

2016,54

2000

4016,54

1

2

3

4

5

Май

54125,79

1623,77

2000

3623,77

Июнь

62146,88

1864,41

2000

3864,41

Июль

75172,86

2255,19

2000

4255,19

Август

67218,06

2016,54

2000

4016,54

Сентябрь

69803,37

2094,1

2000

4094,1

Октябрь

67218,06

2016,54

2000

4016,54

Ноябрь

54125,79

1623,77

2000

3623,77

Декабрь

62146,88

1864,41

2000

3864,41

Итого:

721599,82

21647,98

24000

45647,98

Таблица – Калькуляция себестоимость на плановый объем

Наименование затрат

Сумма в руб.

Переменные затраты

1 Затраты на заработную плату

376050

2 Отчисления фонды

130865,85

3 Затраты на электроэнергию

68316,48

4 Затраты на материалы

62106,14

Итого:

637338,47

Постоянные затраты:

1 Затраты на повременную зарплату

36852,9

2 Отчисления фонды

153897,71

3 Затраты на коммунальные услуги

107493,48

4 Затраты на рекламу

24000

Итого:

322244,09

Полная себестоимость

959582,56

Пв = Вв – Зпер – Зпос,

Вв – выручка от услуги – 1035102,22 руб.

Зпос – постоянные затраты – 322244,09 руб.

Зпер – переменные затраты – 637338,47 руб.

Пв =1035102,22 - 637338,47 - 322244,09 = 75519,66 руб.

Валовая прибыль предприятия: 75519,66 руб.

Таблица – Расчёт заработной платы персонала

Профессия

Должностной оклад, руб.

Дополнительная ставка

Сумма заработной платы

Премия (9%),руб.

Всего заработная плата

Р-ный коэффициент

Основная заработная плата

Директор

15000

7500

22500

6750

29250

2632,5

31882,5

Менеджер

10000

5000

15000

4500

19500

1755

21255

Бухгалтер

8000

4000

12000

3600

15600

1404

17004

Специалист по наращиванию ногтей

6000

3000

9000

2700

11700

1053

12753

Кассир

5500

2750

8250

2475

10725

965,25

11690,25

Уборщица

4300

2150

6450

1935

8385

754,65

9139,65

Итого:

53800

26900

80700

24210

104913

9441,9

114354,9

1 Средний уровень себестоимости:

С_р=Сп/К_ус,

С_п – полная себестоимость услуг

К_ус – кол-во услуг

С_р=959582,56/4380=219,1 руб.

2 Цена предприятия:

Ц_пр=С+R,

Ц_пр=219,1+(40%*219,1)=306,74 руб.

3 Цена реализации(с НДС):

Ц_р=Ц_пр+НДС,

Ц_р=306,74+(306,74*18%)=361,95 руб.

4 Выручка от реализации с НДС –

В_р=Ц_р*N_в,

N_в – программа выпуска

В_р=361,95*4380=1585341 руб.

5 Выручка от реализации без НДС:

В_р=Ц_пр*N_в,

Вр=306,74*4380=1343521,2 руб.

6 Полная себестоимость:

С_n=С_р*N_в,

С_n=219,1*4380=959658 руб.

7 Предпринимателский доход:

П_р.п=В_р – С_n,

П_р.п=1343521,2 – 959658=383863,2 руб.

8 Налог на имущество:

Н_и=(Ф_с.о – А)*0,02,

Ф_с.о – стоимость оборудования

А – амортизационные отчисления

Н_и=385780*0,02=7715,6 руб.

9 Налогооблагаемый предпринимательский доход:

П_д=383863,2 руб.

П_н/д=383863,2 – 784=383079,2 руб.

383079,2 – 11461,24= 371617,96 руб.

10 Налог на доход физических лиц 13%:

НДФЛ=371617,96 *13%= 43310,33 руб.

11 Чистый предпринимательский доход:

П_ч/д=371617,96 - 43310,33 =328307,63 руб.

Данные для построения графика:

К_усл. - количество услуг = 4380;

Выручка от реализации = 1035102,22 руб.

П_в=1035102,22 – 959582,56 = 75519,66 руб.

W – постоянные издержки;

W = 322244,09 руб.

V – переменные издержки;

V = 637338,47 руб.

P – средняя цена.

Р_ср = В_р / К_усл,

Р_ср =1035102,22 /4380 = 236,33 руб.

V¹ = V/ К_усл.,

V¹ = 637338,47 /4380 = 145,5 руб.

Объем продаж в натуральном выражении:

Q = W/( Р_ср - V¹),

Q = 322244,09/(236,33 – 145,5) = 3547,77 услуг.

Объем продаж в денежном выражении:

Q = W/( 1 - V^1/ Р_ср),

Q = 322244,09/(1-145,5 /236,33) = 848010,76 руб.

Таблица – Данные для построения графика

Количество

услуг

Q * V¹

W + Q * V¹

Q * P

1000

145500

467744,09

236330

2000

291000

613244,09

472660

3000

436500

758744,09

708990

4000

582000

904244,09

945320

5000

727500

1049744,09

1181650

Рисунок – График безубыточности

Единица измерения:1000 услуг

Точка безубыточности – 4550 услуг (1075301,5 руб.)

Определение рентабельности

Р=Пч/Сг*100,

P=328307,63/959582,56*100=34%

Данный бизнес является экономически целесообразным, уровень рентабельности составил 34%

Определение факторов риска и разработка мероприятий по их снижению:

При реализации данного проекта возможно возникновение следующих видов коммерческих рисков:

1 Уменьшение количества клиентов или падение цен на оказываемые услуги, из-за снижения платежеспособного спроса, в связи с ухудшением экономической ситуацией в стране.

2 Повышение цен на предоставляемые салоном – маникюрных и педикюрных услуг.

3 Появление новых конкурентов на данной территории.

Уменьшение притока клиентов, равно как и повышение цен на предоставляемые салоном – маникюрные и педикюрные услуги, требуют дополнительных заимствований по сравнению с базовыми условиями реализации и уменьшают чистый доход данного проекта.

Проект чувствителен к рискам, но вероятность их одновременного наступления мала.

Список литературы

1. Ковалева, «Финансы и управление предприятием», 1995 год.

2. Поляк, «Финансовый менеджмент».

3. Савицкая, «Анализ хозяйственной деятельности», 2000 год.

4. «Современная экономика», издательство «Феникс», 1996 год.

5. «Бизнес –план», «Отечественный и зарубежный опыт», Попов, Кураков, Ляпунов, 1995 год.