ЗАДАНИЕ 1

На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам:

1. Составить баланс предприятия на 01.01.2007г. и на 01.03.2007г.

2. Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.

3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета к счетам: 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

4. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций.

5. Составить баланс на 01 апреля отчетного года (форма №1).

6. Составить отчет о прибылях и убытках (форма №2) за квартал.

Сведения о предприятии

Предприятие ЗАО «К» производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.

Согласно учетной политике предприятия для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации, а для целей бухгалтерского учета способ уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.

Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».

Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы". Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.

Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"

Предприятие производит начисление следующих налогов и платежей:

1. Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:

Виды налогов

Ставка в %

Налог на имущество предприятия

2,2

Налог на прибыль

24

2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог - ЕСН) производятся по следующим ставкам:

Единый социальный налог в части:

Ставка %

Отчисления в фонд социального страхования (ФСС)

2,9

Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)

1,1

Отчисления в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС)

2,0

Отчисления в федеральный бюджет (ФБ)

6

Отчисления на обязательное пенс. страхование (ОПС)

14

Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,5 %.

Следует учесть, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает 280000 рублей.

3. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 2007г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением:

сверхнормативных расходов по банковскому кредиту (информацию см. табл. 9);

расходов по амортизации основных средств (применение различных способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах).

Амортизация основных средств, рассчитанная в системе налогового учета:

Месяцы

Сумма, руб.

Январь

3600

Февраль

3600

Март

3600

Итого

10800

Амортизационные отчисления, учтенные в бухгалтерском учете за январь и февраль:

Месяцы

Сумма, руб.

Январь

2500

Февраль

2500

Итого

5000

4. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.

5. Льгот по налогам предприятие не имеет.

Исходные данные

Остатки по счетам Главной книги на 01.01.2008г.

Таблица 1

№

Наименование счёта

Сумма

01

Основные средства

952840

02

Амортизация основных средств

730280

04

Нематериальные активы

-

05

Амортизация нематериальных активов

-

08

Вложения во внеоборотные активы

-

10

Материалы

13600

19

НДС по приобретённым ценностям

8100

50

Касса

800

51

Расчётный счёт

44628

60

Расчёты с поставщиками

53100

62

Расчёты с покупателями и заказчиками

21240

66

Расчёты по краткосрочным кредитам банка

100000

68.1

Расчёт по НДФЛ

2600

68.2

Расчёт по НДС

12360

68.3

Расчет по налогу на прибыль

3740

68.4

Расчет по налогу на имущество

1200

69.1

Расчёты по ЕСН в части ФСС

758

69.2

Расчёты по ЕСН в части ФФОМС

190

69.3

Расчёты по ЕСН в части ТФОМС

474

69.4

Расчёты по ЕСН в части ФБ

1422

69.5

Расчёты по ЕСН в части ОПС

3318

69.6

Расчёты по страхованию о несчастных случаев

118

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

23700

71

Расчёты с подотчётными лицами

3034

75.1

Расчёты с учредителями

12000

80

Уставный капитал

100000

84

Нераспределена прибыль организации

18350

96.1

Резерв на оплату отпусков

5232

97

Расходы будущих периодов

600

Остатки по счетам Главной книги на 01.03.2008г.

Таблица 2

№

Наименование счёта

Сумма

01

Основные средства

952840

02

Амортизация основных средств

730280

04

Нематериальные активы

-

05

Амортизация нематериальных активов

-

08

Вложения во внеоборотные активы

-

10

Материалы

20000

19

НДС по приобретённым ценностям

7380

50

Касса

1500

51

Расчётный счёт

51840

60

Расчёты с поставщиками

48380

62

Расчёты с покупателями и заказчиками

61360

66

Расчёты по краткосрочным кредитам банка

129000

68.1

Расчёт по НДФЛ

2350

68.2

Расчёт по НДС

9560

69.1

Расчёты по ЕСН в части ФСС

870

69.2

Расчёты по ЕСН в части ФФОМС

330

69.3

Расчёты по ЕСН в части ТФОМС

600

69.4

Расчёты по ЕСН в части ФБ

1800

69.5

Расчёты по ЕСН в части ОПС

4200

69.6

Расчёты по страхованию о несчастных случаев

150

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

30000

71

Расчёты с подотчётными лицами

2450

75.1

Расчёты с учредителями

12000

80

Уставный капитал

100000

84

Нераспределена прибыль организации

18350

96.1

Резерв на оплату отпусков

5450

97

Расходы будущих периодов

3750

99

Прибыль

26800

1) Данные к счету 10 “Материалы”: Таблица 3

№

Наименование счетов

Сумма, руб.

10

Материалы (фактическая себестоимость)

20000

10.1

Основные материалы:

- цена приобретения

13900

10.2

Прочие материалы:

-цена приобретения

5500

10.3.1

-транспортно-заготовительные расходы по основным материалам

600

2) Аналитические данные к счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”: Таблица 4

№ счета

поставщика

Дата

выписки

счета

Наименование поставщика

Сумма, руб.

32

07.01.07

ОАО “Форум”

14160

156

19.01.07

ОАО “ Сфинкс”

17700

18

21.01.07

ЗАО “Квант”

16520

ИТОГО:

48380

3) Аналитические данные к счету 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”: Таблица 5

№ счета

предъявленного

покупателю

Дата

выписки

счета

Наименование покупателя

Сумма, руб.

27

03.02.07

ООО “ Парус”

20060

36

14.02.07

ООО “ Прометей”

17700

49

22.02.07

ЗАО “ Лев”

23600

ИТОГО:

61360

4) Аналитические данные к счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами”: Таблица 6

№

п/п

Дата выдачи

аванса под отчет

Ф.И.О.

должника

Назначение аванса

Сумма, руб.

1

10.02.07

Иванов Н.П.

Канцелярские товары

570

2

15.02.07

Лавров В.И.

Хозяйственные нужды

1100

3

18.02.07

Уварова Т.С.

Командировочные расходы

2300

ИОГО:

3970

5) Расшифровка счета 90 “Продажи” на 01.03.2008г. Таблица 7

Сумма, руб.

Д

К

1.Выручка (90-1)

365800

2.Себестоимость продаж (90-2)

274600

3. НДС (90-3)

55800

4.Прибыль (убыток) от продаж (90-9)

35400

ИТОГО:

365800

365800

6) Расшифровка счета 91 “Прочие расходы и доходы” на 1.03.2008г. Таблица 8

Сумма, руб.

Д

К

1.Прочие доходы (91-1)

-

2.Прочие расходы(91-2)

8600

3.Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)

8600

ИТОГО:

8600

8600

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года. Таблица 9

Наименование показателя

Сумма, руб.

Выручка от продажи продукции, без НДС

310000

Производственная себестоимость реализованной продукции

262500

Расходы на продажу

12100

Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию

600

Расходы по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)

6000/2000

Прибыль

26800

Баланс на 1 января 2008 г.

Таблица 9

Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

I. Внеоборотные активы

III. Капитал и резервы

Нематериальные активы

7900

Уставный капитал

100000

Основные средства

314000

Нераспределенная прибыль

66000

II. Оборотные активы

IV. Долгосрочные обязательства 

Материалы

14800

V. Краткосрочные обязательства 

Расходы будущих периодов

-

Расчеты по краткосрочным кредитам

160000

НДС по приобретенным ценностям

8100

Расчеты с поставщиками

53100

Расчеты с покупателями и заказчиками

47200

Расчеты с персоналом по оплате труда

28000

Расчеты с подотчетными лицами

3584

Расчеты по ЕСН в части ФСС

896

Расчеты с учредителями

14000

Расчеты по ЕСН в части ФФОМС

224

Касса

996

Расчеты по ЕСН в части ТФОМС

560

Расчетный счет

30500

Расчеты по ЕСН в части ФБ

1680

 

 

Расчеты по ЕСН в части ОПС

3920

 

 

Расчеты по страх. от несчастных случаев

140

 

 

Расчет по НДФЛ

2100

 

 

Расчет по НДС

16200

 

 

Расчет по налогу на прибыль

2900

 

 

Расчет по налогу на имущество

1500

 

 

Резерв на оплату отпусков

3860

Итого

441080

Итого

441080

Баланс на 01.03.2008 г.

Таблица 10

Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

I. Внеоборотные активы

III. Капитал и резервы

Нематериальные активы

8720

Уставный капитал

100000

Основные средства

301000

Нераспределенная прибыль

66000

Нераспределенная прибыль текущего периода

27000

II. Оборотные активы

IV. Долгосрочные обязательства

Материалы

25500

V. Краткосрочные обязательства

Расходы будущих периодов

2900

Расчеты по краткосрочным кредитам

160000

НДС по приобретенным ценностям

10440

Расчеты с поставщиками

68440

Расчеты с покупателями и заказчиками

79060

Расчеты с персоналом по оплате труда

30000

Расчеты с подотчетными лицами

3970

Расчеты по ЕСН в части ФСС

870

Расчеты с учредителями

14000

Расчеты по ЕСН в части ФФОМС

330

Касса

990

Расчеты по ЕСН в части ТФОМС

600

Расчетный счет

35340

Расчеты по ЕСН в части ФБ

1800

 

 

Расчеты по ЕСН в части ОПС

4200

 

 

Расчеты по страх. от несчастных случ.

150

 

 

Расчет по НДФЛ

1950

 

 

Расчет по НДС

5610

 

 

Резерв на оплату отпусков

14970

Итого

481920

Итого

481920