Заполнение баланса способы группировки объектов бухгалтерского учета
Содержание
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета
На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы "Х" по состоянию на 1.04 г. (табл.1), произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования. Результаты расчетов групп представить в табл.2.
Таблица 1
Хозяйственные средства и обязательства
ООО "Спутник" на 1 апреля 200_г. (тыс. руб.)
№ п/п
Виды хозяйственных средств и источники их образования
Ед. изм.
Кол-во
Цена
Сумма
1
2
3
4
5
6
1.
Здание фирмы
932040
2.
Денежные средства в кассе
5000
3.
Шкафы несгораемые
шт.
3
11000
33000
4.
Задолженность банку по ссуде
5000
5.
Уставный капитал
980000
6.
Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда
7800
7.
Персональный компьютер I BM PC
шт.
5
12500
62500
8.
Готовая продукция
26740
9.
Аккредитивы
45000
10.
Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы
15220
11.
Задолженность бюджету по налогу на прибыль
8880
12.
Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет
12000
13.
Линия электропередачи
85500
14.
Разные ценности на складе:
Краска
Фирменная одежда
Разные канцелярские принадлежности
кг.
шт.
40
100
600
490
2400
49000
7500
15.
Исключительное право на программный продукт для ЭВМ
21570
16.
Задолженность транспортной конторе
8900
17.
Доходы будущих периодов
12900
18.
Средства на расчетном счете в банке
81450
19.
Нераспределенная прибыль отчетного года
9300
20.
Аванс подрядчику
6600
21.
Резервный капитал
350000
22.
Хозяйственный инвентарь
18800
23.
Задолженность органам социального страхования
9000
24.
Ремонтный фонд
22800
25.
Незавершенное производство
25700
26.
Земельный участок
27.
Резерв на оплату отпусков работникам фирмы
35000
28.
Задолженность покупателей за реализованную продукцию
50000
Баланс 1464
800
Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам формирования представлена в таблице 2.
Таблица 2
Группировка объектов по составу и источникам
Объекты бухгалтерского учета
№ строки
Сумма частная
Сумма
общая
Имущество
1. Основной капитал
Здание фирмы
1
932040
Шкафы несгораемые
3
33000
Персональный компьютер I BM PC
7
62500
Линия электропередачи
13
85500
Исключительное право на программный продукт для ЭВМ
15
21570
Земельный участок
26
Итого
1134610
2. Оборотный капитал
Денежные средства в кассе
2
5000
Готовая продукция
8
26740
Аккредитивы
9
45000
Разные ценности на складе
14
58900
Средства на расчетном счете в банке
18
81450
Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет
12
12000
Аванс подрядчику
20
6600
Хозяйственный инвентарь
22
18800
Незавершенное производство
25
25700
Задолженность покупателей за реализованную продукцию
28
50000
Объекты бухгалтерского учета
№ строки
Сумма частная
Сумма общая
Итого
330190
Баланс
1464800
Источники финансирования
3. Собственный капитал
Уставный капитал
5
980000
Нераспределенная прибыль отчетного года
19
9300
Резервный капитал
21
350000
Итого
1339300
4. Заемный капитал
Задолженность банку по ссуде
4
5000
Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда
6
7800
Задолженность бюджету по налогу на прибыль
11
8880
Задолженность транспортной конторе
16
8900
Доходы будущих периодов
17
12900
Задолженность органам социального страхования
23
9000
Резерв на оплату отпусков работникам фирмы
27
35000
Ремонтный фонд
24
22800
Задолженность МП "Лира" за поступившие материалы
10
15220
Итого
125500
Баланс
1464800
Задание 2. Составление баланса
Составить баланс ООО "Спутник". Для выполнения задания заполнить баланс, используя данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенных в табл.1. Баланс ООО "Спутник" представлен в таблице 3.
Таблица 3
№
п/п
АКТИВ
Наименование разделов
и статей
Сумма
№ п/п
ПАССИВ
Наименование разделов и
статей
Сумма
1
2
3
4
5
6
I
Внеоборотные активы
III
Капитал и резервы
1.
Нематериальные активы
21570
1.
Уставный капитал
980000
2.
Основные средства
1080040
2.
Собственные акции, выкупленные
у акционеров
0
3.
Незавершенное строительство
0
3.
Добавочный капитал
0
4.
Доходные вложения в материальные ценности
0
4.
Резервный капитал
350000
5.
Долгосрочные финансовые вложения
0
5.
Нераспределенная прибыль
9300
6.
Отложенные налоговые активы
0
Итого по разделу III
1339300
7.
Прочие внеоборотные активы
33000
IV
Долгосрочные обязательства
Итого по разделу I
1134610
1.
В том числе займы и кредиты, отложенные налоговые обязательства
0
II
Оборотные средства
Итого по разделу IV
0
1.
В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция
130140
V
Краткосрочные обязательства
2.
Дебиторская задолженность
68600
1.
Займы и кредиты
5000
3.
Краткосрочные финансовые вложения
0
2.
Кредиторская задолженность, в том числе
4.
Денежные средства
131450
Поставщики и подрядчики
15220
Итого по разделу II
330190
Задолженность перед персоналом
7800
Баланс
1464800
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
9000
Задолженность по налогам и сборам
8880
Задолженность перед участниками по выплате доходов
0
Доходы будущих периодов
12900
Резервы предстоящих расходов
57800
Прочие краткосрочные обязательства
8900
Итого по разделу V
125500
Баланс
1464800
Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал
Определить влияние приведенных хозяйственных операций на имущество организации и источники его финансирования. Указать тип хозяйственной операции.
Таблица 4
№ п/п
Операция
Имущество
Источники формирования имущества
Тип хозяйст-венной операции
1
2
3
4
5
1.
Перечислено с расчетного счета поставщиком за оборудование
Уменьшение денежных средств
Уменьшение кредиторской задолженности
IV
2.
Перечислено с расчетного счета за аренду склада под товары
Уменьшение денежных средств на расчетном счете
Уменьшение кредиторской задолженности
IV
3.
Акцептован счет поставщиков за материалы
Увеличение оборотных средств
Увеличение кредиторской задолженности
III
4.
Израсходованы материалы на ремонт крыши здания цеха
Уменьшение стоимости материалов, Увеличение общепроизводствен-ных расходов
___
I
5.
Выплачена из кассы материальная помощь работнику
Уменьшение денежных средств
Уменьшение кредиторской задолженности
IV
6.
Начислены дивиденды акционерам по привилегированным акциям за счет нераспределенной прибыли
___
Уменьшение собственного капитала, увеличение кредиторской задолженности
II
7.
Произведена дооценка основных средств до их восстановительной стоимости
Увеличение
стоимости основных средств
Увеличение
собственного
(добавочного) капитала
III
8.
Зачислена выручка от реализации услуг
Увеличение денежных средств, Уменьшение дебиторской задолженности
___
I
9.
Начислен налог на доходы физических лиц
Увеличение задолженности перед бюджетом, Уменьшение по расчетам с персоналом по оплате труда
II
10.
Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
Уменьшение денежных средств
Уменьшение кредиторской задолженности
IV
11.
Сдана в банк депонированная заработная плата
Уменьшение денежных средств в кассе, Увеличение денежных средств на расчетном счете
___
I
12.
Утвержден авансовый отчет Иванова Л.В. за приобретенное топливо
Увеличение оборотных средств
Увеличение кредиторской задолженности
III
13.
Сэкономлены материалы в цехе основного производства
Увеличение оборотных средств
Увеличение собственных средств
III
14.
Начислена заработная плата управленческому персоналу
Увеличение общехозяйственных расходов
Увеличение кредиторской задолженности
III
15.
Отгружена из производства на склад готовая продукция
Списание производственных расходов (-), увеличение готовой продукции (+)
___
I
16.
Получено в кассу на хозяйственные нужды
Увеличение денежных средств в кассе, уменьшение денежных средств на расчетном счете
___
I
17.
Уплачено транспортной организации за доставку груза
Уменьшение денежных средств
Уменьшение кредиторской задолженности
IV
18.
Зачислена краткосрочная ссуда банка
Увеличение денежных средств
Увеличение кредиторской задолженности
III
Задание 4. Счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет
На основе приведенных данных открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитать обороты и конечные остатки, составить оборотную ведомость и баланс.
Таблица 5
Остатки по синтетическим счетам
№ п/п
Наименование синтетического счета
Сумма, руб.
1
2
3
1.
Основные средства
100000
2.
Амортизация основных средств
11273
3.
Нематериальные активы
9600
4.
Амортизация нематериальных активов
900
5.
Материалы
9140
6.
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
11286
7.
Основное производство
39747
8.
Готовая продукция
20000
9.
Товары
2425
10.
Касса
7000
11.
Расчетный счет
162800
12.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
3103
13.
Расчеты с покупателями и заказчиками
29520 (дебит. задолж)
14.
Расчеты с бюджетом
10560
15.
Расчеты по социальному страхованию
7700
16.
Расчеты по оплате труда
13080
17.
Расчеты с подотчетными лицами
746 (дебит. задолж)
18.
Прибыли и убытки
12841
19.
Уставный капитал
172300
20.
Краткосрочные кредиты банка
51000
21.
Долгосрочные займы
5800
22.
Резервы предстоящих расходов и платежей
75000
23.
Доходы будущих периодов
28700
Таблица 6
Расшифровка остатка по синтетическому счету "Материалы"
Наименование
Цена, тыс. руб.
Кол-во
Сумма, тыс. руб.
10/1 Блоки шт.
100
45,89
4589
10/2 Комплектующие шт.
80
57
4560
10/3 Краска кг.
50
3,5
175
Итого
9324
Таблица 7
Расшифровка остатка по синтетическому счету "Расчеты с поставщиками"
Наименование предприятий-поставщиков
Сумма, тыс. руб.
Дебит
Кредит
Фабрика "Огонек"
1200
Комбинат "Сокол"
435
Горэнерго
600
Завод "Луч"
-
Автокомбинат
508
Горводоканал
300
Таблица 8
Расшифровка остатка по синтетическому счету
"Расчеты с подотчетными лицами"
Наименование предприятий-поставщиков
Сумма, тыс. руб.
Дебит
Кредит
1. Андреева И.А.
400
2. Круглов Г.Д.
46
3. Петров П.П.
300
Итого
746
Таблица 9
Хозяйственные операции
№ п/п
Дата
Содержание операции
Первичный документ
Сумма
1
2
3
4
5
1.
1.04.
Акцептован счет:
Фабрики "Огонек" за блоки
Комбинат "Сокол" за комплектующие
(без использования счетов 15,16)
Счет №34
Счет №154
1750
4380
2.
3.04.
Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие
Сч. №39
1100
3.
4.04.
Израсходованы материалы, в т. ч.
А) в производство
Б) на ремонт оборудования
В) на ремонт крыши здания
Г) на ремонт офиса
36232
21900
6320
2325
5687
4.
5.04.
Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную
А) в основных целях
Б) в офисе фирмы
№ 56
25500
15120
5.
6.04.
Уплачено комбинату "Сокол" за комплектующие
№64
4380
6.
7.04.
Отпущена краска на отделку офиса
Треб. №8
975
№ п/п
Дата
Содержание операции
Первичный документ
Сумма
7.
10.04.
Начислена заработная плата:
в т. ч.
а) рабочим основного
производства
б) рабочим за ремонт
в) оборудования цеха
г) аппарату управления
Расчетно-платеж. ведомость №3
132550
58890
25160
10100
38400
8.
10.04.
Произведены отчисления единого социального налога (36,5%) от заработной платы, в т. ч.:
А) рабочих основного производства
Б) рабочих за ремонт
В) прочего цехового персонала
Г) работников аппарата управления
48381
21495
9183,4
3686,6
14016
9.
10.04.
Удержан налог на доходы физических лиц
Расчет бухгалтерии
17513
10.
11.04.
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
Расчет бухгалтерии
2165
11.
12.04.
Погашена задолженность покупателей за готовую продукцию
Выписка банка
29520
12.
17.04.
Перечислено в погашение задолженности бюджету
Платеж поручение № 65
10560
13.
17.04.
Перечислено в погашение задолженности перед внебюджетными фондами
Платеж поручение № 66
7700
14.
18.04.
Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия
Чек №67
117500
15.
20.04.
Выдана заработная плата
Платежная ведомость
110000
16.
23.04.
Депонированная заработная плата сдана обратно в банк
Объявление на взнос наличными
7500
17.
24.04.
Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов
Расходный касс. ордер № 12
1200
18.
26.04.
Утвержден авансовый отчет Круглова Г.Д. за приобретенные материалы
Авансовый отчет Круглова №4
1050
19.
26.04.
Остаток подотчетных сумм Кругловым Г.Д. внесен в кассу предприятия
Приход. касс. Ордер № 7
196
20.
26.04.
Начислена амортизация, в т. ч.
А) по оборудованию основного производства
Б) по прочему цеховому оборудованию
В) основным средствам заводоуправления
Расчет бухгалтерии
2370
950
780
640
21.
29.04.
Списаны:
А) общепроизводственные расходы
Б) общехозяйственные расходы
80730
77163
22.
29.04.
Отгружена на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости
Накладная №5
183965
№ п/п
Дата
Содержание операции
Первичный документ
Сумма
23.
30.04.
Отгружена продукция покупателям (право собственности переходит в момент отгрузки)
Счет на отгрузку №32
350000
24.
30.04.
Списана производственная себестоимость (полностью)
183965
25.
30.04.
Начислен НДС на реализованную продукцию
Расчет бухгалтерии
58333
26.
30.04.
Акцептован счет автотранспортной организации за доставку продукции до склада покупателя
Счет -фактура
1200
27.
30.04.
Списаны коммерческие расходы
1200
28.
30.04.
Выявлен финансовый результат от реализации
Расчет бухгалтерии
29339
Откроем счета аналитического и синтетического учета, отразим на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитаем обороты и конечные остатки, составим оборотную ведомость и баланс.
Счет 01 "Основные средства"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 100000
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
Оборот
Остаток на конец периода 100000
Счет 02 "Амортизация основных средств"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 11273
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
26.04.
20)
2370
Оборот
Оборот
2370
Остаток на конец периода 13643
Счет 04 "Нематериальные активы"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 9600
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
Оборот
Остаток на конец периода 9600
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 900
Дата
Операция
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
Оборот
Остаток на конец периода 900
Счет 10 "Материалы"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 9140
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
1.04.
1)
6130
4.04.
3) а
21900
26.04.
18)
1050
7.04.
3) б
6320
4.04.
Материалы в незавершенном произв-ве
20887
3) в
2325
3) г
5687
6)
975
Оборот
7180
Оборот
16320
Остаток на конец периода -
Аналитические счета к синтетическому счету "Материалы"
Блоки (шт)
Дебит
Кредит
№ операции
Количество
Сумма, руб.
№ операции
Количество
Сумма, руб.
Сальдо нач.
45,89
4589
1.04.1)
1750
Об.
1750
Об.
Сальдо кон.
6339
Комплектующие (шт)
Дебит
Кредит
№ операции
Количество
Сумма, руб.
№ операции
Количество
Сумма, руб.
Сальдо нач.
57
4560
1.04.1)
4380
Об.
4380
Об.
Ск.
15279
Краска (кг)
Дебит
Кредит
№ операции
Количество
Сумма, руб.
№ операции
Количество
Сумма, руб.
Сальдо нач.
3,5
175
7.04.6)
975
Об.
175
Об.
975
Ск.
Счет 10-9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 11286
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
Оборот
Остаток на конец периода 11286
Счет 20 "Основное производство"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 39747
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
4.04.
3)
21900
4.04.
Незаверш. произв-во
20887
10.04.
7)
58890
29.04.
22)
183965
10.04.
8)
21495
26.04.
20)
950
29.04.
21)
80730
Оборот
183965
Оборот
204852
Остаток на конец периода 18860
Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода -
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
4.04.
3)
6320
29.04.
21)
80730
5.04.
4)
25500
10.04.
7)
35260
10.04.
8)
12870
26.04.
20)
780
Оборот
80730
Оборот
80730
Остаток на конец периода -
-
Счет 43 "Готовая продукция"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 20000
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
29.04.
22)
183965
30.04.
24)
183965
Оборот
183965
Оборот
183965
Остаток на конец периода 20000
Счет 41 "Товары"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 2425
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
Оборот
Остаток на конец периода 2425
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода -
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
4.04.
3)
8012
29.04.
21)
77163
5.04.
4)
15120
7.04.
6)
975
10.04
7)
38400
10.04.
8)
14016
26.04.
20)
640
Оборот
77163
Оборот
77163
Остаток на конец периода -
-
Счет 44 "Расходы на продажу"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода -
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
30.04.
26)
1200
30.04.
27)
1200
Оборот
1200
Оборот
1200
Остаток на конец периода -
-
Счет 50 "Касса"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 7000
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
18.04.
14)
117500
20.04.
15)
110000
26.04
19)
196
23.04.
16)
7500
24.04.
17)
1200
Оборот
117696
Оборот
118700
Остаток на конец периода 5996
Счет 51 "Расчетный счет"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 162800
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
12.04.
11)
29520
3.04.
2)
1100
23.04.
16)
7500
6.04.
5)
4380
17.04.
12)
10560
17.04.
13)
7700
18.04.
14)
117500
Оборот
37020
Оборот
141240
Остаток на конец периода 58580
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 3110
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
1.04.
1)
6130
3.04.
2)
1100
5.04.
4)
40620
6.04.
5)
4380
30.04.
26)
1200
Оборот
5480
Оборот
47950
Остаток на конец периода 45580
Фабрика "Огонек"
Дата
Операция
Сумма, тыс. руб.
Дебит
Кредит
1.04
Сальдо нач.
1200
1.04.
1)
1750
Об.
Об.1750
Ск.2950
Комбинат "Сокол"
Дата
Операция
Сумма, тыс. руб.
Дебит
Кредит
1.04.
Сальдо нач.
435
1.04.
1)
4380
6.04.
5)
4380
Об.4380
Об.4380
Ск.435
"Горэнерго"
Дата
Операция
Сумма, тыс. руб.
Дебит
Кредит
1.04.
Сальдо нач.
600
5.04.
4)
40620
Об.
Об.40620
Ск.41220
Автокомбинат
Дата
Операция
Сумма, тыс. руб.
Дебит
Кредит
Сальдо нач.
508
3.04.
2)
1100
Об.1100
Ск. -
Горводоканал
Дата
Операция
Сумма, тыс. руб.
Дебит
Кредит
Сальдо нач.
300
Об. -
Об. -
Ск.300
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 29520
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
30.04.
23)
350000
12.04.
11)
29520
Оборот
350000
Оборот
29590
Остаток на конец периода 350000
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 10560
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
17.04.
12)
10560
10.04.
9)
17513
30.04.
25)
58333
Оборот
10560
Оборот
75846
Остаток на конец периода 75846
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 7700
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
10.04.
8)
48381
11.04.
10)
2165
17.04.
13)
7700
Оборот
9865
Оборот
48381
Остаток на конец периода 46216
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 13080
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
10.04.
9)
17513
10.04.
7)
132550
20.04.
15)
110000
11.04.
10)
2165
Оборот
127513
Оборот
134715
Остаток на конец периода 20282
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Дебит
Кредит
Остаток на 01.04.746
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
24.04.
17)
1200
26.04.
18)
1050
26.04.
19)
196
Оборот
1200
Оборот
1246
Остаток на конец периода 700
Аналитический счет к синтетическому счету 71
Круглов Г.Д.
Дата
№ операции
Сумма, тыс. руб.
Дебит
Кредит
1.04.
Сальдо нач.
46
24.04.
17)
1200
26.04.
18)
1050
26.04.
19)
196
Об.1200
Об.1246
Сальдо кон. -
Счет 80 "Уставный капитал"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 172300
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
Оборот
Ск.
172300
Счет 90 "Продажи"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода -
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
29.04.
21)
77163
30.04.
23)
350000
30.04.
24)
183965
30.04.
25)
58333
30.04.
27)
1200
30.04.
28)
29339
Оборот
350000
Оборот
350000
Счет 99 "Прибыли и убытки"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 12841
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
30.04.
28)
29339
Оборот
Оборот
29339
Ск.
42180
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 51000
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
-
Оборот
-
Ск.51000
Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 5800
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
-
Оборот
-
Ск.5800
Счет 96 "Резервы предстоящих расходов и платежей"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 75000
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
Оборот
Остаток на конец периода 75000
Счет 98 "Доходы будущих периодов"
Дебит
Кредит
Остаток на начало периода 28700
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
Оборот
Остаток на конец периода 28700
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель
Шифр счета
Наименование счета
Остатки на 01.04.200_г.
Обороты за месяц
Остатки на 01.05.200_г.
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
1
2
3
4
5
6
7
8
01
Основные средства
100000
-
-
100000
02
Амортизация основных средств
11273
2370
13643
04
Нематериальные активы
9600
-
-
9600
05
Амортизация нематериальных активов
900
-
-
900
10
Материалы (в том числе инвентарь и хоз. принадлежности)
20426
7180
16320
11286
20
Основное производство
39747
183965
204852
18860
-
25
Общепроизводственные расходы
-
-
80730
80730
-
-
26
Общехозяйственные расходы
-
-
77163
77163
-
-
41
Товары
2425
-
-
2425
43
Готовая продукция
20000
183965
183965
20000
-
44
Расходы на продажу
-
-
1200
1200
-
-
50
Касса
7000
117696
118700
5996
51
Расчетный счет
162800
37020
141240
58580
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
3110
5480
47950
45580
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
29520
350000
29520
350000
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
51000
-
-
51000
67
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
5800
-
-
5800
68
Расчеты по налогам и сборам
10560
10560
75846
75846
69
Расчеты по социальному страхованию
7700
9865
48381
46216
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
13080
127513
134715
20282
71
Расчеты с подотчетными лицами
746
1200
1246
700
80
Уставный капитал
172300
-
-
172300
90
Продажи
-
-
350000
350000
-
-
96
Резервы предстоящих расходов и платежей
75000
-
-
75000
98
Доходы будущих периодов
28700
-
-
28700
99
Прибыли и убытки
12841
29339
42180
Итого
380091
380081
1543537
1543537
577447
577447
Баланс организации на 1.05.200Х г.
№ п/п
АКТИВ
Наименование разделов и статей
Начало периода
Конец периода
№ п/п
ПАССИВ
Наименование разделов и статей
Начало периода
Конец периода
1
2
3
4
5
6
7
8
I
Внеоборотные активы
III
Капитал и резервы
1.
Нематериальные активы
8700
8700
1.
Уставный капитал
172300
172300
2.
Основные средства и прочие внеоборотные активы
88727
86357
2.
Нераспределенная прибыль
12841
42180
Итого по разделу I
97427
95057
3.
Итого по разделу III
185141
214480
II
Оборотные средства
IV
Долгосрочные обязательства
5800
5800
1.
В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция
82598
52571
Итого по разделу IV
5800
5800
2.
Дебиторская задолженность
30266
350700
V
Краткосрочные обязательства
3.
Денежные средства и прочие оборотные активы
169800
64576
Итого по разделу II
282664
467847
1.
Займы и кредиты
51000
51000
Баланс
380091
562904
2.
Кредиторская задолженность, в том числе
Поставщики и подрядчики
3110
45580
Задолженность перед персоналом
13080
20282
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
7700
46216
Задолженность по налогам и сборам
10560
75846
Доходы будущих периодов
28700
28700
Резервы предстоящих расходов
75000
75000
Итого по разделу V
189150
342624
Баланс
380091
562904
Задание 5. Классификация счетов бухгалтерского учета
По приведенной схеме распределить счета по классификационным группам. При выполнении задания использовать План счетов бухгалтерского учета.
Таблица 12
Схема классификации счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию
№ п/п
Классификационные группы
Счета
1
2
3
1.
Счета имущества
а) реальных ценностей
движимого имущества
недвижимого имущества
01,10,11,41,43,50,51,08-1,08-2.
б) нереальных ценностей
(прав требования)
04,62,58.
2.
Счета обязательств
а) внутреннего хранения
(с собственником)
70,75,79,81-86
б) внешнего хранения
(с кредиторами)
60,66,67,68,69,76,
3.
Результатные (счета изменений чистого капитала)
а) увеличивающие капитал
90,91,98,99
б) уменьшающие капитал
94,96,97
Таблица 13
Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению им структуре
№ п/п
Классификационные группы
Счета
1
2
3
1.
Основные счета
активные
01,04,07,08,09,10,11,15,16, 19, 20,21,23,25,26,28,29,40,41,42,43,44,45,46,50,51,52,55,57,58,62, 73, 79,
пассивные
02,05,14,59,60,63,66,67,68,69,70,77 80,81,82,83,84,86,90,91,94,96,97,98.
активно-пассивные
71,75,76, 99.
2.
Регулирующие счета
Счета хозяйственных процессов
Процесс заготовления: счета № 11,15,16.
Процесс производства: счета № 20,21,23,25,26,28,29,40,44,46.
Процесса реализации: счет № 90.
Собирательно-распределительные
25,26,44.
Калькуляционные
20,23,29,08
3.
Распределительные по периодам
96,97,98
Операционно-результативные
40,46,90,91.
Финансово-результатные
99 "Прибыли и убытки".
Забалансовые счета
001 "Арендованные основные средства";
002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение";
003 "Материалы, принятые на переработку";
004 "Товары, принятые на комиссию";
005 "Оборудование, принятое для монтажа";
006 "Бланки строгой отчетности";
007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов";
008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные";
009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные";
010 "Износ основных средств";
О11"Основные средства, переданные в аренду".
Задание 6. Документация
Заполните бланки следующих бухгалтерских документов на основании указанных ниже данных.
Приходный кассовый ордер № 4
Предприятие ООО "Спутник". Экспедитор Орлов Д.П. сдал в кассу остаток подотчетной суммы - 2700 руб. Основание - авансовый отчет 6 от 22 декабря 200Х г., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А.
Задание выполнено в приложении 1.
Расходный кассовый ордер №2
От 22 декабря 199Х г. Предприятие ООО "Спутник". Выдано на расходы по командировке финансовому директору Антонову Г.И. 19000 руб. Основание - приказ 45 от 20.12.200Х г. Приложение - заявление Антонова Г.И. о выдаче аванса на командировочные расходы. Генеральный директор Громов Р.А., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А., получил Антонов Г.И.
Задание выполнено в приложении 2.
3. Авансовый отчет № 7
От 27 декабря 200Х г. На основании приказа 45 от 23.12.200Х г. финансовый директор Антонов Г.И. командируется в г. Омск с 23.12. по 27.12. Выбыл 23 декабря, прибыл в г. Омск 23 декабря. Выбыл из г. Омска и прибыл в г. Москву 27 декабря и "Омск-Москва" от 27 декабря. Стоимость билетов 4500 руб. в одну сторону. Суточные оплачиваются по нормам. Представлен счет за проживание в гостинице - 4000 руб.
Нормы возмещения командировочных расходов: оплата найма жилого помещения не более 600 руб. в сутки.
Оплата суточных - 100 руб. за каждый день нахождения в командировке.
Тов. Антонов Г.И. представил отчет о командировке, утвержденный генеральным директором фирмы.
Задание выполнено в приложении 3.
4. Платежное поручение № 89
От 10 декабря 200Хг. На оплату поставленных материалов согласно договору 56 от 4 ноября 200Хг. Стоимость материалов 78900 руб. Поставщик завод "Динамо" г. Москва. Расчетный счет поставщика 40467123 в Межэкономбанке, МФО 299112, расч. сч.161671265.
Задание выполнено в приложении 4.
5. Объявление на взнос наличными № 9
От 12 декабря 200Х г. на 34500 руб. внесена на расчетный счет депонированная заработная плата.
Задание выполнено в приложении 5.
6. Кассовый отчет № 3 от 25 декабря 200Х г.
На основании выполненных пунктов 1,2,3, задания составить отчет кассира с учетом того, что остаток денежных средств в кассе на начало дня составил 2000 руб.
КАССА за 25 декабря 200Х г.
Отчет кассира
Номер документа
От кого получено или кому выдано
Номер корреспондирующего счета, субсчета
Приход, руб. коп.
Расход, руб., коп.
1
2
3
4
5
Остаток на начало дня
2000
-
1.
Принято от Орлова Д.П.
71.2
2700
-
2.
Принято от Антонова Г.И.
71.1
5500
-
Итого за день
8300
-
Остаток на конец дня
10300
-
В том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии
-
Задание 7. Учетные регистры
Цель задания - ознакомление с учетными регистрами. На основании данных для выполнения задания осуществить классификацию учетных регистров.
Таблица 14
Данные для выполнения задания
№ п/п
Наименование учетных регистров
№ п/п
Наименование учетных регистров
1.
Журнал регистрации хозяйственных операций
11.
Журнал-ордер № 6 по счету "Расчеты с поставщиками"
2.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
12.
Мемориальный ордер
3.
Шахматная оборотная ведомость
13.
Журнал-главная
4.
Накопительная ведомость по счету "Касса"
14.
Оборотная ведомость по аналитическим счетам
5.
Сальдовые ведомости
15.
Карточка количественно-суммового учета материалов
6.
Журнал-ордер №1 по кредиту счета "Касса"
16.
Журнал регистрации приходных ордеров
7.
Журнал-ордер № 10 "Издержки производства"
17.
Кассовая книга
8.
Журнал-ордер № 7 "Расчеты с подотчетными лицами"
18.
Журнал учета выданных доверенностей
9.
Карточки складского учета материалов
19.
Журнал учета поступивших
10.
Инвентаризационные карточки по учету основных средств
Таблица 15
Группировка регистров бухгалтерского учета
Классификационный признак
Номер регистра
ПО НАЗНАЧЕНИЮ
Хронологические
1,16,18, 19
Систематические
4,9,12,15,10,14
Комбинированные
2,3,5, 6,7,8,11,13,16
ПО ВНЕШНЕМУ ВИДУ
Книги
1,13,17,
Карточки
9,10,15
Ведомости
2,3,4,5,6-8,11,12,14,16,18, 19.
ПО СОДЕРЖАНИЮ ЗАПИСЕЙ
Синтетические
13
Аналитические
9,10,14,15,16,18, 19.
Комбинированные
1,2,3,4,5,6-8,11,12.
ПО СПОСОБУ ГРАФЛЕНИЯ
многографные
Задание 8. Документальное оформление инвентаризации товарно-материальных ценностей на предприятии
Составить инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей на складе фирмы "Х".
Составить сличительную ведомость по результатам инвентаризации ценностей на складе.
Данные для заполнения задания.
Для проведения инвентаризации на складе №1 Фирмы "Х" назначается инвентаризационная комиссия в составе:
Председатель - начальник отдела снабжения Антонов Петр Иванович.
Члены комиссии - зав. складом Авдеева Галина Ивановна, кладовщик Дуброва Ольга Филипповна, бухгалтер Симонова Нина Борисовна.
Инвентаризации подлежат товарно-материальные ценности, находящиеся в складе №1 фирмы "Х". К инвентаризации приступить 21___200Х г. и окончить 24___200ХГ. Причина инвентаризации - возвращение из отпуска материально-ответственного лица.
Инвентаризационные материалы сдаются в бухгалтерию не позднее 24___200Хг.
Сведения для составления инвентаризационной описи:
При проверке фактического наличия ценностей на складе на момент инвентаризации оказалось:
1. Дюралевый уголок 4*50 20 п. м. ном. №4563
2. Проволока металлическая 0,8 мм 70 п. м. "" 4565
3. Швеллер 80*40 100 п. м. "" 3421
4. Пруток металлический 0,20 мм 35 п. м. "" 0045
5. Лист металлический 2 мм 50 кв. м. "" 2134
6. Провод электрический ШРПС 90 п. м. "" 4321
По данным бухгалтерского учета на складе №1 фирмы "Х" по состоянию на 21___200Хг. числятся следующие товарно-материальные ценности:
1. Дюралевый уголок 40*50 20 п. м. ном. № 4563 цена 5000
2. Проволока металлическая 0,8 мм 70 п. м. - // - 4565 4000
3. Швеллер 80*40 125 п. м. - // - 3421 17000
4. Пруток металлический 0,20 мм.76 п. м. - // - 0045 9000
5. Лист металлический 2 мм 50 кв. м. - // - 2134 18000
6. Провод электрический ШРПС 80 п. м. - // - 4321 23000
Инвентаризационная ведомость составлена по следующей форме:
Таблица 16
Инвентаризационная опись материалов по складу №1 на 21. ХХ. ХХг.
Номенклатурный номер
Материал
Сорт
Кол-во
Примечание
4563
Дюралевый уголок
20 п. м.
4*50
4565
Проволока металлическая
70 п. м.
0,8 мм
3421
Швеллер
100 п. м.
80*40
0045
Пруток металлический
35 п. м.
0,20 мм
2134
Лист металлический
50 кв. м.
2 мм
4321
Провод электрический ШРПС
90 п. м
-
Итого по листу:
Всего:
Инвентаризационная комиссия:
Председатель: начальник отдела снабжения Антонов Петр Иванович.
Члены комиссии: Авдеева Галина Ивановна, зав. складом,
Дуброва Ольга Филипповна, кладовщик,
Симонова Нина Борисовна, бухгалтер.
Сличительная ведомость составлена по следующей форме:
Таблица 17
Сличительная ведомость материалов склада №1 по состоянию на 24____200Х г.
№ п/п
Номенклатурный номер
Материал, сорт и размер
Ед
изм.
Цена
Фактическое наличие
Наличие по учетным регистрам
Разница между фак-тическим наличием и наличием по учет-ным регистрам
Кол-во
сумма
Кол-во
Сумма
недостатки
излишки
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
1.
4563
Дюрале-вый уголок 4*50
П. м.
250
20
5000
20
5000
2.
4565
Проволо-ка метал-лическая
0,8 мм
П. м.
57,14
70
4000
70
4000
3.
3421
Швеллер 80*40
П. м.
136
125
17000
100
13600
-
-
25
3400
Кол-во
Сумма
Кол-во
Сумма
4.
0045
Пруток метал-лический 0,20 мм
П. м.
118,42
76
9000
35
4145
-
-
41
4855
5.
2134
Лист метал-личес-кий, 2 мм
Кв. м
360
50
18000
50
18000
-
-
-
-
6.
4321
Провод электри-ческий ШРПС
П. м.
287,5
80
23000
90
25875
10
2875
-
-
Итого
76000
70620
2875
8255
Бухгалтер: Симонова Нина Борисовна
Члены инвентаризационной комиссии: Антонов Петр Иванович,
Авдеева Галина Ивановна,
Дуброва Ольга Филипповна.
Задание 9. Регистры и формы бухгалтерского учета
Расшифровать записи по счету "Касса". Записать содержание операций в таблицу.
Таблица 18
Ведомость по счету "Касса" Журнал-ордер по счету "Касса"
(Дебит) за март 200Хг. (Кредит) за март 200Хг.
№
Кассовый отчет
С кредита счетов
Итого
С кредита счета "Касса" в дебит счетов
Итого по кредиту счета "Касса"
Сальдо
Дата Номер
51
71
76
1710
70
71
51
1600
110
Остаток на 1.03.200Хг.1000
1.
2.03.
900
2.
2.03.
160
3.
2.03.
500
200
4.
2.03.
100
10
5.
2.03
350
6.
2.03.
800
7.
2.03.
40
8.
2.03.
250
Таблица 19
Корреспонденция счетов и содержание операций, тыс. руб.
№ стр. по журналу-ордеру
№ счета
Сумма
Содержание операций
Дебит
Кредит
1.
50
51
900
Перечислено с расчетного счета в кассу организации
2.
70
50
160
Выплачена заработная плата работникам
3.
50
51
500
Перечислено с расчетного счета в кассу
4.
50
71
200
Сданы деньги в кассу подотчетным лицом
5.
50
51
100
Перечислено с расчетного счета в кассу
6.
50
76
10
Перечислено в кассу дебитором
7.
71
50
350
Выданы наличные деньги из кассы подотчетному лицу
8.
51
50
800
Возвращены деньги из кассы на расчетный счет
9.
51
50
40
Возвращены деньги из кассы на расчетный счет
10.
51
50
250
Возвращены деньги из кассы на расчетный счет
Список литературы
1. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ № от 31 октября 2000 г. №94н (в ред. Приказа Минфина Рф от 07.05.2003 № 38н) // СПС КонсультантПлюс.
2. Тепляков А. Б.10000 и две бухгалтерские проводки. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. - 310 с.
3. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет для практиков: 2000 тестов и ответов: учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 280 с.
4. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету: учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Проспект, 2009. - 464 с.
5. Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Федорова Т.В. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. - 496 с.
6. Дараева Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Конспект лекций, М.: Эксмо, 2008. - 160 с.
Приложения
Приложение 1
Унифицированная форма № КО-I
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. № 88
Код
Форма по ОКУД
310001
ООО "Спутник"
по ОКПО
41562835
организация
структурное подразделение
Номер документа
Дата составления
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
4
22.12.200Х г.
Дебет
Кредит
Сумма, руб. коп.
Код целевого назначения
код струк-тур-ного под-разде-ления
корреспондирующий счет, субсчет
код аналитического учета
50.1
71.2
2700,00
Принято от
Орлова Д.П.
Основание:
авансовый отчет № 6 от 22 декабря 220Х г.
Сумма
Две тысячи семьсот рублей 00 копеек
прописью
рублей
коп.
В том числе
Приложение
Главный бухгалтер
Смирнов М.И.
Под-пись
расшифровка подписи
Получил кассир
Леонова Л.А.
Под-пись
расшифровка подписи
ООО "Спутник"
организация
КВИТАНЦИЯ
к приходному кассовому ордеру №
4
от
22.12.200Х г.
Принято от
Орлова Д.П.
Основание:
авансовый отчет № 6 от 22 декабря 220Х г.
Сумма
2700,00
руб.
коп.
цифрами
Две тысячи семьсот рублей 00 копеек
прописью
руб.
коп.
В том числе
22.12.200Х г.
М.П. (штампа)
Главный бухгалтер
_____________________
Смирнов М.И.
подпись
расшифровка подписи
Кассир
_____________________
Леонова Л.А.
подпись
расшифровка подписи
Приложение 2
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88
Код
Форма по ОКУД
0310002
ООО "Спутник"
по ОКПО
41562835
организация
структурное подразделение
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
Номер документа
Дата составления
2
22.12.200Хг.
Дебет
Сумма, руб. коп
Код целевого назначения
код структурного подразделения
корреспондирующий счет, субсчет
код аналитического учета
Кредит
71.1
50.1
19000,00
Выдать Антонову Г.И.
фамилия, имя, отчество
Основание: на расходы по командировке - приказ № 45 от 20.12.200Хг.
Сумма Девятнадцать тысяч рублей
________________________________________
Прописью
_____________________________________________________________
__________ руб. ________ коп.
Приложение заявление Антонова Г.И. о выдаче аванса на командировочные расходы.
__________________________________________________________________
Руководитель организации ген. директор. _________ Громов Р.А.
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер ___________ _____ Смирнов М. И ____
подпись расшифровка подписи
Получил Девятнадцать тысяч рублей_____________________________
сумма прописью
_________________________________________________ руб. ____ п.
"22 ”__декабря__ 200Х г. Подпись _Антонов Г.И. _____
По
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир ___________________ ________Леонова Л.А. _____
подпись расшифровка подписи
Приложение 3
Унифицированная форма № АО-1
Код
Форма по ОКУД
0302001
___________________________ООО "Спутник"_______________ по ООКПО
наименование организации
Утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55
Отчёт в сумме ________13500 руб. __00___ коп.
Номер
Дата
Руководитель генер. директор______________
должность
___________________ ________Громов Р.А. ___ ________________________
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
7
27.12.200Хг.
подпись расшифровка подписи
"___27__" _____декабря_____200 _Х_ г.
Код
Структурное подразделение __________________Основное подразделение_______
000000001
Подотчётное лицо Антонов Г.И. Табельный номер
000000004
фамилия, инициалы
Профессия (должность) финансовый директор Назначение аванса на командировочные расходы
Наименование показателя
Сумма, руб., коп
Бухгалтерская запись
Предыдущий аванс
остаток
-
дебет
кредит
перерасход
-
счёт, субсчёт
сумма, руб., коп.
счёт, субсчёт
сумма, руб., коп.
Получен аванс 1. из кассы
19000,00
71.1
19000,00
1а. в валюте (справочно)
2.
-
Итого получено
19000
Израсходовано
13500
Остаток
5500
Перерасход
-
Приложение ___4___ документов на ____4___ листах
Отчёт проверен. К утверждению в сумме Тринадцать тысяч пятьсот руб. _ коп. (_13500_руб.00 коп)
сумма прописью
Главный бухгалтер __________________________ Смирнов М.И.
подпись расшифровка подписи
Бухгалтер ____________________________
подпись расшифровка подписи
Остаток внесён
в сумме
5500
руб.
00
коп. по кассовому ордеру № 3 от "27" декабря 200Х г.
Перерасход выдан
Бухгалтер (кассир) ____________________ ______Леонова Л.А. ___ "__27__" __декабря__ 200Х _г.
подпись расшифровка подписи______________
линия отреза___________________
Расписка. Принят к проверке от ___ Антонова Г.И. авансовый отчёт № _7_ от "27" __декабря__200 Х__ г.
На сумму ____Тринадцать тысяч пятьсот __ руб. ____ коп., кол-во документов __4_на 4 листах.
прописью
Бухгалтер ____ _____________________ "_____" _____________200 __
подпись расшифровка подписи
Оборотная сторона формы № АО-1
Номер
по
порядку
Документ,
подтверждающий
производственные расходы
Наименование
документа (расхода)
Сумма расхода
Дебет счета,
95
субсчета
по отчету
принятая к учету
дата
номер
в руб. коп.
в валюте
в руб. коп.
в валюте
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1.
23.12.200Х.
152
Билет на самолет "Москва-Омск"
4500
4500
2.
23.12.200Х
49
Командировочное удостоверение на 5 суток
500
500
3.
27.12.200Х
153
Билет на самолет "Омск-Москва"
4500
4500
4.
27.12.200Х
129
Счет за проживание в гостинице
4000
4000
Итого
13500
13500
Подотчетное лицо _________________________ _____________Антонов Г.И. _________
подпись расшифровка подписи
Приложение 4
10.12.200Х
10.12.200Х
0401060
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 89
10.12.200Х
электронно
01
Дата
Вид платежа
Сумма
прописью
Семьдесят восемь тысяч девятьсот рублей 00 копеек
ИНН 00001222222
КПП 099912222
Сумма
78900-00
"Спутник" (ООО) г. Москва
Сч. №
Плательщик
ОАО "Межэкономбанк"
БИК
Сч. №
161671265
Банк плательщика
ОАО "Межэкономбанк"
БИК
Сч. №
Банк получателя
ИНН 0000000001
КПП 000000002
Сч. №
40467123
"Динамо" (ЗАО) г. Москва
Вид оп.
Срок плат.
Наз. пл.
Очер. плат.
Получатель
Код
Рез. поле
На поставку материалов по договору №56 от 4 ноября 200Х г.
Назначение платежа
Подписи Отметки банка
М.П.
Приложение 5
Объявление на взнос наличными
Код формы документапо ОКУД
ОБЪЯВЛЕНИЕ №
9
0402001
"
12
"
декабря
20
0Х
г.
ДЕБЕТ
От кого
ООО "Спутник"
счет №
161671265
34500-00
КРЕДИТ
Получатель
ООО "Спутник"
счет №
161671265
Сумма цифрами
ИНН
7718090978
КПП
098765471
в том числепо символам:
р/счет №
161671265
ОКАТО
128976900000
Наименование банка-вносителя
символ
сумма
ОАО "Межэкономбанк" г. Москва
БИК
02
34500-00
Наименование банка-получателя
ОАО "Межэкономбанк" г. Москва
БИК
Сумма прописью
Тридцать четыре тысячи пятьсот
руб.
00
коп.
(цифрами)
Источник поступления
Сверхлимитный остаток денежных средств
Подпись клиента
Бухгалтерский работник
Кассовый работник
КВИТАНЦИЯ №
9
Код формы документа по ОКУД
"
12
"
декабря
20
0Х
года
0402001
От кого
ООО "Спутник"
Для зачисления на счет №161671265
Получатель
ООО "Спутник"
ИНН
7718090978
КПП
098765471
Сумма цифрами34500-00
р/счет №
161671265
ОКАТО
128976900000
Наименование банка-вносителя
ОАО "Межэкономбанк" г. Москва
БИК
Наименование банка-получателя
ОАО "Межэкономбанк" г. Москва
БИК
Сумма прописью
Тридцать четыре тысячи пятьсот
руб.
00
коп.
(цифрами)
Источник поступления
Сверхлимитный остаток денежных средств
место печати(штампа)
Бухгалтерский работник
Кассовый работник
ОРДЕР №
Код формы документа по ОКУД
"
12
"
декабря
20
0Х
года
0402001
ДЕБЕТ
От кого
ООО "Спутник"
счет №
161671265
КРЕДИТ
Получатель
ООО "Спутник"
счет №
161671265
Сумма цифрами
ИНН
7718090978
КПП
098765471
в том числепо символам:
р/счет №
161671265
ОКАТО
128976900000
Наименование банка-вносителя
ОАО "Межэкономбанк" г. Москва
символ
сумма
БИК
Наименование банка-получателя
ОАО "Межэкономбанк" г. Москва
БИК
Сумма прописью
Тридцать четыре тысячи пятьсот
руб.
00
коп.
(цифрами)
Источник поступления
Сверхлимитный остаток денежных средств
Бухгалтерский работник
Кассовый работник
Нравится материал? Поддержи автора!
Ещё документы из категории бухгалтерский учет, аудит:
Чтобы скачать документ, порекомендуйте, пожалуйста, его своим друзьям в любой соц. сети.
После чего кнопка «СКАЧАТЬ» станет доступной!
Кнопочки находятся чуть ниже. Спасибо!
Кнопки:
Скачать документ