Макіївський економіко – гуманітарний інститут

Кафедра «Економіка підприємства»

Індивідуальне контрольне завдання

з дисципліни «Економічна діагностика»

Моніторинг виробничої програми підприємства

Виконав: Голубов Д. М.

Студент групи: О/З ЕП – 4М

Перевірила: доц. Загорна Т.О.

(посада, І.П.Б. виклад.)

Макіївка, 2010

Оцінка виробничої програми

Виробнича програма підрозділів основного виробництва як сукупність продукції певної номенклатури (конкретного виду), яка має бути виготовлена в плановому періоді у визначених обсягах згідно зі спеціалізацією і виробничою потужністю цих підрозділів, наведена в Додатку Б.

Оцінимо відповідність виробничої програми наявним на підприємстві потужностям по виготовленню обумовленого виду продукції, від найшовши останню за показниками роботи підприємства за формулою:

, тон

П_в = 170·3 ·(1·7·8,1·52-600-200)

П_в =1095684 тон

Ступінь сформованості виробничої програми оцінимо за коефіцієнтом використання виробничих потужностей підприємства за формулою:

, частка одиниці.

K_ВП = 1100000 / 1095684 = 1,003

Для оцінки ефективності використання виробничого обладнання при виготовленні певного виду продукції обчислимо коефіцієнт екстенсивного використання обладнання (), коефіцієнт інтенсивного використання обладнання (), інтегральний коефіцієнт () та резерв потужності () за формулами:

, частка одиниці,

, частка одиниці

, частка одиниці

, частка одиниці

Обчислимо коефіцієнт екстенсивного використання обладнання:

, частка одиниці

Обчислимо календарний фонд робочого часу за рік, годин:

Т_к = Т_ЗМ ·n_ЗМ = 8,1·1 = 8,1

Т_Д· 8,1= 56,7

Т_к =К_Т ·56,7 = 2948,4

Т_ф= 2148,4·170 =365228

К_ЕКС = 365228 / 2948,4·170 = 0,73

Обчислимо коефіцієнт інтенсивного використання обладнання:

, частка одиниці

Р_ф = 1100 000 / 170 = 6470,6 тон

= 2948,4 – 800 = 2148,4 (час роботи одиниці обладнання)

= 6470,6 / 2148,4 = 3,01 тон/час (продуктивність одиниці обладнання)

К_ІНТ = 3,01 / 3 = 1,004

Обчислимо інтегральний коефіцієнт:

, частка одиниці

К_ІНТЕГР = 0,73 · 1,004 = 0,73

Обчислимо резерв потужності:

, частка одиниці

R_П = 1 – 0,73 = 0,27

На основі отриманих показників можемо зробити висновок: виробнича програма підприємства за ринковими потребами сформована ефективно.

Ресурсне обґрунтування виробничої програми підприємства

Баланс робочого часу одного облікового працівника

Показники

Періодичний рафік роботи

днів

годин

1. Календарний фонд

365

2920

- вихідні дні

104

832

- святкові дні

10

80

2. Номінальний фонд робочого часу

251

2008

Планові невиходи з причин:

- основні (чергові) відпустки

24

192

- додаткові відпустки за шкідливість умов праці

4

32

- хвороби та декретні відпустки

3

24

- виконання державних обов’язків

1

8

- цілодобові простої

1

8

- учбова відпустка

1

8

Разом невиходів

34

272

3. Ефективний фонд робочого часу

217

1736

Тривалість зміни

-

8

Розрахунки облікової чисельності основних виробничих працівників (Ч_ПР) та загального річного фонду оплати їх праці (ФОП_ПР) виконуються за вихідними даними, наведеними у Додатку В і Б.

Обчислимо штат основних виробничих працівників (їх облікова чисельність):

,

Ч_ПР = 2 050 000 / 1736 · 1,05 = 1125 прац.

Обчисливши потрібну чисельність виробничих працівників, розподілимо на відповідні категорії, тобто на основних виробничих працівників (Ч_ОСН), допоміжних працівників (ч_доп) та черговий і ремонтний персонал (Ч_РЕМ) за відсотковими даними, наведеними в Додатку В.

Ч_ОСН = 1125 · 65% / 100% = 731 прац.

Ч_ДОП = 1125 · 25% / 100% = 281 прац.

Ч_РЕМ = 1125 · 10% / 100% = 113 прац.

Річний фонд оплати праці виробничих працівників розрахуємо за формулою:

, грн.,

ФОП_{ПР ОСН} = (1+15% /100) ·4,8 ·1736 ·731 = 7004968 грн

ФОП_{ПР ДОП} = (1+15% /100) ·3,3 ·1736 ·281 = 1851262 грн

ФОП_{ПР РЕМ} = (1+15% /100) ·2,5 ·1736 ·113 = 563983 грн

Склад, чисельність та фонд заробітної плати виробничих працівників підприємства

Групи та професії працівників

Наявна чисельність, осіб

Тарифна ставка за розрядом виконуваних робіт, грн. / годину

Ефективний фонд робочого часу, годин

Тарифний заробіток, грн.

Преміальний відсоток до тарифного заробітку, %

Розмір премії, грн.

Річний фонд заробітної плати, грн.

1

2

3

4

5

6

7

8

Виробничі працівники,

в тому числі:

1. Основні працівники

731

1736

4,8

15

0,72

7004968

2. Допоміжні працівники

281

1736

3,3

15

0,5

1851261

3. Черг. та рем. персонал

113

1736

2,5

15

0,38

563983

Разом виробничих працівників

1125

9420213

Для розрахунку загальної чисельності керівників, спеціалістів і службовців скористуємось формулою, отриманою експериментальним шляхом для підприємств лакофарбової галузі хімічної промисловості:

, осіб,

де λ – коефіцієнт галузевої специфіки виробництва (для підприємств лакофарбової галузі хімічної промисловості ).

Ч_УПР = 0,99 ·1125^0,677 ·0,6 = 64 осіб

Обчисливши загальну чисельність управлінців, розподілимо на відповідні категорії керівників (ч_к), спеціалістів (ч_сп) і службовців (ч_сл) за обійнятими посадами, скориставшись наведеними в Додатку Д відсотковими даними.

Ч_КЕРІВ = 64 ·0,2 = 13

Ч_СПЕЦ = 64 ·0,6 = 38

Ч_СЛУЖ = 64 ·0,2 = 13

Фонд оплати праці керівників, спеціалістів і службовців розрахуємо, виходячи зданих, наведених в Додатку Д і формули:

, грн.,

ФОП_КЕРІВ = 1000 ·12 ·(1 + 0,3) = 15600 грн

ФОП_СПЕЦ = 900 ·12 · (1 + 0,3) = 14040 грн

ФОП_СЛУЖ = 700 ·12 ·(1 + 0,3) = 10920 грн

Розрахунок річного фонду оплати праці

адміністративно-управлінського персоналу

Посада

Кількість осіб

Місячний оклад, грн.

Преміальний відсоток до окладу, %

Сума премії, грн.

Місячна заробітна

плата, грн.

Річний фонд оплати праці, грн.

1

2

3

4

5

6

7

1. Керівники

13

1000

30

300

13390

160680

2. Спеціалісти

38

900

30

270

12090

145080

3. Службовці

13

700

30

210

9490

113880

Разом управлінського персоналу

64

419640

Калькуляція собівартості продукції (фактична)

Найменування продукції _______ Емаль НЦ-132 червона __

Обсяг виробництва за рік (фактичний) ____1100000тон______

Калькуляційна одиниця – 1 натуральна одиниця

№ з/п

Калькуляційні статті

Ціна за одиницю ресурсів, грн.

Витрати

На одиницю продукції

На річний обсяг виробництва

у натуральному вимірюванні

сума, грн.

у натуральному вимірюванні

сума, грн.

1

2

3

4

5

6

7

1

Сировина (за видами)

5,05

734,5

3710,9

807950

4081960,3

2

Основні матеріали (за видами)

 

 

 

 

 

3

Допоміжні матеріали (за видами)

1,24

424

526,6

466400

579260

4

Напівфабрикати (за видами)

3,40

310,5

1055,7

341550

1161270

5

Зворотні відходи (відраховуються)

 

 

 

 

 

6

Разом за мінусом відходів

(ст. 1+2+3+4-5)

 

 

 

 

5822490,3

7

Паливо

8

Електроенергія

0,35

1700

595

1870000

654500

9

Пара

 

 

 

 

 

10

Вода

0,03

1578

47,34

1735800

52074

11

Стисле повітря

12

Разом (ст. 7+8+9+10+11)

 

 

 

 

 

13

Заробітна плата основних виробничих працівників

7005

14

Відрахування від зарплати основних виробничих працівників

2663,5

15

Витрати на підготовку та освоєння виробництва

304195

16

Витрати на утримання та експлуатацію устаткування

4716,258

17

Цехові витрати

2078,423

18

Цехова собівартість

Разом за мінусом відходів

(ст. 6+12+13+14+15+16+17)

6143148

19

Загально виробничі витрати

1036354

20

Попутна продукція (відраховується)

21

Виробнича собівартість

Разом за мінусом відходів і попутної продукції

(ст. 18+19-20)

6527

7179502

Ресурсне обґрунтування виробничої програми підприємства також включає оцінку ступеня витратності виробництва за показником собівартості виготовленої продукції.

Розрахунки виробничої собівартості фактичного обсягу товарної продукції та одиниці продукції здійснимо шляхом підсумовування всіх витрат, які виникають в ході її виготовлення і занесемо до таблиці на основі інформації, що міститься у Додатку З.

Для того щоб знайти загальні витрати у вартісному вираженні на основну сировину та матеріали, напівфабрикати, паливо та енергію (за їх різновидами) в собівартості продукції, скористаємось формулою:

, грн.,

Затрати на сировину:

С_СМ =

(95,5·1,19+1,6·6,04+7,8·1,51+15,7·3,74+6,8·26,61+5,3·52,6+20,9·13,55+ 14,6·3,11+31,6·3,99+19,1·2,7+85,2·3,22+310,5·5,67+33,4·1,93+61,3·5,27+ 19,1·2,8+6,1·12,33) ·1100000

С_СМ = 4 081 960,3 тис. грн..

Затрати на матеріали:

С_СМ = (250 ·1,69 + 74 ·0,05 + 60 ·1,46 + 40 ·0,32) ·1100000

С_СМ = 579 260 тис. грн..

Затрати на напівфабрикати:

С_СМ = (310,5 ·3,4) ·1100000

С_СМ = 1 161 270 тис. грн..

Затрати на електроенергію:

С_СМ = (1700 ·0,35) ·1100000

С_СМ = 654 500 тис. грн..

Затрати на воду:

С_СМ = (1578 ·0,03) ·1100000

С_СМ = 52 074 тис. грн..

Амортизаційні відрахування за нормами, встановленими в розділі 8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», від середньорічної вартості виробничого обладнання, транспортних засобів та цінного інструменту (тобто II, III та IV груп основних виробничих фондів) (Ф_СРi), обчислимо за формулою та за даними Додатку М:

, грн.,

В свою чергу середньорічна вартість вказаних об'єктів основних виробничих фондів по групах (Ф_СРi) обчислимо за формулою:

, грн.,

Ф_{СРі I} = 2700 тис. грн.

Ф_{СРі II} = 740+200 ·8/12 =873,333 тис. грн.

Ф_{СРі III} = 1700 - 340 ·1/12 = 1671,667 тис. грн.

Ф_{СРі IV} = 600 - 300 ·1/12 = 575 тис. грн.

Витрати на поточний ремонт виробничого обладнання, транспортних засобів та цінного інструменту (ІІ, III та IV груп основних виробничих фондів), які пропонується взяти в розмірі 5% від їх середньорічної вартості (Ф_СРi), обчисленої за даними Додатку М:

Ф_{СРі I} = 2700 · 1,05 = 2835 тис. грн.

Ф_{СРі II} = 873,333· 1,05 = 917 тис. грн. 6111 ·2% (0,02) = 122,22 тис. грн..

Ф_{СРі III} =1671,667 · 1,05 = 1755,25 тис. грн.

Ф_{СРі IV} = 575 ·1, 05 = 603,75 тис. грн.

, грн.,

А_I = 2835 · 0,08 = 226,8 тис. грн..

А_II = 917 · 0,4 = 366,8 тис. грн. 1377,11 тис. грн...

А_III = 1755,25 · 0,24 = 421,26 тис. грн..

А_IV =603,75 · 0,6 = 362,25 тис. грн..

При розрахунку статті «Цехові витрати» підсумовуємо такі витрати:

1. Фонд оплати праці керівників, спеціалістів і службовців (їх річна сума);

2. Відрахування в соціальні фонди;

3. Амортизаційні відрахування (А_i) за нормами, встановленими в розділі 8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», від середньорічної вартості будівель і споруд (тобто І групи основних виробничих фондів підприємства);

4. Витрати на ремонт будівель і споруд (тобто І групи основних виробничих фондів підприємства), які в практичному завданні приймаються в сумі 2% від їх середньорічної вартості, обчисленої за формулою та за даними Додатку М;

5. Витрати на охорону праці всіх категорій працівників, наведені в Додатку Л.

1. 419640 грн..

2. 419640· 38% = 159463 грн..

3. 419640+ 159463 + 1377110 + 122220 = 2078423 грн..

Цехова собівартість продукції з урахуванням загальновиробничих витрат утворює виробничу собівартість виготовленої продукції.

На підставі внесеної до таблиці інформації здійснемо аналітичні розрахунки головних витратних показників роботи підприємства:

а) наводимо перелік та обчислимо сума умовно-змінних витрат (С_УЗ) у собівартості продукції за формулою:

, грн.,

С_УЗ = 5822490,3+7005+2663,5 = 5832158,8 тис. грн..

б) наводимо перелік та обчислимо суму умовно-постійних витрат (С_УП) у собівартості продукції за формулою:

, грн.,

С_УП = 7179502– 5832158,8 = 1347343,2 тис. грн..

Після розрахунку суми умовно-змінних та умовно-постійних витрат на виробництво продукції обчислимо їх питому вагу в загальній виробничій собівартості продукції за формулами:

,

а_УЗ = 5832158,8 / 7179502 ·100% = 81%

,

а_УП = 1347343,2 / 7179502 ·100% = 19%

Перед тим, як зробити висновок щодо ефективності виробничої програми підприємства, обчислимо ціну виготовленої підприємством продукції (Ц_од) за формулою, виходячи із запланованого нормативного рівня рентабельності продукції (R_н):

,

Ц_од = 6527 ·(1 + 0,35) ·1,2 = 10574 грн.

На основі обчислених показників зробимо висновок щодо матеріалоємності (М_є), енергоємності (Е_є), зарплатоємності (ЗП_є) та амортизаційної ємності (А_є) досліджуваного виробництва за формулами:

, грн./грн.,

, грн./грн.,

, грн./грн.,

, грн./грн.,

М_Є = 5822490,3 / 7179502= 0,8

Е_Є = 654500 / 7179502= 0,09

ЗП_Є = 9420,213 + 419,640 / 7179502 = 0,0014

А_Є = 1377,11 / 7179502= 0,0002

На підставі одержаної калькуляції розрахуємо беззбитковий (критичний) обсяг виробництва (Q_Б) для умов поточного економічного стану підприємства за формулою:

, тонн,

Q_В = 1347343,2 / 10,57 – 5,3 = 255663 тон

Ефективний обсяг виробництва продукції (Q_ЕФ) розрахуємо, виходячи із суми планового прибутку (П_пл), що його одержує підприємство при заданому нормативному рівні рентабельності (R_н), тобто за формулою:

, тонн.

Q_ЕФ = 1347343,2 + 2350000 / 5,27 = 701583 тон

Аналіз виробництва в системі «витрати - обсяги виробництва - прибуток» на підприємстві

Для того щоб зробити остаточні висновки щодо ефективності господарювання підприємства у внутрішньовиробничому середовищі в системі «витрати - обсяги виробництва - прибуток», слід визначитися із системою критеріальних показників, за якими буде здійснюватися цей аналіз.

В нашому випадку доцільно буде зупинитися на наступному переліку показників, що визначають ефективність чинного внутрішнього економічного механізму:

а) обсяг виготовленої продукції в натуральному вираженні (виробнича програма підприємства) Q_Ф (дані індивідуального варіанта Додатку Б);

б) обсяг товарної продукції підприємства (ТП), який розраховуємо як добуток ціни одиниці продукції (Ц_од) на її обсяг в натуральному вираженні (Q_Ф);

в) фондовіддача (f_В), яку розраховуємо шляхом ділення обсягів товарної продукції (ТП) на середньорічну вартість основних виробничих фондів підприємства (Ф_СР), тобто за формулою:

, грн./грн.

f_В = 11631400/ 2700 + 740+ 1700 + 600 (5740) = 2026

г) фондоємність (), яку розраховуємо як показник, зворотний показнику фондовіддачі, тобто за формулою:

, грн./грн.

f_Є = 5740 /11631400 = 0,0005

ґ) собівартість обсягу виготовленої продукції С_ЗАГ ;

д) собівартість одиниці виготовленої продукції С_од ;

е) витрати на 1 грн. товарної продукції () розраховуємо шляхом ділення собівартості товарної продукції (С_ЗАГ) на її обсяг (ТП), тобто за формулою:

, грн./грн.

Z_ТП = 7179502 / 11631400 = 0,6

є) продуктивність праці виробничих працівників (ПП_ПР) та продуктивність праці всього виробничо-промислового персоналу (ПП_ВПП), розраховуємо шляхом ділення виготовленої товарної продукції (ТП) на кількість виробничих працівників (Ч_ПР) чи штат виробничо-промислового персоналу (ч_впп) за формулами:

, грн./люд.,

, грн./люд.

ПП_ПР = 11631400 / 1125 = 10339 тис. грн.. /чол..

ПП_ВПП = 11631400 / 1125+ 64 (1189) = 9783 тис. грн.. /чол..

ж) фондоозброєність праці () - співвідношення активної частини середньорічної вартості основних виробничих фондів Ф_СР (II, III, IV) (тобто ІІ, IIІ та IV груп основних виробничих фондів за наведеними в Додатку М даними) і чисельності виробничо-промислового персоналу підприємства (ч_впп) - розраховуємо за формулою:

, грн./люд.

f_П = 3040000 /1189 = 2557 грн./чол..

з) фактичний прибуток від господарської діяльності підприємства (П_Ф), який пропонується розраховувати в цій роботі як різницю між обсягом товарної продукції (ТП), ЇЇ собівартістю (С_3АГ), податком на додану вартість (ПДВ), та податком на прибуток (ПП), тобто за формулою. Враховуючи той факт, що підприємство не має жодних пільг і функціонує відповідно до норм чинного законодавства (ПДВ сплачується за ставкою 20%, а податок на прибуток - за ставкою 25%), спрощений варіант розрахунку чистого прибутку наведений у другій частині формули. Отриманий показник чистого прибутку слід порівняти із запланованим прибутком (П_ПЛ) і зробити висновки.

, грн.

П_Ф = (11631400 – 7179502– 11631400/ 6) · 0,75 = 1884999 грн.

і) фактична рентабельність виготовленої продукції (R_Ф), яку розраховуємо шляхом ділення фактично отриманого прибутку (П_Ф) на сукупні витрати на її виробництво (С_ЗАГ), і потім порівнюємо з нормативним рівнем рентабельності (R_н), вказаним в Додатку Л:

.

R_Ф = 1884999 / 7179502·100% = 26%