Описание дисциплины «Банковское дело»

Обязательная дисциплина

Объем учебной нагрузки: 36ч. лекции,18ч. семинары

Программу составил- к.э.н., доц. Абрамов Геннадий Федорович

Цель курса

Дисциплина «Банковское дело» входит в состав цикла профессиональных дисциплин и является базовой, формирующей у слушателей представление о функционировании кредитно-денежной сферы экономики. Курс рассчитан на студентов магистратуры.

В курсе рассматривается организация современной банковской системы России, организация безналичных расчетов, порядок кредитования и виды кредитов.

Подробно изучаются вопросы порядка и источников формирования ресурсов коммерческих банков, правила проведения операций с ценными бумагами, кассовых операций, операций с иностранной валютой, а также валютное регулирование в РФ.

Основной целью дисциплины является освоение студентами знаний и практических навыков в области банковской деятельности в Российской Федерации.

Содержание курса

Введение в предмет «Банковское дело» и его взаимосвязь с другими дисциплинами. История возникновения денег, кредита, банков. Сущность, роль и значение предмета и банков в экономике государства.

Тема 1. Банковская система РФ и зарубежных стран

История развития банковского дела. Банковская система, ее роль в механизме управления рыночной экономикой, общие принципы построения в экономически развитых странах. Реорганизация банковской системы России в период с 1987 года по настоящее время. Современное банковское законодательство.

Тема 2. Центральные банки. Сущность функции и роль в регулировании экономики. Контроль и регулирование деятельности коммерческого банка в России

История возникновения и сущность центральных банков. Центральный банк РФ (Банк России): организационное устройство, цели деятельности, функции и роль в кредитной системе. Инструменты, используемые ЦБ РФ для денежно-кредитного регулирования экономики: учетная политика, регулирование норм обязательных резервов, операции на открытом рынке, рефинансирование банков, валютное регулирование, установление ориентиров денежной массы, прямые количественные ограничения.

Центральный банк РФ как орган банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций. Полномочия Банка России в рамках банковского регулирования и надзора. Меры воздействия к кредитным организациям со стороны Банка России.

Тема 3. Коммерческий банк, принципы деятельности и функции, порядок создания и ликвидации

Кредитная организация: определение, виды. Коммерческие банки как основное звено банковской системы в рыночной экономике: сущность, организационно-правовое устройство, принципы деятельности и функции в условиях рыночной экономики. Общая характеристика банковских операций и других сделок, осуществляемых коммерческими банками. Особенности работы коммерческих банков с вкладами физических лиц.

Порядок государственной регистрации и лицензирования банковской деятельности. Виды банковских лицензий. Основания для отзыва банковской лицензии.

Программа реструктуризации банковской системы РФ. Проблемы и перспективы развития банковской системы РФ.

Тема 4. Баланс коммерческого банка и организация бухгалтерского учета. Отчетность коммерческих банков

Бухгалтерский учет в банках. План счетов бухгалтерского учета в банках и Правила его применения. Аналитический и синтетический учет. Учетная политика банка. Организация учетно-операционной работы в банке. Бухгалтерский баланс коммерческого банка и его особенности. Основные формы отчетности коммерческих банков.

Тема 5. Коммерческий банк и система денежных расчетов

Единый денежный оборот страны и его составные части и структура. Преимущества безналичного платежного оборота.

Система и законодательная база безналичных расчетов в РФ, основные принципы их организации в рыночном хозяйстве.

Расчетные и текущие счета предприятий и организаций в банке, порядок их открытия и проведения операций. Договор банковского счета: взаимные права и обязательства клиента и банка, их материальная ответственность за невыполнение договорных обязательств.

Расторжение договора банковского счета: особенности расторжения по заявлению клиента и по требованию банка.

Картотека №1 и картотека №2 к банковскому счету предприятия. Очередность списания денежных средств со счета при недостаточности средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований.

Межбанковские расчеты. Сущность корреспондентских отношений банков.

Централизованный порядок межбанковских расчетов через расчетно-кассовые центры (РКЦ) ЦБ РФ: назначение корреспондентского счета банка в РКЦ, суть проводимых через него операций, схема документооборота при расчетах банков через РКЦ, особенность проводимых через корреспондентский счет операций в условиях отсутствия на нем средств.

Порядок организации межбанковских расчетов при наличии прямых корреспондентских отношений между банками: договор о прямых корреспондентских отношениях, порядок открытия корреспондентских счетов «ЛОРО» и «НОСТРО», характер проводимых операций по этим счетам.

Межбанковские расчеты на основе зачета взаимных встречных требований банков (клиринг): достоинства расчетов на клиринговой основе, организационно-правовые формы и цели деятельности клиринговых учреждений, общая схема операций, проводимых через клиринговый центр.

Бесспорное (безакцептное) списание средств со счета клиента в банке: правовая основа, порядок оформления расчетных документов и проведения операций по инкассо.

Действующие формы межхозяйственных расчетов: платежными поручениями, расчеты по инкассо (платежными требованиями и инкассовыми поручениями), расчеты по аккредитиву, расчеты чеками. Сущность каждой формы расчетов, документооборот, отражение расчетных операций в бухгалтерском учете банка.

Вексельная форма расчетов. Действующее вексельное законодательство. Простые и переводные векселя: сущность, особенности. Индоссамент по векселю. Банковские операции с векселями: авалирование, инкассирование и домициляция векселей. Порядок совершения процедуры протеста векселя через нотариат. Сроки исковой давности к лицам, обязанным за платеж по векселю. Отражение вексельных операций в банковском учете.

Тема 6. Операции коммерческого банка по формированию ресурсов

Источники формирования банковских ресурсов, их классификация в соответствии с международными нормами. Собственные ресурсы банков: состав, характеристика составных частей. Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций, минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций.

Факторы, влияющие на величину собственных средств банка. Методы увеличения собственного капитала банка и его функции.

Порядок формирования и увеличения уставного капитала банка: общие требования, предъявляемые к банковским акциям, особенности выпуска и размещения акций первого выпуска и дополнительных выпусков. Проспект эмиссии акций: его основные разделы, их содержание. Подготовка проспекта эмиссии для регистрации и опубликования в печати. Порядок регистрации выпуска акций и проспекта эмиссии в ЦБ РФ. Процедура реализации (размещения) акций и регистрации итогов выпуска.

Депозитные операции банков. Понятие депозита (вклада). Договор банковского вклада. Классификация вкладов: по категориям вкладчиков и форм изъятия вклада. Особенности договора банковского вклада с физическим лицом, как публичного договора. Условия возврата банковских вкладов физическим и юридическим лицам.

Характеристика вкладов до востребования (расчетные и текущие счета, корреспондентские счета, счет с правом овердрафта). Договор банковского счета. Срочные депозиты и их разновидности: с твердым сроком возврата, с условным сроком возврата, с предварительным уведомлением. Депозиты на иных условиях возврата (условные депозиты). Депозитный договор с клиентом, его содержание и порядок оформления. Процентные ставки по депозитам и порядок их начисления

Депозитные и сберегательные сертификаты. Экономическая сущность. Сходство и различия. Классификация сертификатов: по категориям вкладчиков, по способу оформления, по срокам обращения, по условиям выплат процентов. Порядок выпуска депозитных и сберегательных сертификатов. Регистрация условий выпуска и обращения сертификатов в ГТУ ЦБ РФ.

Порядок реализации и выкупа сертификатов. Договор об уступке права требования по сертификату (цессия). Порядок оформления цессии. Банковский вексель: законодательно-нормативная база, двойственная депозитно-кредитная природа, виды. Варианты статуса коммерческого банка при выпуске собственных векселей.

Банковские векселя процентные и дисконтные: особенности каждого типа, причины перехода банков к выпуску преимущественно процентных векселей.

Межбанковские кредиты: сущность, виды, история становления в РФ, изменение характера МБК после кризиса рынка межбанковских кредитов (август 1998 г.). Порядок выдачи и погашения МБК.

Кредиты ЦБ РФ как кредитора последней инстанции. Виды кредитов рефинансирования: ломбардный, однодневный расчетный (овернайт), внутридневной, кредиты под залог векселей организаций сферы материального производства и прав требований по кредитным договорам, кредиты под поручительства банков поручителей. Сущность, порядок выдачи и погашения каждого вида кредита рефинансирования.

Особенности выпуска и размещения банковских облигаций.

Тема 7. Основные операции коммерческого банка

Порядок ведения кассовых операций в РФ. Основные требования банка к клиентам по соблюдению правил совершения кассовых операций.

Лимит остатка кассы: сущность, порядок расчета. Кассовая заявка предприятия: сущность, содержание разделов. Договор на расчетно-кассовое обслуживание. Порядок приема наличных денег приходными кассами банка в операционное время. Порядок приема наличных денег и сумок (мешков) с денежной наличностью в послеоперационное время. Порядок выдачи банком денежной наличности расходными кассами.

Порядок работы банка с денежной наличностью по обслуживанию населения.

Контроль банка за соблюдением клиентами кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью. Меры финансовой ответственности, применяемые к предприятиям-нарушителям.

Экономическая и юридическая основа банковского кредита. Субъекты кредитных отношений в условиях рынка. Виды банковских кредитов и их классификация. Принципы кредитования рыночного хозяйства: возвратность, срочность, платность, дифференцированность кредитования.

Основные способы предоставления банковских кредитов: разовая срочная ссуда, открытие кредитной линии, кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета, синдицированные кредиты. Особенности выдачи и погашения кредитов при каждом способе кредитования.

Понятие кредитоспособности заемщика и методы ее определения: понятие кредитоспособности, показатели кредитоспособности заемщика, расчет показателей кредитоспособности и их анализ для выбора режима кредитования.

Формы обеспечения возвратности кредита:

1. Залог - понятие, предмет залога, виды залога (без передачи имущества залогодержателю и с передачей заложенного имущества). Договор залога. Порядок обращения взыскания на заложенное имущество. Основания для прекращения залога.

2. Договор поручительства - его понятие, содержание, особенности исполнения обязательств должника и поручителя перед кредитором, условия прекращения поручительства.

3. Банковская гарантия - понятие, содержание, субъекты отношений: гарант, принципал, бенефициар, черты, характеризующие банковскую гарантию, порядок исполнения обязательств.

Другие формы обеспечения банковских ссуд.

Организация процесса выдачи и погашения банковского кредита: работа банка на стадии предварительных переговоров с клиентом, характеристика документации для оформления кредита, работа банка с кредитной заявкой ссудозаемщика, порядок оформления кредитного договора (содержание основных разделов), открытие ссудного счета и выдача кредита, контроль банка за погашением кредита и процентов по нему.

Характеристика отдельных вкладов краткосрочного кредита и порядок их оформления в банке: вексельный, факторинговый, форфейтинговый, ипотечный, на выдачу заработной платы населению на потребительские нужды и т.д.

Долгосрочный кредит. Основные объекты кредитования. Технико-экономическое обоснование потребности в кредите. Расчет эффективности и окупаемости затрат. Расчет сроков погашения кредита. Формирование содержания кредитного договора с заемщиком. Порядок оформления ссудной задолженности обязательствами-поручениями.

Процентная политика коммерческих банков по кредитным операциям и факторы, определяющие ее.

Кредитный портфель банка, его анализ и оценка. Управление кредитным риском. Порядок создания и использования резервов на возможные потери по ссудам.

Законодательно-нормативная база, регламентирующая участие банков в операциях с ценными бумагами.

Общая характеристика деятельности банка в качестве непрофессионального и профессионального участника рынка ценных бумаг.

Инвестиционные операции банка с ценными бумагами: сущность, группировка. Прямые инвестиции банка в ценные бумаги. Портфельные инвестиции, типы банковских портфелей ценных бумаг (портфель роста, портфель дохода, портфель рискового капитала, сбалансированный портфель, специализированный портфель и др.). Бухгалтерский учет прямых и портфельных инвестиций в ценные бумаги.

Брокерские и дилерские операции банков с ценными бумагами. Посреднические (агентские) функции банка на основе договора комиссии и договора поручения.

Дилерские операции банка на рынке ГКО и ОФЗ.

Порядок создания резерва под обесценение ценных бумаг.

Валютный рынок и валютное регулирование в РФ. Основные понятия и категории валютных операций: объект валютных операции, субъекты валютных операции, виды валютных операций, типы лицензий на проведение операций в иностранной валюте. Коммерческие банки как уполномоченные валютного контроля. Текущие расчеты и расчеты по обслуживанию движения капиталов.

Порядок открытия, виды и режим ведения счетов в иностранной валюте. Операции по валютным счетам. Счета резидентов и нерезидентов. Договор о валютном расчетно-кассовом обслуживании. Порядок совершения операций по обязательной продаже валюты в валютный резерв ЦБ РФ.

Формы международных расчетов по экспортно-импортным операциям: документарное инкассо, аккредитив, банковский перевод. Их сущность, содержание, сфера применения, документооборот. Международные межбанковские отношения. Международные платежные системы.

Виды неторговых операций. Неторговые операции на международных финансовых рынках. Операции на внутреннем валютном рынке. Организация работы и виды сделок на валютных биржах. Особенности операций с наличной иностранной валютой. Обменные валютные пункты.

Особенности отражения в учете валютных операций. Переоценка статей баланса. Отчетность банка по валютным операциям.

Тема 8. Другие операции коммерческих банков

Лизинговые операции коммерческих банков. Сущность. Виды лизинга: оперативный и финансовый. Формы финансового лизинга. Расчет сумм арендных платежей и эффективности лизинговых операций. Договор лизинга: содержание и порядок оформления. Отражение в бухгалтерском учете банка операций по лизингу.

Факторинг, его сущность, правовая база. Конвенционный и конфиденциальный факторинг. Договор на факторинговое обслуживание. Клиентская база факторинговых услуг банка.

Трастовые и ипотечные операции коммерческих банков. Трастовые операции коммерческого банка. Сущность трастовых операций и их участники. Виды трастовых операций. Организация трастовых операций.

Тема 9. Надежность, ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Прибыльность коммерческого банка

Понятие ликвидности банка. Ликвидность и платежеспособность банка, сравнительная характеристика. Виды ликвидности. Значение ликвидности для деятельности банка.

Методы управления ликвидности банка: управление активами, управление пассивами, реструктуризация активов и пассивов банка в целях сбалансированного управления ликвидностью. Нормативы деятельности коммерческого банка, регулирующие его ликвидность: экономическое содержание, порядок расчета. Понятие и классификация банковских рисков. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка. Основные факторы, влияющие на формирование прибыли коммерческого банка.

Тема 10. Банковские риски и методы страхования банковских операций

Виды рисков и их характеристики. Методы управления банковскими рисками. Страхование как форма обеспечения кредита. Порядок расчета страхового возмещения и страховой премии.

Тема 11. Финансовый менеджмент клиента банка

Основные положения финансового менеджмента клиента банка.

Тема 12. Экономический анализ деятельности коммерческого банка

Роль, задачи, методы и приемы анализа деятельности коммерческого банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка. Предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ. Функциональный, структурный, операционно-стоимостный анализ баланса коммерческого банка. Основные направления анализа ликвидности банка. Анализ прибыли коммерческого банка. Достаточность собственного капитала банка. Норматив достаточности капитала (Н1): порядок расчета, экономическое содержание. Другие нормативы деятельности банка, порядок расчета, экономическое содержание.

Литература

Нормативные документы

1. Гражданский кодекс Российской федерации, части I, II, III;

2. «О банках и банковской деятельности». Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (в редакции последних изменений и дополнений);

3. «О Центральном банке Российской федерации (Банке России)». Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (в редакции последних изменений и дополнений);

4. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г. № 110-И;

5. Инструкция ЦБ РФ «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 14.01.2004 г. № 109-И;

6. Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской федерации» от 05.12.2002 г. № 205-П (в редакции последних изменений и дополнений);

7. Положение ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998 г. № 54-П (в редакции последних изменений и дополнений);

8. Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.1998 г. № 39-П (в редакции последних изменений и дополнений);

9. Положение ЦБ РФ «Об обязательных резервах кредитных организаций» от 29.03.2004 г. № 255-П (в редакции последних изменений и дополнений);

10. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской федерации» от 03.10.2002 г. № 2-П (в редакции последних изменений и дополнений);

11. Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской федерации» от 09.10.2002 г. № 199-П (в редакции последних изменений и дополнений);

12. Положение ЦБ РФ «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16.12.2003 г. № 242-П (в редакции последних изменений и дополнений);

13. Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» от 09.07.2003 г. № 232-П (в редакции последних изменений и дополнений);

14. Положение ЦБ РФ «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003 г. № 215-П (в редакции последних изменений и дополнений);

15. Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г. № 254-П (в редакции последних изменений и дополнений).

Основная

1. Банковское дело / под ред. проф. В.И. Колесникова М.: Финансы и статистика, 1999;

2. Банки и банковское дело. Краткий курс: Учебное пособие / под ред. д.э.н., проф. И.Т. Балабанова. Спб.: Питер, 2002;

3. Банковское дело / под. ред. Лаврушина О.И. М.: 2003;

4. Банки и банковские операции. Челноков В.А. М.: Высш. шк., 1998;

5. Банки и банковские операции в России. Букато В.И., М., 1996.

Дополнительная

1. Банки, биржи, валюты современного капитализма. Роде Э. М.: 2002;

2. Организация и планирование кредита. Учебник Барновский Н.Д. М.: 2000;

3. Деньги, кредит, банки. Лаврушин О.И. М.: 1998;

4. Банковский менеджмент. Роуз С. Питер. М.: Дело Лтд, 1995;

5. Менеджмент и финансы от A до Я. Кох Р. Экономика: 2004;

6. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. Беляков А. БДЦ: 2003;

7. Биржевое дело (вопрос-ответ). Масленников А. Учебное пособие. М: Инфра-М, 2000.