Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО “Уральский государственный технический университет-УПИ”

Кафедра экономики и управления качеством продукции

Курсовая работа

по статистике промышленности

Тема: Себестоимость продукции

Преподаватель: Касьянов В.А.

Работу выполнил студент: Полкова Е.В.

курс: II

группа: БУиА

(ускоренный февральский набор)

Алапаевск

2009г.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ_{………………………………....................................................................................................................................}3

ГЛАВА 1. ФОРМИРОВАНИЕ И РАЗВИТИЕ РЫНКА ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ_{………………………………………………………………………….………………………………………………………….….}5

1.1. Структура и экономическое обоснование коммунальных услуг _{…………………..……..............} 5₅ 1.2. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг) …………………………….………....9

ГЛАВА 2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ, ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕГО СТРУКТУРЫ _{………………………………………………}12

2.1. Цели и предмет деятельности предприятия_{……………………………………………………..………}12

2.2. Анализ структуры услуг водоснабжения МО город Алапаевск, и производствен-

ные показатели ООО «Водоканал»_{…………………………………………………………………………...}14

2.3. Анализ себестоимости услуг водоснабжения_{………………………………………………………..…}18

2.3.1. Расход материалов - реагентов_{……………………………………………………………………...}19

2.3.2. Затраты на электроэнергию_{…………………………………………………………………...……....} 21

2.3.3. Ремонт и техническое обслуживание_{………………………………………………….….…….} 24

2.3.4. Оплата труда и единый социальный налог_{……..………………………………………..….}25

2.3.5. Водный налог_{…………………………………………………………..………………………….…………..} 29

2.3.6. Расходы на тепловую энергию _{…………………………………………….……………………….}30

2.3.7. Цеховые расходы _{………………………………………………………………………….….….……….} 31 2.4. Анализ структуры услуг водоотведения МО город Алапаевск, и производственные показатели ООО «Водоканал» _{………………....………………………………..…….}32

2.5. Анализ себестоимости услуг водоотведения_{……………………..…………………………………….}36

2.5.1. Расход реагентов и затраты на материалы_{……………..…………………………………...}38

2.5.2. Затраты на электроэнергию_{………………………………………...…………………………..…… .}39

2.5.3. Ремонт и техническое обслуживание_{……………………………………………………….….} 41

2.5.4. Оплата труда и единый социальный налог_{………………………..………………..……….}42

2.5.5. Налоги входящие в состав себестоимости услуг водоотведения_{…….…..…. .}46

2.5.6. Расходы на тепловую энергию_{…..………………………………………………………….……....} 47

2.5.7. Цеховые расходы_{…..………………………………………………………………………………………..} 48

2.6. Анализ общехозяйственных расходов_{…..…………………………………………………………..………}49

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО РЕАЛИЗАЦИИ РЕФОРМЫ ОПЛАТЫ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ_{……………………………………………………………………….……}52

3.1. Мероприятия по совершенствованию предоставления коммунальных услуг_…….…52

3.2. Снижение себестоимости услуг водоснабжения и водоотведения_{…..……………………..}55

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………….………….……….…………….....58

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….…………......59

ВВЕДЕНИЕ

Цель данной курсовой работы заключается в разработке мероприятий по снижению себестоимости услуг водоснабжения и водоотведения, и улучшению качества предоставляемых услуг потребителям на примере ООО «Водоканал» МО город Алапаевск.

В работе приведены определения сущности анализа, роль экономического анализа в управлении предприятием, задачи, приемы и методы ценообразования услуг.

В настоящее время большое внимание уделяется отрасли Коммунального хозяйства в ее направление нацелена Президентская программа по снижению затрат на производства коммунальных услуг так как потребителями на 40% данных услуг является население, в связи с этим для этих предприятий тарифы регулируются специальными Органами власти. В связи со сложившимся положением в данной отрасли, тема исследования мероприятий по снижению себестоимости услуг по подаче воды и приему стоков на примере предприятия ООО “Алапаевский водоканал” является актуальной.

Экономическая нестабильность характерна для данных предприятий в сфере деятельности России таких как Жилищные и Коммунальные относящиеся к одной из основных отраслей народного хозяйства РФ, охватывающей многоотраслевой производственно-технический комплекс, потребность в продукции которого практически не ограничена. Более половины данных предприятий являются убыточными. Кредиторская задолженность в этих отраслях на 1 января 2008 года составляла более 145 млрд.рублей. задолженность коммунальным предприятиям за оказанные услуги за тот же период 68 млрд., большую часть составили долги бюджетов и населения.

Другой фактор, усугубляющий проблемы развития данных предприятий - высокая себестоимость коммунальных услуг. Одной из причин этого является отсутствие у руководства предприятий методических инструментов для управления себестоимостью услуг, принятия верных стратегических управленческих решений в области использования собственных и привлеченных ресурсов. Анализ существующих методик (Рекомендаций по нормированию труда работников; Методики планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг и др.) показал целесообразность их переработки, адаптации и усовершенствования, так как они не содержат рекомендаций по проведению анализа себестоимости услуг, не рассматривают подходы к ее снижению. Не имеют соответствующего программного обеспечения.

В связи с этим. Особенно актуальным является совершенствование существующих и выработка новых методических подходов к управлению себестоимостью услуг как обобщающего экономического показателя, в

котором находят свое отражение все стороны деятельности данных предприятий (степень технологического оснащения производства, уровень организации производства и труда, степень использования производственных основных фондов, экономичность использования материальных и трудовых ресурсов). Высокий уровень затратности коммунальной отрасли, обусловленный спецификой производства и реализации услуг и оказывающий определяющее влияние на убыточность предприятий требует раскрытия в более глубоком методическом плане вопросов перспективного и стратегического развития отрасли и управления себестоимостью услуг.

В последние 2 года на коммунальные предприятия обратили свое внимание крупные бизнес структуры, так как оказание услуг должно приносить доход, а не убытки, что было ранее при неполной оплате данных услуг населением. На сегодняшний день постановлением президента отменено перекрестное субсидирование в данной отрасли и доведена оплата услуг населением до 100% с учетом предоставления льгот и субсидий.

В связи с этим, целью курсовой работы является анализ теоретических и методических основ управления себестоимостью услуг как одного из факторов повышения эффективности деятельности предприятия по подаче воды и приему стоков. Цель обусловила постановку и решение следующих задач:

• Рассмотреть теоретические основы управления себестоимостью услуг и исследовать состояние, проблемы и перспективы развития с позиции оценки и управления себестоимостью;

• Провести анализ себестоимости по видам и оценку ее влияния на эффективность хозяйственной деятельности предприятия на уровне муниципального образования город Алапаевск;

• Систематизировать мероприятия по выявлению резервов снижения себестоимости и обосновать экономическую целесообразность каждого из них.

Предмет исследования: экономические процессы и отношения в сфере управления себестоимостью услуг. Объектом исследования является предприятия ООО «Водоканал» муниципального образования город Алапаевск.

1. ФОРМИРОВАНИЕ И РАЗВИТИЕ РЫНКА КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ

1.1 Структура и экономическое обоснование коммунальных услуг

Планирование себестоимости является одним из основных этапов формирования экономически обоснованных тарифов предприятий водопроводно-канализационного хозяйства (ВКХ), позволяющим отказаться от воспроизводства фактических (часто нерациональных) затрат.

Формирование плановой себестоимости осуществляется водопроводно-канализационными предприятиями, которые представляют в регулирующий орган разработанный ими экономически обоснованный тариф. В основу формирования тарифа заложено определение экономически обоснованного тарифа обеспечивающего возмещение затрат ВКХ.

Плановые затраты по каждой статье себестоимости определяются на основе анализа фактических затрат и их изменения в планируемом периоде путем:

• оценки рациональных затрат;

• учета влияния на величину удельных затрат сокращения объемов реализации услуг при проведении мер по ресурсосбережению, установке приборов учета;

• учета дополнительных затрат для повышения качества, надежности и экологической безопасности обслуживания.

При планировании себестоимости, в частности при расчете затрат по каждой ее статье, должны учитываться две группы факторов, действующие в противоположных направлениях:

• понижающие величину себестоимости (реализация антизатратного механизма мероприятий по ресурсосбережению, совершенствование технологии организации производства и управления и др.);

• повышающие величину себестоимости (индексы изменения цен, определяющие уровень инфляции, а также внедрение технологических процессов, повышающих качество обслуживания).

Кроме того, необходимо учитывать повышение себестоимости за счет увеличения доли условно-постоянных затрат при сокращении удельного потребления услуг в условиях реализации ресурсосберегающих мероприятий.

Для обоснования состава расходов и оценки экономической обоснованности тарифов на услуги систем водоснабжения и канализации необходимо руководствоваться:

5

• гл. 25 Налогового кодекса РФ (часть П) «Налог на прибыль организаций», введенной с 01.01.2002 Федеральным законом N 11 О-ФЗ от 06.08.2001;

• Методикой планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг жилищно-коммунального хозяйства», утвержденной постановлением Государственного комитета РФ по строительной, архитектурной и жилищной политике от 23.02.99 года N 9;

• Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденным приказом Минфина России от 06.05.99 N 32н с изменениями от 30.12.1999, 30.03.2001, зарегистрированным Минюстом России от 35.05.1999 N 1791;

• Положением по бухгалтерскому учету «Расходы предприятия» ПБУ 10/99, утвержденным приказом Минфина России от 06.05.99 N 33н, зарегистрированным Минюстом России от 31.05.99 N 1790;

• Другими принятыми в установленном порядке нормативными документами.

Услуги систем водоснабжения и канализации подразделяются на следующие виды: водоснабжение (питьевая вода): забор воды из источника водоснабжения, очистка и обеззараживание воды, транспортировка воды до потребителей через сети и инженерные сооружения;

водоснабжение (техническая вода): забор воды из источника водоснабжения, очистка воды, транспортировка воды до потребителей через сети и инженерные сооружения;

канализация: отведение сточных вод абонентов, очистка (биологическая, механическая, химическая) сточных вод, хлорирование сточных вод (промышленных, хозяйственнофекальных) до установленных нормами показателей.

Общий объем поданной в сеть воды определяется путем добавления к количеству поднятой воды объема воды, полученного со стороны, и уменьшения на величину потерь в процессе производства и транспортировки, которая должна составлять не более 4,0% объема воды, поданной в сеть. Кроме того, следует учесть, что к себестоимости товарной воды относятся только потери на участке водомагистрали до границы раздела, связанные с ее транспортировкой сторонним потребителям. Потери воды в сетях хозяйствующего субъекта как потребителя, связанные с транспортировкой воды, относятся к затратам по основному производству.

Хозяйствующий субъект обязан обеспечить раздельный учет затрат по видам (частям) услуг систем водоснабжения и канализации в соответствии с правилами бухгалтерского учета и при расчете тарифов на регулируемый период себестоимость услуги формировать по следующим составляющим затрат:

6

а) электрическая и тепловая энергия, приобретенная на технологические цели, исходя из нормативных (расчетных) объемов потребления с учетом фактического расхода за базовый и отчетный периоды и ожидаемого уровня тарифов на период регулирования;

б) основные и вспомогательные материалы, связанные с технологическим циклом (коагулянты, химреактивы) - по установленным нормам и прогнозируемым ценам на период регулирования с учетом фактических расходов за отчетный период;

в) затраты на оплату труда основного производственного персонала, занятого в регулируемом виде деятельности, исходя из среднесписочной численности работающих и средней заработной платы за отчетный период согласно показателю средней зарплаты по соответствующей отрасли и отрасли «Жилищно-коммунальное хозяйство» за отчетный период с учетом индекса-дефлятора на регулируемый период и показателя изменения производительности труда, достигнутого по данному виду деятельности в отчетном периоде. При этом учитываются общие условия труда, установленные отраслевым тарифным соглашением. Подсобный персонал хозяйствующего субъекта относится к цеховому персоналу, и заработная плата по этой категории работников учитывается в статье «Цеховые расходы»;

г) отчисления на социальные нужды (социальное страхование, обязательное медицинское страхование, в Пенсионный фонд и другие отчисления, предусмотренные законодательством РФ - в размерах, установленных нормативными правовыми актами РФ) амортизация основных фондов - по нормам амортизационных отчислений на основе действующего законодательства РФ и с учетом порядка амортизации, установленного действующими нормативными правовыми актами РФ в случае если фактический отпуск воды и принятые стоки ниже 75 процентов установленной мощности оборудования или сетей, регулирующий орган должен поставить вопрос о включении амортизационных отчислений в себестоимость по статье затрат «Амортизационные отчисления» с понижающим коэффициентом с учетом степени использования мощностей;

е) ремонт и техническое обслуживание - на основе норм программ проведения ремонта и норм расхода материальных, трудовых ресурсов и смет (составляются с учетом прогнозируемых на период регулирования цен), утвержденных руководителем предприятия, заключенных договоров на услуги производственного характера и действительной возможности их освоения в данном периоде;

ж) капитальный ремонт - расчет отчислений на капитальный ремонт составляется на основании плана и смет капитального ремонта с учетом фактического освоения средств за отчетный период;

з) покупная продукция и услуги других организаций - по действующим тарифам и объемам согласно заключенным договорам;

7

и) прочие затраты - исходя из сумм фактических расходов за отчетный период (с предоставлением расшифровки расходов), в том числе по налогам, включаемым в себестоимость, в соответствии с нормативными правовыми актами РФ;

к) цеховые или общепроизводственные расходы распределяются по видам оказываемых услуг пропорционально заработной плате основных производственных рабочих или другим методом, установленным учетной политикой предприятия;

л) арендная плата - по ставкам арендной платы за основные фонды, задействованные в технологическом процессе регулируемого вида деятельности согласно действующим договорам;

м) платежи за пользование водными объектами - в пределах установленных годовых лимитов и фиксированных ставок, установленных регулирующими органами в соответствии с действующим законодательством РФ и инструкциями государственной налоговой службы;

н) общехозяйственные (общеэксплуатационные расходы) - затраты на содержание электроцеха, транспортного, механического и других вспомогательных цехов (в случае если эти расходы не относятся прямым методом по мере выполнения работ на конкретном участке деятельности) распределяются по удельному весу заработной платы работников, занятых в регулируемой деятельности, в общем фонде оплаты труда хозяйствующего субъекта или по методу, обусловленному приказом об учетной политике конкретного хозяйствующего субъекта, согласно смете расходов, которая должна быть взаимосвязана с объемом оказываемых услуг.

Учитывая колебания объемов услуг по водоснабжению и канализации в разные периоды года сезонные и разовые затраты, а также то, что контроль за размером рентабельности в пределах установленного уровня осуществляется нарастающим итогом в целом за год тарифы для юридических лиц рекомендуется рассчитывать и предоставлять в органы ценообразования (СО РЭК) на базе показателей определенного временного периода (года).

Формированию тарифов предшествует разработка производственной программы предприятия, в которой отображается востребованный объем производства и реализации услуг. Производственная программа включает показатели оказания услуг по группам потребителей, отнесение которых к той или иной группе производится по признаку однотипности применяемых при расчетах тарифов: население, организации и учреждения бюджетной сферы, прочие юридические лица, а также расходом воды на собственные нужды и технологическими потерями.

8

1.2. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности. Аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы роста расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования , конкурентоспособность продукции.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг является важным инструментом в системе управления затратами. Он позволяет изучить тенденции изменения ее уровня, установить отклонение фактических затрат от нормативных (стандартных) и их причины, выявить резервы снижения себестоимости продукции и выработать мероприятия по их освоению.

Эффективность системы управления затратами во многом зависит от организации их анализа, которая в свою очередь определяется следующими факторами:

- формой и методами учета затрат, применяемых на предприятии;

- степенью автоматизации учетно-аналитического процесса на предприятии;

- состоянием планирования и нормирования уровня операционных затрат;

- наличием соответствующих видов ежедневной, еженедельной и ежемесячной внутренней отчетности об операционных затратах, позволяющих оперативно выявлять отклонения, их причины и своевременно принимать корректирующие меры по их устранению;

- наличием специалистов, умеющих грамотно анализировать и управлять процессом формирования затрат.

Объектами анализа себестоимости продукции являются следующие показатели:

- абсолютная сумма операционных затрат в целом и по элементам;

- себестоимость отдельных изделий;

- отдельные статьи затрат;

- затраты по центрам ответственности;

Группировка затрат по элементам необходима для того, чтобы изучить материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость, фондоемкость и установить влияние технического прогресса на структуру затрат.

Если доля заработной платы уменьшается, а доля амортизации увеличивается, то это свидетельствует о повышении технического уровня предприятия, о росте производительности труда.

9

Группировка затрат по назначению, т.е. статьям калькуляции, указывает, куда, на какие цели и в каких размерах израсходованы ресурсы. Она необходима для исчисления себестоимости отдельных видов изделий в многономенклатурном производстве, установления центров сосредоточения затрат и поиска резервов их сокращения.

Очень важное значение в процессе управления затратами имеет их деление на постоянные и переменные в зависимости от объема деятельности организации.

В основном это прямые затраты (прямая заработная плата, расход сырья, материалов, топлива, электроэнергии и др.)

Постоянные затраты не зависят от динамики объема производства и продажи продукции. Это амортизация, арендная плата, заработная плата обслуживающего персонала на почасовой оплате, расходы, связанные с управлением и организацией производства и т. д.

Предприятию более выгодно, если на единицу продукции приходится меньшая сумма постоянных затрат, что возможно при достижении максимума объема производства продукции на имеющихся производственных мощностях. Если при спаде производства продукции переменные затраты сокращаются пропорционально, то сумма постоянных затрат не изменяется, что приводит к росту себестоимости продукции и уменьшению суммы прибыли.

Z = a + dx

где Z – сумма затрат на производство продукции;

a – абсолютная сумма расходов на единицу продукции (услуг)

d – ставка переменных расходов на единицу продукции (услуг)

x – объем производства продукции (услуг)

Для эффективного управления процессом формирования себестоимости продукции очень важно правильно определить сумму постоянных и переменных затрат. Для этой цели используют разные методы:

- алгебраический; ∑ = Z + Z

∑ = x + x

где Z , Z , - затраты объема продукции

x , x , - точки объема продукции в натуральном выражении

Узнав переменные затраты на единицу продукции, можно подсчитать сумму постоянных затрат (a):

a = Z – dx

- графический;

10

Решается системой уравнений:

na + d x = z

a x + dx = xz

- статистический, основанный на корреляционно-регрессионном анализе;

- селективный метод;

Этот метод позволяет более точно определить сумму постоянных и переменных затрат.

Устанавливают коэффициент зависимости определенного вида затрат от объема производства продукции.

11

2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ, ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕГО СТРУКТУРЫ

2.1. Цели и предмет деятельности предприятия

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Алапаевский водоканал» учреждено на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона « Об обществах с ограниченной ответственностью и учредительного договора от 10 июня 2002 года решением собрания учредителей.

Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании законодательства, действующего на территории РФ, учредительного договора и устава Общества.

Общество является хозяйственным обществом, уставной капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров.

Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью, обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права, несет обязанности, может выступать в качестве истца и ответчика в суде. В порядке, установленном законодательством, Общество вправе создавать организации с правами юридического лица или участвовать в их создании.

Общество может иметь структурные подразделения, в том числе представительства и филиалы на территории России и за границей, а также участвовать в капитале других юридических лиц. Филиалы и представительства создаются по решению общего собрания участников Общества, принятому большинством не менее 2/3 голосов от общего числа голосов участников Общества. В случае создания филиалов и представительств Общества в настоящий устав вносятся изменения, отражающие сведения о соответствующих филиалах и представительствах.

Общество является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли.

Общество обладает общей гражданской правоспособностью. Оно вправе иметь гражданские права и нести гражданские обязанности для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

12

Данная деятельность является лицензируемой. Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на осуществление определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, то Общество в течение срока действия лицензии вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные лицензией, и сопутствующие виды деятельности.

Для осуществления предпринимательской деятельности Общество имеет право:

- формировать заемный капитал путем выпуска облигаций в соответствии с требованиями законодательства;

- самостоятельно планировать свою хозяйственную, финансовую, коммерческую деятельность;

- самостоятельно устанавливать цены и тарифы на продукцию основного производства, собственные товары и услуги с учетом требований законодательства (применять тарифы по подаче воды и приему стоков для различных групп потребителей по отпуску воды и приему стоков утвержденные главой МО «г. Алапаевск», согласованные с региональной энергетической комиссией Правительства Свердловской области);

- инвестировать собственные средства в деятельность российских и иностранных предприятий и организаций;

- привлекать для работы российских и иностранных специалистов;

- самостоятельно определять формы, системы и размеры оплаты труда персонала;

- совершать любые сделки и другие юридические акты, прямо не запрещенные законодательством.

Общество обязано соблюдать законодательство страны нахождения, правильно и своевременно производить обязательные платежи в бюджет и социальные фонды, соблюдать правила ведения бухгалтерского учета, порядок и сроки представления государственной статистической отчетности.

Основным предметом деятельности Общества является обеспечение населения и предприятий города Алапаевска питьевой водой и прием от них хозяйственно-бытовых стоков, для чего Общество производит:

• Добычу воды из подземных источников

• Очистку и санитарную подготовку добытой воды

• Доставку питьевой воды по городской системе водопровода до точек, определенных договорами с абонентами

• Прием стоков в городскую систему канализации в точке определенной, договорами с абонентом

• Транспортировку стоков от точки приема до городских очистных

сооружений

• Очистку принятых стоков

13

2.2. Анализ структуры услуг водоснабжения МО город Алапаевск,

и производственные показатели ООО «Водоканал».

В Муниципальном образовании город Алапаевск услуги водоснабжения оказывают несколько поставщиков, данные представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Структура поставщиков и объемов потребления водоснабжения

Наименование организаций

Тариф с НДС, руб.за 1м³

Годовое потребление, тыс.м³, договорные величины

% в общем объеме производства

ООО «Водоканал» - население

6,37

1717,3

57,2%

ООО «Водоканал» - прочие потребители (предприятия и организации)

6,37

1192,7

39,7%

НГЧ

7,16

1,07

0,04%

Реалбаза

8,01

0,436

0,01%

п.Асбестовский

7,16

36,6

1,5%

п.Н.-Шайтанский

7,16

10,5

0,4%

п.Западный

7,16

26,3

1,1%

п.Зыряновский

7,16

15,5

0,6%

Д/о «Нейва»

7,16

2,1

0,08%

Всего по МО

3002,51

100%

Как видно из таблицы 2.1. - 96,9% всего объема потребляемой воды по МО г. Алапаевск производит ООО «Водоканал». Функция данного предприятия – удовлетворение потребности в данных услугах нуждающихся. Из таблицы приведенной выше видно, что основными потребителями услуг ООО «Водоканал» является население – потребление услуги водоснабжения – 57,2%

Показатели производственной деятельности по результатам работы предприятия за 2006 года представлены в таблице 2.2. Объемы отпускаемых услуг, объем поднимаемой воды из артезианских скважин ООО определен в размере 3620 тыс/м3.

14

Через очистные сооружения проходит вода только с водозабора «Головных сооружений». Расход воды на собственные нужды очистных сооружений необходим для промывки фильтров и резервуаров. Годовой расход составляет 75 тыс/м3, это 2 % от общего объема, пропускаемого через фильтрованную станцию.

Таблица 2.2

Производственные показатели подъема и отпуска воды

№ п/п

Наименование показателя

Факт

2008 год

Проект на основании разработ. в дип. работе

Изменения прогноз, % к 2008г.

1

2

3

4

5

Основные характеристики и показатели функционирования системы

1.1

Мощность подъема,тыс.м³/сут

Установленная

17,0

17,0

100%

Фактическая

13,0

13,03

95,4%

1.2

Пропускная способность сооружений водоподготовки, тыс.м³/сут

Установленная

11

11

Фактическая

9,9

9,9

1.3

Пропускная способность сети, тыс.м³/сут

Установленная

Фактическая

9,9

9,9

100%

1.4

Одиночная протяженность сети, км

74,5

74,5

100%

1.5

Кол-во отдельно стоящих насосных станций

3

3

100%

в т.ч. первого подъема

3

3

100%

Баланс водоснабжения, тыс.м³

2.1

Подъем воды из подземных источников

3620,0

3620,0

100%

2.2

Пропущено через очистные сооружения

3620,0

3620,0

100%

2.3

Расход на собственные нужды

75

75

100%

То же в %

2,4%

2,4%

2.4

Подано воды в сеть

3620,0

3620,0

100%

2.5

Потери

635,0

475,28

74,85

То же в %, п 2.5/п.2.4

20,4%

20,4%

100%

2.6

Полезный отпуск питьевой воды ВСЕГО

2910,0

3069,72

105,5%

2.6.2

прочим потребителям

1192,7

1192,7

100%

2.6.3

для нужд населения

1717,3

1877,02

109,4%

3

Расходы энергоресурсов на подъем и транспортировку воды

3.1

Электроэнергии, тыс. кВт ч.

2897,31

2897,31

100%

3.2

Теплоэнергии, Гкал

1125,3

1125,3

100%

3.3

Гипохлорид кальция, тн

7,56

7,56

100%

4

Удельные расходы энергоресурсов на транспортировку полезного выпуска вод

4.1

Электроэнергии, кВт ч/м³

0,996

0,944

94,8%

4.2

Теплоэнергии, Гкал/м³

0,387

0,366

94,8%

4.3

Гипохлорид кальция. Тн/м³

0,0026

0,0024

94,8%

На основании вышеизложенного, объем реализованной питьевой воды в 2008 году составил 2910 тыс/м3. 635 тыс.м3 - большой объем неучтенных расходов и потерь свидетельствует не только о большом проценте износа водопроводных сетей, но и потреблением услуг без учета в связи с этим возникает необходимости оборудования скважин приборами учета.

Проанализируем структуру потребления услуг население. Нормативы на услуги водоснабжения определяются в соответствии с Постановлением главы МО «Город Алапаевск» от 30.09.2005г. №1075 и рекомендациями «Методики определения нормативов потребления ЖКУ», утвержденной приказом Комитета РФ по муниципальному хозяйству от 09.12.97г. №56. Расчет объемов полезного отпуска питьевой воды на 2008 год для населения представлен в таблице 2.3. Расчет произведен в зависимости от благоустройства жилых помещений, и количества проживающих человек.

Таблица 2.3

Расчет объемов оказываемых услуг водоснабжения населению

№ п/п

Степень благоустройства жилья

По услуге водоснабжения

Норматив потребления,м³

на чел./месяц

Количество проживающих человек

Объем оказы-ваемых услуг,

м³/мес

1

2

3

4

5

1.

Жилые дома квартирного типа с ХВ, канализацией или выгребом с мойками и умывальниками

- без ванн и водонагревателей

2,60

834

2168,4

- то же с ваннами

3,30

2366

7807,8

- то же с водонагревателями на

твердом топливе (г Алапаевск)

4,10

733

3005,3

- то же с водонагревателями на

твердом топливе (пос. Заря)

3,45

496

1711,2

- то же с газовыми нагревателями

5,20

2.

Жилые дома квартирного типа с ХВ и централизованным ГВС. канализацией с мойками и душам

- без ванн

3,05

- то же с ваннами (холодная вода)

4,00

18518

74072,0

- то же с ваннами (горячая вода)

2,90

18518

53702,2

3.

С повышенными требованиями к благоустройству (коттеджи)

6,70

4.

Общежития, коммунальные квартиры с ХВ, канализацией

- с общими душевыми

0,90

- то же с кухнями и душевыми

1,70

564

958,8

- то же с мойками и умывальни-

ками без ванн и водонагревателей

1,50

5.

Жилые дома, не оборудованные системой водоотведения пр. при пользовании уличными водоразборными колонками

0,80

5198

4158,4

Итого

28709

147584,1

Всего за год в тыс. м3

1717,3

В таблице 2.3. отражено оборудование муниципального жилищного фонда по видам его благоустройства. Из данных таблицы видно, что по степени благоустройства полностью благоустроенный жилой фонд услуг водоснабжения потребляет 86,1%.

17

2.3. Анализ себестоимости услуг водоснабжения

На основании данных формы Ф-22 ЖКХ и выше указанных производственных показателей ООО «Водоканал» произвел полезный отпуск воды в размере 2.410 тыс. м³, из них население потребило 1717,3тыс. м³, прочие – 1192,7тыс. м³. На водозаборных сооружениях счетчики воды отсутствуют. Это свидетельствует о неточном учете, об отсутствии данных о потерях в сетях. Структура себестоимости услуг водоснабжения и расчет тарифа на услуги водоснабжения приведены в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Структура себестоимости услуг водоснабжения

Статьи затрат

Затраты на 2008 год, тыс. руб.

Прямые расходы:

- материалы - реагенты

314,821

- электроэнергия

3158,07

- затраты на оплату труда

3689,174

- отчисления на социальные нужды

966,564

- ремонтный фонд без заработной платы ремонтной группы

1141,72

- водный налог

299,1

- затраты на производство тепловой энергии

1043,87

- цеховые расходы (зар.плата и отчисления цехового персонала)

1153,47

Итого:

11766,79

- общезаводские расходы

1730,71

Всего расходов (полная себестоимость)

13497,50

Всего доходов

15714,0

Прибыль

2216,501

Объем услуг, тыс. куб. м

2910,0

Себестоимость 1 куб. м воды, руб.

4,64

Экономически обоснованный тариф на 1 куб. м воды, руб.

5,40

Тариф с учетом НДС 18%

6,37

По расчетам, приведенным в таблице 2.4 видно, что затраты на производство 1 м³ воды в 2008 году составили 4,64 руб. Согласно отчетов за 2006 и 2007 годы затраты составили соответственно 3,31 руб. и 4,13 руб.

18

2.3.1. Расход материалов – реагентов.

Затраты на материалы, используемые для обеспечения технологического процесса очистки поднятой воды, определяются исходя из норм расхода каждого конкретного вида материалов и цены их приобретения.

Основным реагентом, используемым для очистки и дезинфекции воды на участке «Старичный», является гипохлорит кальция. При расчете необходимого количества реагентов таблица 2.5 на 2008 год доза активного хлора принята в соответствии с данными СНиП 2.04.02-84 «Водоснабжение. Наружные сети и сооружения», утвержденные Постановлением Госстроя СССР от 27.07.84г. № 123,- для подземных источников (1 гр/м3), а содержание активного хлора определено в соответствии с сертификатом качества на гипохлорит кальция (45%). Кроме того, учтено необходимое количество гипохлорита кальция и для дезинфекции имеющихся резервуаров для хранения воды.

Кварцевый песок используется для загрузки фильтров на «Головных сооружениях». Расход кварцевого песка на 2008 год рассчитан с учетом смены верхнего слоя 4-х фильтров:

9,6м3 х 4 х 10% х 1,42= 5,453тн, где 9,6м3- объем загрузки фильтров

10%- требуемая ежегодная замена верхнего слоя

1,42- коэффициент перевода м3 в тонны для песка фракции 1-2мм.

5,453т. х 3000 = 16359 руб.

Цена на материалы- реагенты на 2008 год определена на уровне цен производителя в размере 39.500 руб. за тонну без учета НДС. Сумма затрат на материалы в 2008 году составила:

39.500 х (6,934 + 0,622) = 298462 рублей.

Итого расходов по статье материалов – реагентов: 298462 + 16359 = 314821 рублей

Расчет расхода материалов-реагентов представлен в таблице 2.5 и 2.6.

19

№ п/п

наименование

Объем обрабатываемой воды, тыс.м³/год

Доза активного хлора,гр/м³

Содержание активного хлора в реагенте,%

Расход реагента за год, тн

1

2

3

4

5

6

2008 год

1.

Гипохлорит кальция

3620

1

45

6,934

Обеззараживание воды с помощью хлорсодержащих реагентов

Таблица 2.6

Дезинфекция емкостей способом орошения поверхности

№ п/п

наименование

Объем емкости, м³

Площадь внутренней поверхности, м²

Концентрация раствора по активному хлору,г/м³

Наименование реагента

Содержание активного хлора в реагенте, %

Концентрация реагента в рабочем состоянии, г/м³

Объем раствора на дезинфекцию

Количество реагента, тн

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.

Резервуар №1

6000

1200

200

Гипохлорит кальция

45

444

0,6000

0,267

2.

Резервуар №2

6000

1200

200

Гипохлорит кальция

45

444

0,6000

0,267

3.

Резервуар №3

800

200

200

Гипохлорит кальция

45

444

0,1000

0,044

4.

Резервуар №4

800

200

200

Гипохлорит кальция

45

444

0,1000

0,044

ИТОГО

0,622

2.3.2 Затраты на электроэнергию

Поставщиком электрической энергии для работы систем водоснабжения ООО «Водоканал» является ЗАО «ТЭКУР». В таблице 2.7. сделан расчет нормативного расхода электроэнергии, выполненный исходя из установленной мощности электрооборудования, его производительности, числа часов работы в расчетный период и объемов перекаченной воды каждым насосом (технические характеристики насосов прилагаются в дополнительных материалах).

В таблице 2.7сделан расчет расхода электрической энергии на отопление насосных станций для поддержания насосов в рабочем состоянии. При расчете расхода электроэнергии на отопление насосных станций используется среднемесячная температура за год по климотологическому справочнику и температура в помещениях насосных по данным СНиП 2.04.02-84 без учета комфортных условий для людей.

Затраты на электроэнергию на 2008 год определены исходя из расчетного нормативного расхода электрической энергии с учетом электроэнергии на отопление и тарифа поставщика, определенного на основании прилагаемого договора.

Сумма затрат на электроэнергию в 2008 году составила 3275,265 тыс. руб. таблица 2.7

Таблица 2.7

Расчет затрат на электрическую энергию по услуге водоснабжения

№ п/п

Наименование объекта

Тариф в руб. за кВт/ч

Расход электро

энергии

тыс. кВт/

Стоимость электро

энергии, тыс.руб.

1

2

4

5

6

1.

Подъем

1,09

1912,251

2084,354

2.

водоподготовка

1,09

1,205

1,313

3.

Водопроводные

сети

1,09

983,856

1072,403

Энергия на отопление

1,09

107,518

117,195

ИТОГО ПО ОСНОВНОМУ ПРОИЗВОДСТВУ

1,09

3004,83

3275,265

21

Таблица 2.8

Расчет расхода электрической энергии, необходимого для работы основного оборудования по услуге водоснабжения

№ п/п

Наимено

вание оборудования, марка, тип

Объем перека

чив. воды, тыс м³/год

Коли

чество оборудован. в работе шт

Мощность оборудования,кВт

Напор номин.

реальн.,м вод.ст.

Производительность м³/ч

Коэф

фициент загрузки

Время работы оборудования

Расход электроэнергии, тыс.кВт/ч

час/сут

час/

год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Основное производство 2008год

1.

подъем

1.1

Участок «Нейвинский» (насосная станция №1-1)

Насос ЭЦВ 12-160-100

1389

1

65

100

160

0,5

12

4341

564,322

Эл.энергия на отопление

6,842

1.2

Участок «Старичный» (насосная станция №1-2)

Насос ЭЦВ 12-160-100

1560

2

65

100

160

0,6

13

4875

633,750

Насос ЭЦВ 10-120-100

604

1

45

100

120

0,6

14

5033

226,500

Эл.энергия на отопление

13,083

1.3

Головные сооружения

Насос ЭЦВ 12-160-100

350

1

32

110

65

0,6

15

5385

172,308

Насос ЭЦВ 12-160-100

776

1

65

100

160

0,6

13

4852

315,372

Эл.энергия на отопление

87,593

ИТОГО подъем

4679,4

2019,769

2

водоподготовка

Насос дозатор НД 2,5-1000-16

1/1

2,2

0,3

6

2190

1,205

3

Водопроводные сети

3.1

Участок «Старичный»

Насос Д 630-90

1398

1/1

250

90

630

0,3

6

2218

554,618

Эл.приводная задвижка 4АС132

4/4

8,5

2

183

6,205

3.2

Головные сооружения

Насос 1Д315-71А

1118

1/2

90

60

300

0,3

10

3727

335,433

Бактерицидная установка

2

5,0

24

8760

87,600

ИТОГО сети

983,856

ИТОГО по основному производству

3004,83

23

2.3.3 Ремонт и техническое обслуживание

В затратах на ремонт и техническое обслуживание учтены следующие элементы затрат:

- оплата труда ремонтного персонала расчет произведен в таблице 2.9

- материалы и запасные части, используемые для выполнения ремонтных работ, взяты по факту;

-затраты на ГСМ 95л. на день х 30 дней х 12 мес. х 13,5 руб.= 461,700 тыс. руб.;

Затраты на ремонт и техническое обслуживание в 2008 году составят 816,517 тыс.руб.

Таблица 2.9

Расчет суммы затрат на ремонт и техническое обслуживание по услуге водоснабжения

№ п/п

Наименование показателя

Факт 2008 год

1

2

3

1.

Материалы

276,817

2.

Запасные части

78,0

3.

ГСМ

461,7

ВСЕГО затрат

816,517

24

2.3.4 Оплата труда и единый социальный налог

В таблице 2.11 отражена фактическая численность в соответствии с представленными в дополнительных материалах утвержденными штатными расписаниями. В таблице 2.12 произведен расчет нормативной численности рабочих. Расчеты показали, что фактическая численность рабочих по услуге водоснабжения находится в пределах нормативной. Затраты на оплату труда определены исходя из фактической численности персонала и средней заработной платы, сложившейся на предприятии. Размер среднемесячной заработной платы основных рабочих, с учетом ремонтного персонала, в 2006 году составил 5393,53 тыс. рублей, что значительно ниже минимального потребительского бюджета, определенного на основании Постановления Правительства Свердловской области. Сумма затрат на оплату труда основных рабочих в 2008 году составит 3689,174 тыс. руб. на основании расчета произведенного в таблице 2.10

Численность основного производственного персонала 57 человек, по норме минимальная 58-73 человека с учетом не выходов, то есть данная численность в норме.

Отчисления на социальное страхование рабочих составляет 26,2% (уведомления о размере страховых взносов от несчастных случаев прилагаются в дополнительных материалах).

Сумма отчислений на социальное страхование рабочих в 2008 году составит 966,564 тыс. руб.

Таблица 2.10

Расчет затрат на оплату труда по услуге водоснабжения

№ п/п

Наименование показателей

Количест

во человек

Средне

месячная з/плата, руб

Фонд оплаты труда, тыс.руб

Отчисления ЕСН тыс.руб

1

2

3

4

5

5

1.1

Подъем

14

4688,00

787,584

206,347

1.2

Водоподготовка

9

5208,00

562,464

147,366

1.3

Водопроводные сети

34

5733,15

2339,126

612,851

Итого основной персонал

57

5393,5

3689,174

966,564

1.4

Отопление производ-ственных помещений

5

5440,49

326,429

85,524

2

Цеховый персонал

Специалисты, служащие и прочий персонал

14

5440,49

914,002

239,468

В соответствии с п. 1.6 рекомендации по нормированию труда работников водопроводно-канализационного хозяйства и коэффициента планируемых невыходов в размере, рассчитанного следующим образом: 248дней/218 дней=1,13, где 248-количество рабочих дней.

Таблица 2.11

Распределение фактической численности персонала на основании штатного расписания

№ п/п

Наименование должностей по штатному расписанию

ВСЕГО

Основные

рабочие

Ремонтная

группа

Цеховые

расходы

1

2

3

4

5

6

1.

Основной технологический персонал, ВСЕГО

57

23

34

1.1

Подъем

14

Машинист насосных установок

14

14

1.2

Водоподготовка

9

9

Оператор хлораторной установки

5

5

Оператор на фильтрах

5

5

Электромонтер по ремонту Эл. Оборудования

4

4

1.3

Водопроводные сети

34

Электромонтер

4

4

Электросварщик ручной сварки

3

3

Слесарь АВР

18

18

Машинист автобуса

2

2

Машинист экскаватора

1

1

Водитель автомобиля ЗИЛ

3

3

Водитель автомобиля Газ-53

3

3

2

Отопление производственных помещений

5

Мастер

1

1

Машинист котельной

4

4

3

Цеховые расходы

15

Начальник цеха

1

1

Энергетик

1

1

Начальник участка

1

1

Мастер

2

2

Лаборант хим.анализа

1

1

Сторож

8

8

Уборщик служ. помещений

1

1

ИТОГО

77

23

34

20

Таблица 2.12

Расчет нормативной численности рабочих

№ п/п

Наименование профессии

№таблицы

из приказа №66 Госстроя России

показатель

Норматив явочной численности,человек, min-max

Норматив списочной численности *1,13 человек,

min-max

1

2

3

4

5

6

1.

Подъем воды

1.1

Машинист насосных установок, слесарь КИПиА, электромонтер по ремонту и обслуживанию оборудования, слесарь-ремонтник

16

Насосная станция №1-1 (Нейвинский учксток) (произв-ть 3,84 т.м³/сут)

5,0-6,0

6,0-7,0

Насосная станция №1-2 (Старичный участок) (произв-ть 6,72 т.м³/сут)

5,0-6,0

6,0-7,0

Насосная станция «Головные сооружения» (промзв-ть 5,4 т.м³/сут)

5,0-6,0

6,0-7,0

ИТОГО: подъем

15,0-18,0

18,0-21,

2.

Очистные сооружения воды

2.1

Коагулянщик, машинист компрессных установок, оператор на фильтрах, оператор хлораторной установки, слесарь КИПиА, электромонтер по ремонту и обслуживанию электрооборудования, лаборант, пробоотборщик

17

Фильтровальная станция (производительность 5,4 тыс.м³/сут)

10,0-14,0

11,0-16,0

2.2

Оператор УФ-обеззараживания, слесарь по КИПиА, электромонтер по ремонту и обслуживанию электрооборудования, слесарь-ремонтник

24

Производительность установки 3,8 тыс.м³/сут

1,0-2,0

1,0-2,0

ИТОГО: очистные сооружения

11-19

12-18

3.

Транспортировка воды

3.1

Обходчик сети, слесарь АВР, электрогазосварщик

18

Протяженность водопровода-85 км

16,0-19,0

18,0-20,0

3.2

водораздатчик

20

4 резервуара

1,0-2,0

1,0-2,0

3.3

Машинист насосных установок, слесарь КИПиА, электромонтер по ремонту и обслуживанию оборудования, слесарь ремонтник

21

Участок «Старичный»-в работе 2 насоса

4,0-5,0

5,0-6,0

«Головные сооружения»-в работе 1 насос

4,0-5,0

5,0-6,0

ИТОГО: транспортировка

25-31

29-34

ВСЕГО: по услуге водоснабжение

51-65

58-73

.

28

5. Водный налог

Лицензия на право пользования недрами (серия СВЕ № 02314 от 26.02.2005 г.) с целевыми назначениями на добычу питьевых подземных вод на водозаборных участках «Старичный» (скважины № 1э, 4э, 6э, VIII) и «Нейвинский» (скважины № IX рэ, IX э), Старичного месторождения подземных вод, выдана агенством по недропользованию по Уральскому Федеральному округу для хозяйственно- питьевого и производственно-технического водоснабжения г. Алапаевска.

Затраты на оплату водного налога сложились исходя из планируемых объёмов забора воды и действующих ставок водного налога, утверждённых федеральным законом от 28.07.2004 г. №83-ФЗ.

Сумма затрат на оплату водного налога в 2008 году составила 299,1 тыс. руб. данные представлены в таблице 2.13.

Таблица 2.13

Расчет затрат на оплату налога по услуге водоснабжения

№ п/п

Наименование показателя

Факт 2008г.

1

2

5

1.1

Объем поднятой воды, тыс.м³

3620

1.1.1

Для населения

1717,3

1.1.2

Для прочих организация

1192,7

1.1.3

Потери и собственное потребление

710,0

1.2

Ставка налога, руб./тыс.м³

1.2.1.

Для населения

70,00

1.2.2.

Для прочих организаций

150,00

1.3

Затраты, тыс.руб

299,1

1.3.1

Для населения

120,2

1.3.2

Для прочих организаций

178,9

29

6. Расходы на тепловую энергию

Расчёт расходов произведён в таблице 2.14. расходы включают в себя следующие элементы затрат;

Таблица 2.14

Расчет суммы расходов на тепловую энергию по услуге водоснабжения

№ п/п

Наименование показателя

2008 год

1

2

3

Выработка тепловой энергии в год

1125,3

1.

Оплата труда цехового персонала, тыс. руб.

326,429

Численность рабочих, чел.

5

Среднемесячная з/плата, руб.

5440,49

2.

Отчисления на социальное страхование

85,524

3.

Материалы

55,504

4.

Уголь

459,225

Количество, тн ( норма 371 кг. На 1 Гкал)

417,48

Цена, руб/тн

1100

5.

Электроэнергия

117,195

6.

Вода

-

Итого затрат

1043,87

Себестоимость 1 Гкал по прямым расходам

927,64

- заработная плата 4 машинистов котельной и 1 мастера;

- отчисления на социальные страхования;

- затраты на энергоносители (электроэнергия и уголь);

- материалы

Фонд оплаты труда определён в соответствии с утверждённым штатным расписанием (расчёт в таблице 2.10);

Затраты на отопление зданий рассчитаны исходя из расчёта необходимого количества угля и действующей цены на уголь. Уголь в город приходит от 1 поставщика, цена очень велика, цена на уголь не регулируемая, а на газ единая по Свердловской области и утверждена СО РЭК.

Сумма расходов на тепловую энергию составит 1043,87 тыс. руб.

30

7. Цеховые расходы

Расчёт цеховых расходов произведён в таблице 2.15 расходы включают в себя следующие элементы затрат;

Фонд оплаты труда определён в соответствии с утверждённым штатным расписанием (расчёт в таблице 2.10);

Принято к сумме цеховых расходов относить заработную плату цехового

персонала.

Таблица 2.15

Расчет суммы цеховых расходов по услуге водоснабжения

№ п/п

Наименование показателя

2008год

1

2

3

1.

Оплата труда цехового персонала, тыс.руб

914,002

Численность рабочих, чел.

14

Среднемесячная з/плата, руб

5440,49

2

Отчисления от ФОТ

239,468

ИТОГО

1153,47

31

2.4. Анализ структуры услуг водоотведения МО город Алапаевск,

и производственные показатели ООО «Водоканал».

В Муниципальном образовании город Алапаевск услуги водоотведения оказывает нескольким группам потребителей, данные представлены в таблице 2.16

Таблица 2.16

Структура объемов канализационных стоков поступающих на очистные сооружения

Наименование организаций

Тариф с НДС, руб.за 1м³

Годовое потребление, тыс.м³, договорные величины

% в общем объеме производства

1

2

3

4

- население

6,30

1448,30

27,6%

- прочие потребители (предприятия и организации)

6,30

993,7

18,9%

- ливневые воды

6,30

2908,0

53,5%

Всего по МО

5250,0

100%

Как видно из таблицы 2.16. -27,6% всего объема канализационных стоков сбрасываемых в сети от населения и 18,9% от предприятий и организаций и 55,4% это ливневые стоки или не учтенные стоки, поступающие в сеть без оплаты. Функция данного предприятия – удовлетворение потребности в данных услугах нуждающихся.

Показатели производственной деятельности по результатам работы предприятия за 2008 года представлены в таблице 2.17. Объемы пропущенные через канализационные сети ООО «Водоканал» определены в размере 5250 тыс/м3.

32

Таблица 2.17

Производственные показатели системы канализации

№ п/п

Наименование показателя

Факт

2008 год

Проект на основании разработ. в дип. работе

Изменения прогноз

к 2008г,%

1

2

3

4

5

1

Основные характеристики и показатели функционирования системы

1.1

Пропускная способность очистных сооружений , тыс.м³/сут

Установленная

14,5

14,5

100%

Фактическая

14,38

14,38

100%

1.2

Пропускная способность сети, тыс.м³/сут

Установленная

14,6

14,6

100%

Фактическая

14,38

14,38

100%

1.3

Одиночная протяженность сети, км

56,9

56,9

100%

1.4

Кол-во отдельно стоящих станций перекачки

4

4

100%

2

Баланс водоотведения, тыс.м³

2.1

Пропущено через очистные сооружения

5250,0

5250,0

100%

2.2

Объем стоков принятых в сеть

5250,0

5250,0

100%

2.2.1

В том числе ливневые воды

2808,0

2808,0

100%

2.3

Полезный пропуск сети ВСЕГО

2442,0

2442,0

100%

2.3.1

прочим потребителям

993,7

993,7

100%

2.3.2

для нужд населения

1448,3

1448,3

100%

3

Расходы энергоресурсов на очистку канализационных стоков и транспортировку

3.1

Электроэнергии, тыс. кВт ч.

2640,62

2640,62

100%

3.2

Теплоэнергии, Гкал

3300

3300

100%

3.3

Гипохлорид кальция, тн

10,17

1,17

100%

4

Удельные расходы энергоресурсов на единицу полезногопропуска

4.1

Электроэнергии, кВт ч/м³

1,08

1,084

100%

4.2

Теплоэнергии, Гкал/м³

1,35

1,35

100%

4.3

Гипохлорид кальция. Тн/м³

0,0042

0,0042

100%

На основании вышеизложенного, объем реализованной услуги в 2008 году составил 2442 тыс/м3. 2808 тыс.м3 - большой объем сточных вод и неучтенных расходов от дополнительных стоков.

Проанализируем структуру потребления услуг население. Нормативы на услуги водоотведения определяются в соответствии с Постановлением главы МО «Город Алапаевск» от 30.09.2005г. №1075 и рекомендациями «Методики определения нормативов потребления ЖКУ», утвержденной приказом Комитета РФ по муниципальному хозяйству от 09.12.97г. №56. Расчет объемов полезного отпуска канализационных стоков на 2008 год для населения представлен в таблице 2.18. Расчет произведен в зависимости от благоустройства жилых помещений, и количества проживающих человек.

Таблица 2.18

Расчет объемов оказываемых услуг по отведению стоков

№ п/п

Степень благоустройства жилья

По услуге водоотведения

Норматив потребления,м³ на человека/месяц

Количество проживающих человек

Объем оказываемых услуг,

м³/мес

1

2

3

4

5

1.

Жилые дома квартирного типа с ХВ, канализацией или выгребом с мойками и умывальниками

- без ванн и водонагревателей

2,60

- то же с ваннами

3,30

- то же с водонагревателями на

твердом топливе (г Алапаевск)

4,10

- то же с водонагревателями на

твердом топливе (пос. Заря)

3,45

- то же с газовыми нагревателями

5,20

2.

Жилые дома квартирного типа с ХВ и централизованным ГВС. канализацией с мойками и душам - без ванн

3,05

- то же с ваннами (холодная вода)

3,90

18518

72220,2

- то же с ваннами (горячая вода)

2,85

18518

52776,3

3.

С повышенными требованиями к благоустройству (коттеджи)

6,70

4.

Общежития, коммунальные квартиры с ХВ, канализацией

- с общими душевыми

0,90

- то же с кухнями и душевыми по

секциям

1,65

564

930,6

- то же с мойками и умывальника-

ми без ванн и водонагревателей

1,50

Итого

19082

125927,1

Всего за год в тыс. м3

1448,3

В таблице 2.18. отражено оборудование муниципального жилищного фонда по видам его благоустройства. Из данных таблицы видно, что по степени благоустройства полностью благоустроенный жилой фонд потребляет все услуги по отводу стоков.

35

2.5. Анализ себестоимости услуг водоотведения

В городе Алапаевске услуги по канализованию стоков осуществляет специализированная организация ООО «Водоканал». В 2008 году ООО «Водоканал» пропустил 5250 тыс. м³ стоков через очистные сооружения.

Таблица 2.19

Фактическая структура себестоимости услуг водоотведения

Статьи затрат

Затраты на 2008 год, тыс.руб.

Прямые расходы:

- материалы - реагенты

401,7

- электроэнергия

2878,27

- затраты на оплату труда

4340,41

- отчисления на социальные нужды

1137,19

- ремонтный фонд без заработной платы ремонтной группы

622,22

- налоги входящие в себестоимость

212,11

- затраты на производство тепловой энергии

2089,79

- цеховые расходы (зар.плата и отчисления цехового персонала)

1235,86

Итого:

12917,55

- общезаводские расходы

2036,62

Всего расходов (полная себестоимость)

14954,17

Всего доходов

13040,28

Прибыль

- 1913,89

Объем услуг, тыс. куб. м

2442,0

Себестоимость 1 куб. м стоков, руб.

6,12

Экономически обоснованный тариф на 1 куб. метров, руб.

5,34

Тариф с учетом НДС 18%

6,30

36

На основании данных формы Ф-22 ЖКХ и выше указанных производственных показателей ООО «Водоканал» произвел полезный пропуск стоков в размере 2.442 тыс. м³, из них население потребило 1448,3тыс. м³, прочие – 993,7тыс. м³.

По расчетам, приведенным в таблице 2.18 видно, что затраты на производство 1 м³ стоков в 2008 году составили 5,30 руб. Согласно отчетов за 2006 и 2007 годы затраты составили соответственно 3,31 руб. и 5,15 руб.

37

2.5.1 Расход реагентов и затраты на материалы

Затраты на материалы, используемые для обеспечения технологического процесса очистки канализационных стоков, определяются исходя из норм расхода каждого конкретного вида материалов и цены их приобретения. Основным реагентом, используемым для очистки и дезинфекции стоков, является гипохлорит кальция. При расчете необходимого количества реагентов таблица 2.18 на 2008 год доза активного хлора принята в соответствии с данными СНиП 3.04.02-84 «Канализация. Наружные сети и сооружения», утвержденные Постановлением Госстроя СССР от 27.07.84г. № 123,- для подземных источников (4,98 гр/м3), а содержание активного хлора определено в соответствии с сертификатом качества на гипохлорит кальция (45%). Цена на материалы- реагенты на 2006 год определена на уровне цен производителя в размере 39.500 руб. за тонну без учета НДС. Сумма затрат на материалы в 2006 году составила:

39.500 х 10,17 = 401,7 тыс. рублей.

Расчет реагентов представлен в таблице 2.18.

38

2.5.2 Затраты на электроэнергию

Поставщиком электрической энергии для работы систем водоотведения ООО «Водоканал» является ЗАО «ТЭКУР». В таблице 2.19. сделан расчет нормативного расхода электроэнергии, выполненный исходя из установленной мощности электрооборудования, его производительности, числа часов работы в расчетный период и объемов перекаченной воды каждым насосом (технические характеристики насосов прилагаются в дополнительных материалах).

На станции очистных сооружений установлены:

- 2 насос ФГ – 216, мощностью 40 кВт/час, в работе 1 насос, 1 – резервный;

- 2 насос ФГ – 224, мощностью 30 кВт/час, в работе 1 насос, 1 – резервный;

- 5 насос ФГ – 240, мощностью 50 кВт/час, в работе 1 насос, 3 – резервный.

На станции перекачки стоков установлены:

- 2 насос СД – 450, мощностью 250 кВт/час, в работе 1 насос, 1 – резервный.

В таблице 2.19 сделан расчет расхода электрической энергии на отопление насосных станций для поддержания насосов в рабочем состоянии. При расчете расхода электроэнергии на отопление насосных станций используется среднемесячная температура за год по климотологическому справочнику и температура в помещениях насосных по данным СНиП 2.04.02-84 без учета комфортных условий для людей.

Затраты на электроэнергию на 2008 год определены исходя из расчетного нормативного расхода электрической энергии с учетом электроэнергии на отопление и тарифа поставщика, определенного на основании договора.

Сумма затрат на электроэнергию в 2008 году составила 2973,759 тыс. руб. таблица 2.20.

Таблица 2.19

Расчет расхода электрической энергии, необходимого для работы основного оборудования по услуге водоотведение.

№ п/п

Наимено

вание оборудования, марка, тип

Объем перека

чив. воды, тыс м³/год

Коли

чество оборудован. в работе шт

Мощность оборудования,кВт

Напор номин.

реальн.,м вод.ст.

Производительность м³/ч

Коэф

фициент загрузки

Время работы оборудования

Расход электроэнергии, тыс.кВт/ч

час/сут

час/

год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Основное производство 2008 год

1.

Очистка стоков

Насос ФГ-240

5250

1

50

100

140

0,6

24

8760

446,76

Насос ФГ -224

5250

1

40

100

120

0,6

24

8760

341,64

Насос ФГ-216

5250

1

30

100

100

0,6

24

8760

262,8

Эл.приводная задвижка 4АС132

4/4

8,5

2

183

6,41

Отопление на котельную

2

5,0

24

8760

87,60

Итого

1145,21

2

Перекачка стоков

Насос СД 450

5250

1

180

110

630

0,6

24

8760

1576,8

Эл.приводная задвижка 4АС132

4/4

8,5

2

183

6,21

Итого

1583,01

ИТОГО по основному производству

2728,22

Таблица 2.20

Расчет затрат на электрическую энергию по услуге водоотведения

№ п/п

Наименование объекта

Тариф в руб. за кВт/ч

Расход электро

энергии

тыс. кВт/

Стоимость электро

энергии, тыс.руб

1

2

4

5

6

1.

Очистка стоков

1,09

1057,61

1152,795

2.

Перекачка стоков

1,09

1583,01

1725,481

3.

Отопление

1,09

87,6

95,484

ИТОГО ПО ОСНОВНОМУ ПРОИЗВОДСТВУ

1,09

2728,22

2973,759

Таблица 2.18.

№ п/п

наименование

Объем обрабатываемой воды, тыс.м³/год

Доза активного хлора,гр/м³

Содержание активного хлора в реагенте,%

Расход реагента за год,

тн

1

2

3

4

5

6

2008 год

1.

Гипохлорит кальция

2042

4,98

45

10,17

Обеззараживание воды с помощью хлорсодержащих реагентов

2.5.3. Ремонт и техническое обслуживание

В затратах на ремонт и техническое обслуживание учтены следующие элементы затрат:

- материалы и запасные части, используемые для выполнения ремонтных работ;

-затраты на ГСМ 75л. на день х 30 дней х 12 мес. х 13,5 руб.= 364,5 тыс. руб.;

Затраты на ремонт и техническое обслуживание в 2008 году составят 622,218 тыс.руб.

Таблица 2.21

Расчет суммы затрат на ремонт и техническое обслуживание по услуге водоотведения

№ п/п

Наименование показателя

Факт 2008 год

1

2

3

3.

Материалы

182,82

4.

Запасные части

74,898

5.

ГСМ

364,5

ВСЕГО затрат

622,218

41

2.5.4. Оплата труда и единый социальный налог

В таблице 2.23 отражена фактическая численность в соответствии с представленными в дополнительных материалах утвержденными штатными расписаниями. В таблице 2.24 произведен расчет нормативной численности рабочих, в таблице Расчеты показали, что фактическая численность рабочих по услуге водоотведения находится в пределах нормативной. Затраты на оплату труда определены исходя из фактической численности персонала и средней заработной платы, сложившейся на предприятии. Размер среднемесячной заработной платы основных рабочих, с учетом ремонтного персонала, в 2006 году составил 5393,53 тыс. рублей, что значительно ниже минимального потребительского бюджета, определенного на основании Постановления Правительства Свердловской области. Сумма затрат на оплату труда основных рабочих в 2008 году составила 4340,416 тыс. руб. на основании расчета произведенного в таблице 2.22.

Отчисления на социальное страхование рабочих составляет 26,2% (уведомления о размере страховых взносов от несчастных случаев прилагаются в дополнительных материалах).

Сумма отчислений на социальное страхование рабочих в 2008 году составила 1137,19 тыс. руб.

Таблица 2.22

Расчет затрат на оплату труда по услуге водоотведение

№ п/п

Наименование показателей

Количество человек

Средне

месячная з/плата, руб

Фонд оплаты труда, тыс.руб

Отчисления ЕСН тыс.руб

1

2

3

4

5

5

1.1

Станция очистных сооружений

20

4452,00

1068,48

279,942

1.2

Станция перекачки

30

4030,00

1450,8

380,11

1.3

Ремонтная служба

29

5233,15

1821,136

477,138

Итого основной персонал

79

4578,50

4340,416

1137,19

2

Котельная

10

4820,5

578,46

151,556

3

Цеховый персонал

15

5440,49

979,288

256,574

Итого

104

5898,144

1545,31

42

Таблица 2.23

Распределение фактической численности персонала на основании штатного расписания

№ п/п

Наименование должностей по штатному расписанию

ВСЕГО

Основные

рабочие

Ремонт.

группа, вспомог. рабочие

Цеховые

расходы

1

2

3

4

5

6

1.

Основной технологический персонал, ВСЕГО

79

50

29

1.1

Станция очистных сооружений

20

Оператор хлораторной установки

5

5

Оператор на аэротенках

5

5

Оператор очистных сооружений

5

5

Оператор на метантенках

5

5

1.2

Станция перекачки

30

Машинист насосной установки

5

5

Машинист н/у (КНС,пер №1,2)

20

20

Приемщик стоков

1

1

Электромонтер по обслуживанию эл. оборудования

4

4

1.3

Ремонтная служба

29

Электромонтер

8

8

Электросварщик ручной сварки

2

2

Слесарь АВР

12

12

Машинист экскаватора

1

1

Водитель автобуса

2

2

Водитель автомобиля ГАЗ-66

2

2

Плотник

1

1

Токарь

1

1

1.4

Котельная

10

Мастер котельной

1

1

Аппаратчик ХВО

2

2

Оператор котельной установки

5

5

Слесарь по ремонту котельного оборудования

2

2

2

Цеховые расходы

15

Начальник цеха

1

1

Энергетик

1

1

Начальник смены

4

4

Механик цеха

1

1

Зав. лаборатарией

1

1

Лаборант хим.анализа

4

4

Лаборант микробиолог

1

1

Уборщик служ. помещений

2

2

ИТОГО

104

50

39

15

Таблица 2.24

Расчет нормативной численности рабочих

№ п/п

Наименование профессии

№таблицы

из приказа №66 Госстроя России

показатель

Норматив явочной численности,человек, min-max

Норматив списочной численности *1,13 человек,

min-max

1

2

3

4

5

6

1.

подъем

1.1

Машинист насосных установок, слесарь КИПиА, электромонтер по ремонту и обслуживанию оборудования, слесарь-ремонтник

16

Насосная станция №1-1 (Нейвинский учксток) (произв-ть 15 т.м³/сут)

15,0-16,0

17-18

ИТОГО: подъем

15,0-16,0

17,0-18,

2.

Очистные сооружения

2.1

Коагулянщик, машинист компрессных установок, оператор на фильтрах, оператор хлораторной установки, слесарь КИПиА, электромонтер по ремонту и обслуживанию электрооборудования, лаборант, пробоотборщик

17

Фильтровальная станция (производительность 15 тыс.м³/сут)

10,0-14,0

11,0-16,0

2.2

Оператор УФ-обеззораживания, слесарь по КИПиА, электромонтер по ремонту и обслуживанию электрооборудования, слесарь-ремонтник

24

Производительность установки 15 тыс.м³/сут

1,0-2,0

1,0-2,0

ИТОГО: очистные сооружения

11-19

12-18

3.

транспортировка

3.1

Обходчик сети, слесарь АВР, электрогазосварщик

18

Протяженность водопровода-85 км

16,0-19,0

18,0-22,0

3.2

водораздатчик

20

4 резервуара

1,0-2,0

1,0-2,0

3.3

Машинист насосных установок, слесарь КИПиА, электромонтер по ремонту и обслуживанию оборудования, слесарь ремонтник

21

«Головные сооружения»

8,0-10,0

9,0-11,0

ИТОГО: транспортировка

25-31

28-35

ВСЕГО: по услуге водоснабжение

51-65

58-73

* в соответствии с п. 1.6 рекомендации по нормированию труда работников водопроводно-канализационного хозяйства и коэффициента планируемых невыходов в размере, рассчитанного следующим образом: 248дней/ 218 дней= 1,13, где 248-количество рабочих.

45

2.5.5. Налоги, входящие в состав себестоимости услуг водоотведения.

Лицензия, на право пользования недрами, серия СВЕ № 02315 от 26.02.2005 года с целевыми назначениями на переработку канализационных стоков выдана агентством по недропользованию по Уральскому Федеральному округу.

Затраты на плату за пользование водными объектами и налог за загрязнение окружающей среды рассчитан на основании действующих ставок водного налога и налога на загрязнение окружающей среды, утверждённых федеральным законом от 28.07.2004 г. №83-ФЗ. Сумма затрат на оплату налогов в 2008 году составила 212,11 тыс. руб. данные представлены в таблице 2.25.

Таблица 2.25

Расчет затрат на оплату налогов по услуге водоотведения

№ п/п

Наименование показателя

Факт 2008г.

1

2

5

1

Налог на загрязнение окружающей среды

1.1

Объем сточных вод, тыс.м³

5250

1.2

Ставка налога, руб./тыс.м³

22,5

1.3

Затраты, тыс.руб

118,13

2

Плата за пользование водными объектами

2.1

Объем сточных вод, тыс.м³

5250

2.2

Ставка налога, руб./тыс.м³

17,9

2.3

Затраты, тыс.руб

93,98

Итого

212,11

46

2.5.6. Расходы на тепловую энергию

Расчёт расходов произведён в таблице 2.26. расходы включают в себя следующие элементы затрат;

Таблица 2.26

Расчет суммы расходов на тепловую энергию по услуге водоснабжения

№ п/п

Наименование показателя

2008 год

1

2

3

Выработка тепловой энергии в год

3300

1.

Оплата труда цехового персонала, тыс.руб

578,46

Численность рабочих, чел.

10

Среднемесячная з/плата, руб

4820,5

2.

Отчисления на социальное страхование

151,556

3.

Материалы

55,504

4.

Уголь

1208,79

Количество, тн (333 кг на 1 Гкал)

298,32

Цена, руб/тн

1100

5.

Электроэнергия

95,484

6.

Вода

-

Итого затрат

2089,794

Себестоимость 1 Гкал по прямым расходам руб.

633,27

- заработная плата 5 машинистов котельной и 1 мастера, 2 слесарей, 2 аппаратчиков ХВО;

- отчисления на социальные страхования;

- затраты на энергоносители (электроэнергия и уголь);

- материалы

Фонд оплаты труда определён в соответствии с утверждённым штатным расписанием (расчёт в таблице 2.22);

Затраты на отопление зданий рассчитаны исходя из расчёта необходимого количества угля и действующей цены на уголь. Уголь в город приходит от 1 поставщика, цена очень велика цена, на уголь не регулируемая, а на газ единая по Свердловской области и утверждена СО РЭК.

Сумма расходов на тепловую энергию составит 633,27 тыс. руб.

47

2.5.7. Цеховые расходы

Расчёт цеховых расходов произведён в таблице 2.27. расходы включают в себя следующие элементы затрат;

Фонд оплаты труда определён в соответствии с утверждённым штатным расписанием (расчёт в таблице 2.22);

Таблица 2.27

Расчет суммы цеховых расходов по услуге водоснабжения

№ п/п

Наименование показателя

2008 год

1

2

3

1.

Оплата труда цехового персонала, тыс.руб

979,288

Численность рабочих, чел.

15

Среднемесячная з/плата, руб

5440,49

2

Отчисления от ФОТ

256,574

ИТОГО

1153,47

Принято к сумме цеховых расходов относить заработную плату цехового персонала.

48

2.6. Анализ общехозяйственных расходов

Сумма общехозяйственные расходов в 2008 году составил 3767,33 тыс. руб. данные расходы распределяются пропорционально заработной плате основных рабочих

Таблица 2.28

Расчет суммы общехозяйственных расходов по предприятию

№ п/п

Наименование показателя

Факт 2008 год

1.

Оплата труда тыс.руб

2641,79

Численность рабочих, чел.

29,5

2.

Отчисления на социальное страхование

692,149

3.

Услуги по сбору коммунальных платежей (договор от 01.01.06г. №25)

39,961

5.

Услуги банка

25,0

6.

ГСМ

263.66

7.

Услуги связи

28,077

8.

Информационные услуги

7,616

10.

Проездные билеты

1,440

11.

Спец. жиры

28,36

ВСЕГО затрат

3767,33

-затраты на ГСМ 77.5л. на день х 21дня х 12 мес. х 13,5 руб.= 263.66 тыс. руб.;

В таблице 2.30 определена нормативная численность всего персонала АУП исходя из данных таблицы 2.30. видно, что нормативная численность на предприятии должен составлять 45 человек в 3 разделе анализ численности с указанием предлагаемых мероприятий будет произведен. Расчет заработной платы произведен в таблице 2.31.

Распределение общехозяйственных затрат представлено в таблице 2.29.

Таблица 2.29

Распределение общехозяйственных затрат по видам услуг

Наименование услуги

Заработная плата основных рабочих тыс. руб.

% в общей сумме заработной платы

Общехозяйственные расходы тыс. руб.

Водоснабжение

3689,174

45,94%

1730,71

Водоотведение

4340,416

54,06%

2036,62

Итого

8029,59

100,0%

3767,33

49

Таблица 2.30.

Расчет нормативной численности руководителе, специалистов и служащих

№ п/п

Наименование профессий

№ таблицы из приказа №66 Госстроя России

Показатель

Норматив явочной числен

ности, человек,

min-max

1

2

3

4

5

1.1

Руководитель, зам. Руководителя,гл. инженер, гл. механик, гл. энергетик, гл. технолог, гл. гидролог, нач. отдела (службы, лаборатории), инженер, эколог, техник, бухгалтер, экономист, юристконс., зав. Склада, инспектор по кадрам, кассир, экспедитор, агент, делопроизводитель

1

Фактическая численность раьотников без учета АУП - 166 чел.

Норматив от 100до 350 человек

2,0-2,0

4,0-5,0

1,0-1,0

1,0-1,0

1,0-1,0

1,0-1,0

4,0-4,0

1,0-1,0

1,0-1,0

4,0-4,0

2,0-2,0

1.2

Нач.отдела,инженер- програмист

2

Количество компьютеров 7 ед

1,0-1,0

1.4

Нач. цеха, участка, смены, насосной станции, инженер, техник, мастер

4

Поднято воды насосны-ми станциями первого подъема 12,8 тыс.м³/сут

2,0-2,0

1.5

Нач.станции водопод-готовки цеха, участка, смены, гл. инженер, инженер, тезник, мастер

5

Среднесписочная чис-ленность рабочих по эксплуатации очистных сооружений-24 чел.

2,0-4,0

1.6

Нач. службы, районов, участка, иженер, техник, мастер

6

Среднесписочная чис-ленность рабочих по эксплуатации водоп-роводных сетей-24 чел.

2,0-3,0

1.7

Нач. лаборатории, инженер, техник, лаборант

7

Пропуск воды через очистные сооружения 12,8 тыс.м³/сут

3,0-4,0

1.8

Нач.цеха, участка, мастерской, инженер, техник, мастер

12

Подача воды потребителям- тыс.м³/сут

2,0-3,0

1.10

Нач.цеха, гаража, механик, мастер, диспетчер.

14

Кол-во трансп. Средств -9 ед

2,0-3,0

ВСЕГО АУП

36-43

50

Таблица 2.31.

Распределение фактической численности персонала АУП на основании штатного расписания

№ п/п

Наименование должностей по штатному расписанию

Кол-во

ФОТ месячный

На единицу

ФОТ Годовой

ЕСН отчисления 26,2%

1

2

4

5

6

7

Директор

1

25000

300,00

78,6

Гл.инженер

1

18949,13

227,39

59,58

Гл. бухгалтер

1

10183,94

122,207

32,018

Начальник ПЭО

1

10183,94

122,207

32,018

Начальник технического отдела

1

8920,67

107,048

28,047

Начальник отдела снабжения

1

8920,67

122,207

32,018

Главный энергетик

1

8920,67

122,207

32,018

Начальник отдела кадров

1

6996,6

83,959

Зам.гл.инженера по ТБ и экологии

1

8920,67

122,207

32,018

Начальник группы контроля

1

6996,6

83,959

21,997

Экономист по труду

1

5733,33

68,80

18,026

Экономист по договорам

1

5733,33

68,8

18,026

Инженер по снабжению

1

5053,1

60,637

15,887

Помощник директора

1

4071,63

48,86

12,80

Бухгалтер по расчетам

1

5053,1

60,637

15,887

Бухгалтер – кассир

1

5053,1

60,637

15,887

Бухгалтер по материалам

1

5053,1

60,637

15,887

Инженер группы контроля

1

5597,28

67,167

17,598

Юрист

1

6501,0

78,012

20,439

Секретарь – машинистка

1

5441,8

65,301

17,109

Заведующая складом

1

3906,44

46,877

12,282

Старший контролер

1

5053,1

60,637

15,887

Уборщик служебных помещений

1

2468,25

29,619

7,76

Начальник автохозяйства

1

7190,95

86,291

22,608

Водитель лег.автомобиля

1

4369,7

52,44

13,74

Медработник

0,5

1495

17,94

4,7

Диспетчер

1

2577,15

30,926

8,103

Слесарь по рем. оборудования

1

4369,7

52,436

13,738

Токарь

1

4619,78

55,438

14,525

Кузнец

1

4289,52

51,474

13,486

ИТОГО

29,5

2641,79

692,149

51

3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО РЕАЛИЗАЦИИ, ПРОГРАММЫ СНИЖЕНИЯ

СЕБЕСТОИМОСТИ УСЛУГ ВОДОСНАБЖЕНИЯ И ВОДООТВЕДЕНИЯ

3.1. Мероприятия по совершенствованию предоставления коммунальных услуг

За время преобразований по данным Госстроя России нормативная годовая потребность финансирования услуг, оказываемых населению исходя из действующих ставок и тарифов на ЖКУ, возросла к 2008 году до 612 млрд руб. При этом из общего объема требуемых средств население покрыло 577 млрд руб. (95 % от затрат с учетом льгот и субсидий). Недофинансирование отрасли составило 35,0 млрд руб. (5%).

Большая часть дебиторской задолженности на предприятии ООО «Водоканал» г. Алапаевска связана с долгами населения и бюджетной сферы, кредитованием потребителей,

Итак, в курсовой работе предлагается проведение следующего комплекса мероприятий:

Мероприятие 1, направленное на рост производительности труда. На себестоимость продукции и услуг оказывает влияние большое число факторов. Среди них особое значение имеет рост производительности труда. На предприятиях затрачивается много «живого» труда в общехозяйственных расходах (пример тому, число компьютеров всего 4шт на предприятии, хотя все расчеты можно автоматизировать), поэтому его экономия является одним из важнейших условий снижения себестоимости услуг. Затраты на оплату труда в структуре себестоимости на этом предприятии занимают значительную долю 15-30%.

Поэтому при внедрении мероприятий по снижению себестоимости в первую очередь на предприятиях должны предусматриваться механизация и автоматизация производства, совершенствование организации производства и труда, внедрение новых машин и прогрессивных технологий и рост на этой основе производительности труда. Себестоимость можно значительно снизить за счет сокращения общеэксплуатационных затрат. Сокращение этих расходов достигается упрощением и удешевлением аппарата управления, экономией управленческих расходов.

Мероприятие 2, Важным источником снижения себестоимости услуг является экономия затрат на материалы, топливо, электроэнергию. В составе себестоимости эти затраты занимают 25%. Основным условием снижения

52

затрат на 1 куб.м услуги является установка приборов учета теплоэнергии, электроэнергии., установка регуляторов давления, чтобы обеспечить снижение расхода холодной воды, а также установка счетчиков холодной воды. Замена одного вида топлива на другое.

Мероприятие 3: технический учет потребителей услуг, как предприятий так и населения, является важной частью на пути снижения себестоимости услуг.

Мероприятие 4: работа с неплательщиками среди арендаторов и собственников жилья, предприятий бюджетной среды и частных предприятий, разработка нормативных документов по решению этого вопроса. Особо следует отметить проведение работ с неплательщиками, так как средства, которые недополучает предприятие по этой причине, довольно значительны и составляют до 10% от объемов платежей. С большинством неплательщиков удается отрегулировать отношения мирным путем. Однако, в отношении отдельных должников (арендаторов и собственников жилья) приходится готовить иски мировой и арбитражные суды, требующие, с одной стороны, соблюдение очень сложной и громоздкой процедуры оформления документов, а, с другой, - значительных затрат на уплату государственной пошлины, не предусмотренной ни бюджетом, ни финансовым планом предприятия.

Решение этих вопросов требует появления более четких и жестких нормативных документов, стимулирующих неплательщиков активнее погашать задолженность

Коммунальное хозяйство является трудоемкой и фондоемкой отраслью. Поэтому вопросы снижения себестоимости – важный фактор подъема эффективности производительности и повышения качества предоставления услуг. На рисунке 3.1 представлены пути снижения себестоимости услуг.

В таблице 3.1. и 3.2 представлен сводный анализ фактических расходов и доходов 2008года и прогноз после внедрения мероприятий по усовершенствованию структуры услуг. На основании данных, представленных в таблице, видно, что предоставление услуги по водоснабжению является прибыльным, убыточными являются - предоставление услуг по водоотведению, общий финансовый результат по предприятию за 2008 год составил 302,62 тыс. руб. Из данной таблицы видно, что услуги по предоставлению воды являются рентабельными. В связи с этим, большее внимание обратим на снижение затрат по услугам водоотведения.

53

РОСТ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА

ЭКОНОМИЯ ЗАТРАТ

2

1

Организация производства труда

Изменение структуры управления

Механизация, автоматизация

Своевремен-ный ремонт инженерных систем

Общеэксплу-атационные расходы

Топливо, материалы, электроэнер-гия

УВЕЛИЧЕНИЕ ЧИСЛА ДОХОДОВ, ПУТЕМ:

ТЕХНИЧЕСКИЙ УЧЕТ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ УСЛУГ

3

Работа с потребителями услуг за счет увеличения их численнсти

Работа с населением, проживающем в частном секторе

Заключение договоров на поставку услуги

новым потребителям

Рисунок 3.1.Пути снижения себестоимости услуг

3.2.Снижение себестоимости услуг водоснабжения и водоотведения

Самым крупным производителем воды в муниципальном образовании город Алапаевск является ООО «Водоканал». Рассмотрим возможные резервы снижения стоимости услуг водоснабжения. Рекомендации представлены в таблице 3.3

Таблица3.3

Возможные резервы снижения себестоимости услуг водоснабжения

Статьи затрат

Возможный уровень

снижения

себестоимости

Мероприятия по снижению затрат

Определение рынка сбыта продукции

2-5%

Составление реального плана продаж. Обследование жилого фонда на несанкционированное подключение к водопроводным сетям и др.

Электроэнергия

4-7%

Уменьшение потерь и неучтенных расходов воды (на 25-45%) путем установки приборов учета в диктующих точках(счетчик двухтарифного учета), на домовых вводах. Замена изношенных сетей. Оптимизация работы насосных агрегатов для обеспечения рационального распределения воды и т.д.

Расход воды на собственные нужды

1-2%

Учет расхода воды на собственные нужды (колебания до 21% общего объема реализации). Сокращение объемов реально не потребленной воды (приписок)

Общехозяйст-венные расходы

2-5%

За счет снижение численности управленческого персонала

В целом

от 9% до 19%

Главным моментом снижения себестоимости на производство воды является более точный учет отпуска воды. Согласно проведенного анализа по резервам снижения себестоимости услуг, самый большой резерв – за счет полного учета частного сектора (наличие водопровода летнего, наличие скота), а также включение в учет полной численности проживающих в частном секторе, который в данное время не ведется. В городе Алапаевске проживает

55

50,3 (данные переписи населения) тыс. человек, за 28,7 тыс.человек отчитывается ООО «Водоканал», 2 тыс. чел. Жители поселков расположенных на территории МО город Алапаевск. Примерно 15% населения (это 50,3 тыс.чел.  0,15 = 7,5 тыс.человек) пользуются собственными колодцами. Таким образом, не учитывается потребление воды примерно 50,3-(28,7+7,5+2,0) =12,1 тыс. человек. Если учесть, что 12,1 тыс.неучтенных человек хотя бы потребляют только воду с колонки по 0,8 м³ в месяц, плюс 0,3 м³ на полив и водопой скота, то за год не учтено потребление

12,1 тыс.чел. (0,8 м³ + 0,3 м³)  12 мес. = 159,72 тыс. м³ воды, что в денежном выражении составит:

159,72  5,40  = 862,488 тыс.руб. - неучтенные доходы.

От общей валовой выручки ООО «Водоканал» это в среднем составит 5,5%.

В 2008 году всего произведено 2910,0 тыс.м³ воды, для частного сектора произведено 159,72 тыс.м³ (не учтено).

При увеличении объемов отпуска воды на сторону, произойдет увеличение налогов на воду. При неизменных затратах себестоимость услуги увеличится не значительно т.к. изменятся только расходы по налогу на воду, которые в общем объеме себестоимости составляют 1,2% кроме налога на воду что может быть рассчитано, объем воды отпущенный на сторону увеличится, значит уменьшится себестоимость 1 м3 воды.

В соответствии с методическими рекомендациями, утверждёнными постановлением Региональной энергетической комиссии Свердловской области 20.09.2006 года №105-ПК «Об утверждении предельных максимальных тарифов на услуги водоснабжения и водоотведения Свердловской области» нормативная величина роста предельного тарифа путем индексации цен возможно до 13 %, но проведем внедрение мероприятий без метода индексации при равных условия и определим экономический эффект от внедрения мероприятий при равных условиях.

Объём воды на собственные нужды «Головных» очистных сооружений принят на уровне объёма 2008 года.

В результате, полезный объём забираемой воды на год из подземных источников принят на уровне 3069,72 тыс. м3.

В таблице 3.1.и 3.2 из представленного сводного анализа фактических расходов и доходов 2008года видно, что предоставление услуги водоотведения является очень затратным и убыточными, общий объем затрат по данной услуге составил 14954,17 тыс. руб. без НДС за 2006 год, финансовый результат – 1913,89 тыс. руб. Из проанализированных данных видно, что нужно особое внимание обратить на сокращение затрат по производству данной услуги. Возможные резервы снижения себестоимости услуг водоотведения представлены в таблице 3.4.

Затраты, понесенные в 2008году на отведение стоков составили 14954,17 тыс.руб.

56

В связи с этим попытаемся найти пути снижения себестоимости отведния стоков одним из путей решения является снижение себестоимости производства 1Гкал теплоэнергии на 1 угольный котельный ООО «Водоканал» расположенной на очистных сооружениях. Для этого произведем расчет сметы на перевод угольной котельной, расположенной на очистных сооружениях расположенных за городом в 2,1 км от поселка Заря на газовое топливо. Затем рассчитаем срок окупаемости данного проекта.

Вторым мероприятием может стать коммерческий учет электрической энергии с учетом потребления Эл. Энергии по 2 режимам учета (дневной и ночной тариф) в связи с этим стоимость ночного тарифа 0,72 руб. за 1 кВт/час и дневной тариф 1,09 руб. за 1 кВт/час

Таблица 3.4.

Возможные резервы снижения себестоимости услуг водоотведения

(по результатам анализа тарифов)

Статьи затрат

Возможный уровень

снижения

себестоимости

Мероприятия по снижению затрат

Затраты на оплату труда

2-5%

Отказ от использования устаревших (завышенных) нормативов. Составление реального штатного расписания. Сокращение численности работающих.

Электроэнергия

4-7%

Уменьшение потерь и неучтенных расходов воды (на 25-45%) путем установки приборов учета в диктующих точках, на домовых вводах. Замена изношенных сетей. Оптимизация работы насосных агрегатов для обеспечения рационального распределения воды и т.д.

Выработка тепловой энергии

1,5-2,5%

Изменение топлива на производство тепловой энергии (переход с угля на газ)

Общехозяйст-венные расходы

2-5%

За счет снижение численности управленческого персонала

В целом

9,5-19,5%

57

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Цель данной курсовой работы заключалась в анализе себестоимости услуг предоставляемых в городе Алапаевске ООО «Водоканал», выявлении происходящих отклонений, разработке мероприятий по реализации реформы Жилищно-коммунального хозяйства в сфере стоимости Коммунальных услуг. Объектом исследования являются коммунальные услуги – водоснабжение, водоотведение, предоставляемые населению и прочим потребителям в нашем городе. Полученные в результате проведенного анализа данные позволяют составить аналитическое заключение о фактической стоимости услуг в 2008 год.

Анализ показал, что предоставление данных услуг по водоснабжению рентабельно и составляет + 16,4%, по водоотведению не рентабельно и составляет – 12,8%; общий % рентабельности от предоставления услуг составил + 1,1%- это связано с тем, что тарифы, утвержденные на услуги, не соответствуют действительности; прибыль или убыток является следствием выше сказанного, данные представлены в таблице 2.4., 2.19.

В работе произведен анализ себестоимости услуг по статьям затрат, что более полно характеризует распределение затрат по видам услуг. Результаты анализа по каждой статье калькуляции отражены в таблицах 2.9, 2.10, 2.13, 2.14, 2.15, 2.16, 2.20, 2.21, 2.24, 2.25, 2.26, 2.27, 2.28.

По результатам проведенного анализа видно, что сложившиеся на сегодня затраты на предоставляемые услуги по водоотведению во многом превышают реальные доходы, получаемые предприятиям от потребителей услуг. Поэтому важно разработать мероприятия по использованию имеющихся возможностей снижения себестоимости услуг.

В данной курсовой работе за счет проведения предложенных мероприятий произойдет сокращение себестоимости на единицу продукции, в следствии чего, увеличится рентабельность производства до + 7,7%. Снижение себестоимости услуг можно достичь за счет предложенных мероприятий:

- снижение затрат на электроэнергию путем внедрения коммерческого;

- снижение затрат на тепловую энергию путем реконструкции котельной и перевода ее на газовое топливо;

- снижение затрат на общехозяйственные расходы за счет сокращения численности административно-управленческого персонала;

Также предложено мероприятие по увеличению доходов за счет более точного учета потребления услуг.

В заключение вышеизложенного следует сказать, что вопрос снижения себестоимости услуг и повышение их доходности является первоочередным для предприятий отрасли, так как потребителями услуг в большей степени

является население.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Андреев В.В., Чернышов Л.Н., Яганов В.Н. Экономические правоотношения в жилищно-коммунальном хозяйстве. – М., 2000. Том 1-6.

2. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Профессиональный и официальный комментарий к положению о составе затрат М.: Центр «Налоги финансы»

3. Белика Ю.А., Борисова Е.Ф., Краткий экономический словарь. М.,1987г

4. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. М.: Финансы и статистика, 1998.

5. Крылов В.А., Мокроносов А.Г., Руткаускас Т.К. Формирование и развитие рынка жилищно-коммунальных услуг. – Екатеринбург: Изд-во «Екатеринбург», 2000.

6. Савицкая Г.В., Экономический анализ, М.2004.

7. Савицкая Г.В., Финансы и статистика, М.2004.

8. Методика планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг жилищно-коммунального хозяйства. – М., 1999.

9. Постановление Правительства Российской Федерации от 25.08.03 № 522 «О федеральных стандартах оплаты жилья и коммунальных услуг на 2004 год» // ЖКХ. 2003. №12. Часть 2. С.38-43.

10. Экономика строительства /Под редакцией И.С.Степанова. – М.: Юрайт, 1997.

11. Журнал ЖКХ – экономика и управление предприятием ЖКХ 2006г., 2007г.