Производственно-финансовое планирование на предприятиях автосервиса

Федеральное агенство по образованию

ГОУВПО «Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия (СибАДИ)»

Кафедра экономики и управления предприятиями

Курсовая работа по дисциплине

«Организация и планирование деятельности предприятий автосервиса»

На тему:

ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ АВТОСЕРВИСА

Выполнил студент гр. АТС-06А1

Грядовский В.В.

Проверил доцент

Толкачева Л.В.

Омск

СибАДИ

2010г.

Задание на курсовую работу

Вариант 14

Класс автомобиля Средний

Количество постов 4

Количество смен 2

Годовой пробег автомобиля, тыс.км. 16

Численность жителей, тыс.чел. 380

Число автомобилей на 1000 жителей 153

«Управлять компанией очень непросто», - отмечает Пол Барроу, но, как справедливо утверждает он далее, улучшив планирование, вы повысите свои шансы на успех. Все компании должны составлять планы и использовать их, чтобы сначала устанавливать себе цели, а затем следить за их достижением и, возможно корректировать.

Создать организационный и экономический механизм управления предприятием в условиях рыночной экономики без разработки четкой системы внутрифирменного планирования, устраняющей указанные недостатки, нельзя. Однако построение такой системы - достаточно сложный процесс, требующий ресурсов, соответствующих навыков и умения от работников предприятия, прежде всего менеджеров, которым приходится решать ряд сложных методологических и организационно-технических проблем, связанных с кардинальной перестройкой всех элементов внутрифирменного планирования.

Актуальность проблемы исследования связана с существующими экономическими условиями хозяйствования предприятий в России и необходимостью осуществления не столько реформирования деятельности предприятий, сколько восстановления бизнес-процессов с учетом реальных экономических условий, проблем и возможностей предприятий.

планирование производственных показателей деятельности предприятия

1.1. Мощность и производственная программа предприятия

Под производственной мощностью предприятия понимается теоретически возможный выпуск продукции (работ, услуг), соответствующей профилю хозяйственной деятельности, в течение отчетного периода при полном использовании оборудования и площадей, без ограничений со стороны факторов труда и материалов.

Для определения резервов производства, объемов услуг и возможностей их увеличения рассчитывал максимальную мощность предприятия (далее ГСТО).

Максимальная мощность предприятия

Мmax = Х·Фп·Рп,

где Х-количество постов ТОиТР, 4 поста;

Фп- годовой фонд рабочего времени поста;

Рп- количество рабочих на посту, 2 раб.

Фп= Др·Тсм·С·Кисп,

где Др-количество дней работы в году, 365;

Тсм-продолжительность смены, 8ч;

С-количество смен, 2;

Кисп-коэффициент использования рабочего времени поста (Кисп=0,9).

Мmax = 4·3585,6·2=28684,8(чел·ч);

Фп=249·8·2·0,9=3585,6(ч).

Производственная программа предприятия характеризует степень использования мощности в плановом периоде. Хозяйственная деятельность считается эффективной, если производственная программа составляет порядка 85% мощности предприятия.

Производственная программа ГСТО (трудоемкость работ по ТОиТР), чел·ч

Тто-тр = Мmax · 0.85,

Тто-тр = 28684,8·0,85=24382,08(чел·ч).

Количество автомобилей обслуживаемых на ГСТО, ед

А = Тто-тр·1000/( t · L ·Кп,),

А = 24382,08·1000/(2,7·16000·0,7)=806,29(ед).

где t – удельная трудоемкость ТО и ТР, чел.-ч/1000 км, 2,7;

L – средний годовой пробег одного автомобиля, 16000 км;

Кп – доля работ на посту при выполнении ТО и ТР (Кп = 0,7…0,8).

На основании количества автомобилей, обслуживаемых на станции, определяется доля автовладельцев, пользующихся услугами станции, т.е. доля на рынке услуг по техническому сервису.

Доля рынка = количество автомобилей / (численность жителей в городе • количество автомобилей приходящихся на 1000 жителей).

Доля рынка = 806,29/(380·153)=0,01

Мощность предприятия в стоимостном выражении представляется величиной основных производственных фондов (Сосн). Полная стоимость основных производственных фондов определяется на основании расчетов стоимости зданий ГСТО и структуры фондов (табл.1).

Амортизационные отчисления рассчитываются умножением нормы амортизационных отчислений на стоимость фондов соответствующего вида. Результаты расчетов заносятся в табл.1.

Стоимость основных производственных фондов

и амортизационные отчисления на восстановление

Таблица 1

Вид

фондов

Струк-тура, %

Стоимость фондов, руб.

Норма аморти-

зации, %

Амортизацион-ные отчисле-ния, руб.

1.Здания

3048240

2,6

79254,24

2. Сооружения

426753,6

2,0

8535.07

3.Передаточные устройства

182894,4

4,7

8596

4.Силовые машины

365788,8

10,3

37676,25

5.Рабочие машины

1524120

11,6

176797,92

6.Транспортные средства

365788,8

73157,76

7.Измерительные приборы, устройства, инвентарь

182894,4

14,2

25971

Итого

100

6096480

65,4

409988,28

Стоимость зданий

С_ЗД=С_П+ С_А,

С_ЗД=589680+2458560=3048240.

где С_П - стоимость производственно-складских зданий;

С_А – стоимость административно-бытовых зданий.

Стоимость производственно-складских зданий

С_П=F_П·h_П ·С_1М³,

С_П=197·4·6·520=2458560,

где Fп – площадь производственно-складских помещений; принять равной 197 м² на один рабочий пост (ОНТП-01-91);

h_П– высота производственно-складских помещений (6м);

C _1М³ – стоимость строительства 1м³зданий ГСТО, 520руб/_М³

Стоимость административно-бытовых зданий.

С _А= F_А·h _А·С _1М³,

С_А=81·4·3,5·520=589680,

где F_А-площадь административно-бытовых помещений; принять рав-

ной 81 м² на один рабочий пост (ОНТП-01-91);

h_А – высота административно-бытовых помещений (3.5 м).

1.2. Состав работников предприятия

В состав работников ГСТО входят: производственные рабочие, вспомогательные рабочие, руководители, специалисты, служащие.

К производственным рабочим относятся рабочие участков основного производства, непосредственно выполняющие технологические операции, связанные с выпуском продукции (работ, услуг).

Количество производственных рабочих

Рпр = Тто-тр / ФРВд,

где ФРВд – годовой действительный фонд рабочего времени.

Действительный годовой фонд времени определяется как разность номинального годового фонда и величины неизбежных потерь рабочего времени, в том числе отпусков, дней по болезни, на выполнение государственных обязанностей.

Продолжительность отпусков устанавливается на основе трудового законодательства и условий труда, но не менее 28 дней;

Дни по болезни рассчитываются как 2,5 % от дней календарных;

Дни на выполнение государственных обязанностей рассчитываются как 0,5 – 1 % от дней календарных.

28 дней – на отпуск;

9 дней – по болезни;

3 дня – дни государственных обязанностей.

Номинальный годовой фонд времени рабочего определяется количеством рабочих дней в году и продолжительностью рабочей недели.

ФРВн = (Дк – Дв - Дп) Чсм – Чв ∙ Дпв –Чп ∙Дпп,

ФРВн=(365-104-12)8 - 0·104-1·12=1980(д·ч),

ФРВд = 1980-40=1940(ч),

Р_ПР=24382,08/1940=12,7~13(раб),

где Дк – дни календарные, 365 дней;

Дв – дни выходные,104 дней;

Дп – дни праздничные,12 дней;

Чсм – продолжительность смены,8 ч (устанавливается с учетом продолжительности рабочей недели – 40 ч);

Чв – время сокращения рабочей смены перед выходными днями (принимается в случае, если фактическая продолжительность рабочей недели превышает установленную), 2 ч;

Чп – время сокращения рабочей смены перед праздничным днем, 1 ч;

Дпв, Дпп – дни предвыходные (104) и предпраздничные (12) соответственно.

К вспомогательным относятся рабочие, не принимающие непосредственного участия в технологических операциях. Количество вспомогательных рабочих (Рвсп) принимается равным 25-35% от количества производственных рабочих.

Рвсп=0,3·13=3,25~4(раб).

Количество руководителей, специалистов, служащих (Ррсс) устанавливается штатным расписанием и не должно превышать 30% общего количества рабочих.

Ррсс=0,3·17=5(раб).

Общее количество работающих

Р = Рпр + Рвсп + Ррсс,

Р=13+4+5=22(раб).

2. ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Смета производственных расходов

1. Фонд заработной платы производственных рабочих

ФЗП _ПР = ЗП_{ОСН. ПР} + ЗП_{ДОП. ПР}

Основная заработная плата производственных рабочих

ЗП_{ОСН. ПР}= С_Ч⁴· Тто-тр· К_П·К_Н,

ЗП_ОСН.ПР=26,20·24382,08·1,15·1,37=1006445,94(руб)

где С_Ч⁴– часовая тарифная ставка рабочего четвертого разряда, 26,2 руб/ч;

К_П– поясной коэффициент к заработной плате, 15%;

К_Н– коэффициент, учитывающий надбавки, доплаты, премии

(принимается от 1,35 до 1,4).

Дополнительная заработная плата производственных рабочих

ЗП_{ДОП. ПР}= Н ·ЗП_{ОСН. ПР},

ЗП_ДОП.ПР=0,1·1006445,94=100644,59(руб),

где Н – норматив дополнительной заработной платы (принимается

10 %).

ФЗП_ПР=100644,59+1006445,94=1107090,52(руб),

В месяц ЗП работника =1107090,53:13:12=7096,73 руб.

2. Фонд заработной платы вспомогательных рабочих

ФЗПвсп= ЗП _{ОСН.ВСП} + ЗП _{ДОП.ВСП}

Основная заработная плата вспомогательных рабочих

ЗП_{ОСН. ВСП} = С_Ч²· Т_ВСП· К_П· К_Н,

ЗП_{ОСН.ВСП}=21,30·7314,62·1,15·1,37=245465,25(руб),

где Т_ВСП – трудоемкость вспомогательных работ (принимается от 25% до 35 % трудоемкости ТОиТР).

Т_ВСП=0,3·24382,08=7314,62(чел·ч),

С_Ч²- – часовая тарифная ставка рабочего второго разряда, 21,3 руб/ч;

Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих

ЗП _{ДОП.ВСП} = Н · ЗП _{ОСН.ВСП,}

ЗП_{ДОП.ВСП}=0,1·245465,22=24546,52(руб),

ФЗП_ВСП=24546,52+245465,25=270011,77(руб).

В месяц ЗП вспомогательного работника =5625,25 руб.

Страховые взносы. Рассчитываются как процент отчислений от фонда заработной платы производственных и вспомогательных рабочих (на 2010 г. ставка – 26 %)

Страховые взносы производственных рабочих: 270011,77·0,26=70203,1(руб);

Страховые взносы вспомогательных рабочих: 1107090,53·0,26=287843,5(руб).

Стоимость электроэнергии

Силовая электроэнергия

Ссил = Wуст ∙ _З ∙Фо ∙ kсп ·Цэл.,

Ссил=30·0,67·0,4·2,28·3585,6=65728,35(руб),

Корректировка=65728,35·1,15=75587,6(руб).

где Wуст – установленная мощность токоприемников (принимается 30 кВт на один рабочий пост);

_З – коэффициент загрузки оборудования (принимается от 0,6 до 0,75);

Фо – действительный годовой фонд времени работы оборудования (равен фонду рабочего времени поста), 3585,6 ч;

kсп – коэффициент спроса, учитывающий неодновременность работы потребителей (принимается от 0,3 до 0,5);

Цэл – цена электроэнергии, 2,28 руб./кВт/ч.

Осветительная электроэнергия

С_О.Э. = W^оуст · То · Цэл._,

С_О.Э.=16.55·2100·2,28=79241,4(руб),

Корректировка=79241,4·1,15=91127,61(руб),

где W^оуст – установленная мощность осветительных приборов

производственно-складских помещений, кВт;

То – продолжительность электроосвещения в течение года (принимается 2100 ч).

W^оуст = a₁ · F_П · 10^-3,

W^oуст=21·197·4·10^-3=16.55(кВт),

где a_1,– плотность осветительных нагрузок для производственно-складских (а₁= 18…25 Вт/м²)помещений.

5. Стоимость воды

Вода для технических целей

С _Т.В. = Н _Т.В ·Др · Х · Ц _Т.В.,

С_Т.В.=4,79·249·4·2,54=12117,93(руб),

где Н _Т.В. –норма расхода воды для технических целей (с учетом оборотной воды принимается 4,79 м³/сут на один рабочий пост);

Др – дни работы ГСТО в году (249дней);

Ц _Т.В.– цена 1м³ технической воды, 2,54 руб./м³

Корректировка=12117,93·1,05=12723,83(руб).

Вода для бытовых нужд

С _Б.В. = Н _Б.В.· Др · Х · Ц _Б.В ·0,8_.,

С_Б.В.=1,22·249·4·9,15·0,8=8894,68(руб),

где Н _Б.В_.- норматив расхода бытовой воды (принимается 1,22 м³/сут на один рабочий пост);

Ц _Б.В-_.цена бытовой воды, 9,15 руб./м³

Корректировка=8894,68·1,05=9339,41(руб).

6. Стоимость сжатого воздуха

С _С.В. = Н _С.В.· Фоп · Х · Ц _С.В.

С_С.В.=0,4·0,2·3585,6·4·37=42453,5(руб),

где Н _С.В. – норма расхода сжатого воздуха, (0,4 м³/мин на один рабочий пост);

Фоп – фонд рабочего времени оборудования, требующего обеспечения сжатым воздухом (принимается от 20 % до 25 % Фо);

Ц _С.В.- цена сжатого воздуха.

Корректировка=42453,5·1,1=46698,85(руб).

7. Стоимость отопления.

Сот = q_т· F_П ·Ц_т ,

Сот=0,2847·197·4·930=208639,55(руб),

где q_т – нормативный расход тепла (принимается 0,2847 Гкал/м²площади отапливаемых помещений в год);

Ц_т – стоимость единицы тепла, 930 руб/Гкал.

Корректировка=208639,55·1,2=250367,46(руб).

8. Содержание и текущий ремонт производственно-складских зданий. Расходы принимаются в размере 5% стоимости производственно-складских зданий.

0,05·2458560=122928(руб).

9. Содержание и текущий ремонт оборудования. Расходы принимаются в размере 2% стоимости оборудования (табл.1, п.4;п.5).

0,02·(365788,8+1524120)=32398,18(руб).

10.Содержание, ремонт и возобновление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений и инвентаря. Расходы принимаются в размере 3 - 5 % соответствующей стоимости. (табл.1).

0,04·182894,4=7315,78(руб).

11. Амортизационные отчисления по фондам основного производства. К фондам основного производства отнести амортизационные отчисления на восстановление производственно-складских зданий и 60 % амортизационных отчислений на восстановление транспортных средств (табл.1).

0,6·(3048240+365788,8)=365789,4(руб).

12. Прочие производственные расходы. Учитываются расходы, которые могут возникать в процессе производственной деятельности предприятия, но не могут быть точно учтены и рассчитаны. Расходы принимаются в размере 2-3% от общей суммы производственных расходов (с п.1 по п.11).

0,03·(1107090,53+270011,77+358046,6+75587,6+91127,61+12723,83+9339,41+46698,85+250367,46+122928+32398,18+7315,78+365789,4)=82482,74(руб)

2.2. Смета административно-хозяйственных расходов

В смету административно-хозяйственных включаются расходы, которые связаны с деятельностью предприятия в целом и поэтому не могут быть отнесены на отдельный вид работ или структурное подразделение. Смета включает две группы расходов.

1. Административно-управленческие расходы

- Фонд заработной платы административно-управленческого персонала

ФЗПрсс= ЗПрсс · Ррсс · 12,

где ЗПрсс – среднемесячная заработная плата административно-управленческого персонала, 12000 руб/месяц.

ФЗПрсс=12000·5·12=720000(руб),

-страховые взносы

720000·0,26=187200

- Содержание легкового транспорта.

Расходы по статье принимаются в размере 8% ФЗП рсс.

0,08·720000=5760(руб).

- Командировочные расходы

Расходы по статье принимаются в размере 2% ФЗП рсс.

0,02·720000=14400(руб).

- Канцелярские и почтово-телеграфные расходы.

Расходы по статье принимаются в размере 600-650 руб. в год на каждого руководителя, специалиста и служащего в целом по предприятию.

650·5=3250(руб).

- Прочие административно-управленческие расходы. Принимаются в размере 0,3-0,5% ФЗП рсс.

0,003·720000=2160(руб).

2.Общехозяйственные расходы

- Стоимость осветительной электроэнергии

С_О._Э = W^оуст._А · То · Цэл._,

С_О.Э.=5,5 ·2100·2,28=26372,3(руб)·,

W^оуст._А = a₂ · F_А · 10^-3,

W^oуст._А=17·81·4·10^-3=5,5(кВт),

где a₂– плотность осветительных нагрузок административно-бытовых помещений (а₂= 15…20 Вт/м²).

- Стоимость воды для бытовых нужд

С _Б.В. = Н _Б.В.· Др · Х · Ц _Б.В ·0,2_.,

С_Б.В.=1,22·249·4·9,15·0,2=2223,67(руб)·,

- Стоимость отопления.

Сот = q_т· F_А ·Ц_т ,

Сот=0,2847·81·4·930=85785,8(руб).

- Содержание и ремонт зданий. Расходы принимаются в размере 4-5 % стоимости административно-бытовых зданий.

0,05·589680=29484(руб).

- Амортизационные отчисления по фондам общепроизводственного назначения. К фондам общепроизводственного назначения отнести стоимость административно-бытовых зданий и 40 % стоимости транспортных средств (табл. 1).

589680+0,4·365788,8=735995,52(руб).

- Прочие общехозяйственные расходы. Расходы принимаются в размере 2-3% общей суммы по статьям общехозяйственных расходов.

0,03·(26372,3+2223,67+85785,8+29484+735995,52)=26395,84(руб).

2.3. Показатели экономической эффективности

производства

1.Обобщающие показатели экономической эффективности

- Полная себестоимость продукции (Сп), в том числе по элементам:

Сп производства

Сп администрации

Фонд оплаты труда

2831907,46

1890867,13

Страховые взносы

Материальные затраты

Амортизационные отчисления

Прочие расходы

ИТОГО, руб

4722774,59

- Планируемый доход предприятия;

Дпл = Ц · Тто-тр,

Дпл=232,4·24382,08=5667329,5(руб),

где Ц – цена единицы продукции (работ, услуг).

Ц= Сп · (1+ Rс) / Тто-тр,

Ц=4722774,59·(1+0,2)/24382,08=232,4(руб).

где Rс – рентабельность затрат (устанавливается в зависимости от потребности предприятия в обновлении и развитии производственных мощностей, а также уровня спроса на услуги, для расчетов принять от 10 до 30 %)

- Вмененный доход

Д_В=Р·d,

где d – базовая доходность в месяц, 12000 руб.

Д_В=22·12000=264000(руб).

- Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

Пост= Дпл - Сп – ЕHВД,

Пост=5667329,5-4722774,59-39600=904954,91(руб).,

где ЕHВД - единый налог на вмененный доход

ЕНВД = Дв · Нд,

ЕНВД=264000·0,15=39600(руб).

где Hд  ставка налога на вмененный доход (15 %).

- Рентабельность производства (затрат), руб/руб

R = Пост / Сп,

R=904954,91/4722774,59=0,19

- Максимальный объем работ

Тто-тр = Спост / (Ц-Спер),

где Спост – постоянные затраты;

Спер – переменные затраты.

Тто-тр=1890867,13/(232,4-116,4)=16300,6(чел·ч),

Спост=903154,91(руб),

Спер=Сп производства/Тто-тр=2831907,46/24382,08=116,1(руб).

2. Показатели эффективности использования фондов

Стоимость нормируемых оборотных средств (Соб) рассчитывается на основе структуры фондов предприятия. Для расчетов принял: стоимость основных фондов – 95 %, стоимость нормируемых оборотных средств - 5 %.

Сосн=1890867,13(руб)-95%,

1890867,13 – 95%

ОФ – 100%,

ОФ=1890867,13·100/95=1990386,5(руб),

С_ОБ(5%)=ОФ_(100%)-С_осн(95%)=1990386,5-1890867,13=99519,37(руб).

- Фондоотдача

ФО = Дпл / Сосн,

ФО=5667329,5/1890867,13=3

- Фондоемкость

ФЕ = Сосн / Дпл,

ФЕ=1890867,13/5667329,5=0,33.

- Фондовооруженность

ФВ = Сосн / Р,

ФВ=1890867/22=85948,5(руб/ч).

- Рентабельность фондов

Rф = Пост / (Сосн + Соб)

Rф=904954,91/(1890867,13+99519,37)=0,45

- Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов)

n_об = Дпл / Соб

n_об=5667329,5/99519,37=56,9

- Продолжительность одного оборота оборотных средств

t_об = Дк / n_об

t_об=365/56,9=6,4

3. Показатели эффективности использования материальных ресурсов

- Материалоемкость производства, руб/чел.-ч

МЕ = МЗ / Тто-тр,

где МЗ – материальные затраты.

МЗ=МЗпр+МЗадм=(91127,61+75587,6+12723,83+9339,41+46698,85+250367,46)+(26372,3+2223,67+85785,8)=600226,53(руб).

МЕ=600226,53/24382,08=24,6(руб/чел·ч).

- Энергоемкость производства

ЭЕ = Сэн.р / Тто-тр,

где Сэн.р – стоимость энергетических ресурсов.

ЭЕ=193087,51/24382,08=7,9

Сэн.р=Сэн.р.пр+Сэе.р.адм=(75587,6+91127,67)+26372,3=193087,51(руб)

4. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов

- Производительность труда, руб/чел.

ПТ = Дпл / Р

ПТ=5667329,5/22=257605,89(руб/чел).

Показатели производительности, фондоотдачи и фондовооруженности непосредственно связаны между собой, так как производительность труда является функцией фондовооруженности, а фондоотдача – функцией производительности труда, следовательно

ПТ = ФО · ФВ

ПТ=3·85948,5=257845,5(руб/чел).

5. Показатели эффективности инвестиций

- Накопленная величина дисконтированных доходов

PV = Σ (Р_k/(1+r)^k)

PV=(904954,91/(1+0,0775)¹)+(904954,91/(1+0,0775)²)+(904954,91/(1+0,0775)³)=2479186,33(руб)

- Чистый приведенный эффект

NPV = Σ (Р_k/(1+r)^k) – IC,

где Р_k - денежные поступления (прибыль);

IC - величина первоначальной инвестиции;

r - ставка дисконтирования, 7,75 %.

NPV=PV-IC=2479196,33-6096480=-3617293,67(руб)

NPV < 0, проект является убыточным.

Заключение

Закрепил знания по теме «Организация и планирование производственной деятельности предприятий автосервиса» и получил практические навыки ведения расчетов показателей характеризующих производственную и финансовую деятельность предприятия.

В ходе курсовой работы было сделано заключение, что проект автосервиса является убыточным.

Библиографический список

1. Автосервис. Станции технического обслуживания автомоби

лей. М.: Инфра-М, 2008

2. Бычков В.П. Эффективность производства и предпринимательство в автосервисе: учебное пособие / В.П. Бычков, Н.В. Пеньшин. – Тамбов: Изд-во Тамб.гос.техн.ун-та, 2007. – 304 с.

3. Ильин А.И. Планирование на предприятии / А.И. Ильин. – Минск: Новое знание, 2008. - 634 с.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)

5. Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях: учеб.-метод. пособие. /Н.И. Новицкий, - М.:Финансы и статистика, 2008. - 392 с.

6. Положение о составе затрат на производство и реализацию продукции, включаемых в себестоимость продукции и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли

7. Интернет источник http://lawsystem.ru/index.php?go=News&in=view&id=3

8. Интернет источник http://www.newtariffs.ru/tariff/tarify-na-kholodnuyu-vodu-i-vodootvedenie-postavlyaemuyu-omskvodokanal-zhitelyam-i-prochim-po