Определение годовых издержек предприятия

Содержание

I. Описание предприятия

II. Режим работы предприятия

III. Определение годовых издержек предприятия

IV. Ценообразование

V. Распределение чистой прибыли

VI. Оценка инвестиций

VII.Финансовый баланс

VIII. Оценка имущества

IX. Оценка платежеспособности и кредитоспособности предприятия

Список использованных источников

I. Описание предприятия

Предприятие - Станция техобслуживания
ООО "Автосервис", уставной капитал - 500 000 руб.

1.3 Виды выполняемой деятельности - Оказание услуг по диагностике, ТО и ремонту автомобилей

Виды оказываемых услуг

Первая услуга - Шиномонтаж;

Вторая услуга - Автомойка.

Перечень приобретаемого оборудования, инструментов и запасных частей

По первой услуге:

Стенд для монтажа-демонтажа шин - 100 000 руб.
Набор инструментов - 5 000 руб.
Запасные части - 10 000 руб.

По второй услуге:

Установка KARCHER - 25 000 руб.
Набор инструментов - 5 000 руб.
Расходные материалы - 15 000 руб.

Строительство зданий

Примем площадь здания равной 100 м²

Стоимость одного квадратного метра составляет 20 000 руб.

Тогда затраты на строительство составят:

С_зд = 100*20000*1,25 = 2 500 000 руб.,

Где 25% от стоимости составляют транспортные расходы и доведение до эксплуатации.

Итого капитальных вложений:

КВ = 2 500 000+ 100 000+5 000+10 000+25 000+5 000+15 000 = 2 660 000 руб.

Оборотные средства в части фонда обращений

Примем фонды обращений равными 25%,

Капитальные вложения равными 75 % от общего объема инвестиций

Тогда:

Ф обр=2 660 000*25/75 = 2 660 000/3 =886 667 руб.

Итого общий объем инвестиций:

И=КВ+Фобр=2 660 000+886 667 = 3 546 667 руб.

Источники инвестиций:

Примем 95% - собственные средства 3 346 667 руб.

5% - кредит 200 000 руб.

II. Режим работы предприятия

2.1 Фонд рабочего времени

Фонд рабочего времени:

где

Д_к - календарные дни;

Д_в - выходные дни;

Д_пр - праздничные дни;

Д_отп - отпускные дни;

Д_{бол -}дни болезни;

Д_г - гос. обязательства;

t_пр - продолжительность рабочего времени в сутки

2.2 Трудоемкость услуг

Примем трудоемкость первой услуги тр =2 часа,

трудоемкость второй услуги тр =1,5 часа.

2.3 Количество услуг в год

N = ФРВ/тр

По первой услуге:

N =3003/2 = 1500 услуг;

По второй услуге:

N = 3003/0,5= 6000 услуг.

III. Определение годовых издержек предприятия

Принимаем общее количество работников:

Слесарь по ремонту автомобилей - 2 чел, 4 разряд
Директор (учредитель, главный бухгалтер) - 1 чел,12 разряд.

3.1 Оплата труда слесарей

Разряд

Тарифная ставка

23,85

39,08

54,31

69,54

84,77

100,00

115,23

130,46

145,69

160,92

176,15

191,38

23,85

39,28

54,71

70,14

85,57

101,00

116,43

131,86

147,29

162,72

178,15

193,58

23,85

39,48

55,11

70,74

86,37

102,00

117,63

133,26

148,89

164,52

180,15

195,78

ФЗП_г= (ОЗП + ДЗП + Нб) * Рк

Основная заработная плата:

ОЗП_г = Ф_рв * а,

Где а - тарифная ставка.

Для первой услуги:

ОЗП_г1 = 3003 * 69,54 = 208 828,62 руб.

Для второй услуги:

ОЗП_г2 = 3003 * 70,14 = 210 630,42 руб.

Дополнительная заработная плата:

ДЗП = К_пер * ОЗП - ОЗП,

К_{пер -}перерасчетный коэффициент

К_пер = 1 + (Д_отп+Д_бол+Д_го) /Д_р,К_пер = 1 + (24+7+0) /273 = 1,13

ДЗП ₁= 1,13 * 208 828,62 - 208 828,62 = 27 147,72 руб.

ДЗП ₂= 1,13 *210 630,42 - 210 630,42 =27 381,95 руб.

Надбавка за сверхурочную работу:

Нб’ = 0,375 * ОЗП

Надбавка за совмещение профессий:

Нб’’ = 0,3 * ОЗП

Примем надбавки равными 0%.

Тогда

ФЗП_г = 1,5 (ОЗП+ДЗП+ Нб’+ Нб’’),

Где 1,5 - районный коэффициент для Республики Бурятия

ФЗП_г1= (208 828,62+27 147,72+0+0) *1,5 = 353 964,51 руб.

ФЗП_г2= (210 630,42+27 381,95 +0+0) *1,5 = 357 018,56 руб.

ФЗП_мес1=353 964,51/12=29 497,04 руб.

ФЗП_мес2=357 018,56/12=29 751,55 руб.

Налог на доход физических лиц:

НДФЛ = 0,13 * ФЗП_г,НДФЛ₁ =0,13*353 964,51 = 46 015,39 руб.

НДФЛ₂ =0,13*357 018,56= 46 412,41 руб.

На руки:

ФЗП_мес1-НДФЛ_мес1 =29 497,04 - 46 015,39 /12=25 662,42 руб.

ФЗП_мес2-НДФЛ_мес2 =29 751,55 - 46 412,41/12=25 883,85 руб.

3.2 Отчисления на социальные нужды:

ЕСН = 0,14* ФЗП_г

ЕСН₁ =0,14*353 964,51= 49 555,03 руб.

ЕСН₂ =0,14*357 018,56= 49 982,60 руб.

3.3 Амортизация оборудования

АО = N_a * С_перв, где

С_{перв -}первоначальная стоимость оборудования,

N_a - норма амортизации

Принимаем срок службы оборудования равным 7 лет.

АО₁ = 0,1428* 100 000 = 14 280,00 руб.

АО₂ = 0,1428* 25 000 = 3 570,00 руб.

3.4 Затраты на содержание оборудования (5-15 %)

Принимаем затраты на содержание оборудования равными 5% от его стоимости

З _{то тр} = 0,1*С _обор

З _{то тр1} = 0,1*100 000 = 10 000 руб.

З _{то тр2} = 0,1*25 000 = 2 500 руб.

3.5 Стоимость запасных частей

Стоимость приобретаемых запасных частей с учетом НДС:

С _пр1= 10 000 руб.

С _пр2= 15 000 руб.

Стоимость запасных частей с учетом торговой наценки:

С _зч1= 10 000 *2,0= 20 000 руб.

С _зч2= 15 000*2,0 = 30 000 руб.

3.6 Затраты на спецодежду

З _со1=1500 руб.

З _со2=1500 руб.

3.7 Канцелярские расходы

З _канц1=900 руб.

З _канц2=900 руб.

3.8 Затраты на электроэнергию

З_э/э = N * T * η *Ц,

Где: N - потребляемая мощность

T - время работы оборудования

η - коэффициент неравномерности 0,5

Ц – цена

З_э/э1 =3*3003*0,5*3,1 = 13 963,95 руб.

З_э/э2 =2*3003*0,5*3,1 = 9 309,30 руб.

3.9 Итого переменные годовые издержки:

С_{пер год1}=414 608,46 руб. - 51%

С_{пер год2}=404 797,86 руб. - 49%

С_{пер год}= 819 406,32 руб.

IV. Ценообразование

4.1 Затратный метод

Постоянные годовые издержки (накладные расходы)

ФЗП директора:

ОЗП = 5100*12 = 61200,00 руб.

ДЗП = 61200*0,1 = 6120,00 руб.

Пр = 0,4 * П = 0,4*500 000,00 = 200 000,00 руб.

ФЗП_г = (61200,00+6120,00+280 000,00) *1,5 = 400 980,00 руб.

Общий фонд заработной платы:

ФЗП^г_общ = 353 964,51 +357 018,56+ 400 980,00 =1 111963,07 руб.

Отчисления на социальные нужды:

ЕСН = 0,14*400 980,00 = 56 137,20 руб.

ОТ = 0,011 * 400 980,00 = 4 410,78 руб.

Итого: 60 547,98 руб.

Амотизация зданий

Площадь S = 100 м²

Срок службы 25-50 лет

Стоимость 1 м² 20000,00 руб.

Стоимость здания:

С_зд = 100*20000 = 2 000 000,00 руб.

АО_зд = N_a* С_перв

АО_зд = 0,02*2 000 000,00 = 40 000,00 руб.

Затраты на овещение:

З_осв = N * T * S * η * Ц, где

N - установленная мощность 0,15 кВт

T - время освещения 3003 ч

S - площадь освещения 100 м²

η - коэффициент неравномерности 0,3

Ц - цена 3,1 руб.

З_осв = 0,15 * 3003 * 100 * 0,3 * 2,10 = 28 378,35 руб.

Затраты на рекламу:

З_р = 0,01* ФЗП^г_общ

З_р = 0,01*1 111 963,07 = 11 119,63 руб.

Командировочные расходы:

З_к=3500+500+1000 = 5 000,00 руб.

Затраты на расчетно-кассовое обслуживание:

З_б = 0,01* ФЗП^г_общ,З_б = 0,01*1 111 963,07 = 11 119,63 руб.

Итого постоянные годовые издержки (накладные расходы): С _{пост год} = 496 597,61 руб.

Разделим постоянные издержки (накладные расходы) пропорционально переменным издержкам:

С_{пост год 1}= С _{пост год}*0,51 = 496 597,61*0,51=253 264,78 руб.

С_{пост год 2}= С _{пост год}*0,49 = 496 597,61*0,49=243 332,83 руб.

Сумма переменных и постоянных издержек (годовая себестоимость):

С_{год 1}= 667 873,24 руб.

С_{год 2}= 648 130,69 руб.

Методом калькуляции находим стоимость услуг:

Ст = С_год/N

Ст₁ = 667 873,24/1500 = 445,25 руб.

Ст₂ = 648 130,69 /6000 = 108,02 руб.

Норма рентабельности:

Принимаем норму рентабельности (в долях) R = 0,35

Прибыль:

Пр=Ст* R

Пр₁= 445,25*0,35 = 155,84 руб.

Пр₂=108,02*0,35 = 37,81руб.

Цена услуги:

Ц=Ст + Пр, Ц₁ = 445,25+155,84 = 601,09 руб.

Ц₂ = 108,02+37,81= 145,83 руб.

Затратно-маркетинговый метод.

4.2.1 Принимаем скидку 5% на первую услугу.

Ск = Ц₁*5%

Ск= 601,09 *0,05 = 30,05 руб.

4.2.2 Цена со скидкой:

Ц_1ск= Ц₁-Ск

Ц_1ск = 601,09-30,05=571,04 руб.

4.2.3 Перераспределение переменных издержек:

N₁*Ск = 1500*30,05 = 45 075 руб.

С_{пер год1}=414 608,46 - 45 075 = 369 533,46 руб.

С_{пер год2}=404 797,86+45 075= 449 872,86 руб.

4.2.4 Сумма переменных и постоянных издержек:

С_год = С_{пер год}+ С_{пост год}

С_{год 1}= 369 533,46+ 253 264,78 = 622 798,24 руб.

С_{год 2}= 449 872,86 + 243 332,83= 693 205,69 руб.

4.2.5 Стоимость услуги:

Ст = С_год/N, Ст₁ = 622 798,24/1500 = 415,20 руб.

Ст₂ = 693 205,69/6000 = 115,53 руб.

4.2.6 Цена услуги:

Ц₁ = 415, 20*1,35 = 560,52 руб.

Ц₂ = 115,53 *1,35 = 155,97 руб.

Ценообразование на базе безубыточности.

Доходы:

В = Ц* N,

Где Ц - цена услуги,

N - количество услуг.

В₁ = 601,09 *1500 = 901 635 руб.

В₂ = 145,83 *6000 = 874 980 руб.

Итого: В=В₁+ В₂ = 901 635 +874 980 = 1 776 615 руб.

Годовая себестоимость (сумма переменных и постоянных годовых издержек):

С_{год 1}= 667 873,24 руб.

С_{год 2}= 648 130,69 руб.

Валовая прибыль (прибыль брутто, прибыль до налогооблажения):

Пр^брутто= В - С_год,

Где В - доход,

С_год - годовая себестоимость.

Пр₁^брутто= 901 635 - 667 873,24= 233 761,76 руб.

Пр₂^брутто=874 980 - 648 130,69 = 226 849,31 руб.

Итого: Пр^брутто =233 761,76 + 226 849,31= 460 611,07 руб.

Единый налог на вмененный доход:

ЕНВД = Ст*ВД,

где Ст = 15% - налоговая ставка. ВД - вмененный доход.

ВД = БД * N* К₁*К₂*К_3,Где:

БД = 12 000 руб. - базовая доходность, N - количество единиц физического показателя, К_{1 -}коэффициент, зависящий от видов выполнения предпринимательской деятельности (К₁=1 для автомобильного транспорта); К₂ - коэффициент, учитывающий место занимаемых площадей земель в кадастре; К₃ - коэффициент дефлятор К₃=1,143.

БД^год = 12 000*2*1*0,9*1,143*12 = 296 265,60 руб.

ЕНВД = 0,15*296 265,60 = 44 439,84 руб.

Чистая прибыль (прибыль нетто, прибыль после налогообложения):

Пр^нетто = Пр^брутто - ЕНВД = 460 611,07 - 44 439,84 = 416 171,23 руб.

Критический объем:

где - удельные переменные издержки

Критический тариф:

Критические доходы:

Запас финансовой прочности:

Для первой услуги:

>35%

Для второй услуги:

>35%

Ц = Пр^ц/ N_усл+С_пост/ N_усл+

При Пр^ц = 300 000 руб., N_усл = 1000

Ц₁ = 300 000/1000+253246,78/1000+276,41=829,66 руб.

При Пр^ц = 300 000 руб., N_усл = 5700

Ц₂ = 300 000/5700+243332,83/5700+67,40=162,72 руб.

При Пр^ц = 300 000 руб., N_усл = 1200

Ц₁ = 300 000/1200+253246,78/1200+276,41=737,45 руб.

При Пр^ц = 300 000 руб., N_усл = 1200

Ц₂ = 300 000/5500+243332,83/5500+67,40=166,19 руб.

Минимально допустимый уровень изменения объема услуг при изменении процента нормы рентабельности:

годовая издержка чистая прибыль

V. Распределение чистой прибыли

Чистая прибыль (прибыль нетто, прибыль после налогообложения):

Пр^нетто = Пр^брутто - ЕНВД = 460 611,07 - 44 439,84 = 416 171,23 руб.

Распределение чистой прибыли:

Возмещение кредита - 200 000 руб. - 50 %
Резервный капитал - 0%
Резервный капитал в соответствии с учредительской деятельностью
1. Фонд накопления - 20808,56 руб. - 5 %

5.3.2 Фонд потребления - 20808,56 руб. - 5%

Дивиденды учредителям 0%
Дивиденды акционерам - 0 %
Нераспределенная прибыль - 174554,11 руб.
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия - 216 171,23 руб. - 40%.

(резервный капитал + фонд накопления + нераспределенная прибыль)

VI. Оценка инвестиций

Под инвестициями понимается долгосрочное вложение денежных и других видов ресурсов с целью получения экономической выгоды.

Под экономической выгодой понимается превышение результатов над затратами за весь период реализации проекта.

Окупаемость капитальных вложений происходит только за счет денежных потоков, приведенных к стоимости сегодняшнего дня (дисконтирование).

Оценка эффективности производится по четырем показателям:

Реальная ценность проекта:

РЦП=-КВ+ЧДС >0,

Где КВ - капитальные вложения

ЧДС - чистая дисконтированная стоимость

ЧДД = ЧД*α_t,

Где ЧД - чистый доход,

α_t - дисконтирующий множитель

где

r - процентная ставка дисконта в долях от единицы,

t - период реализации проекта.

Срок окупаемости Т

Это тот год, при котором значение РЦП меняет знак с "-" на "+".

ВНД - внутренняя норма доходности

Это процентная ставка дисконта, при которой значение РЦП=0.

Рентабельность проекта

Капитальные вложения:

КВ=2 660 000 руб.

Доходы:

Д1=1 776 615 руб.

Д2=Д1*1,3=2 309 599,50 руб.

Д3=Д2*1,3=3 002 479,35 руб.

Д4=Д3*1,3=3 903 223,16 руб.

Затраты:

З1=667 873,24+648 130,69=1 316 003,93 руб.

З2=З1*1,1=1 447 604,32 руб.

З3=З2*1,1=1 592 364,76 руб.

З4=З3*1,1=1 751 601,23 руб.

Чистый доход:

ЧД=Д-З

ЧД1=460611,07 руб.

ЧД2=861995,18 руб.

ЧД3=1410114,59 руб.

ЧД4=2151621,92 руб.

Амортизация:

АО=АО1=АО2=АО3=АО4=40000+14280+3570=57850 руб.

Денежные потоки:

ДП=ЧД+АО

ДП1=518461,07 руб.

ДП2=919845,18 руб.

ДП3=1467964,59 руб.

ДП4=2209471,92 руб.

Чистый дисконтированный доход:

ЧДД=ДП*α

ЧДД1=471328,25 руб.

ЧДД2=760202,63 руб.

ЧДД3=1102903,52 руб.

ЧДД4=1509099,05 руб.

Реальная ценность проекта:

РЦП=-КВ+ЧДД

РЦП1=-2660000+471328,25=-2188671,75 руб.

РЦП2=-1305286,75 +760202,63 =-1428469,13 руб.

РЦП3=-545084,13 +1102903,50 =-325565,60 руб.

РЦП4=557819,40 +1509099,10 =1183533,45 руб.

Рентабельность проекта:

Срок окупаемости:

При r=0,1

При r=0,3

VII.Финансовый баланс

Активы

Внеоборотные активы
1. Нематериальные (лицензии, патенты, программное обеспечение, торговая марка, торговый знак) 3 000 руб.
2. Основные средства (здания, сооружения, оборудование, транспортные средства) 2 500 000+100 000+25 000=2 625 000 руб.
3. Незавершенное строительство 0 руб.
4. Долгосрочные финансовые вложения 0 руб.

Итого внеоборотные активы: 2 628 000 руб.

Оборотные (мобильные, текущие, ликвидные активы)
1. Производственные запасы или торгово-материальные ценности (запасные части, инструменты, спецодежда, канцтовары)

20 000+30 000+ (5 000+1 500+900) *2=64 800 руб.

Краткосрочные финансовые вложения 653 867 руб.
Дебиторская задолженность 0 руб.
Денежные средства (остаток на конец финансового периода) 200 000 руб.

Итого оборотные активы: 918 667 руб.

Итого строка 300 Стоимость активов (валюта баланса):

2 628 000+ 918 667=3 546 667 руб.

Пассивы

Строка 700 (содержимое кошелька) 3 546 667 руб.

Собственный капитал
1. Уставной капитал 500 000 руб.
2. Добавочный капитал 2 630 495,77 руб.
3. Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия 216 171,23 руб.

Итого: 2 630 495,77+ 500 000+216 171,23=3 346 667 руб.