Станция технического обслуживания 2

Федеральное агентство по образованию

ФГУ ВПО «Восточно-Сибирский государственный

технологический университет»

Машиностроительный факультет

Кафедра «Автомобили»

Курсовая работа

по дисциплине: «Эффективность, экономика сервисных услуг

и основы предпринимательства»

на тему: «Бизнес-план станции технического обслуживания»

Выполнил: ст. гр.

Проверил:

Улан-Удэ 2009

Содержание

Резюме
Описание отрасли
Описание станции технического обслуживания
Описание услуг станции технического обслуживания
Производственный план
Организационный план
Юридический план
Финансовый план
Оценка проекта
Риски и их страхование
Определение рыночной стоимости предприятия
Системный анализ оценки эффективности деятельности СТО

1. Резюме

Данный бизнес-план предназначен для предприятия, занимающегося оказанием всех видов услуг по ремонту автомобилей.

Данное направление деятельности было выбрано, исходя из того, что в настоящее время большая часть населения имеет личный автотранспорт, предлагаемые виды услуг будут пользоваться спросом и, исходя из качества предоставляемых услуг, более совершенных технологий, квалифицированного персонала, будет являться прибыльным. Кроме данных факторов, влияющих на выбор данного вида услуг, есть ещё и косвенные факторы, такие как: состояние дорожного покрытия, время года, загруженность дорог, которые так же играют роль в количестве клиентов, обращающихся в автомастерские за услугами по ремонту автомобилей.

Стратегия предприятия заключается в следующем: за счет широкой специализации производства добиться высокого качества предоставляемых услуг. Что в свою очередь сказывается на конкурентоспособности фирмы, на данном виде рынка услуг, увеличения количества клиентов.

Разработка новой станции технического обслуживания направлена на улучшение деловой активности и мобильности населения. Завоевание части рынка города Улан-Удэ будет основываться на улучшении качества выполняемых услуг, использование новейшего современного оборудования позволит сократить время по обслуживанию автомобилей, а также предоставить полный перечень выполняемых работ.

2. Описание отрасли

Данный сегмент рынка в городе Улан-Удэ занят такими станциями, как: Монро-Сервис, Автовизард, Завгаравто, Сервис Авто, Жидовецкий и К, Калибри, Феникс Авто, Движение, Доктор Авто, Восточный, Изумруд, За Рулем, Зил-Сервис, Данал, Два Кита, Мотом.

Не смотря на такой объем СТО в городе, некоторые услуги выполняются лишь на некоторых станциях. В большинстве своем станции специализируются на нескольких специфических услугах, связанных одним или несколькими близкими технологическими процессами. Наиболее же полный спектр оказываемых услуг, схожих с проектируемой СТО, имеют станции Монро-Сервис, Жидовецкий, Мотом. Все станции различаются своей оснасткой, уровнем квалификации персонала, выгодой места расположения, качеством обслуживания клиента и автомобиля, ориентацией на сегмент рынка.

Проанализировав уровень и качество работы станций, наиболее близкой станцией по оказанию услуг является «Монро-Сервис», так как она обладает квалифицированным персоналом, новейшим оборудованием и т. д. Это предприятие будет одним из главных наших конкурентов, поэтому для успешной конкуренции с данным предприятием необходим более широкий спектр услуг (данной услугой мы выбрали творческую работу по аэрографии), более выгодное место расположения. Выполняя проектирование бизнес-плана, мы ориентируемся именно на эту станцию, ввиду ее большой схожести с проектируемой станцией.

3. Описание станции технического обслуживания

Организационно-правовая форма предприятия – общество с ограниченной ответственностью (ООО). Наименование предприятия ООО СТО «Мегаполис». Штат сотрудников состоит из двадцати пяти человек. Учредителем предприятия является директор.

Уставной капитал предприятия составляет: 22681080 руб.

Из них:

-9200000 руб. являются в имущественной форме – стоимость здания;

-13481080 руб. денежная форма.

Предприятие имеет свой расчетный счет в «Сбербанке»:

Л/С 450694310076563810044;

Основной деятельностью предприятия является оказание услуг в сфере технического сервиса автомобилей.

С каждым работником данного предприятия заключается трудовой договор, в котором оговариваются следующие положения:

1. права и обязанности работника;

2. права и обязанности работодателя;

3. время работы;

4. вид и форма оплаты труда.

Согласно трудовому договору, у работников двенадцати часовой рабочий день, шестидневная рабочая неделя. Кроме основной заработной платы, работники предприятия получают надбавки, в сумме 37,5 % от фонда заработной платы, что так же оговорено в трудовом договоре. По нашему мнению, данный ход так же будет влиять на качество работы, потому что работники предприятия будут заинтересованы в привлечении клиентов, а так же качестве предоставляемых ими услуг.

4. Описание услуг станции технического обслуживания

Станция технического обслуживания оказывает восемнадцать видов услуг:

Ремонт ходовой части
Мойка автомобиля
Кузовной ремонт
Ремонт топливной системы
Ремонт КПП
Ремонт главной передачи
Ремонт и замена стекол
Установка и ремонт сигнализаций
Шиномонтаж
Замена масла
Аэрография
Установка акустических систем
Ремонт ДВС
Ремонт электрооборудования

Основные производственные фонды СТО:

Строительство здания, размер которого составляет 40х20 (общая площадь 800 кв. м).

Цена за 1 кв. м. – 10 тыс. руб. Общая смета составляет 8000тыс. руб.

Доведение до эксплуатации здания. 5% от стоимости строительства здания. Итого составляет 400 тыс. руб.
Транспортные расходы. 10% от стоимости строительства здания. Итого 800 тыс. руб.
Итого инвестирование составляет 9200 тыс. руб.

Перечень оборудования, необходимого для ремонта КПП.

№ п/п

Наименование оборудования

Количество, шт.

Стоимость оборудования, тыс. руб.

Способ приобретения оборудования

Стенд для разборки-сборки КПП

100

Кредит

Пресс гидравлический

120

Кредит

Подъемник двухстоечный

250

Лизинг

Домкрат подкатной

монтажно-демонтажный

Собственные средства

Аппарат для мойки «KДRCHER»

100

Кредит

Итого: 460 тыс. руб.

Перечень МБИ для ремонта КПП

№ п/п

Наименование инструмента

Количество, шт.

Стоимость инструмента, тыс. руб.

Способ приобретения инструмента

Набор головок

7,5

Собственные средства

Набор накидных ключей

Динамометр

1,5

Набор съемников

Итого: 23 тыс. руб.

Перечень запасных частей и расходных материалов для ремонта КПП.

№ п/п

Наименование

Количество, шт.

Стоимость, руб.

Способ приобретения

Сальник

1 (набор)

800

Собственные средства

Подшипник

500

Герметик

Масло трансмиссионное

1 (4 литра)

1000

Итого: 1950 руб.

Перечень оборудования, необходимого для ремонта ГП.

№ п/п

Наименование оборудования

Количество, шт.

Стоимость оборудования, тыс. руб.

Способ приобретения оборудования

Пресс гидравлический

120

Кредит

Подъемник двухстоечный

250

Лизинг

Итого: 120 тыс. руб.

Перечень МБИ для ремонта ГП.

№ п/п

Наименование инструмента

Количество, шт.

Стоимость инструмента, тыс. руб.

Способ приобретения инструмента

Набор головок

7,5

Собственные средства

Набор накидных ключей

Динамометр

1,5

Набор съемников

Итого: 23 тыс. руб.

Перечень запасных частей и расходных материалов для ремонта ГП.

№ п/п

Наименование

Количество, шт.

Стоимость, руб.

Способ приобретения

Сальник

1 (набор)

400

Собственные средства

Подшипник

500

Герметик

Масло трансмиссионное

2 (1 литр)

300

Итого: 1250 руб.

Перечень офисной техники

№ п/п

Наименование

Количество, шт.

Стоимость, руб.

Способ приобретения

Компьютер

15000

Собственные средства

Радиотелефон

1000

Стол офисный

3000

Итого: 81000 руб.

Полная стоимость оборудования: 580 тыс. руб.

Полная стоимость МБИ: 46 тыс. руб.

Полная стоимость запасных частей и расходных материалов: 3200 руб.

Полная стоимость офисной техники: 81 тыс. руб.

Фонд рабочего времени рассчитываем по формуле:

Ф_р.в.=(Д_к-Д_пр-Д_в-Д_о.-Д_б)·t_раб,

где Д_к=365 – дни календарные;

Д_пр=5 – дни праздников;

Д_в=54 – дни выходные;

Д_о=20 – дни отпуска;

Д_б.=2 – дни больничные;

t_раб=12 – время рабочего дня;

Ф_р.в.=(365-5-54-2-20)·12=3408 ч.

Фонд рабочего времени составляет 3408 ч.

Общая стоимость запчастей и расходных материалов за квартал при ремонте КПП составляет 333,7 тыс. руб.

№ п/п

Наименование запчастей и расходных материалов

Стоимость, руб.

Количество в год

Количество за квартал

Общая стоимость, тыс. руб.

Сальник

800

568

142

113,6

Подшипник

500

568

142

Герметик

568

142

7,1

Масло трансмиссионное (4 л)

1000

568

142

Общая стоимость запчастей и расходных материалов за квартал при ремонте ГП составляет 330,15 тыс. руб.

№ п/п

Наименование запчастей и расходных материалов

Стоимость, руб.

Количество в год

Количество за квартал

Общая стоимость, тыс. руб.

Сальник

400

852

213

85,2

Подшипник

500

852

213

106,5

Герметик

852

213

10,65

Масло трансмиссионное (2 л)

600

852

213

127,8

Расчет амортизационных отчислений по формулам:

АО=N_а·С_перв. ,

где

N_а – норма амортизации;

С_перв. – первоначальная стоимость оборудования

N_а=(1/Т)·100% , где Т – срок службы оборудования.

Офисная техника

№ п/п

Наименование

Кол-во, шт.

Стоимость за единицу, тыс. руб.

Фонд службы

N_а, %

АО, руб.

Итого, руб.

Компьютер

3000

12000

Радиотелефон

200

600

Стол офисный

300

18000

Итого: 30,6 тыс. руб.

При ремонте КПП

№ п/п

Наименование оборудования

Кол-во, шт.

Стоимость за единицу, тыс. руб.

Фонд службы

N_а, %

АО, руб.

Итого, руб.

Стенд для разборки-сборки КПП

100

14,28

14280

28560

Пресс гидравлический

120

14,28

17136

Подъемник двухстоечный

250

14,28

35700

Домкрат подкатной

монтажно-демонтажный

14,28

5712

Аппарат для

мойки «KДRCHER»

100

14,28

14280

Итого: 101388 руб.

При ремонте ГП

№ п/п

Наименование оборудования

Кол-во, шт.

Стоимость за единицу, тыс. руб.

Фонд службы

N_а, %

АО, руб.

Итого, руб.

Пресс гидравлический

120

14,28

17136

Подъемник двухстоечный

250

14,28

35700

Итого: 52836 руб.

Режим работы СТО – 6-дневная рабочая неделя по12 часов в день, количество рабочих дней в месяц – 26.

Количество работающих: на ремонте КПП – 2 человека (7 и 8 разряд).

на ремонте ГП – 1 человек (7 разряд).

Расчет заработной платы.

МРОТ составляет 2100 руб. в месяц.

Значение заработной платы работающего за 1 час составляет 6,73 руб.

2100/26=80,77 руб.

80,77/12=6,73 руб.

Расчет тарифной сетки

№ схемы

Разряд квалификации работающего

6,73

12,057

17,384

22,711

28,038

33,365

38,692

44,019

49,346

54,673

65,327

70,654

75,981

6,73

12,557

18,384

24,211

30,038

35,865

41,692

47,519

53,346

59,173

70,827

76,654

82,481

6,73

13,057

19,384

25,711

32,038

38,365

44,692

51,019

57,346

63,673

76,327

82,654

88,981

Основная заработная плата за отработанное время за год находится по формуле:

ОЗП=α·t₀_i·N_i, где α – часовая тарифная ставка (выбирается в соответствии с разрядом квалификации работающего), руб.;

t₀_i – время на выполнение 1 услуги, ч;

N_i – количество услуг, выполненных за год.

При ремонте КПП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

1 – ая тарифная схема

ОЗП=38,692·6·568=131862,336 руб.

2 – ая тарифная схема

ОЗП=41,692·6·568=142086,336 руб.

3 – ая тарифная схема

ОЗП=44,692·6·568=152310,336 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

1 – ая тарифная схема

ОЗП=44,019·6·568=150016,752 руб.

2 – ая тарифная схема

ОЗП=47,519·6·568=161944,752 руб.

3 – ая тарифная схема

ОЗП=51,019·6·568=173872,752 руб.

При ремонте ГП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

1 – ая тарифная схема

ОЗП=38,692·4·852=131862,336 руб.

2 – ая тарифная схема

ОЗП=41,692·4·852=142086,336 руб.

3 – ая тарифная схема

ОЗП=44,692·4·852=152310,336 руб.

Годовые издержки СТО (переменные издержки)

1. Фонд заработной платы работающего.

ФЗП_раб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,

где ОЗП – основная заработная плата;

ДЗП – дополнительная заработная плата;

Нб – надбавка к заработной плате;

РК – районный коэффициент.

При ремонте КПП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·6·568=131862,336 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·131862,336=9230,36 руб.

R_пер. =1+((Д_отп.+Д_б+Д_г.о)/Д_р) – коэффициент пересчета

R_пер. =1+((20+2+0)/284)=1,077

Нб – 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки

Нб=0,375·131862,336=49448,37 руб.

ФЗП_год.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб)=1,5·(131862,336+9230,36+49448,37)=285811,6 руб.

ФЗП_мес.= ФЗП_год. /К_м=285811,6/12=23817,63 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ОЗП=44,019·6·568=150016,752 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·150016,752=10501,17 руб.

ФЗП_год.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5(150016,752+10501,17)=240776,88 руб.

ФЗП_мес.= ФЗП_год. /К_м=240776,88/12=20064,74 руб.

При ремонте ГП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·4·852=131862,336 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·131862,336=9230,36 руб.

ФЗП_год.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(131862,336+9230,36)=211639,04 руб.

ФЗП_мес.= ФЗП_год. /К_м=211639,04/12=17636,58 руб.

2. Отчисления на социальные нужды

ЕСН в размере 14% от ФЗП.

При ремонте КПП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗП_г=0,14·285811,6=40013,62 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗП_г=0,14·240776,88=33708,76 руб.

При ремонте ГП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗП_г=0,14·211639,04=29626,46 руб.

Расчет НДФЛ

НДФЛ=13% от ФЗП_м, взимается из заработной платы работника, в издержки СТО не входит.

Услуга – ремонт КПП

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙23817,63=3096,29 руб. в месяц

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙20064,74=2608,41 руб. в месяц

Услуга – ремонт ГП

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙17636,58=2292,75 руб. в месяц.

3. Амортизация оборудования

АО=N_а·С_перв. – амортизационные отчисления, где

N_а – норма амортизации;

С_перв. – первоначальная стоимость оборудования

N_а=(1/Т)·100%, где Т = 5 – 7 лет – срок службы оборудования.

При ремонте КПП

№ п/п

Наименование оборудования

Кол-во, шт.

Стоимость за единицу, тыс. руб.

Фонд службы

N_а, %

АО, руб.

Итого, руб.

Стенд для разборки-сборки КПП

100

14,28

14280

28560

Пресс гидравлический

120

14,28

17136

Домкрат подкатной

монтажно-демонтажный

14,28

5712

Аппарат для

мойки «KДRCHER»

100

14,28

14280

Общий итог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.

При ремонте ГП

№ п/п

Наименование оборудования

Кол-во, шт.

Стоимость за единицу, тыс. руб.

Фонд службы

N_а, %

АО, руб.

Итого, руб.

Пресс гидравлический

120

14,28

17136

Общий итог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.

4. Затраты на электроэнергию

З_э/э=Ц_э/э·Р_э/э,

где

Ц_э/э – тариф за электроэнергию;

Р_э/э – количество потраченной электроэнергии.

Р_э/э=N_уст.·R_н·Т_Г, где

N_уст. – установленная мощность по паспорту;

R_н – коэффициент неравномерности (R_н=0,3-0,6);

Т_Г – время за год.

При ремонте КПП

Пресс гидравлический

Р_э/э=1,5·0,6·3408=3067,2 кВт

З_э/э=3067,2·2,8=8588,16 руб.

Подъемник двухстоечный

Р_э/э=2,2·0,6·3408=4498,56 кВт

З_э/э=4498,56·2,8=12595,97 руб.

Аппарат для мойки «KДRCHER»

Р_э/э=6,7·0,6·3408=13700,16 кВт

З_э/э=13700,16·2,8=38360,45 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 59544,58 руб.

При ремонте ГП

Пресс гидравлический

Р_э/э=1,5·0,6·3408=3067,2 кВт

З_э/э=3067,2·2,8=8588,16 руб.

Подъемник двухстоечный

Р_э/э=2,2·0,6·3408=4498,56 кВт

З_э/э=4498,56·2,8=12595,97 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 21184,13 руб.

5. МБИ

В соответствии с принятой на СТО учетной политикой принимаем 50% перенесенной стоимости МБИ на стоимость готовой продукции.

При ремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

При ремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

6. Затраты на ТО и ТР оборудования

15 – 20% от стоимости оборудования

З_{ТО и Р}=15%·Ц_об., где Ц_об. – цена за единицу оборудования

При ремонте КПП

Стенд для разборки-сборки КПП

З_{ТО и Р}=0,15·100000=15000 руб.

Пресс гидравлический

З_{ТО и Р}=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

З_{ТО и Р}=0,15·250000=37500 руб.

Домкрат подкатной монтажно-демонтажный

З_{ТО и Р}=0,15·40000=6000 руб.

Аппарат для мойки «KДRCHER»

З_{ТО и Р}=0,15·100000=15000 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.

При ремонте ГП

Пресс гидравлический

З_{ТО и Р}=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

З_{ТО и Р}=0,15·250000=37500 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.

Общий итог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.

7. Затраты на запасные части и расходные материалы

При ремонте КПП

Запасная часть – сальник.

Количество сальников за квартал составляет 568/4=142 шт.

Цена за единицу составляет 800 руб., отсюда найдем общую стоимость за квартал 800·142=113600 руб. От этой стоимости найдем НДС в том числе 113600·15,25%=17324 руб.

Цена с торговой надбавкой составляет 1600 руб., отсюда общая стоимость с торговой надбавкой 1600·142=227200 руб.

НДС 18% составляет 800·18%·142=20448 руб., а НДС к расчету составит 17324-20448=-3124 руб., т. е. 3124 руб. нужно перечислить на расчетный счет государства.

Общая стоимость с НДС за квартал составит 227200+20448=248648 руб.

Общая стоимость за год составляет 247648·4=990592 руб.

Показатели по остальным запасным частям и расходным материалам рассчитаны аналогично.

№ п/п

Наименование запасных частей и расходных материалов

Кол-во за квартал, шт.

Цена за единицу, руб.

Общая стоимость за квартал, руб.

НДС в т. ч., руб.

Цена с торговой надбавкой, руб.

Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.

НДС 18%, руб.

НДС к расчету, руб.

Общая стоимость с НДС за квартал, руб.

Общая стоимость с НДС за год, руб.

Сальник

142

800

113600

17324

1600

227200

20448

3124

247648

990592

Подшипник

142

500

71000

10827,5

1000

142000

12780

1952,5

154780

619120

Герметик

142

7100

1082,75

100

14200

1278

195,25

15478

61912

Масло тр.

142

1000

142000

21655

2000

284000

25560

3905

309560

1238240

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 2909864 руб.

При ремонте ГП расчеты аналогичны расчетам при ремонте КПП.

№ п/п

Наименование запасных частей и расходных материалов

Кол-во за квартал, шт.

Цена за единицу, руб.

Общая стоимость за квартал, руб.

НДС в т. ч., руб.

Цена с торговой надбавкой, руб.

Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.

НДС 18%, руб.

НДС к расчету, руб.

Общая стоимость с НДС за квартал, руб.

Общая стоимость с НДС за год, руб.

Сальник

213

400

85200

12993

800

170400

15336

2343

185736

742944

Подшипник

213

500

106500

16241,25

1000

213000

19170

2928,75

232170

928680

Герметик

213

10650

1624,125

100

21300

1917

292,875

23217

92868

Масло тр.

213

600

127800

19489,5

1200

255600

23004

3514,5

278604

1114416

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 2878908 руб.

8. Затраты на спецодежду работающим

З_с/о=N·К_р, где N – стоимость одежды;

К_р – количество работающих.

При ремонте КПП

З_с/о=1500·2=3000 руб.

При ремонте ГП

З_с/о=1500·1=1500 руб.

9. Канцелярские затраты

З_канц.=N·К_р, где N – стоимость;

К_р – количество работающих.

При ремонте КПП

З_с/о=900·2=1800 руб.

При ремонте ГП

З_с/о=900·1=900 руб.

Итого общая сумма годовых переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 4334407,44 руб., а по услуге ремонт ГП – 3227893,63 руб.

Постоянные издержки

1. Фонд заработной платы административно-управленческого аппарата

ФЗП_АУР=ОЗП+ДЗП+Пр+РК,

где ОЗП – основная заработная плата;

ДЗП – дополнительная заработная плата;

Пр – премиальные 25% от ОЗП;

РК – районный коэффициент.

Кладовщик

ОЗП=44,019·3408=150016,75 руб.

ДЗП=7%·150016,75=10501,17 руб.

Пр=25%·150016,75=37504,19 руб.

ФЗП_АУР=1,5·(150016,75+10501,17+37504,19)=297033,16 руб.

ФЗП_АУР=297033,16/12=24752,76 руб.

2. ЕСН=14%· ФЗП_АУР=0,14·297033,16=41584,64 руб.

НДФЛ=13%·24752,76=3217,86 руб.

На руки 24752,76-3217,86=21534,9 руб.

Должность

Разряд

ФЗП_Г, руб.

ФЗП_М, руб.

ЕСН, руб.

НДФЛ, руб.

На руки, руб.

Директор

512707,62

42725,63

71779,06

5554,33

37171,29

Главный бухгалтер

293755,96

24479,66

41125,84

3162,36

21297,31

Бухгалтер

269913,6

22492,8

37787,9

2924,06

19568,74

Экономист

269913,6

22492,8

37787,9

2924,06

19568,74

Главный механик

404870,4

33739,2

56681,85

4386,09

29353,1

Кладовщик

297033,15

24752,76

41584,64

3217,85

21534,91

МОП

153250,2

12770,85

21455,02

1660,2

11110,85

Итог

2201444,53

308202,21

3. Амортизация здания

АО=N_а·С_зд., N_а=(1/Т)·100%

N_а=1/50·100%=2%

АО=0,02·9200000=184000 руб.

4. Амортизация офисной техники

Компьютер (количество 4 шт.)

N_а=1/5·100%=20%

АО=0,2·60000=12000 руб.

Радиотелефон (количество 3 шт.)

N_а=1/5·100%=20%

АО=0,2·3000=600 руб.

Стол офисный (количество 6 шт.)

N_а=1/10·100%=10%

АО=0,1·18000=1800 руб.

Общие амортизационные отчисления составляют 14400 руб.

5. Затраты на освещение помещения

З_осв.=N·Т·К·Ц·R_н, где N – установленная мощность, Вт;

Т – время освещения, ч;

К – количество ламп;

Ц – тариф за электроэнергию;

R_н – коэффициент неравномерности (R_н=0,3-0,6)

З_осв.=0,036·3408·200·2,8·0,6=41223,17 руб.

6. Компенсация за использование автомобиля в служебных целях

3·1200·11=39600 руб.

7. Представительские расходы

4% от ФЗП_о

0,04·2201444,53=88057,78 руб.

8. Затраты на рекламу

Первый год – 4% от ФЗП

Второй год – 4% от выручки первого года

0,04·2201444,53=88057,78 руб.

0,04·88057,78=3522,31 руб.

9. Затраты на подготовку кадров

З_п/к=12%·ФЗП

З_п/к=0,12·2201444,53=264173,34 руб.

10.Командировочные расходы

Дорога – 1200 руб.

Суточные расходы – 200 руб.

Проживание – 550 руб.

Итого: 1950 руб.

11. Страхование

25 чел.·10000=250 тыс. руб.

13. Канцелярские расходы (содержание офиса) - 50 тыс. руб.

14. Расчет платы за кредит

24% от стоимости оборудования

0,24·440000=105,6 тыс. руб.

15. Расчет лизинговых платежей

ЛП'=АО'+КВ'+ДУ'+НДС' - лизинговый платеж за первый год;

ЛП"=АО"+КВ"+ДУ"+НДС" - лизинговый платеж за второй год, где

АО – амортизационные отчисления;

КВ – комиссионные вознаграждения;

ДУ – дополнительные услуги;

НДС – налог на добавленную стоимость.

ЛП=( ЛП'+ЛП")/2 – общий лизинговый платеж.

АО'=N_а·С_перв.;

АО"=N_а·С_ост. – амортизационные отчисления, где N_а=(1/Т)·100%;

С_перв. – первоначальная стоимость оборудования;

С_ост. – остаточная стоимость оборудования

КВ'=10-15% от С_перв.

КВ"=10-15% от С_ост.

ДУ – дополнительные услуги (стоимость установки оборудования, доведение до эксплуатации, обучение персонала).

НДС'=18%·(АО'+КВ'+ДУ');

НДС"=18%·(АО"+КВ").

При ремонте КПП

Подъемник двухстоечный – С_обор.=250000 руб.

АО'=1/7·250000·100%=35700 руб.

КВ'=0,1·250000=25000 руб.

ДУ' – 5-15 руб.

ДУ'=15000 руб.

НДС'=0,18·(35700+25000+15000)=13626 руб.

ЛП'=35700+25000+15000+13626=89326 руб.

С_обор.=250000-35700=214300 руб.

АО"=1/7·214300·100%=30602,04 руб.

КВ"=0,1·214300=21430 руб.

НДС"=0,18·(30602,04+21430)=9365,76 руб.

ЛП"=30602,04+21430+9365,76=61397,8 руб.

ЛП^Г=(89326+61397,8)/2=75361,9 руб.

ЛП^КВ= ЛП^Г/4=75361,9/418840,47 руб.

После окончания договора лизинга выкупаем оборудование по остаточной стоимости.

АО'=35700 руб.

АО"=30602,04 руб.

С^ост.=250000-35700-30602,04=183697,96 руб.

При ремонте ГП

Подъемник двухстоечный – С_обор.=250000 руб.

АО'=1/7·250000·100%=35700 руб.

КВ'=0,1·250000=25000 руб.

ДУ' – 5-15 руб.

ДУ'=15000 руб.

НДС'=0,18·(35700+25000+15000)=13626 руб.

ЛП'=35700+25000+15000+13626=89326 руб.

С_обор.=250000-35700=214300 руб.

АО"=1/7·214300·100%=30602,04 руб.

КВ"=0,1·214300=21430 руб.

НДС"=0,18·(30602,04+21430)=9365,76 руб.

ЛП"=30602,04+21430+9365,76=61397,8 руб.

ЛП^Г=(89326+61397,8)/2=75361,9 руб.

ЛП^КВ= ЛП^Г/4=75361,9/418840,47 руб.

После окончания договора лизинга выкупаем оборудование по остаточной стоимости.

АО'=35700 руб.

АО"=30602,04 руб.

С^ост.=250000-35700-30602,04=183697,96 руб.

Эффективность лизинга.

При ремонте КПП

2500000 – 100%

89326 – х%

х=35,73% - в этом случае лизинг экономически не выгоден, т. к. ставка банковского процента равна 24% годовых, тогда эффективность лизинга можно поднять уменьшением затрат на дополнительные услуги (например, установить и довести до эксплуатации оборудование своими силами).

При услуге ремонт ГП эффективность лизинга аналогична услуге ремонт КПП.

16. Затраты на отопление и водоснабжение

З_от.=N·S·h·T·Ц – затраты на отопление, где

N – норма офиса;

S – площадь, м²;

h – высота потолка помещения, м;

T – время отопительного сезона, ч;

Ц – тариф на отопление, руб.

З_от.=0,1·800·4·180·12·0,9=622080 руб.

З_вода=N·S·T·Ц – затраты на водоснабжение, где

N – норма двора;

S – площадь, м²;

T – время использования воды, ч;

Ц – тариф на водоснабжение, руб.

З_вода=0,3·300·104·0,7=6552 руб.

Итого сумма постоянных издержек без лизинга и платы за кредит оборудования 4159740,81 руб.

Процент удельного веса переменных издержек по услугам ремонт КПП и ремонт ГП от суммы переменных издержек по всей СТО. Общая сумма годовых переменных издержек по всей СТО составляет 144096595,48 руб., по услуге ремонт КПП – 4334407,44 руб. и ремонт ГП – 3227893,63 руб.

144096595,48 – 100%

4334407,44 – х %

х=3,01% - удельный вес услуги ремонт КПП

144096595,48 – 100%

3227893,63 – х %

х=2,24% - удельный вес услуги ремонт ГП

Калькуляция на СТО

Услуга ремонт КПП и ГП. Общая сумма годовых переменных издержек по всей СТО составляет 139196445 руб., где 4334407,44 руб. приходится на ремонт КПП и ГП – 3227893,63 руб. Процент удельного веса переменных издержек по услугам ремонт КПП и ремонт ГП от суммы переменных издержек по всей СТО составляет 3,11% и 2,32% соответственно. Общая сумма годовых постоянных издержек составляет 6308348,84 руб., отсюда найдем долю постоянных издержек в зависимости от процентов 3,11% и 2,32% - 196434,28 руб. и 146287,35 руб. соответственно. Сумма переменных и постоянных издержек по услуге ремонт КПП составляет 4530841,72 руб., а по услуге ремонт ГП – 3374180,98 руб. Прогнозируемое количество услуг по ремонту КПП составляет 568, а по ремонту ГП – 852. Найдем стоимость одной услуги (калькуляция):

ремонт КПП С_ус_.=4530841,72/568=7976,83 руб.

ремонт ГП С_ус=3374180,98/852=3960,31 руб.

Пересчитаем процент постоянных издержек, приходящихся на услуги. Стоимость услуги ремонт КПП необходимо повысить на 0,4%, а ГП – 0,97%.

3,01+0,4=3,41%, тогда постоянные издержки по ремонту КПП составят 215114,7 руб., а по ремонту ГП – 2,24+0,97=3,21, постоянные издержки 202498 руб. Сумма переменных и постоянных издержек по:

ремонту КПП – 4549522,14 руб.

ремонту ГП – 3430391,63 руб.

Найдем стоимость одной услуги: ремонт КПП – 4549522,14 /568=8009,72 руб.

ремонт ГП – 3430391,63 /852=4026,28 руб.

Калькуляция по всей СТО приведена в таблице

Наименование услуги

Переменные издержки, руб.

Доля в процентах

Постоянные издержки, руб.

Сумма переменных и постоянных издержек, руб.

Прогнозируемое количество услуг

Стоимость одной услуги, руб.

Доля в процентах

Постоянные издержки, руб.

Сумма переменных и постоянных издержек, руб.

Стоимость услуги, руб.

Ремонт

годовой части

11040514,11

7,93

500353,40

11540867,51

681

16946,94

11,04

696441,71

11736955,82

17234,88

Мойка

автомобилей

2122135,88

1,52

96174,68

2218310,56

6816

325,46

1,01

63714,32

2185850,2

320,69

Кузовной

ремонт

6311447,35

4,53

286033,25

6597480,60

114

57872,64

4,81

303431,58

6614878,93

58025,25

Ремонт

топливной

системы

7690302,74

5,52

348522,64

8038825,37

1136

7076,43

5,39

340020

8030322,74

7068,95

Шиномонтаж

3962038,79

2,85

179558,63

4141597,42

8520

486,1

3,36

211960,52

4173999,31

489,91

Замена масла

18967334,60

13,63

859594,96

19826929,56

5680

3490,66

12,95

816931,17

19784265,77

3483,15

Акустика

17324835,42

12,45

785157,30

18109992,73

487

37186,84

10,5

662376,63

17987212,05

36934,73

Аэрография

1273228,07

0,91

57702,38

1330930,46

170

7829,00

1,07

67499,33

1340727,40

7886,63

Ремонт стекол

46507087,16

33,41

2107689,81

48614776,97

1704

28529,80

26,72

1685590,8

48192677,97

28282,09

Установка

сигнализация

11771532,36

8,46

533482,97

12305015,33

852

14442,51

6,06

382285,94

12153818,3

14265,04

Ремонт КПП

4334407,44

3,11

196434,28

4530841,72

568

7976,83

3,41

215114,7

4549522,14

8009,72

Ремонт ГП

3227893,63

2,32

146287,35

3374180,98

852

3960,31

3,21

202498

3430391,63

4026,28

Ремонт ДВС

1719166,98

1,24

77912,23

1797079,21

228

7881,93

3,35

211329,69

1930496,67

8467,09

Ремонт

эл. обор-ия

2944520,48

2,12

133444,95

3077965,43

974

3160,13

7,12

449154,44

3393674,92

3484,27

Итого

139196445

100

6308348,84

145504793,84

100

6308348,8

145504793,84

Ценообразование на СТО

Ц=S_ед.·(1+HR) – цена за услугу, где

S_ед. – стоимость единицы продукции;

HR – норма рентабельности (5-35%).

Ремонт КПП HR=31%

Ремонт ГП HR=29%

Стоимость услуги ремонт КПП составляет 8009,72 руб., услуги ремонт ГП – 4026,28 руб.

Найдем прибыль от оказанной услуги ремонт КПП и ремонт ГП соответственно

8009,72 ·31%=2483,01 руб.

4026,28·29%=1167,62 руб., отсюда следует, что цена услуги ремонт КПП равна 8009,72+2483,01=10492,74 руб., а услуги ремонт ГП – 4026,28+1167,62=5193,9 руб.

Ценообразование по всей СТО представлено в таблице

Наименование

услуги

Сумма переменных и постоянных издержек, руб.

Стоимость услуг, руб.

Норма

рентабельности,

Прибыль от

оказанной услуги,

руб.

Цена услуги,

руб.

Ремонт

годовой части

11736955,82

23457

6802,53

30259,53

Мойка

автомобилей

2185850,2

320,26

112,09

432,35

Кузовной

ремонт

6614878,93

60561,79

21196,63

81758,41

Ремонт

топливной

системы

8030322,74

7439,98

1785,6

9225,58

Шиномонтаж

4173999,31

489,9

146,97

636,87

Замена масла

19784265,77

3483,14

766,29

4249,43

Акустика

17987212,05

36867,1

10322,79

47189,89

Аэрография

1340727,40

7822,26

2346,68

10168,94

Ремонт стекол

48192677,97

28282,09

7353,34

35635,43

Установка сигнализация

12153818,3

14265,04

3994,21

18259,26

Ремонт КПП

4549522,14

8009,72

2483,01

10492,74

Ремонт ГП

3430391,63

4026,28

1167,62

5193,9

Ремонт ДВС

1930496,67

8467,02

2878,79

11345,81

Ремонт

электрооборудования

3393674,92

3483,41

940,52

4423,93

Итого

145504793,84

Фактические годовые издержки СТО (переменные издержки)

Прогнозное количество услуг уменьшим до 50%, тогда:

Ремонт КПП - 568·50%=284

Ремонт ГП - 852·50%=426

1. Фонд заработной платы работающего.

ФЗП_раб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,

где ОЗП – основная заработная плата;

ДЗП – дополнительная заработная плата;

Нб – надбавка к заработной плате;

РК – районный коэффициент.

При ремонте КПП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·6·284=65931,168 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·65931,168=4615,18 руб.

R_пер. =1+((Д_отп.+Д_б+Д_г.о)/Д_р) – коэффициент пересчета

R_пер. =1+((20+2+0)/284)=1,077

Нб – 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки

Нб=0,375·65931,168=24724,18 руб.

ФЗП_год.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб)=1,5·(65931,168+4615,18+24724,18)=142905,79 руб.

ФЗП_мес.= ФЗП_год. /К_м= 142905,79/12=11908,81 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ОЗП=44,019·6·284=75008,376 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·75008,376 =5250,58 руб.

ФЗП_год.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5(75008,376+5250,58)=120388,42 руб.

ФЗП_мес.= ФЗП_год. /К_м=120388,42/12=10032,36 руб.

При ремонте ГП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·4·426=65391,168руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·65391,168=4615,18 руб.

ФЗП_год.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(65391,168+4615,18)=105009,52 руб.

ФЗП_мес.= ФЗП_год. /К_м=105009,52/12=8750,79 руб.

2. Отчисления на социальные нужды и НДФЛ

ЕСН в размере 14% от ФЗП.

При ремонте КПП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗП_г=0,14·142905,79 =20006,81 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗП_г=0,14·120388,42 =16854,37 руб.

При ремонте ГП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗП_г=0,14·105009,52=14701,33 руб.

Расчет НДФЛ

НДФЛ=13% от ФЗП_м, взимается из заработной платы работника, в издержки СТО не входит.

Услуга – ремонт КПП

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙11908,81=1548,14 руб. в месяц

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙10032,36=1304,2 руб. в месяц

Услуга – ремонт ГП

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

НДФЛ=0,13∙8750,79=1137,6 руб. в месяц.

3. Амортизация оборудования

АО=N_а·С_перв.;

N_а=(1/Т)·100%

При ремонте КПП

№ п/п

Наименование оборудования

Кол-во, шт.

Стоимость за единицу, тыс. руб.

Фонд службы

N_а, %

АО, руб.

Итого, руб.

Стенд для разборки-сборки КПП

100

14,28

14280

28560

Пресс гидравлический

120

14,28

17136

Домкрат подкатной

монтажно-демонтажный

14,28

5712

Аппарат для

мойки «KДRCHER»

100

14,28

14280

Общий итог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.

При ремонте ГП

№ п/п

Наименование оборудования

Кол-во, шт.

Стоимость за единицу, тыс. руб.

Фонд службы

N_а, %

АО, руб.

Итого, руб.

Пресс гидравлический

120

14,28

17136

Общий итог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.

4. Затраты на электроэнергию

З_э/э=Ц_э/э·Р_э/э, где

Ц_э/э – тариф за электроэнергию;

Р_э/э – количество потраченной электроэнергии.

Р_э/э=N_уст.·R_н·Т_Г, где

N_уст. – установленная мощность по паспорту;

R_н – коэффициент неравномерности (R_н=0,3-0,6);

Т_Г – время за год.

При ремонте КПП

Пресс гидравлический

Р_э/э=1,5·0,6·1704=1533,6 кВт

З_э/э=1533,6·2,8=4294,08 руб.

Подъемник двухстоечный

Р_э/э=2,2·0,6·1704=2249,28 кВт

З_э/э=2249,28·2,8=6297,98 руб.

Аппарат для мойки «KДRCHER»

Р_э/э=6,7·0,6·1704=6850,08 кВт

З_э/э=6850,08·2,8=19180,22 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 29772,28 руб.

При ремонте ГП

Пресс гидравлический

Р_э/э=1,5·0,6·1704=1533,6 кВт

З_э/э=1533,6·2,8=4294,08 руб.

Подъемник двухстоечный

Р_э/э=2,2·0,6·1704=2249,28 кВт

З_э/э=2249,28·2,8=6297,98 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 10592,06 руб.

5. МБИ

При ремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

При ремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

6. Затраты на ТО и ТР оборудования

15 – 20% от стоимости оборудования

З_{ТО и Р}=15%·Ц_об., где Ц_об. – цена за единицу оборудования

При ремонте КПП

Стенд для разборки-сборки КПП

З_{ТО и Р}=0,15·100000=15000 руб.

Пресс гидравлический

З_{ТО и Р}=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

З_{ТО и Р}=0,15·250000=37500 руб.

Домкрат подкатной монтажно-демонтажный

З_{ТО и Р}=0,15·40000=6000 руб.

Аппарат для мойки «KДRCHER»

З_{ТО и Р}=0,15·100000=15000 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.

При ремонте ГП

Пресс гидравлический

З_{ТО и Р}=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

З_{ТО и Р}=0,15·250000=37500 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.

Общий итог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.

7. Затраты на запасные части и расходные материалы

При ремонте КПП

№ п/п

Наименование запасных частей и расходных материалов

Кол-во за квартал, шт.

Цена за единицу, руб.

Общая стоимость за квартал, руб.

НДС в т. ч., руб.

Цена с торговой надбавкой, руб.

Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.

НДС 18%, руб.

НДС к расчету, руб.

Общая стоимость с НДС за квартал, руб.

Общая стоимость с НДС за год, руб.

Сальник

800

56800

8662

1600

113600

10224

1562

123824

495296

Подшипник

500

35500

5413,75

1000

71000

6390

976,25

77390

309560

Герметик

3550

541,37

100

7100

639

97,625

7739

30956

Масло тр.

1000

71000

10827,5

2000

142000

12780

1952,5

154780

619120

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 1454932 руб.

При ремонте ГП

№ п/п

Наименование запасных частей и расходных материалов

Кол-во за квартал, шт.

Цена за единицу, руб.

Общая стоимость за квартал, руб.

НДС в т. ч., руб.

Цена с торговой надбавкой, руб.

Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.

НДС 18%, руб.

НДС к расчету, руб.

Общая стоимость с НДС за квартал, руб.

Общая стоимость с НДС за год, руб.

Сальник

106

400

42400

6466

800

84800

7632

1166

92432

369728

Подшипник

106

500

53000

8082,5

1000

106000

9540

1457,5

115540

462160

Герметик

106

5300

808,25

100

10600

954

145,75

11554

46216

Масло тр.

106

600

63600

9699

1200

127200

11448

1749

138648

554592

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 1432696 руб.

8. Затраты на спецодежду работающим

З_с/о=N·К_р, где N – стоимость одежды;

К_р – количество работающих.

При ремонте КПП

З_с/о=1500·2=3000 руб.

При ремонте ГП

З_с/о=1500·1=1500 руб.

9. Канцелярские затраты

З_канц.=N·К_р, где N – стоимость;

К_р – количество работающих.

При ремонте КПП

З_с/о=900·2=1800 руб.

При ремонте ГП

З_с/о=900·1=900 руб.

Итого общая сумма годовых фактических переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 2549547,67 руб., а по услуге ремонт ГП – 1649534,9 руб.

Финансовые результаты по СТО

1) Д=Ц_усл.·N_усл. – доход от оказанной услуги, где

Ц_усл. – цена одной услуги;

N_усл. – количество услуг по факту.

2) П_вал.= Д-З – валовая прибыль, где З – затраты.

Прогнозное количество услуг при:

ремонте КПП - 568·50%=284

ремонте ГП - 852·50%=426

Общая сумма годовых фактических переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 2549547,67 руб., а по услуге ремонт ГП – 1649534,9 руб. Постоянные издержки соответственно составляют 198374,61 руб. и 128346,63 руб. Найдем сумму фактических переменных и постоянных издержек при ремонте КПП 2549547,67+198374,61=2747922,28 руб. и при ремонте ГП 1649534,9+128346,63 =1777881,53 руб.Стоимость услуги ремонт КПП составляет 2747922/284=9675,78 руб., а услуги ремонт ГП 1777881,53/426=4173,43 руб. Запланированная цена услуги ремонт КПП составляет 10492,4 руб., отсюда найдем доход 10492,4·284=2979936,99 руб., услуги ремонт ГП – 5193,9 руб., доход 5193,9·426=2212602,6 руб. Прибыль от оказанной услуги ремонт КПП составляет 2979936,99-2747922,28=232014,72 руб., а от услуги ремонт ГП – 2212602,6-1777881=434721,07 руб.

№ п/п

Наименование услуги

Количество услуг за год

Фактические переменные издержки, руб.

Постоянные издержки, руб.

Сумма переменных и постоянных издержек, руб.

Стоимость одной услуги, руб.

Запланированная цена, руб.

Доход, руб.

Прибыль, руб.

Ремонт КПП

284

2549547,67

198374,61

2747922,28

9675,78

10492,4

2979936,99

232014,72

Ремонт ГП

426

1649534,9

128346,63

1777881,53

4173,43

5193,9

2212602,6

434721,07

Ремонт КПП

Ремонт ГП

N_кр.=З_пост./(Ц_ед.-З_{уд.,пер.}) – критическое количество услуг (точка самоокупаемости), где

З_пост – постоянные издержки;

Ц_ед. – запланированная цена за услугу;

З_{уд.,пер.} – удельные переменные издержки.

З_{уд.,пер.}=З_пер./N_усл., где З_пер – переменные затраты;

N_усл. – количество выполненных услуг.

З_{ф. пр.}=100%·(N_ф-N_кр.)/N_ф – запас финансовой прочности, где

N_ф – количество услуг по факту;

N_кр. - критическое количество услуг.

При ремонте КПП

З_{уд.,пер.}= 2549547,94/284=8977,28 руб.

N_кр.= 198374,61/(10492,4-8977,28)=130,92 услуг

З_{ф. пр.}=100%·(284-131)/284=53,87%

При ремонте ГП

З_{уд.,пер.}= 1649534,9/426=3872,14 руб.

N_пр.= 128346,63/(5193,9-3872,14)=97,1 услуг

З_{ф. пр.}=100%·(426-97)/426=77,23%

Прибыль от оказанных услуг по всей СТО

Наименование услуги

Количество услуг за год

Фактические переменные издержки, руб.

Доля в процентах

Постоянные издержки, руб.

Сумма переменных и постоянных издержек, руб.

Стоимость одной услуги, руб.

цена, руб.

Доход, руб.

Прибыль, руб.

Ремонт

годовой части

443

7380138,64

9,1

574232,11

7954370,74

18078,12

22233

9782520

1828149,26

Мойка

автомобилей

4432

1404788,38

1,73

109303,45

1514091,83

341,94

432,94

1917044,5

402952,67

Кузовной

ремонт

3209436,55

3,96

249719,09

3459155,65

66522,22

78334,09

4073372,81

614217,17

Ремонт

топливной

системы

512

3482242,67

4,3

270945,53

3753188,2

7330,45

8765,49

4487932,48

734744,28

Шиномонтаж

5964

2804852,15

3,46

218239,28

3023091,43

506,89

636,88

3798339,37

775247,94

Замена масла

3976

13293499,22

16,4

1034337,49

14327836,71

3603,58

4249,44

16895762,97

2567926,26

Акустика

292

10375486,96

12,8

807293,47

11182780,43

38297,19

47276,45

13804723,57

2621943,14

Аэрография

102

859421,99

1,06

66869,71

926291,7

9262,92

10252,62

1025262,13

98970,43

Ремонт стекол

936

25627115,49

31,61

1993988,63

27621104,12

29509,73

35635,43

33354763,32

5733659,2

Установка сигнализация

468

6478274,31

7,99

504060,06

6982334,37

14919,52

18259,26

8545332,52

1562998,16

Ремонт КПП

284

2549547,67

3,14

198374,61

2747922,28

9675,78

10492,74

2979936,99

232014,72

Ремонт ГП

426

1649534,9

2,03

128346,63

1777881,53

4173,43

5193,9

2212602,6

434721,07

Ремонт ДВС

770724,51

0,95

59968,35

830692,86

9029,27

11345,9

1043822,93

213130,07

Ремонт

Электрообор-ия

390

1191017,89

1,47

92670,44

1283688,33

3274,72

4425,02

1734606,9

450918,57

Итого

81076081,34

100

6308348,84

87384430,18

105656023,1

18271592,94

Финансовым результатом является получение прибыли, которая равна 18271592,94 руб.

Зона финансового риска

Расчет ЕНВД

ЕНВД=ВД·Ст – единый налог на вмененный доход, где

ВД=БД·N·К₁·К₂·К₃ – вмененный доход, где

БД – базовый доход (12000 руб.)

N – количество работающих;

К₁ – коэффициент, учитывающий предприятия, находящиеся в системе кадастров (1);

К₂ - коэффициент, учитывающий уровни дохода предпринимательской деятельности по сравнению с другими предпринимательскими деятельностями (1);

К₃ – коэффициент – дефлятор (1,143)

Ст – налоговая ставка (15% от ВД).

Услуга – ремонт КПП

ВД=12000·2·1·1·1,143=27432 руб.

ЕНВД=27432·12·0,15=49377,6 руб.

Услуга – ремонт ГП

ВД=12000·1·1·1·1,143=13716 руб.

ЕНВД=13716·12·0,15=24688,8 руб.

Расчет прибыли нетто

Пр_н.=Пр_б.-ЕНВД – валовая прибыль нетто, где

Пр_б=Д-З– валовая прибыль брутто, где

Д – валовый доход;

З – затраты.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход.

Услуга – ремонт КПП

Пр_б=241393,23 руб.

Пр_н.= 241393,23-49377,6=192015,63 руб.

Услуга – ремонт ГП

Пр_б= 440788,89 руб.

Пр_н.= 440788,89-24688,8= 416100,09 руб.

Расчет ЕНВД и прибыли нетто по СТО

Вмененный доход от всех услуг по СТО равен: 246888 руб. в год.

ЕНВД составляет 15% от валовой прибыли предприятия, т.е. 444398,4 руб. в год.

Доход предприятия равен: 105656023,1 руб.

Затраты предприятия: 87384430,18 руб.

Налогообложение

1) НДС

Наименование услуги

Количество услуг

Запасные части и расходные материалы

Количество з/п и р/м

Стоимость, руб.

Общая стоимость, руб.

НДС в т. ч., руб.

Стоимость с торговой наценкой, руб.

Торговая наценка, руб.

Общая стоимость с торговой наценкой, руб.

НДС 18%, руб.

НДС к расчету, руб.

Ремонт КПП

284

Сальник

284

800

227200

34648

1600

800

454400

40896

6248

Подшипник

284

500

142000

21655

1000

500

284000

25560

3905

Герметик

284

14200

2165,5

100

28400

2556

390,5

Масло трансмиссионное

284

1000

284000

43310

2000

1000

568000

51120

7810

Ремонт ГП

426

Сальник

426

400

170400

25986

800

400

340800

30672

4686

Подшипник

426

500

213000

32482,5

1000

500

426000

38340

5857,5

Герметик

426

21300

3248,25

100

42600

3834

585,75

Масло трансмиссионное

426

300

127800

19489,5

1200

600

511200

46008

26518,5

НДС к пересчету при ремонте КПП составляет 18353,5 руб., а при ремонте ГП – 32997,25 руб.

2) Налог на прибыль 20% от Пр.

ТН=З_скл.+Пр_скл. – торговая наценка, где

З_скл. – затраты складские;

Пр_скл. – прибыль складская.

Наименование услуги

Количество услуг

Запасные части и расходные материалы

Общая стоимость с торговой наценкой, руб.

Прибыль складская, руб.

Затраты складские, руб.

Налог на прибыль, руб.

Ремонт КПП

284

Сальник

227200

79520

147680

15904

Подшипник

142000

49700

92300

9940

Герметик

14200

4970

9230

994

Масло трансмиссионное

284000

99400

184600

19880

Итого

46718

Ремонт ГП

426

Сальник

170400

59640

110760

11928

Подшипник

213000

74550

138450

14910

Герметик

21300

7455

13845

1491

Масло трансмиссионное

255600

89460

166140

17892

Итого

46221

Итого налог на прибыль по всему СТО составляет 3069899,8 руб. в год.

3) Налог на имущество 2% от стоимости имущества.

И_м=С_г

При ремонте КПП

И_м=0,02·1334800=26696 руб.

При ремонте ГП

И_м=0,02·1320600=26412 руб.

Налог на имущество по всему предприятию составляет 1203399,2 руб. в год.

4) Налог на землю 20 руб. за месяц

Здание – 800 кв. м

Двор – 300 кв. м.

Н_{з. мес.}=20·1100=22000 руб.

Н_{з. год.}=22000·12=264000 руб.

Распределения прибыли предприятия

Наименование статей

1-й год

2-й год

3-й год

1. Чистая прибыль

17827194,54

28275723,55

2. Возмещение кредита

1540000

3.1. Фонды специального назначения в т.ч.

а). Фонд накопления

8022237,5

12724075,6

б). Фонд потребления

в). Резервный фонд

5348158,4

8482717,06

3.2. Прибыль в распоряжении предприятия

13613115,3

14261755,64

24034364,45

3. Дивиденды из фонда потребления или прибыли в распоряжении предприятия

2674079,2

3565438,9

4241358,5

4. Нераспределенная прибыль

242719,4

891359,74

2827572,39

Составление финансового календаря

Финансовый календарь составляем на три года. На третий год увеличивается количество выполненных услуг на 10%.

Фактические годовые издержки СТО (переменные издержки)

Увеличение количества услуг на 10%.

Прогнозное количество услуг уменьшим до 60%, тогда:

Ремонт КПП - 568·60%=341

Ремонт ГП - 852·60%=511

1. Фонд заработной платы работающего.

ФЗП_раб.=ОЗП+ДЗП+Нб+РК,

где ОЗП – основная заработная плата;

ДЗП – дополнительная заработная плата;

Нб – надбавка к заработной плате;

РК – районный коэффициент.

При ремонте КПП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·6·341=79163,83 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·79163,83=5541,46 руб.

R_пер. =1+((Д_отп.+Д_б+Д_г.о)/Д_р) – коэффициент пересчета

R_пер. =1+((20+2+0)/284)=1,077

Нб – 37,5% за первые 3,5 часа от тарифной ставки

Нб=0,375·79163,83=29686,43 руб.

ФЗП_год.=1,5·(ОЗП+ДЗП+Нб)=1,5·(79163,83+5541,46+29686,43)=171587,58 руб.

ФЗП_мес.= ФЗП_год. /К_м=171587,58/12=14298,96 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ОЗП=44,019·6·341=90062,87 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·90062,87=6304,4 руб.

ФЗП_год.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(90062,87+6304,4)=144550,9 руб.

ФЗП_мес.= ФЗП_год. /К_м= 144550,9/12=12045,9 руб.

При ремонте ГП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ОЗП=38,692·4·511=79086,44 руб.

ДЗП=7%·ОЗП=0,07·79086,44=5536,05 руб.

ФЗП_год.=1,5·(ОЗП+ДЗП)=1,5·(79086,44+5536,05)=126933,73 руб.

ФЗП_мес.= ФЗП_год. /К_м=126933,73/12=10577,81 руб.

2. Отчисления на социальные нужды

ЕСН в размере 14% от ФЗП.

При ремонте КПП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗП_г=0,14·171587,58 =24022,26 руб.

2 - ый работающий (8 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗП_г=0,14·144550,9=20237,12 руб.

При ремонте ГП.

1 – ый работающий (7 разряд квалификации)

ЕСН=14%·ФЗП_г=0,14·126933,73=17770,72 руб.

3. Амортизация оборудования

АО=N_а·С_перв.;

N_а=(1/Т)·100%

При ремонте КПП

№ п/п

Наименование оборудования

Кол-во, шт.

Стоимость за единицу, тыс. руб.

Фонд службы

N_а, %

АО, руб.

Итого, руб.

Стенд для разборки-сборки КПП

100

14,28

14280

28560

Пресс гидравлический

120

14,28

17136

Домкрат подкатной

монтажно-демонтажный

14,28

5712

Аппарат для

мойки «KДRCHER»

100

14,28

14280

Общий итог амортизационных отчислений составляет 656888 руб.

При ремонте ГП

№ п/п

Наименование оборудования

Кол-во, шт.

Стоимость за единицу, тыс. руб.

Фонд службы

N_а, %

АО, руб.

Итого, руб.

Пресс гидравлический

120

14,28

17136

Общий итог амортизационных отчислений составляет 17136 руб.

4. Затраты на электроэнергию

З_э/э=Ц_э/э·Р_э/э, где

Ц_э/э – тариф за электроэнергию;

Р_э/э – количество потраченной электроэнергии.

Р_э/э=N_уст.·R_н·Т_Г, где

N_уст. – установленная мощность по паспорту;

R_н – коэффициент неравномерности (R_н=0,3-0,6);

Т_Г – время за год.

При ремонте КПП

Пресс гидравлический

Р_э/э=1,5·0,6·2045=1840,5 кВт

З_э/э=1840,5·2,8=5153,4 руб.

Подъемник двухстоечный

Р_э/э=2,2·0,6·2045=2699,4 кВт

З_э/э=2699,4·2,8=7558,32 руб.

Аппарат для мойки «KДRCHER»

Р_э/э=6,7·0,6·2045=8220,9 кВт

З_э/э=8220,9·2,8=23018,52 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте КПП составляет 35730,24 руб.

При ремонте ГП

Пресс гидравлический

Р_э/э=1,5·0,6·2045=1840,5 кВт

З_э/э=1840,5·2,8=5153,4 руб.

Подъемник двухстоечный

Р_э/э=2,2·0,6·2045=2699,4 кВт

З_э/э=2699,4·2,8=7558,32 руб.

Общий итог затрат на электроэнергию при ремонте ГП составляет 12711,72 руб.

5. МБИ

При ремонте КПП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

При ремонте ГП стоимость МБИ составляет 23 тыс. руб.

50%·23=11,5 тыс. руб.

6. Затраты на ТО и ТР оборудования

15 – 20% от стоимости оборудования

З_{ТО и Р}=15%·Ц_об., где Ц_об. – цена за единицу оборудования

При ремонте КПП

Стенд для разборки-сборки КПП

З_{ТО и Р}=0,15·100000=15000 руб.

Пресс гидравлический

З_{ТО и Р}=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

З_{ТО и Р}=0,15·250000=37500 руб.

Домкрат подкатной монтажно-демонтажный

З_{ТО и Р}=0,15·40000=6000 руб.

Аппарат для мойки «KДRCHER»

З_{ТО и Р}=0,15·100000=15000 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте КПП составляют 91,5 тыс. руб.

При ремонте ГП

Пресс гидравлический

З_{ТО и Р}=0,15·120000=18000 руб.

Подъемник двухстоечный

З_{ТО и Р}=0,15·250000=37500 руб.

Итого затраты на ТО и ТР оборудования при ремонте ГП составляют 55,5 тыс. руб.

Общий итог затрат на ТО и ТР оборудования составляет 147 тыс. руб.

7. Затраты на запасные части и расходные материалы

При ремонте КПП

№ п/п

Наименование запасных частей и расходных материалов

Кол-во за квартал, шт.

Цена за единицу, руб.

Общая стоимость за квартал, руб.

НДС в т. ч., руб.

Цена с торговой надбавкой, руб.

Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.

НДС 18%, руб.

НДС к расчету, руб.

Общая стоимость с НДС за квартал, руб.

Общая стоимость с НДС за год, руб.

Сальник

800

68000

10370

1600

136000

12240

1870

148240

592960

Подшипник

500

42500

6481,25

1000

85000

7650

1168,75

92650

370600

Герметик

4250

648,125

100

8500

765

116,875

9265

37060

Масло тр.

1000

85000

12962,5

2000

170000

15300

2337,5

185300

741200

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте КПП составляют 1741820 руб.

При ремонте ГП

№ п/п

Наименование запасных частей и расходных материалов

Кол-во за квартал, шт.

Цена за единицу, руб.

Общая стоимость за квартал, руб.

НДС в т. ч., руб.

Цена с торговой надбавкой, руб.

Общая стоимость с торговой надбавкой за квартал, руб.

НДС 18%, руб.

НДС к расчету, руб.

Общая стоимость с НДС за квартал, руб.

Общая стоимость с НДС за год, руб.

Сальник

128

400

51200

7808

800

102400

9216

1408

111616

446464

Подшипник

128

500

64000

9760

1000

128000

11520

1760

139520

558080

Герметик

128

6400

976

100

12800

1152

176

13952

55808

Масло тр.

128

600

76800

11712

1200

153600

13824

2112

167424

669696

Затраты на запасные части и расходные материалы при ремонте ГП составляют 1730048 руб.

8. Затраты на спецодежду работающим

З_с/о=N·К_р, где N – стоимость одежды;

К_р – количество работающих.

При ремонте КПП

З_с/о=1500·2=3000 руб.

При ремонте ГП

З_с/о=1500·1=1500 руб.

9. Канцелярские затраты

З_канц.=N·К_р, где N – стоимость;

К_р – количество работающих.

При ремонте КПП

З_с/о=900·2=1800 руб.

При ремонте ГП

З_с/о=900·1=900 руб.

Итого общая сумма годовых фактических переменных издержек по услуге ремонт КПП составляет 2902636,1 руб., а по услуге ремонт ГП – 1974000,17 руб.

Составление финансового календаря

Финансовый календарь составляем на три года. На третий год увеличивается количество выполненных услуг на 10%.

Расчет фактического количества выполненных услуг за год и за квартал с 10% увеличением.

N_{факт.в год}=60%∙N_{в год}

N_{факт. за кварт.}=60%∙N_{за кварт.}

Ремонт КПП

N_{факт.в год}=60%∙568=341

N_{факт. за кварт}=60%∙142=85

Ремонт ГП

N_{факт.в год}=60%∙852=511

N_{факт. за кварт.}=60%∙213=128

Рассчитываем переменные издержки, и находим полученную предприятием прибыль.

Заполнение таблицы производим по следующей методике.

1. Наличные деньги на начало квартала равны остатку денежных средств на конец предыдущего квартала. На первый год нет, так как предприятие только открылось, на второй год равно 29799169,02, на третий год 57706584,08.

2. Поступления денег в текущем периоде:

3. Взносы в УК (СК ставится сумма взноса в УК (СК) в денежной форме в первый год работы предприятия; 22681080-9200000=13481080,00, где 9200000 – это взнос в имущественной форме.

4. Выручка от реализации за прошлый период - заполняется в том случае, если расчеты с клиентами осуществляются после выполнения услуги с отставанием платежа во времени. У нашего предприятия таких доходов нет.

5. Выручка от реализации за текущий период заполняется в том случае, если момент выполнения услуги и платежа совпадают; равна за первый год 105656023,1, за второй год 105656023,1, за третий год 128784884,5. это есть суммарный доход по всем услуга за определенный год. (таблица «финансовый результат СТО»)

6. Полученные авансы - заполняется в том случае, если расчеты за услугу производятся предварительно с опережением срока платежа. Полученных авансов нет.

7. Выручка от прочих операций заполняется, если предприятие выполняет какие-либо сопутствующие услуги. Сопутствующие услуги не выполняются.

8. Доходы от внереализационных операций - включают в себя поступление денежных средств от финансовых операций (дивиденды по ценным бумагам, проценты по депозитам, полученные штрафы, пени и неустойки от контрагентов за нарушение условий договора). Внереализационных доходов нет.

9. Ссуды или другие поступления дополнительной наличности вписываются в те года, когда предполагается их получение. В первый год работы получен кредит в размере 1540000 руб.

10. Всего имеющаяся наличность до платежей определяется как сумма пунктов с 1 по 9.

11. Денежные платежи в текущем периоде, это сумма пунктов с 11 по 31.

12. Оплата труда за прошлый период. Выплата заработной платы производится в первых числах месяца, следующего за оплачиваемым. Заполняем на второй и третей год, выплата заработной платы за декабрь прошедшего года, всего работающего персонала.

13. Оплата труда за текущий период. Выплата заработной платы производится в первых числах месяца, следующего за оплачиваемым. Заполняем на все годы выплата заработной платы за 11 месяцев всего работающего персонала.

14. Оплата материальных и энергетических ресурсов за текущий период, момент поставки и расчет за нее совпадают. Эту строку разделяем на несколько строк:

-На запчасти и расходные материалы, в эту строку заполняем итого оплату поставок запасных частей с учетом НДС за год по плану.

-Инструменты, в эту строку заполняем стоимость приобретаемого инструмента.

-Оплата за электроэнергию, рассчитывается в переменных издержках по факту п.4, суммируется по всему предприятию.

-Оплата за тепло, рассчитывается в постоянных издержках п.14.

-Оплата за воду, рассчитывается в постоянных издержках п.14.

15. Оплата покупных услуг за текущий период. Услуги за текущий период не покупались.

16. Платежи по обязательному страхованию проставляются в те периоды, когда вносятся деньги. Равны 10000 руб. на одного работника, количество работников 25. Платежи по обязательному страхованию =10000∙25=250000 руб.

17. Платежи по добровольному страхованию. Платежей по добровольному страхованию нет.

18. Арендная плата и лизинговые платежи заносятся по срокам, предусмотренным договором. Предприятие приобрело оборудование в лизинг на два года с последующем выкупом по остаточной стоимости. Лизинговые платежи рассчитываются в постоянных издержках по каждой услуге п.13.

19. Представительские расходы, рассчитываются в постоянных издержках п.6.

20. Затраты на рекламу, рассчитываются в постоянных издержках п.7.

21. Затраты на подготовку кадров, рассчитываются в постоянных издержках п.8.

п.19, 20, 21 – заполняются на каждый год.

22. Командировочные расходы, проставляются в каждый год. Рассчитываются в постоянных издержках п.9.

23. Основные платежи по кредиту - выплачиваются в первый год работы предприятия, равны 1540000.

24. По краткосрочному не заполняется.

25. Выплата процента по кредиту. Берется 24% от стоимости оборудования приобретенного в кредит, рассчитывается в постоянных издержках п.12.

26. По краткосрочному не заполняется.

27. Приобретение сертификата осуществляется в первый год, равна 1000 руб. за каждую услугу, количество услуг 14. Стоимость сертификата=1000∙14=14000.

28. Покупка основных средств и нематериальных активов - заполняется в те периоды, когда предполагается их приобретение:

-В первый год включается стоимость приобретенного оборудования (кроме приобретенного в лизинг) и стоимость здания.

-В третий год остаточная стоимость оборудования приобретенного в лизинг.

29. Выплата налогов и платежей, строку разделяем на несколько, заполняется в каждый год:

-ЕСН рассчитывается в фактических годовых переменных издержках п.2.

-НДС к перечислению рассчитывается по каждому наименованию запасных частей в разделе «расчет налогов и платежей» п.1.

-Налог на имущество рассчитывается в разделе «расчет налогов и платежей» п.3.

-Налог на прибыль рассчитывается в разделе «расчет налогов и платежей» п.2.

-НДФЛ равен 13% от ФЗП, рассчитывается в разделе «фактические годовые переменные издержки» п.3.

-Налог на землю рассчитывается в разделе «расчет налогов и платежей» п.4.

-ЕНВД рассчитывается в разделе «расчет ЕНВД и прибыли нетто по СТО».

30. Изъятие в пользу владельца (выплата дивидендов) выплачиваются каждый год, значение берем из таблицы распределения прибыли предприятия.

31. Прочие платежи включают в себя затраты на спецодежду, канцелярские, компенсация за использование личного автомобиля рассчитываются в разделе «фактические годовые переменные издержки» п.9,10 и «годовые постоянные издержки» п.5, заполняется в каждый год.

32. Положение с денежными средствами на конец текущего периода определяется как разница между п. 10 и п. 11.

Ведомость по заработной плате

№

Должность

Разряд

ФЗП_мес. руб.

ФЗП_год. руб.

ЕСН

руб. в год

НДФЛ руб. в месяц

На руки в

месяц

руб.

На руки за

11 месяцев

руб.

Директор

42725,63

512707,62

71779,06

5554,33

37171,29

408884,19

Главный бухгалтер

24479,66

293755,96

41125,84

3182,36

21297,31

234270,41

Бухгалтер

22492,8

269913,6

37787,9

2924,06

19568,74

215256,14

Экономист

22492,8

269913,6

37787,9

2924,06

19568,74

215256,14

Главный механик

33739,2

404870,4

56681,85

4386,09

29353,1

322884,1

Кладовщик

24752,76

297033,15

41584,64

3217,85

21534,91

236884,01

МОП

12770,85

153250,2

21455,02

1660,2

11110,85

122219,35

Итого за 11 месяцев выдано на руки: 1755654,34 руб.

№

Должность

Разряд

ФЗП_мес. руб.

ФЗП_год. руб.

ЕСН

руб. в год

НДФЛ руб. в месяц

На руки в

месяц

руб.

На руки за 11 месяцев руб.

Ходовщик

15375,23

184502,80

25830,39

1998,78

13376,45

147140,9

Ходовщик

12952,59

155431,09

21760,35

1683,84

11268,75

123956,2

Мойщик

34372,72

137490,86

19248,72

4468,45

29904,26

109648,96

Кузовщик

10902,4

130829,2

18316,1

1417,3

9485,12

104336,33

Кузовщик

9043,2

108519,16

15192,68

1175,6

7867,63

86544,03

Агрегатчик по ТС

15782,4

189388,8

26514,43

2051,7

13730,6

151037,5

Шиномонтажник

14045,3

168543,8

23596,1

1825,8

12219,43

134413,7

Заменщик масла

16672,3

200068,1

28009,5

2167,4

14504,94

159554,33

Акустик

13977,4

167729,82

23482,1

1817,07

12160,41

133764,53

Аэрограф

12034,13

144409,61

20217,3

1564,44

10469,70

115166,66

Стекольщик

13082,93

156995,1

21979,31

1700,78

11382,15

125203,65

Стекольщик

11021,48

132257,73

18516,1

1432,79

9588,69

105475,59

Установщик сигнализаций

11021,48

132257,73

18516,1

1432,79

9588,69

105475,59

Агрегатчик по КПП

11908,81

142905,79

20006,81

1137,6

10771,21

118483,31

Агрегатчик по КПП

10032,36

120388,42

16854,37

1304,21

8728,15

96009,65

Агрегатчик по ГП

8750,79

105009,52

14701,33

1137,6

7613,19

83745,1

Моторист

9143,8

109726,6

15361,7

1188,71

7955,18

87506,9

Электрик

10908,6

130904,1

18326,5

1418,13

9490,55

104396

Итого за 11 месяцев выдано на руки: 2091859 руб.

Таблица финансового календаря

№

Наименование

Первый год

Второй год

Третий год

Наличные деньги на начало квартала

29799169,02

57079224,38

Поступление денег в текущем периоде всего

В том числе взносы в УК

13481080

Выручка от реализации за прошлый период

Выручка от реализации за текущий период

105656023,1

128784884,5

Полученные авансы

Выручка от прочих операций

Доход от внереализационных операций

Ссуды или другие поступления дополнительной наличности

1540000

Всего имеющаяся наличность до платежей

120677103,1

135455192,1

185864108,88

ГУ Денежные платежи в текущем периоде всего

90877934,11

78639967,76

84727548,87

В том числе оплата труда за прошлый период

349773,95

Оплата труда за текущий период

3847513,52

4643341,06

Оплата материальных и энергетических ресурсов за текущий период

На запчасти и расходные материалы

60169960

Инструменты

197800

Оплата за электроэнергию

284922,33

291441,16

Оплата за тепло

622080

Оплата за воду

6552

Оплата покупных услуг за текущий период

Платежи по обязательному страхованию

250000

Платежи по добровольному страхованию

Арендная плата или лизинговые платежи

1779008,02

Представительские расходы

88057,78

Затраты на рекламу

88057,78

Затраты на подготовку кадров

264173,34

Командировочные расходы

1950

Основные платежи по кредиту

1540000

По краткосрочному

Выплата % за кредит

369600

По краткосрочному

Приобретение сертификата

14000

Покупка основных средств и немат. актов

11569500

4177661,15

Выплата налогов и платежей

ЕСН

366430,16

435661,42

НДС к перечислению

1300693,95

1843871,52

Налог на имущество

1203399,2

Налог на прибыль

3069899,8

4148211,2

НДФЛ

345258,61

865200,41

Налог на землю

264000

ЕНВД

444398,4

Изъятие в пользу владельца (выплата дивидендов)

2674079,2

4241358,5

Прочие платежи

116600

Положение с денежными средствами на конец текущего периода

29799169,02

57079224,38

101400560,01

Таблица баланс предприятия

1 Внеоборотные актив

Код показатель

На начало отчетного года

На конец отчетного года

3 капитал и резервы

Код показатель

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1 Внеоборотные активы

3 Капитал и резервы

Нематериальные активы

110

14000

Уставной капитал

410

22681080

Основные средства

120

11569500

10937920

Резервный капитал

430

Незавершенное строительство

130

образованные в соответствии с законодательством

431

5348158,4

Доходные вложения в материальные

ценности

135

образованные в соответствии с учредительными

документами

432

8022237,5

Долгосрочные финансовые вложения

140

Нераспределенная прибыль

470

242719,4

Отложенные налоговые активы

145

Итого по разделу 3

490

36294195,3

Итого по разделу 1

190

10951920

4 Краткосрочные обязательства

2 Оборотные активы

Займы и кредиты

610

Запасы

210

15042490

Кредиторская задолженность

620

Затраты в незавершенном производстве

213

7638,91

в том числе поставщики и подрядчики

621

Расходы будущих периодов

216

Задолжность перед персоналом предприятия

622

Прочие затраты и запасы

217

Задолжность перед государственными

внебюджетными фондами

623

НДС по приобретенным ценностям

220

325173,48

Задолжность по налогам и сборам

624

Дебиторская задолженность

(в течении 12 месяцев)

240

Прочие кредиторы

625

в том числе покупатели и заказчики

241

Задолжность перед участниками по выплате

доходов

630

Краткосрочные финансовые вложения

250

242719,4

Доходы будущих периодов

640

Денежные средства

260

29799169,02

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие оборотные активы

270

Прочие краткосрочные обязательства

660

20074915,51

Итого по разделу 2

290

45417190,81

Итого по разделу 4

690

20074915,51

БАЛАНС

300

56369110,81

БАЛАНС

700

56369110,81

Оценка финансового состояния предприятия

I Оценка имущества

1. Коэффициент предпринимательства

КП=ОС/ВБ=10937920/56369110,81=0,19 < 0,45

ОС – основные средства;

ВБ – валюта баланса.

Структура нерациональна.

2. Доля мобильных средств

ДМС=ОА/ВБ=45417190,81/56369110,81=0,8 > 0,6, где

ОА – оборотные активы.

ВБ – валюта баланса.

Пониженный риск неплатежеспособности, но нестабильная прибыль.

3. Омертвление текущих активов в запасах

ОТА=Зп/ОА=15042490/45417190,81=0,3 < 0,4,где

Зп – запасы за квартал;

ОА – оборотные активы.

Структура рациональна.

II Оценка платежеспособности и кредитоспособности.

1. Коэффициент общего покрытия

Кп=ОА/КО=45417190,81/20074915,51=2,3=2ч3, где

ОА – оборотные активы;

КО – краткосрочные обязательства.

Структура рациональна. С долгами предприятие может расплатиться ликвидными активами.

2. Коэффициент срочной ликвидности

Ксл=(ДС+ДЗ)/КО=29799169,02/20074915,51=1,4 > 1, где

ДС – денежные средства:

ДЗ – дебиторская задолженность;

КО – краткосрочные обязательства.

Структура рациональна, при необходимости срочно расплатится по долгам сделать возможно.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал=ДС/КО=29799169,02/20074915,51=1,4>0,2, где

ДС – денежные средства;

КО – краткосрочные обязательства.

Структура рациональна.

III Оценка финансовой устойчивости и независимости

1. Коэффициент финансовой автономии

КФА=СК/ВБ=36294195,3/56369110,81=0,64 > 0,5, где

СК – собственный капитал;

ВБ – валюта баланса.

Структура рациональна.

2. Коэффициент финансового риска

КФР=ЗК/СК=20074915,51/36294195,3=0,5<1, где

ЗК – заемный капитал;

СК – Собственный капитал.

Структура рациональна. Предприятие независимо от внешних источников финансирования.

V Вероятность банкротства

Zсчет.=(ОК/ВБ)∙1,2+(НП/ВБ)∙1,4+(Посн.д./ВБ)∙3,3+(УК/ЗС)∙0,6+(В/ВБ)∙1=

(45417190,81/56369110,81)∙1,2+(242719,4/56369110,81)∙1,4+(18271592,94/56369110,81)∙3,3+(22681080/20074915,51)∙0,6+(105656023,1/56369110,81)∙1=4,5>3, где

ОК – оборотный капитал;

ВБ – валюта баланса;

НП – нераспределенная прибыль;

Посн. д – прибыль от основной деятельности (прибыль брутто до ЕНВД);

УК – уставной капитал;

ЗС – заемные средства;

В – выручка от реализации.

Вероятность банкротства предприятия низкая, так как доля нераспределенной прибыли мала, оборачиваемость вложенных средств довольно быстрая, заемные средства не составляют значительную часть, а также нет клиента, который бы занимал большую часть оказываемых услуг.

Оценка инвестиций

В этом разделе, необходимо используя различные критерии выбора инвестиционных проектов оценить их эффективность.

1. Расчет реальной стоимости проекта (РЦП)

Для расчета РЦП заполняем таблицу.

В качестве капитальных вложений принимается общая сумма уставного капитала при условии, что он уже использован на приобретение основных средств.

ЧД=Пр+Ам, где

Пр – прибыль в распоряжении предприятия;

Ам – амортизация.

α_t=1/(1+r)^t , где

r- дисконтная ставка (в долях от единицы)

t – число лет, отделяющее показатели от расчетного года.

ЧДД_t=ЧД∙α_t

РЦП=∑ЧДД_t-∑К_t∙α_t+С_{ликвид.}∙α_t

Таблица расчета РЦП при r=0

№

Показатели

Годы

Капитальные вложения (К_t)

24221080

Чистый доход (ЧД)

18458774,54

30201892,38

Коэффициент а_t при дисконтирующем коэффициенте r=0

Чистый дисконтированный доход (ЧДД)

18458774,54

30201892,38

Реальная ценность проекта (РЦП)

-5762305,46

12696469,08

42898361,46

КП – капитальные вложения – Уставной капитал (в имущественной форме –9200000 руб.+денежная форма – 13481080 руб + кредит – 1540000 руб.)

Таблица расчета РЦП при r=0,3

№

Показатели

Годы

Капитальные вложения (К_t)

24221080

Чистый доход (ЧД)

18458774,54

30201892,38

Коэффициент а_t при дисконтирующем коэффициенте r=0,3

0,769

0,592

0,455

Чистый дисконтированный доход (ЧДД)

14194797,62

10927594,53

13741861,03

Реальная ценность проекта (РЦП)

-10026282,4

1937312,149

15679173,18

2. Срок окупаемости проекта

Это момент времени, в котором РЦП меняет знак с отрицательного на положительный. Данный процесс происходит на второй год работы предприятия.

3. Нахождение ВНД, значения ставки дисконта, при которой РЦП равна нулю (РЦП=0).

Величину ВНД определяем графически. Для этого, допускаем, что зависимость линейная, берем два значения ставки дисконтирования r: то, которое использовалось при расчете РЦП в п. 1 и любое другое, и в соответствии с ними рассчитываем РЦП. Затем строим график зависимости РЦП от r.

ВНД=0,36

ОАК=0,11

ВНД>ОАК

ВНД превышает депозитную ставку банка, из этого можно сделать вывод, что наш проект целесообразен.

Расчет рисков.

Риск - это возможное нанесение ущерба или убытков, вследствие занятия каким-либо делом.

Расчет реального риска.

r_р=(r₁+r₂+r₃+r₄+r₅)/5

r₁-показатель ликвидности;

r₁=ОА/К_{р об}., где

ОА – оборотные активы;

К_{р об}. – краткосрочные обязательства;

r₁=45417190,81/20074915,51=2,3.

r₂-показатель финансовой автономии;

r₂=СК/ВБ, где

СК – собственный капитал;

ВБ – валюта баланса;

r₂=36294195,3/56369110,81=0,64.

r₃-дифференциал финансового рычага;

r₃=R-n_пр где

R=Пр/А, где

Пр – чистая прибыль;

А – активы;

n_пр=Пкр/ЗС, где

Пкр – плата за кредит;

ЗС – заемные средства;

R=17827194,54/56369110,81=0,32;

n_пр=369600/20074915,51=0,018;

r₃=0,32-0,018=0,29.

r₄-деловая оборачиваемость;

r₄=Д_об.=(365*ОА)/В, где

В – выручка;

ОА – оборотные активы;

r₄=(365*45417190,81)/105656023,1=157.

r₅-коэффициент диверсификации;

r₅=В_{осн. клиен}/В_общ, где

В_{осн. клиен} – выручка от обслуживания основного клиент = 10%*В_общ;

В_{осн. клиен} = 10%*105656023,1=10565602,31;

В_общ – выручка от всех видов услуг (доход);

В_общ=105656023,1;

r₅=10565602,31/105656023,1=0,1.

Значение каждого из пяти полученных коэффициентов приводится к процентному значению, которое берется в соответствии с тем, в какой диапазон попадает полученное значение.

Расчетное значение к₁

к₁>2

1,8<к₁<2

1,6<к₁<1,8

1,4<к₁<1,6

1,2<к₁<1,4

к₁<1,2

Соответствующий уровень риска, %

Расчетное значение к₂

0,9<к₂<1

0,8<к₂<0,9

0,7<к₂<0,8

0,6<к₂<0,7

0,5<к₂<0,6

к₂<0,5

Соответствующий уровень риска, %

Расчетное значение к₃

4<к₃

3<к₃<4

2<к₃<3

1<к₃<2

0<к₃<1

к₃<0

Соответствующий уровень риска, %

Расчетное значение к₄

к₄<100

100<к₄<120

120<к₄<140

140<к₄<160

160<к₄<180

К₄<180

Соответствующий уровень риска, %

Расчетное значение к₅

К₅<8

8<к₅<11

11<к₅<14

14<к₅<17

17<к₅<20

к₅<20

Соответствующий уровень риска, %

По итогам составляем таблицу

Частные показатели

риска

Значение

2,3

0,64

0,29

157

0,1

r_р=(5+20+25+20+5)/5=15%

Находим процент ставки дисконта для расчета рыночной стоимости предприятия

r=r_б.р+r_р-i_инф, где

r_р – реальный риск;

r_б.р – безрисковая ставка=16%;

i_инф - ставка инфляции=9%;

r=16+15-9=22%.

Полученное значение ставки дисконтирования равное 22% говорит о том, что капитальное вложение не столь рискованно вложено, так как наше СТО полностью покрывает свои краткосрочные обязательства самыми ликвидными активами и не зависит от клиентов, занимающих большую долю оказываемых услуг.

Определение рыночной стоимости предприятия

Рыночная стоимость акции находится по формуле:

РСА=РСП^V/K_А , где

РСП^V – поправка рыночной стоимости предприятия на 4-ый год;

K_А – количество проданных акций.

Денежные потоки:

ДП=П_чист.+Ам±П_собс.-П_д/з , где

П_чист – чистая прибыль;

Ам – амортизационные отчисления;

П_собс. – прирост собственных средств;

П_д/з – сумма, подлежащая погашению долгосрочных задолжностей.

ДП^I=17827194,54+631580=18458774,54 руб.

ДП^II=17827194,54+631580=18458774,54 руб.

ДП^III= 28275723,55+1926168,83=30201892,38 руб.

r=0,3

(1+r)^0,5=1,14

(1+r)^1,5=1,482

(1+r)^2,5=1,927

Поправки рыночной стоимости:

1 поправка

РСП^I=ДП^I/(1+r)^0,5+ДП^II/(1+r)^1,5+ДП^III/(1+r)^2,5+Дt/r , где

Дt= ДП^III/(1+r)^2,5 – остаточная стоимость имущества на 3 год.

Дt=30201892,38/1,927=15673011,09

РСП^I=18458774,54/1,14+18458774,54/1,482+30201892,38/1,927+15673011,09/0,3=96563602,36

2 поправка

РСП^II =ДП^I/(1+r-g)^0,5+ДП^II/(1+r-g)^1,5+ДП^III/(1+r-g)^2,5+Дt/(r-g), где

g=(К_вл-Ам)/СК, где

К_вл – капитальные вложения;

Ам – амортизационные отчисления;

СК – собственный капитал.

g₁=(22681080-631580)/36294195,3=0,6

g₂= (22681080-631580)/36294195,3=0,6

g₃= (22681080-1926168,83)/36294195,3=0,57

r=0,3

(1+r-g₁)^0,5=0,834

(1+r-g₂)^1,5=0,577

(1+r-g₃)^2,5=0,452

r-g₃=-0,272

РСП^II=18458774,54/0,834+18458774,54/0,577+30201892,38/0,452+15673011,09/(-0,272)=120942111,2 руб.

3 поправка

РСП^III=РСП^II+0,3∙С_{вн. ак.}, где

С_{вн. ак.} – внеоборотные активы.

РСП^III=120942111,2+0,3*14000=120946311,2 руб.

4 поправка

РСП^IV=РСП^III±Д(И), где

Д(И)=ОА_сос-N_об.

ОА_сос=СК-В_н.А , где

СК – собственный капитал;

В_н.А – внеоборотные активы.

ОА_сос= 36294195,3-10951920=25342275,3 руб.

N_об.=0,5∙П_об , где

П_об=(В/365)∙Д, где В – выручка;

Д- длительность периода оборачиваемости оборотных средств (90 дней).

П_об= 05656023,1/365*90=26052170,08

N_об.= 26052170,08*0,5=13026085,04

Д(И)=25342275,3-13026085,04=12316190,26

РСП^IV=120946311,2+12316190,26= 133262501,5 руб.

5 поправка

РСП^V= РСП^IV-N_{н. а} , где

N_{н. а} – количество непроданных акций.

РСП^V=133262501,5-9072,4=12316190,26 руб.

Количество акций в свободной продаже составляет 45362.

РСА=РСП^V/K_А=12316190,26/11340=11750,83 руб.

Акционирование предприятия.

В качестве акционированного капитала берем уставной капитал. Номинал одной акции берем 1000 рублей.

Количество привилегированных акций 20% от общего числа – 4536.

Процентная ставка по привилегированным акциям составляет 10% от количества акций, по обычным – 14%.

Дивиденды, получаемые акционерами.

Дивиденды равны: Количество акций * на номинал одной акции * на процентную ставку

Дивиденды привилегированных акций равны:

1000*0,1*4536=453600

Дивиденды простых акций равны:

18145*0,14*1000=2540300

Массу дивидендов

453600+2540300=2993900

Массу дивидендов сравниваем с чистой прибылью

2993900<17827194,54, то есть нашей чистой прибыли хватает на возмещение дивидендов в случае убыточности предприятия.

Массу дивидендов по привилегированным акциям сравниваем с величиной резервного фонда,

453600<5348158,4 , то есть даже в случае убыточности предприятия выплатим дивиденды по привилегированным акциям.

Системный анализ оценки эффективности деятельности СТО

1. Анализ эффективности использования средств

а) Фондоотдача

Ф=ВР/С_ОПФ , где

ВР – выручка от реализации услуг;

С_ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

С_ОПФ=(11569500+(11569500-631580))/2=11253710 руб.

Ф=105656023/11253710=9,39

б) Фондоемкость – обратная фондоотдаче

Ф= С_ОПФ/ВР

Ф=11253710/105656023=0,11

в) Фондовооружонность

Ф=С_ОПФ/N_ср.сп. , где

С_ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

N_ср.сп – среднесписочная численность работающих.

Ф=11253710/25=450148,4

г) Коэффициент обновления

К_об.=С_пр.ОПФ/С_{ОПФ нг} , где

С_пр.ОПФ – стоимость приобретенных основных производственных фондов.

С_{ОПФ нг} – среднегодовая стоимость основных производственных фондов на конец года.

К_об=11569500/10937920=1,06

д) Коэффициент годности

К_г=С_ам.г/С_ОПФ , где

С_ам.г – годовая стоимость амортизации;

С_ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

К_г=631580/11253710=0,06

е) Коэффициент износа

К_и=1- К_об. , где

К_об – коэффициент обновления

К_и=1-1,06=-0,06

ж) Коэффициент предпринемательности

К_пр.=ОС/С_им , где

ОС – основные средства;

С_им – стоимость имущества.

К_пр.=1569500/9200000=1,26

2. Анализ эффективности использования оборотных средств

а) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

К_{об.об.ср.}=ВР/ С_об.ср, где

ВР – выручка от реализации услуг;

С_об.ср – среднегодовая стоимость оборотных средств.

К_{об.об.ср}=105656023,1/12453780=8,48

б) Коэффициент загрузки средств в обороте

К_з.ср=1/ К_{об.об.ср}, где

К_{об.об.ср} - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

К_з.ср=1/8,48=0,12

в) Доля мобильных средств равна 0,8.

г) Омертвление производственных запасов равна 0,29.

д) Оборотный капитал равен 26882275,3 руб.

е) Наличие собственных оборотных средств равно 25342275,3 руб.

ж) Потребность в оборотных активах 26052170,08 руб.

Проанализировав эффективность использования оборотных средств, пришли к выводу, что оборотных средств в излишке, следовательно, длительность делового цикла не увеличивается. Эффективность деятельности предприятия растет.

3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

а) Производительность труда

П_т=Д_В/N_ср.сп , где

Д_В – доход от выручки;

N_ср.сп – среднесписочная численность работающих.

П_т=105656023,1/25=4226240,92 руб.

б) Среднемесячная заработная плата работающих на предприятии

ЗП=(3847513,525/11)/25=13990,96 руб.

Среднемесячная заработная плата работающих на предприятии больше минимального размера оплаты труда (МРОТ = 2100 руб.) на 11790,96 руб., а с среднепотребительской корзиной (5600 руб.) на 7390,96 руб. Среднеотраслевая зарплата, которая составляет 14000 руб., примерно одинакова со среднемесячной заработной платы работающих на предприятии.

в) Стоимость 1 человека-час

С_ч-ч=ФЗП/ФРВ, где

ФЗП – фонд заработной платы;

ФРВ – фонд рабочего времени.

С_ч-ч=13990,96∙25/(3408/12·18+1944)=49,57 чел.-ч.

4. Рентабельность предприятия

а) Рентабельность активов

РА=ЧП/С_ак. , где

ЧП – чистая прибыль;

С_ак. - стоимость активов.

РА=17827194,54/53455227,33=0,33

б) Рентабельность перманентного капитала